Права , обязанности и ответственность аудитора

 

 

ФГОУ   СПО «Ачинский колледж отраслевых технологий и бизнеса»

 

 

 

 

 

Контрольная работа

по дисциплине:

« Налоги и налогообложение »

Тестовые вопросы –  вариант №1

                                       Задачи №2,4,5.

                                                                   

 

 

                                                                                      Выполнил:                                                                                                                                                                                    

                                                                                       студентка группы 597Б                                                        

                                                                                       специальность 080110

                                                                                       Герасимова Н.В.

                                                                                       Проверил:

                                                                                       преподаватель

                                                                                       Курячая Л.А.

                                

                                      

                                           

                                               г.Ужур,2010г.        

 

 

 

 

Содержание

 

1. Тестовые задания ……………………………………………………стр.

 

2. Задачи. 2,4,5. ………………………………………………………...стр.

 

3. Список литературы………………………………………………….стр.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Тестовые задания

 

1. Органы исполнительной  власти в случаях, предусмотренных  законодательством о налогах  и сборах, издают нормативные  правовые акты по вопросам, связанным  с налогообложением и сборами,  которые:

1) могут изменять законодательство  о налогах и сборах;

2) могут дополнять законодательство  о налогах и сборах;

3) не могут дополнять  или изменять законодательство  о налогах и сборах.   ( Ст. 4 НК РФ)

2. Обязанность  по уплате налога считается  исполненной с момента предъявления  в банк поручения на уплату  соответствующего налога:

1) при отсутствии задолженности  по другим налогам; 

2) при наличии достаточного  денежного остатка на счете  налогоплательщика. (П.3. Ст.45 НК РФ )

3. Налогоплательщиками  и плательщиками сборов являются:

1) все организации и  физические лица;

2) организации и физические  лица, на которые, в соответствии  с Налоговым кодексом, возложена  обязанность платить налоги и (или) сборы; (Ст.19 НК РФ)

3) организации, а также  физические лица, находящиеся на  территории РФ более трех месяцев  в календарном году.

4. Жалоба, поданная  налогоплательщиком в вышестоящий  налоговый     орган о нарушении  своих прав, должна быть рассмотрена  налоговым органом не позднее:

1) месяца со дня ее  получения;  (п.3. Ст 140. НК РФ)

2) трех месяцев со дня  ее получения;

3) шести месяцев со  дня ее получения.

 

 

 

5. В соответствии  с НК РФ налогоплательщик обязан  обеспечить сохранность данных  бухгалтерского учета и других  документов, необходимых для исчисления  и уплаты налогов в течение:

1) одного года;

2) трех лет;

3) четырех лет.(  Ст.23 НК РФ).

6. Жалоба в вышестоящий  налоговый орган (вышестоящему  должностному лицу) может быть  подана налогоплательщиком, начиная  со дня, когда налогоплательщик  узнал или должен был узнать  о нарушении своих прав в  течение:

1) месяца;

2) трех месяцев;  ( п.2Ст 139 НК РФ )

3) шести месяцев.

7. Лицо считается  виновным в совершении налогового  правонарушения       с  момента:

1) совершения правонарушения;

2) обнаружения правонарушения  налоговым органом;

3) решения суда.    ===

8. Налоговый период  – период времени применительно  к отдельным налогам, по окончании  которого определяется:

1) налогоплательщик и  объект налогообложения;

2) объект налогообложения  и порядок исчисления налога;

3) налоговая база и  исчисляется сумма налога, подлежащая  уплате. ( п.1 Ст 55. НК РФ).

9. Имеют ли налогоплательщики  право присутствовать при проведении  выездной налоговой проверки:

1) да, имеют; (Ст. 21 НК РФ).

2) нет, не имеют;

3) по усмотрению лиц,  осуществляющих проверку.

 

10. Какое из  перечисленных действий Налоговый  кодекс РФ не относит     к способам обеспечения исполнения  обязанностей по уплате налогов  и сборов:

1) залог имущества;

2) поручительство;

3) пеня;

4) штраф; ( п.1 Ст. 72 НК РФ)

5) приостановление операций  по счетам;

6) арест имущества.

