Правове регулювання операцій з готівкою
Сумський Національний аграрний університет
Міністерство аграрної політики
Контрольна робота
з предмету «Банківське право України»
на тему: «Правове регулювання операцій з готівкою»
Студента 4 курсу
заочного відділення
спеціальність «Правознавство»
Влезькова Володимира Васильовича
м. Суми - 2002 р.
Правове регулювання операцій з готівкою.
Відповідно до статті 56 Закону
України "Про Національний банк України"
та у зв'язку з потребою
подальшого вдосконалення нормативно-правових актів Національного банку України
з регулювання готівкового обігу
Правління Національного банку України
своїю постановою від
Вказана Інструкція розроблена згідно із Законами України "Про Національний банк України", "Про банки і банківську діяльність" та чинним законодавством України.
Інструкція регулює порядок організації роботи установами банків України з готівкового обігу національної валюти як єдиного законного платіжного засобу на території України, є обов'язковою для використання ними в роботі.
Положення цієї Інструкції поширюються також на юридичних осіб незалежно від організаційно-правових форм і форм власності, їх відокремлені підрозділи, постійні представництва юридичних осіб-нерезидентів, що здійснюють підприємницьку діяльність, а також на зареєстрованих у встановленому порядку фізичних осіб, які є суб'єктами підприємницької діяльності без створення юридичної особи, які використовують у роботі готівку в національній валюті та мають поточні рахунки в установах банків.
Відповідно до Інструкції готівка (готівкові кошти) - це грошові знаки національної валюти України - банкноти і монети;
Установи банків відповідно до нормативно-правових актів Національного банку здійснюють аналіз готівкового обігу, організовують і виконують оперативні функції з реалізації єдиної грошово-кредитної політики на території відповідних регіонів. Згідно п. 1.3. Інструкції основними завданнями установ банків в організації готівкового обігу є:
повне і своєчасне забезпечення потреб економіки в готівкових коштах;
забезпечення своєчасної видачі готівки підприємствам і підприємцям на оплату праці, пенсій, допомоги та на інші цілі;
створення умов для залучення готівки до кас банків;
сприяння скороченню використання готівки в розрахунках за товари і послуги шляхом упровадження прогресивних форм безготівкових розрахунків.
Усі підприємства та підприємці, які відкрили поточні рахунки в установах банків, зберігають на них свої кошти на договірних умовах. Готівкова виручка, що надійшла до кас підприємств, має здаватися ними до установ банків для зарахування на їх поточні рахунки. Здавання готівкової виручки здійснюється підприємствами (підприємцями) у денні та вечірні каси установ банків самостійно або через: 1) інкасаторів Національного банку або установ комерційних банків; 2) Державну службу охорони при Міністерстві внутрішніх справ України; 3) підприємства поштового зв'язку для переказу на поточні рахунки в установах банків.
Здавання готівкової виручки може здійснюватися на будь-який поточний рахунок підприємства (підприємця) за його вибором.
Згідно п. 4.3. ст. 4 Інструкції установи банків, виходячи з потреби в прискоренні обігу готівкових коштів і своєчасного їх надходження до кас банків, установлюють підприємствам такі строки здавання готівкової виручки, що відображаються в заявці-розрахунку для встановлення лімітів залишку готівки в касі, порядку і строків здавання готівкової виручки:
для підприємств, що розташовані в населених пунктах, де є установи банку і готівкова виручка здається до установ банків (а за відсутності установ банків - на підприємства поштового зв'язку), - щодня в день надходження виручки до їх кас;
для підприємств, які через специфіку діяльності чи режим роботи, а також за відсутності відповідної домовленості з установою банку на інкасацію чи здавання виручки до вечірньої каси банку не можуть щодня здавати готівкову виручку, - наступного дня;
для підприємств, що розташовані в населених пунктах, де немає установ банку чи підприємств поштового зв'язку, - не рідше ніж один раз за п'ять робочих днів.
З метою забезпечення максимального і своєчасного здавання виручки підприємствами до установ банків та дотримання ними лімітів залишку готівки в касі установи банків можуть створювати вечірні каси для приймання готівкової виручки в робочі, вихідні та святкові дні.
