Правовое положение расчетов в РФ

Содержание

Введение………………………………………………………..............2  

     1. Правовое положение расчетов в РФ. Общие положения. Гражданский кодекс РФ (часть вторая), гл. 46………………………3

     2. Отечественная и зарубежная практика вексельного обращения. Векселя коммерческих банков…………………............10

Заключение…………………………………………………….…….18

Список  литературы…………………………………………………19 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение

     Сегодня  российская  экономика  переживает  момент,  когда  вексельное обращение,  еще  вчера  бывшее  экзотической  инновацией,  вдруг  вышло   на авансцену. Принимаются правительственные  решения  по  внедрению  вексельной формы расчетов, оживляется интерес к этой ценной бумаге  среди  коммерческих структур.

           Ни  один  из  инструментов  современного  финансового  рынка,   кроме, конечно, самих денег во всех  многочисленных  проявлениях  их  экономических функций, не может сравниться по своей истории и значению с векселем.  Именно развитие вексельного  обращения  привело  к  обезналичиванию  всех  денежных расчетов: вытеснению из денежного обращения металлов  —  золота  и  серебра, замене эквивалентов менового оборота бумажными символами.

     Векселя активно использовались и используются в международных расчетах и  внутренних  сделках  стран  с  развитой  экономикой.   Промышленникам   и коммерсантам векселя дают возможность оплачивать свои  покупки  с  отсрочкой платежа. Таким  образом,  основная  экономическая  функция  векселя  -  быть средством  оформления  и  обеспечения  кредитов  как  коммерческих,  так   и банковских. В странах с развитой рыночной экономикой действует  национальное законодательство в  области  вексельного  обращения.

     Цель  контрольной работы – изучить правовое положение расчетов в РФ и рассмотреть отечественную и зарубежную практику вексельного обращения.

     Задачами, поставленными в  работе, можно считать:

1. Анализ общих положений о расчетах в РФ, согласно главе 46 Гражданского кодекса.
2. Рассмотрение основ вексельного обращения.
3. Изучение векселей коммерческих банков.

1. Правовое положение расчетов в РФ. Общие положения. Гражданский кодекс РФ (часть вторая), гл. 46

     Глава 46. Расчеты.

     Гражданский кодекс РФ (часть вторая) принят Государственной  Думой 22 декабря 1995 года [1].

     Комментарий к статье 861. Наличные и безналичные расчеты

     Платежи на территории РФ осуществляются наличными  деньгами и в безналичной форме (статья 140 ГК).

     Порядок расчетов с участием граждан зависит  от того, связаны эти платежи с  их предпринимательской деятельностью  или нет. Расчеты, не связанные с предпринимательской деятельностью граждан, разрешаются как наличными деньгами, так и в безналичном порядке. Расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, как правило, должны производиться в безналичном порядке. Однако в настоящее время не предусмотрено каких-либо ограничений или запретов на расчеты с участием граждан-предпринимателей наличными деньгами.

     Безналичные расчеты, как правило, производятся через банки, в которых юридические  и физические лица имеют счета. Однако такие расчеты возможны и через  банки, в которых не открыты счета  физических или юридических лиц, осуществляющих платежи, либо в пользу которых произведен платеж. Чаще всего  это имеет место при выставлении  счетов на инкассо, когда в банке  плательщика отсутствует счет получателя соответствующих денежных средств (статья 874 ГК).

     Комментарий к статье 862. Формы  безналичных расчетов

     Данная статья устанавливает возможность использовать одну из приведенных (наиболее распространенных) форм безналичных расчетов. Физические и юридические лица вправе применить любую другую форму безналичных расчетов, если эта форма предусмотрена законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами, либо применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота (статья 867 ГК).

     Комментарий к статье 863. Общие  положения о расчетах платежными поручениями

     В пункте 1. определено, что при расчетах платежными поручениями (банковский перевод) банк, принявший поручение, обязуется  от своего имени, но за счет клиента-плательщика  осуществить платеж третьему лицу - получателю средств. То есть банк обязан не только списать требуемую сумму  со счета плательщика, но и обеспечить ее перевод на счет получателя, открытый в том же или ином банке.