11. Обязанность  по уплате налогов и сборов  устанавливается:

1) актом законодательства  о налогах и сборах; ( Ст. 44. НК РФ)

2) нормативным правовым  актом органа исполнительной  власти;

3) решением Правительства  РФ.

12. Налогоплательщики  имеют право на получение от  налоговых органов письменных  разъяснений по вопросам налогообложения:

1) в течение одного  месяца;

2) в течение трех месяцев;

3) срок ответа в законе  не оговорен.  (Ст.21.НК РФ)?? Или ст.32 п.4

13. Налогоплательщиком (налоговым резидентом РФ) является  физическое лицо, фактически находящееся  на территории РФ не менее:

1) 183 дней в календарном  году; (Ст. 207 НК РФ).

2) 360 дней в календарном  году;

3) 90 дней в календарном  году.

14. Какое из  перечисленных ведомств не является  участником отношений, регулируемых  законодательством о налогах  и сборах:

1) Правительство РФ;

2) Министерство экономического  развития и торговли;(Ст.9 НК РФ ).

 

 

3) органы государственных  внебюджетных фондов РФ.

15. Действие, для  совершения которого законодательством  о налогах       и сборах  установлен срок, может быть выполнено:

1) до 18 ч. последнего дня  срока;

2) до 22 ч. последнего дня  срока;

3) до 24 ч. последнего дня  срока. (Ст 6.1. НК РФ ).

16. В России  не допускается установление  дифференцированных ставок налогов  и сборов в зависимости:

1) от формы собственности; (п.2 Ст. 3 НК РФ)

2) от объемов производства;

3) от величины дохода.

17. Неустранимые  сомнения, противоречия и неясности  актов законодательства о налогах  и сборах трактуются в пользу:

1) налогоплательщика; (П.7 Ст.3 НК РФ)

2) налогового органа.

18. Штраф в размере  40 % неуплаченной суммы налога  взимается:

1) за уклонения от постановки  на учет в налоговом органе;

2) за непредставление  налогоплательщиком налоговой декларации            в течение 180 дней;

3) за недоплату сумм  налога в результате умышленного  занижения        налоговой  базы.(п.3.Ст.122 НК РФ)

19. Налогоплательщик  имеет право обжаловать акты  налоговых органов, действия или  бездействия их должностных лиц:

1) только в вышестоящем  налоговом органе;

2) только в суде;

3) в суде и (или) вышестоящем  налоговом органе. (Ст.138 НК РФ)

 

 

 

 

 

20. Налогоплательщик, представивший письменные возражения  по акту налоговой проверки:

1) обязан присутствовать при рассмотрении материалов проверки в налоговом органе;

2) вправе присутствовать при рассмотрении материалов проверки в налоговом органе. (П 2 Ст 101.НК РФ )

21. Порядок уплаты  местных налогов и сборов устанавливается:

1) Налоговым кодексом;

2) законами субъектов  РФ;

3) нормативными правовыми  актами представительных органов  местного самоуправления.(п.5.Ст.58.НК РФ).

22. Налоговый кодекс  не рассматривает в качестве  льготы:

1) освобождение от налога;

2) уменьшение размера  налогового платежа;

3) перенос установленного  срока уплаты налога на более  поздний срок.

(СТ.56. П.1 НК РФ).

23. Уполномоченными  представителями налогоплательщика  не могут быть:

1) должностные лица налоговых  органов; ( Ст.29. НК РФ)

2) сотрудники Министерства  финансов РФ;

3) родственники налогоплательщика.

24. После получения  акта налоговой проверки налогоплательщик  вправе представить свои возражения  по акту в течение:

1) пяти дней;

2) двух недель; (Ст 100. П.6. НКРФ ),

3) месяца.

25. Налоговые органы  могут обратиться в суд с  иском о взыскании налоговой  санкции не позднее:

1) шести месяцев со  дня обнаружения налогового правонарушения;( Ст.115 НК РФ).

2) одного года со дня  обнаружения налогового правонарушения;

3) трех лет со дня  обнаружения налогового правонарушения;

4) в любой срок.