Якщо підприємства працюють у вихідні та святкові дні й не мають змоги через відсутність відповідної домовленості з установою банку на інкасацію чи здавання виручки до вечірньої каси банку здати одержану ними за ці дні готівкову виручку, то ця виручка має здаватися підприємствами до каси установи банку протягом операційного часу наступного робочого дня банку та підприємства.
Якщо підприємство в окремі дні не має перевищення ліміту каси, то воно може в ці дні не здавати в установлені строки готівкову виручку до кас установ банків.
Усі підприємства, які здійснюють операції з готівкою в національній валюті та мають поточні рахунки в установах банків, можуть тримати в своїй касі на кінець дня готівку в межах установлених їм обслуговуючими установами банків лімітів каси.
При укладанні договору на розрахунково-касове обслуговування підприємство має подати до установи банку заявку-розрахунок у двох примірниках для встановлення загального ліміту каси (з урахуванням потреби його відокремлених підрозділів), строків та порядку здавання готівкової виручки, яка є невід'ємною частиною цього договору і оформляється як додаток до цього договору, або копію заявки-розрахунку з відміткою іншої установи банку про встановлений загальний ліміт каси для внесення розміру цього ліміту в договір на розрахунково-касове обслуговування, що є невід'ємною умовою цього договору. Відповідальність за достовірність даних у заявці-розрахунку даним касової книги та бухгалтерського обліку несе підприємство.
У разі звернення підприємства (за наявності обгрунтованих причин - зміни розмірів касових оборотів, режиму функціонування, умов здавання виручки тощо) або з ініціативи банку, який установив загальний ліміт каси, він може переглядатися. Для цього підприємство подає до банку заявку-розрахунок, яка і є підставою для перегляду діючого ліміту каси (у разі обгрунтованості її даних) та оформляється додатковою угодою до договору на розрахунково-касове обслуговування. До дати перегляду та встановлення нового ліміту каси та одержання його підприємством діє встановлений раніше ліміт каси.
Керівники підприємств наказом (розпорядженням) повідомляють розмір установленого ліміту каси, порядок і строки здавання готівкової виручки своїм відокремленим підрозділам, ураховуючи при цьому забезпечення своєчасного надходження готівки від відокремлених підрозділів до кас таких підприємств і установ банків (у тому числі й тих, у яких відкрито поточні рахунки цих відокремлених підрозділів).
Згідно п.4.5 ст. 4 Інструкції відповідальність за невстановлення лімітів каси підприємствам згідно з чинним законодавством України покладається на банки лише в тому разі, якщо за наявності поданої підприємством заявки-розрахунку ліміт каси не був установлений. Банки не несуть відповідальності за неповідомлення підприємством своїм відокремленим підрозділам розміру установленого банком ліміту каси, порядку і строків здавання готівкової виручки.
Ліміт каси для кожного підприємства визначається установами банків з урахуванням режиму і специфіки роботи підприємства, його віддаленості від установи банку, обсягу касових оборотів (надходжень і видатків) за всіма рахунками, установлених строків і порядку здавання готівкової виручки, тривалості операційного часу установи банку, наявності домовленості підприємства з установою банку на інкасацію та здавання готівкової виручки у вечірню касу банку тощо:
для підприємств, які мають готівкову виручку зі строком здавання її в банк щодня в день надходження до каси підприємства, - у розмірах, що потрібні для забезпечення їх роботи ранком наступного дня;
для підприємств, які мають готівкову виручку зі строком здавання її наступного дня, - у межах середньоденної готівкової виручки;
для підприємств, що мають готівкову виручку з іншим строком здавання її в банк, - у розмірах, що залежать від установлених строків здавання виручки та її суми;
для підприємств, ліміти каси яким установлюються згідно з фактичними витратами готівки (крім виплат, пов'язаних з оплатою праці, стипендій, пенсій, дивідендів), - у межах середньоденної видачі готівки.
Ліміт каси підприємствам (крім підприємств торгівлі, громадського харчування та послуг) установлюється установами банків за погодженням із керівниками підприємств на підставі розрахунку середньоденного надходження готівкової виручки або середньоденної видачі готівки.