     Банковский  перевод представляет собой серию  связанных между собой сделок, осуществляемых при выдаче платежного поручения и принятии его к  исполнению; исполнении платежного поручения  и осуществлении платежа. Такие  сделки представляются абстрактными, независимыми от сделки, являющейся основанием для совершения платежа. Эта последняя  может быть договором купли-продажи, поставки, подряда и т.п. Из нее  вытекает обязанность плательщика  перед получателем средств произвести оплату поставленного товара, выполненных  работ, оказанных услуг. Недействительность этой сделки или невыполнение контрагентом встречной обязанности не влечет за собой недействительность расчетной  операции.

     Переводить  денежные средства может не только клиент данного банка, но и лицо, не имеющее в нем счета. Иной порядок  может следовать из закона, установленных  в соответствии с ним банковских правил или вытекать из существа расчетных  отношений.

     Правовое  регулирование банковского перевода может осуществляться банковскими  правилами и обычаями делового оборота.

     Комментарий к статье 867. Общие  положения о расчетах по аккредитиву

     Термин "аккредитив" употребляется в  законодательстве и на практике, как  правило, в двух значениях. Во-первых, аккредитивом называется обязательство  банка-эмитента перед получателем  средств (бенефициаром). Во-вторых, под  аккредитивом понимают расчетную операцию, в соответствии с которой банк обязуется осуществить, по указанию клиента, одно из следующих действий: а) произвести платеж третьему лицу; б) оплатить переводной вексель; в) акцептовать  его; г) учесть - против представления  получателем документов, определенных условиями аккредитива.

     Аккредитив  как расчетная операция включает в себя две сделки.

     Одна  из них заключается между плательщиком и банком-эмитентом. Плательщик предъявляет  в обслуживающий банк заявление на аккредитив, в соответствии с которым предлагает банку принять на себя перед получателем средств обязательство выставить аккредитив. Во исполнение договора банковского счета банк-эмитент обязан акцептовать аккредитив клиента. Акцепт осуществляется путем выставления аккредитива (п.3 ст.438 ГК).

     Исполняя  поручение клиента, банк-эмитент  действует от своего имени, но за счет плательщика. Поэтому правовая природа  указанной сделки может быть определена как разновидность договора комиссии. Следовательно, при отсутствии специальных  норм, регулирующих эти отношения, допустимо  применять соответствующие общие  правила о договоре комиссии.

     Вторая  сделка заключается между банком-эмитентом  и получателем платежа - бенефициаром. Во исполнение аккредитивного заявления  плательщика банк-эмитент направляет бенефициару оферту, из которой следует, что он готов исполнить обязательство  плательщика (произвести платеж, оплатить, акцептовать или учесть переводный вексель), если бенефициар представит ему определенные документы. Бенефициар акцептует оферту банка-эмитента путем  представления требуемых документов в течение срока аккредитива.

     Положения о расчетах покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет  собственные средства плательщика  или предоставленный ему кредит в распоряжение исполняющего банка  на отдельный балансовый счет "Аккредитивы" на весь срок действия обязательств банка-эмитента.

     При наличии между банками прямых корреспондентских отношений непокрытый (гарантированный) аккредитив может  открываться в исполняющем банке  путем предоставления ему права  списывать всю сумму аккредитива  с ведущегося у него счета банка-эмитента.

     Порядок осуществления расчетов по аккредитиву  регулируется законом.

     Комментарий к статье 874. Общие  положения о расчетах по инкассо

       Термин "инкассовые операции" используется для обозначения различных действий кредитных организаций, направленных на получение от должника (плательщика) платежа и (или) акцепта. Они совершаются на основании инкассового поручения получателя платежа от его имени и за его счет. При некоторых видах инкассовых операций на банк может возлагаться обязанность выдать плательщику коммерческие документы при получении от него акцепта и (или) платежа.

     Инкассовая  операция является абстрактной сделкой, независимой от договора между плательщиком и получателем средств, по которому производятся расчеты.

     Инкассовое  поручение может быть оформлено  как с помощью различных расчетных  документов (платежное требование, платежное требование-поручение, инкассовое поручение), так и иным способом (чек, вексель).

     Банк, получивший от клиента инкассовое поручение, называется банком-эмитентом. Банк, который  предъявляет требование о платеже  и (или) акцепте непосредственно  обязанному лицу, называется исполняющим.

     В тех случаях, когда банк-эмитент  осуществляет расчетно-кассовое обслуживание и плательщика, и получателя средств, он одновременно является исполняющим  банком. Эту же роль банк-эмитент  выполняет и в тех случаях, когда в соответствии с банковскими  правилами получатель средств обязан направить расчетные документы  непосредственно в этот банк, минуя  свой собственный.