26. Под объектом  налогообложения понимаются операции  по реализации товаров, имущество,  прибыль и другие объекты, с  которыми:

1) налоговые органы связывают  занятия налогоплательщика экономической  деятельностью;

2) законодательство о  налогах и сборах связывает  возникновение обязанности по  уплате налога.(п.1.Ст.38.НК РФ)

 27. Конкретные ставки налога на имущество предприятий устанавливаются:

1) законодательным органом  Российской Федерации;

2) законодательными (представительными)  органами субъектов Российской  Федерации; (Ст.380НК РФ).

3) местными органами исполнительной  власти.

28. Физические  лица, занимающиеся предпринимательской  деятельностью без образования  юридического лица:

1) являются плательщиками  НДС, если сумма НДС выделена  соответствующих платежных и  расчетных документах;

2) являются плательщиками НДС; ( п.1. Ст 143 НК РФ ).

3) освобождены от уплаты  НДС.

 

29. Налоговые вычеты  применяются при исчислении налоговой  базы          по  налогу на доходы физических  лиц:

1) только в отношении  доходов облагаемых по ставке 13 %;

2) ко всему совокупному  доходу физического лица, независимо  от применяемых налоговых ставок;

3) только в части совокупного  дохода, не превышающего 50 000 руб.

 

30. Налог на  прибыль является налогом:

1) федеральным;  ( Ст.12 п. 5 НК РФ ).

2) региональным;

3) местным.

 

31. Подлежит ли  налоговому вычету НДС уплаченный  организацией работающей по упрощенной  системе налогообложения предприятию  поставщику:

1) да;

2) нет. (п. 3 ст. 346.11 НК РФ)

 

32. Какая налоговая  ставка налога на доходы физических  лиц применяется по отношению  к доходам, полученным от участия  в лотереях:

1) 13 %;

2) 35 %; (п.2 ст.224 гл.23 НК РФ)

3) 30 %.

 

33. Пособие по  беременности и родам, выплачиваемое  работнику организации:

1) включается в доход,  подлежащий обложению налогом  на доходы физических лиц;

2) не включается в доход,  подлежащий обложению налогом  на доходы физических лиц.

 

34. Организации,  у которых среднемесячная сумма  НДС, подлежащая уплате в бюджет, не превышает 3 000 руб. могут  уплачивать НДС:

1) ежемесячно;

2) ежеквартально;

3) недостаточно информации  для ответа.

 

 

35. Стандартные  налоговые вычеты по новому  месту работы предоставляются:

1) учитывая сумму дохода, полученного с начала налогового  периода по прежнему месту  работы, и предоставленные там  налоговые вычеты;(п.3 .Ст.218. НК рФ).

2) исходя из дохода, полученного  по новому месту работы.

 

36. Для целей  налогообложения прибыль на величину  сверх нормативных расходов по  добровольному страхованию, командировочным  и представительским расходам  корректировке:

1) подлежит;   ====

2) не подлежит.

 

37. При уплате  НДС по импортным подакцизным  товарам при прохождении таможни  базой для исчисления налога  являются:

1) таможенная стоимость  + таможенная пошлина + акциз;

2) контрактная стоимость;

3) таможенная стоимость.

 

38. Объектом налогообложения  страховыми взносами на обязательное  пенсионное страхование для индивидуальных  предпринимателей, не являющихся  работодателями, признаются:

1) доходы от предпринимательской  деятельности;

2) доходы от предпринимательской  деятельности за вычетом расходов  связанных с их извлечением; ( Ст 236. П. 2 НК РФ ),

3) валовая выручка.

39. На упрощенную  систему налогообложения могут  перейти налогоплательщики, у  которых среднесписочная численность  работников:

1) не превышает 50 человек;

2) превышает 100 человек;

3) не превышает 100 человек.

 

40. Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения,       необходимо подать в ИМНС РФ в срок:

1) с 01.10-30.11 года, предшествующего  налоговому периоду;  ( п13. Ст 346 НК РФ ).

2) с 01.09-31.10 года, предшествующего  налоговому периоду;

3) с 01.10-31.12 года, предшествующего  налоговому периоду;

4) в течение 15 дней с  начала налогового периода.

 

41. Единый социальный  налог исчисляется и уплачивается:

1) отдельно в федеральный  бюджет и каждый фонд, разными  платежными документами;

2) общей суммой, одним  платежным поручением.