У деяких випадках згідно з особливостями діяльності підприємств та на підставі їх відповідних обгрунтувань за письмовим рішенням керівників установ банків цим підприємствам може встановлюватися ліміт каси в розмірах більших, ніж середньоденна готівкова виручка чи середньоденна видача готівки.
Згідно з чинним законодавством контроль за дотриманням підприємствами встановлених їм лімітів каси здійснюють органи державної податкової служби України та інші органи в межах своєї компетенції.
Згідно п. 4.9 ст. 4 Інструкції селянські (фермерські) господарства, які діють відповідно до статті 25 Закону України "Про селянське (фермерське) господарство", самостійно визначають розмір готівки, що постійно перебуває в їх касах, повідомляючи про нього обслуговуючим установам банків. Готівку понад визначені розміри вони мають здавати до установ банків.
Ліміт каси не встановлюється підприємцям, а також релігійним організаціям (релігійні громади, управління і центри, монастирі, релігійні братства, місіонерські товариства (місії), духовні навчальні заклади), які не здійснюють виробничу або інші види підприємницької діяльності, ліміт каси не встановлюється.
Порядок використання готівки, одержаної в банку, готівкової виручки та здійснення готівкових розрахунків підприємств (підприємців) викладено в нормативно-правових актах Національного банку з регулювання готівкового обігу.
Так, правове регулювання
розрахунків готівкою здійснює Положення
про ведення касових операцій у національній
валюті в Україні, затверджене Постановою Правління Національного
банку України від
У цьому Положенні під готівкою (готівкові кошти) розуміються - грошові знаки національної валюти України - банкноти і монети, у тому числі й обігові пам'ятні та ювілейні монети, які є дійсними платіжними засобами, а під готівковими розрахунками - платежі готівкою підприємств, підприємців та фізичних осіб за реалізовану продукцію (товари, виконані роботи, надані послуги) і за операціями, які безпосередньо не пов'язані з реалізацією продукції (товарів, робіт, послуг) та іншого майна.
Згідно п. 2.2. Положення розрахунки готівкою підприємств між собою та з підприємцями і фізичними особами проводяться як за рахунок коштів, одержаних з кас банків, так і за рахунок готівкової виручки і здійснюються через касу підприємств з веденням касової книги встановленої форми.
Розрахунки готівкою підприємств (підприємців) та фізичних осіб здійснюються також через установи банків шляхом переказу готівки на користь підприємств (підприємців) та фізичних осіб для сплати будь-яких платежів. Підприємці здійснюють облік операцій з готівкою у книзі обліку доходів і витрат, форма та порядок заповнення якої встановлені Державною податковою адміністрацією України.
Сума готівкового розрахунку одного підприємства (підприємця) з іншим підприємством (підприємцем) через їх каси та через каси установ банків не повинна перевищувати 3 тис. грн. протягом одного дня за одним або кількома платіжними документами. Платежі понад установлену граничну суму проводяться виключно в безготівковому порядку. Кількість підприємств (підприємців), з якими проводяться розрахунки, протягом дня не обмежується (п. 2.3.).
Розрахунки готівкою підприємств (підприємців) між собою та з фізичними особами проводяться із застосуванням прибуткових та видаткових касових ордерів, касових і товарних чеків, розрахункових квитанцій, проїзних документів тощо, які підтверджували б факт продажу (повернення) товарів, надання послуг, отримання (повернення) коштів, а також рахунків-фактур, договорів, угод, контрактів, актів закупівлі товарів тощо.
Розрахунки за готівку підприємств сфери торгівлі, громадського харчування та послуг здійснюються із застосуванням РРО згідно із Законом України від 01.06.2000 р. N 1776 "Про внесення змін до Закону України "Про застосування електронних контрольно-касових апаратів і товарно-касових книг при розрахунках із споживачами у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг". Перелік окремих форм та умов проведення діяльності у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг, яким дозволено проводити розрахункові операції без застосування реєстраторів розрахункових операцій з використанням розрахункових книжок та книг обліку розрахункових операцій, затверджений постановою Кабінету Міністрів України від 23.08.2000 р. N 1336.