     Банк-эмитент, получивший поручение клиента, вправе привлекать для его выполнения иной банк (исполняющий банк), направив ему  при этом соответствующие документы. Законодательство РФ о совершении инкассовых операций допускает направление  расчетных документов из банка в  банк при отсутствии между ними договорных отношений.

     В отличие от банковского перевода, исполняющий банк не может быть привлечен  к исполнению инкассового поручения  на основании ст.313 ГК (возложение исполнения обязательства на третье лицо). Инкассирование предполагает получение денег от обязанного лица. В этом случае требование совершить платеж (или акцепт), обращенное к обязанному лицу, должно быть заявлено не его кредитором, а третьим лицом. Платеж третьему лицу может привести к погашению обязательства только в том случае, когда это третье лицо имеет от кредитора соответствующие  полномочия, т.е. является его поверенным. В противном случае должник рискует  совершить платеж ненадлежащему  лицу. Следовательно, исполняющий банк может быть только представителем кредитора - получателя платежа. Таким образом, исполняющий банк привлекается банком-эмитентом  к выполнению инкассовой операции на основании передоверия. Отношения  представительства между получателем  средств и банком плательщика (исполняющим  банком) в этом последнем случае возникают непосредственно из закона и факта получения банком плательщика  инкассового поручения.

     В случае неисполнения или ненадлежащего  исполнения поручения клиента банк-эмитент  несет перед ним ответственность по основаниям и в размере, которые предусмотрены главой 25 настоящего кодекса.

     Комментарий к статье 877. Общие  положения о расчетах чеками

     В соответствии с данной статьей, чеком  признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

     Безусловный характер платежа по чеку означает независимость данного обязательства  от условий и действительности сделки, во исполнение которой выдан чек. Недействительность сделки не является основанием для отказа произвести платеж по чеку.

     Чекодержателем  может быть любое физическое или  юридическое лицо. Плательщиком по чеку выступает только банк, в котором  чекодатель имеет счет и который  выдал ему чековую книжку.

     Чек не является платежным средством. Его  выдача не означает совершение платежа, а лишь указывает на замену предшествовавшего  отношения новым, которое возникает  между чекодателем, чекодержателем и иными обязанными по чеку лицами. Обязанность должника по обязательству, во исполнение которого был выдан  чек (например, обязанность покупателя оплатить товар), прекращается лишь после  совершения платежа по чеку.

     Таким образом, можно сделать  следующие выводы по 46 главе («Расчеты»):

1. В настоящее время расчетные правоотношения регулируются в Российской Федерации положениями главы 46 ("Расчеты"). Гражданского кодекса РФ и банковским законодательством.
2. Под расчетными правоотношениями понимаются регулируемые нормами права общественные отношения по поводу осуществления расчетов между организациями и физическими лицами в процессе экономической и связанной с ней неэкономической деятельности, а также между ними и государством в процессе исполнения финансовых обязанностей.
3. Особенности расчетов между различными участниками расчетных правоотношений заключаются в следующем: 
   • расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы или в безналичном порядке; 
   • расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке; 
   • расчеты между лицами, указанными в предыдущем пункте, могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом.

Безналичные расчеты производятся через банки, иные кредитные организации, в которых  открыты соответствующие счета, если иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой формой расчетов.

4. При осуществлении безналичных расчетов допускаются: 
   а) расчеты платежными поручениями; б) по аккредитиву; в) чеками; г) расчеты по инкассо; д) в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

2. Отечественная и зарубежная практика вексельного обращения. Векселя коммерческих банков

     Вексель это документ, удостоверяющий имущественное право векселедержателя на получение обозначенной в нем денежной суммы.

     Вексель в международной  практике

     В международной практике вексельное обращение в основном связано  с предоставлением отсрочки платежа, как дополнительной услуги покупателю в результате усиливающейся конкуренции, которая оформляется простым  или переводным векселем. Однако при  всё увеличивающихся объёмах  поставок фирмы уже не могут своевременно получать деньги по векселям, а в  случаях появления проблем по оплате векселя терпят убытки. На помощь фирмам пришли факторинговые и форфейтинговые фирмы [4].

     Факторинг- это покупка банком или специализированной компанией денежных требований поставщика к покупателю и их инкассация за определенное вознаграждение.