42. При переходе  на упрощенную систему налогообложения  стоимость основных средств со  сроком полезного использования  свыше 15 лет, списывается равными  долями на расходы в течение:

1) 10 лет применения упрощенной  системы налогообложения; ( Ст 346¹⁶. НК РФ п.3 пп.3 ).

2) 15 лет применения упрощенной  системы налогообложения;

3) 5 лет применения упрощенной  системы налогообложения.

 

43. В состав  дохода физического лица для  целей исчисления налога на  доходы физических лиц включаются:

1) суммы страховых выплат, полученные по обязательному  государственному страхованию;

2) суммы страховых выплат  по договорам добровольного пенсионного  страхования, заключенным со страховщиками,  осуществляемых при наступлении  пенсионных оснований;

3) материальная выгода, полученная  от экономии на процентах за  пользование заемными средствами.

 

44. Расходы организации  на участие в выставках или  экспозициях в целях налогообложения  налогом на прибыль:

1) признаются без ограничений;

2) признаются в пределах 1 % выручки, определенной в соответствии      со статьей 249 НК РФ; ( Ст.264. п.4 НК рФ ).

3) не признаются вообще, так как не относятся к расходам  на рекламу.

 

45. Частные предприниматели, не являющиеся работодателями, обязаны предоставить налоговую декларацию по Единому социальному налогу по итогам налогового периода не позднее:

1) 30 января;

2) 30 марта;

3) 30 апреля.

 

46. Принимая участие  в передаче «Слабое звено», Рогожина  М. С. выиграла 92 000 руб. Налог  на доходы физических лиц в  части полученного дохода (в сумме  превышающей 2 000 руб.) в данном  налоговом периоде будет исчисляться  по ставке:

1) 13 %;

2) 30 %;

3) 35 %.(п.2 ст.224 гл.23 НК РФ)

 

 

47. Суммы, полученные  налогоплательщиком в виде задатка  в счет предстоящей поставки  продукции:

1) включаются в налогооблагаемый  оборот по НДС;

2) не включаются в налогооблагаемый  оборот по НДС.

48. Налоговая база  по налогу на добычу полезных  ископаемых определяется:

1) по всем добытым полезным  ископаемым в совокупности;

2) по каждому добытому  полезному ископаемому. (п.1 Ст. 336 НК РФ)

49. Убыток, полученный  организацией в результате безвозмездной  передачи основных средств:

1) не уменьшает налогооблагаемую  прибыль;

2) уменьшает налогооблагаемую  прибыль.

 

50. Организация  за счет средств фонда потребления  оплатила туристическую путевку  в дом отдыха своему работнику.  Стоимость путевки:

1) не включается в состав  дохода работника; ( Ст.117.

2) включается в состав  дохода работника, подлежащего  обложению налогом на доходы  с физических лиц;

3) включается в доход  работника, но обложению налогом  на доходы физических лиц не  подлежит. (Ст.217 .п.9.НК РФ ).

51. Работнику за  прошедший месяц была начислена  заработная плата –  10 000 руб., премия, предусмотренная трудовым  договором – 5 000 руб. и начисления  за работу в особо вредных  условиях труда за счет нераспределенной  прибыли прошлых лет – 2 000 руб.  Определите налогооблагаемую базу  по ЕСН:

1) 2 000;

2) 15 000;

3) 17 000;

 

52. Сторожу гаражно-строительного  кооператива в течение 2002 г. было выплачено за счет членских взносов 36 000 руб. Определите налогооблагаемую базу по ЕСН:

1) 0;

2) 3 000;

3) 36 000.

 

53. При упрощенной  системе налогообложения расходы  принимаются:

1) только в том налоговом  периоде, в котором они имели  место;

2) только после их фактической  оплаты;

3) по любому из вышеперечисленных  методов по выбору налогоплательщика.

 

54. Налогоплательщиками  налога на добычу полезных  ископаемых являются:

1) организации;

2) индивидуальные предприниматели;

3) организации и индивидуальные  предприниматели, признаваемые пользователями  недрами. (Ст. 334 НК РФ ).

55. Переход на  уплату Единого сельскохозяйственного  налога организации и индивидуальные  предприниматели осуществляют:

1) в добровольном порядке;

2) в обязательном порядке;

3) в случаях, предусмотренных  законодательством.