Практична частина.
Підготувати пакет документів для відкриття представництва банку.
Відповідно до Закону «Про банки і банківську діяльність», Положення про порядок створення і державної реєстрації банків, відкриття їх філій, представництв, відділень, та внутрішньобанківських положень про представництво банки можуть відкривати представництва.
Реєстрація представництв банків здійснюється шляхом унесення відповідної інформації до Державного реєстру банків.
Представництво банку діє на підставі окремого положення, не має права здійснювати банківську діяльність, виступає від імені банку і ним фінансується.
Представництво банку відкриває поточні рахунки відповідно до законодавчих актів України та нормативно-правових актів Національного банку.
Згідно п. 9.16. ст. 9 Положення для внесення до Державного реєстру банків інформації про відкриття представництва банк подає до територіального управління Національного банку за місцезнаходженням банку такі документи:
клопотання банку про реєстрацію представництва;
рішення компетентного органу банку (протокол, засвідчений відбитком печатки банку) про створення представництва банку, що прийняте не раніше ніж за три місяці до часу звернення;
положення про представництво, затверджене спостережною радою та підписане головою правління (ради директорів) у чотирьох примірниках;
довіреність керівнику представництва здійснювати представницькі функції від імені банку.
«Затверджено»
Спостережною радою
акціонерного банку
«Фінанси і кредит»
протокол № 12
від 04.05.2002 р.
П О Л О Ж Е Н Н Я
про представництво
акціонерного банку «Фінанси і кредит»
м. Суми
1. Загальні положення
- Представництво банку створено на підставі рішення Правління акціонерного банку «Фінанси і кредит» у відповідності з вимогами чинного законодавства та положеннями Статуту банка.
- Назва представництва:
Повна - Представництво акціонерного банку «Фінанси та кредит»,
Скорочена - Представництво АБ «ФіК».
- Місцезнаходження представництва: Україна, 40030, м. Суми, вул. Горького, 26.
- Представництво створюється і діє на підставі закону України «Про банки і банківську діяльність», Положення про порядок створення і державної реєстрації банків, відкриття їх філій, представництв, відділень, нормативних актів Національного банку України, та Статуту банку.
- Метою створення представництва банку є здійснення ним представництва і захисту інтересів банку в м. Суми, здійснення моніторингу на ринку банківських послуг в регіоні.
- Правовий статус представництва.
- Представництво банку є територіально відокремленим структурним підрозділом банку, що не має статусу юридичної особи і виконує функції, визначені банком.
- Представництво банку не здійснює банківську діяльність.
- Представництво банку діє на підставі окремого положення, виступає від імені банку і ним фінансується.
- Представництво вважається зареєстрованим після внесення відповідного запису до Державного реєстру банків.
- Представництво банку відкриває поточні рахунки відповідно до законодавчих актів України та нормативно-правових актів Національного банку.
- Представництво має круглу печатку та штамп представництва з написами «Представництво акціонерного банку «Фінанси і кредит» в м. Суми»
- Завдання представництва.
- У відповідності з Статутом банку і цим Положенням представництво банку має своїм завданням:
- Представлення інтересів банку у взаємовідносинах з органами державної влади, місцевого самоврядування, громадськими організаціями та громадянами;
- Захист інтересів банку у суді, господарському суді на підставі спеціального доручення;
- Укладання від імені банку цивільно-правових угод;
- Надання консультаційних послуг;
- Вивчення і аналіз ситуації на регіональному ринку банківських послуг;
- Пропагування та реклама видів, форм і методів послуг, що надаються банком у регіоні.
- Керівництво представництвом
- Загальне керівництво представництвом банку, з питань, що випливають із завдань його діяльності, здійснює Правління банку.
- Безпосереднє керівництво роботою представництва банку покладається на Директора представництва, який призначається на цю посаду і звільняється з посади наказом Голови Правління банку, затвердженим Спостережною радою банку, строком на 5 років.
- Керівництво представництвом банку Директор представництва здійснює на підставі спеціальної довіреності на здійснення представницьких функцій.