     Форфетирование- это покупка обязательств, погашение которых происходит на определенный период в будущем без оборота на любого предыдущего должника.

     Правила, по которым проходят эти операции оговорены в Конвенции Международного института унификации частного права (ЮНИДРУА), принятой в Оттаве в 1988г. По конвенции факторинговая компания берет на себя не менее двух следующих обязанностей:

• кредитование поставщика;
• ведение учёта требований к покупателям;
• предъявление к оплате требований;
• защита от неплатёжеспособности покупателя, т.е. страхование кредитного риска.

     Факторинговые операции делятся на: а) внутренние, если поставщик, покупатель и фактор-фирма находятся в одной стране, и международные, если какая-либо из сторон находится в другом государстве; б) открытые, если должник уведомлен об участии в сделке фактор-фирмы и закрытые; в) с правом регресса и без права регресса к поставщику оплатить сумму; г) с кредитованием поставщика в форме предварительной оплаты или оплаты требований к определенной дате. На практике продавец переуступает права требования по оплате векселей или иных долговых обязательств фактор-фирме посредством индоссамента, в результате продавец спокоен за свой товар, который гарантированно оплачивается примерно на 95%, а фактор-фирма неся рисковую ответственность зарабатывает, предъявляя к оплате покупателю его вексель, безусловно требуя всю денежную сумму.

     Какие же особенности по отношению к  векселям имеют факторинговые операции? Обычно такие операции оформляются  простыми векселями, поскольку можно  с легкостью использовать при  передаче векселя оговорку "без  оборота на меня". Поскольку кредиты  часто бывают значительны и длительны, то происходит разбивка на несколько  вексельных сумм со сроком около 6 месяцев. Из-за того, что операции международные, то используют только три валюты: доллар США, немецкие марки, швейцарские франки, иначе оговаривается изменение  курса.

     В 1965г. была создана первая специализированная форфейтинговая компания "Finans AG, Zurich" - филиал швейцарского банка, которая  имела 30% собственного капитала, а 70% привлекала в виде банковских кредитов. Т. о. факторинговая  фирма (банк) может с прибылью использовать свои временно свободные ресурсы  скупая векселя, оставленные как  отсрочка платежа по договору поставки фирме-клиенту. Факторинговая фирма  обычно ведет учет всей дебиторской  задолженности клиента. В России подобными операциями летом 1994 стал заниматься "Тверьуниверсалбанк", позже членами FCI (Factors Chain International) стал "Внешторгбанк", "Инкомбанк", "Российский кредит" и др.

     Участвуя  в подобных операциях необходимо знать тонкости международного обращения  векселя, например, при взаимоотношениях учитывать принадлежность фирмы к стране, поскольку в мире придерживаются: ЕВЗ либо английского закона, имеющего некоторые особенности. Так например по английскому праву [4] переводной вексель должен содержать: безусловный приказ уплатить определенную денежную сумму, срок платежа, наименование плательщика, наименование получателя или указание на то, что вексель оплачивается предъявителю, подпись векселедателя-трассанта. Т. о., в отличие от ЕВЗ п. 1.3. английское право допускает отсутствие вексельной метки, даты, места выставления векселя или места платежа, но во внешнеторговых отношениях требует указание контракта.

     Отечественная практика вексельного  обращения

     В отечественной практике получило широкое  распространение и использование  векселей как средства привлечения  денег для их эмитентов и средства накопления для лиц, приобретающих  векселя (как физических, так и  юридических лиц). Однако нельзя не заметить, что применение векселей в таком качестве является не совсем уместным. По своей сущности вексель  является все-таки документом, призванным опосредствовать хозяйственные  взаимоотношения конкретных лиц, и  использование самого термина эмиссия  применительно к векселям является некорректным. Более того, если данную функцию векселя используют банки, то по сути имеет место подмена  векселями другого вида ценной бумаги - банковских сертификатов (сберегательных или депозитных), выпуск которых, в  отличие от векселей, нуждается в  регистрации Банком России.