 

56. Объектом налогообложения  по ЕСХН выступает:

1) доход налогоплательщика;

2) доход, уменьшенный на  величину расходов, произведенных  налогоплательщиком; ( Ст.346.4 НК РФ ).

3) площадь сельскохозяйственных  угодий.

 

57. Налоговым периодом  по Единому сельскохозяйственному  налогу выступает:

1) квартал;

2) календарный месяц;

3) календарный год.

 

58. Организация,  занимающаяся оптовой торговлей,  перейти на систему налогообложения  в виде ЕНВД:

1) имеет право; ( Ст.346.26. п. 6,7.НК РФ).

2) не имеет право;

3) имеет право в случаях  установленных законодательством.

 

59. По окончании  налогового периода, налоговая  декларация по ЕНВД, должна быть  предоставлена не позднее:

1) 20 числа месяца, следующего  за налоговым периодом;

2) 15 числа месяца, следующего  за налоговым периодом;

3) 25 числа месяца, следующего  за налоговым периодом.

 

60. Уплата ЕНВД  авансом за три месяца:

1) уменьшает сумму ЕНВД  на процент, рассчитанный исходя  из ставки рефинансирования ЦБ  РФ;

2) не уменьшает сумму  ЕНВД;

3) уменьшает сумму ЕНВД  с соответствии с нормами. ( Ст. 346.32. П.2 НК РФ ).

 

61. Налоговым периодом  по налогу на имущество организаций  является:

1) календарный месяц;

2) квартал;

3) календарный год.

 

62. Ставка по  налогу на имущество организаций  составляет:

1) 2 %;

2) 2,2 %;    ( Ст. 380 п.1. НК РФ ).

3) 5 %.

63. В качестве  физического показателя при расчете  величины вмененного дохода для  предпринимателей, занимающихся розничной  торговлей, выступает:

1) количество работников, включая предпринимателя;

2) торговое место;

3) площадь торгового зала  в квадратных метрах;

4)_________________________________.

 

64. Величина коэффициента  – дефлятора, для расчета ЕНВД, устанавливается:

1) Правительством РФ; (Ст. 346.27.НК РФ ),

2) налоговыми органами;

3) законами субъектов  РФ;

4) самостоятельно налогоплательщиками.

 

 

 

 

 

 

 

2. Задачи

 

Задача 2.

 

Предприятие «Олимп» реализовало  продукцию на сумму 500000 руб. Покупатели рассчитались в этом же налоговом  периоде. Для производства данной продукции  предприятие приобрело и оплатило материалы на сумму 56100 руб. в т. ч. НДС 18% руб.

Начислить НДС подлежащий уплате в бюджет за налоговый период. Учетная политика «по оплате».

 

 

Задача 4.

 

Остаточная стоимость  имущества организации 000 «ДНО» составляет:

на 1 января 2005 г. - 165 230 руб., на 1 февраля 2005 г. - 228 345 руб., на 1 марта 2005 г. 220000 руб., на 1 апреля 2005г.- 400652 руб.

Определить сумму авансового платежа налога на имущество подлежащего  к уплате в бюджет за 1 квартал 2005 года.

 

 

Задача 5.

 

000 «Пари» продает в  розницу товары через магазин.  Общая площадь

торгового зала составляет 100 кв. м. В регионе, где зарегистрировано 000 «Пари», деятельность фирмы подпадает под уплату ЕНВД.(К2 = 0,8 К1 = 1.104)

Начислить единый налог на вмененный доход подлежащий к уплате за 1 квартал ТЕКУЩЕГО ГОДА года.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Список литературы.

 

1. Налоговый кодекс Российской Федерации( части первая и вторая): По состоянию на 15 мая 2010 года.- Новосибирск: Сиб.унив.изд-во,2010.-574с.

 

2.   Скворцов О. В. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие для сред.      проф.  учеб. заведений /О.В.Скворцов, Н.О.Скворцова. - М.:Издательский                центр ≪Академия≫, 2003. — 240 с.

 

3. Современный финансово-кредитный словарь/П.р. М. Г. Лапусты, П.С. Никольского. - М.:ИНФРА-М, 2002, с.262