- Керівник представництва:
керує діяльністю представництва, несе персональну відповідальність за виконання покладених на представництво завдань;
видає в межах своєї компетенції накази, організовує і контролює їх виконання;
представляє представництво в установах і організаціях, на підприємствах;
розпоряджається коштами в межах затвердженого кошторису витрат на утримання представництва;
звітує перед Правлінням банку про роботу представництва та використання представництвом коштів.
- Під час знаходження Директора у відпустці, у зв´язку з тимчасовою непрацездатністю, або і інших випадках відсутності Директора більше 5 робочих днів, керівництво роботою представництва здійснює заступник Директора.
- Заступник директора призначається на посаду наказом Голови Правління банку за поданням Директора представництва.
- Фінансування
- Фінансування та матеріально-технічне забезпечення діяльності підприємства здійснюється банком в порядку і обсягах, визначених Статутом банку.
- Граничну чисельність, фонд оплати праці працівників представництва, видатки на утримання представництва, а також структуру представництва затверджує голова Правління банку за поданням Директора представництва.
6. Реєстрація внесення змін до положення.
- В тижневий строк із дня внесення змін до положення про представництво вони подаються Правлінням банку до Державного реєстру банків до територіального управління Національного банку за місцезнаходженням банку.
- Про зміни повної і скороченої назви представництва, керівника, місцезнаходження, телефонів Правління банку протягом трьох робочих днів повідомляє територіальне управління за своїм місцезнаходженням, за місцезнаходженням представництва і Генеральний департамент банківського нагляду.
- Припинення діяльності та ліквідація представництва.
- Діяльність представництва припиняється за рішенням Правління банку, затвердженим Спостережною радою банку у випадках:
- виконання покладених на представництво завдань;
- недоцільності функціонування представництва;
7.2. Представництва ліквідується разом з Банком у випадках, передбачених чинним законодавством.
Голова правління
акціонерного банку «Фінанси
і кредит»
Територіальному управлінню Національного банку України в Сумській області
Акціонерного банку «Фінанси і кредит»
34563, м. Київ, вул. Пахоменка, 11
№ 34 від 10.05.2002 р.
Клопотання
У зв´язку з прийняттям рішення про відкриття представництва банку «Фінанси і кредит» в м. Суми та затвердженням Положення про представництво просимо здійснити внесення до Державного реєстру банків інформації про відкриття представництва.
Додаткок: протокол № 2 від 23.04.2002 р. засідання правління банку,
положення про представництво у чотирьох примірниках;
довіреність керівнику представництва.
Голова правління
акціонерного банку
«Фінанси і кредит»
ПРОТОКОЛ №2
засідання правління акціонерного банку «Фінанси і кредит»
23 квітня 2002 р.
В засіданні приймають участь 9 членів правління з 11: Панасенко П.П.,
Фесенко С.С., Рудик М.І., Пасько М.Р., Рудиченко П.П., Савченко В.В., Петрова М.В., Масік Г.О., Пасік К.С.
Засідання правління визнано правомочним.
Веде засідання голова правління Кононенко М.В.
Порядок денний:
- Про створення представництва банку в м. Суми.
- Різне.
Слухали:
По першому питанню голову правління М.В.Кононенко, який запропонував створити у м. Суми представництво банку.
По другому питанню Рудик М.І.
Вирішили:
- Створити представництво банку в м. Суми. Розробити і подати на затвердження Спостережній раді Положення про представництво банку.
Контроль за виконанням рішення покладається на голову правління.
Голова правління
акціонерного банку
«Фінанси і кредит»
На бланку банку
10.05.2002 р.
Довіреність
Цією довіреністю акціонерній банк «Фінанси і кредит» в особі голови правління Кононенко Миколи Васильовича, який діє на підставі пункту 16 Статуту банку, доручає директору представництва акціонерного банку «Фінанси і кредит» в м. Суми, Гришину Володимиру Володимировичу, представляти інтереси банку в усіх установах і організаціях, вчиняти всі необхідні дії в інтересах банку, що випливають із завдань представництва та в межах його повноважень визначених Положенням про представництво.
Довіреність дійсна по десяте травня дві тисячі третього року
Голова правління