     Существуют  два основных вида векселя: простые  и переводные. По простому векселю  лицо, которое выставило его (векселедатель), одновременно является и плательщиком. Иначе говоря, простой вексель  можно определить как ценную бумагу, удостоверяющую безусловное денежное обязательство векселедателя уплатить по наступлении срока платежа  определенную сумму денег владельцу  векселя (векселедержателю). Другим видом  векселя является переводной (тратта), представляющий собой простое и ничем не обусловленное предложение (указание) векселедателя (трассанта) плательщику (трассату) уплатить определенную сумму по наступлении оговоренного срока векселеполучателю (ремитенту). При выставлении переводного векселя в его тексте могут быть указаны уже не две стороны, а три, при этом с юридической точки зрения обязательство плательщика возникает после акцепта им векселя, проставляемого на его лицевой стороне.

     Помимо  юридической классификации векселей на простые и переводные, их также  можно разделить по основанию  их выставления на товарные и финансовые. Первые из них основаны на реальных сделках, причем если товар до покупателя (плательщика по векселю) по каким-либо причинам не дошел, то это не освобождает  его от необходимости совершить  платеж на счет векселедержателя. В  этом как раз и проявляется  существо векселя как безусловного, абстрактного документа, исполнение обязательства  по которому не зависит от выполнения того договора (например, купли-продажи  товара), по которому вексель выступает  средством платежа. Кроме товарных, существуют и так называемые финансовые векселя. Ими может оформляться, например, возврат денег по договору займа; кроме этого, возможны ситуации, когда выставление финансового  векселя вообще не основано на каких-либо сделках (встречные, фиктивные векселя, которые будут рассмотрены позже). Наличие финансовых векселей возможно по причине отсутствия в вексельном тексте упоминания об основании их выставления.

     Еще одной классификацией векселей - по виду их эмитентов - является их деление  на банковские (векселя Тверьуниверсалбанка, Инкомбанка, ОНЭКСИМбанка и др.), корпоративные (например, векселя АК Алмазы России-Саха), а также векселя администраций (субъектов федерации и местных  органов власти, например, векселя  Комитета экономики и финансов мэрии  Санкт-Петербурга). К факторам, влияющим на котировку и ликвидность этих векселей, относятся, в частности, надежность их эмитента, широта их распространения. Так, даже при работе с векселями довольно известных банков, занимающих первые строчки в различных рейтингах, можно столкнуться с их ограниченной ликвидностью на вторичном рынке, вызванной отсутствием практики работы с ними операторов рынка.

     Кроме названных выше видов, различают  также дисконтные и процентные векселя. Дисконтные векселя погашаются по номиналу, а продаются со скидкой (дисконтом), размер которой и составляет доход  векселедержателя, включаемый в полной сумме в состав его внереализационных  доходов и подлежащий налогообложению  в общем порядке. Процентные векселя  погашаются по цене, включающей в себя номинал и сумму, набежавшую в  соответствии с процентной ставкой, указанной в векселе; доходы по этому  виду векселя облагаются налогом  у их источника по ставке 15%.

     Вексель является формализованной ценной бумагой, он должен содержать следующие реквизиты.

     1. Наименование вексель, включенное  в самый текст и выраженное  на том языке, на котором  этот документ составлен.

     2. Простое и ничем не обусловленное обещание уплатить определенную сумму (для простого векселя); простое и ничем не обусловленное предложение (указание) уплатить определенную сумму (для переводного векселя); иначе говоря, основания для выставления векселя в его тексте не указываются, а любые оговорки, связывающие погашение векселя какими-либо условиями, являются недействительными.

     3. Указание срока платежа - возможны  варианты: по предъявлении (при этом  может быть оговорено - не ранее  такой-то даты), во столько-то времени  от предъявления (в этих случаях  векселедатель может обусловить, что на вексельную сумму будут  начисляться проценты по ставке, которая должна быть указана  в векселе), во столько-то времени  от составления и на определенный  день. В последних двух случаях  процентная ставка в векселе  не указывается, а если она  там есть, то считается недействительной. Если в векселе отсутствует дата платежа, то он считается выставленным с оплатой по предъявлении.

     4. Указание места, в котором должен  совершиться платеж (например, Санкт-Петербург). Здесь же может быть указан  и банк, принимающий на себя  оплату векселя по поручению  и за счет векселедателя; данная  операция называется домицилированием  векселей. В этом случае векселедатель  заключает с банком договор,  в котором последний назначается  плательщиком по векселям и  обязуется своевременно их оплачивать, а векселедатель обязуется своевременно  предоставить банку денежные  суммы, необходимые для оплаты  его векселей (причем, в отличие  от операции аваля ответственности  за платеж по векселю банк  на себя не берет).