Правовое регулирование государственных доходов. Государственный кредит

Вариант № 7

Тема: «Правовое  регулирование государственных доходов. Государственный кредит».

План:

Введение

  1. Понятие и система государственных доходов, основы их правового регулирования.
  2. Правовые основы государственного кредита.
  3. Сущность государственного кредита.
  4. Функции государственного кредита.

Заключение

  Список используемой литературы 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение.

     Под государственным доходами как экономической категорией понимается совокупность денежных отношений по формированию финансовых ресурсов государства путём распределения и перераспределения стоимости валового внутреннего продукта и части национального дохода в формах и методами, установленными   государством.

      Для осуществления его функций  государству требуется соответствующие  финансовые ресурсы, поэтому в  его собственность и распоряжение  направляется часть национального  дохода страны в виде различных  денежных платежей и поступлений.  В результате государство располагает своими доходами, то есть государственными доходами.

      В процессе формирования своих  доходов государство привлекает  в своё распоряжение часть  чистого дохода, создаваемого в различных областях общественного производства, действующего на основе многообразных форм собственности - «государственной, - как закреплено в Конституции ПМР от 24.12.95 г., -  частной и иных форм собственности. Все формы собственности в равной степени защищаются государством».

     Кроме  того, государство использует для  образования своей финансовой  базы и часть личных доходов  граждан, полученных ими от  участия в производстве, предпринимательской  деятельности,1от вложения средств в ценные бумаги, от использования имущества и т.д. В формирование доходов учувствуют все звенья финансовой системы.

   По своей  структуре государственные доходы  представляют совокупность отдельных  видов денежных платежей и  поступлений, объединенных в определенную  систему.

      Государственный кредит – это совокупность экономических отношений, возникающих в процессе формирования государством финансовых ресурсов для финансирования бюджетных расходов и других государственных программ.

     Кредиторами выступают физические и юридические лица, заемщиком – государство в лице его органов (министерства финансов, местных органов власти). Для заемщика ценная форма кредита позволяет мобилизировать дополнительные денежные ресурсы для покрытия бюджетного дефицита без использования для этих целей бумажноденежной эмиссии, для не инфляционного кредитно-денежного обращения путем операций на открытом рынке, формирование финансового рынка. В условиях развития инфляционного процесса государственные займы у населения временно уменьшают его платежеспособный спрос. Из обращения изымается избыточная денежная масса, т.е. происходит отвлечение средств из денежного оборота на заранее оговоренный срок. Чрезмерное увеличение государственного долга вместе с тем может привести к платежам по обязательствам, сумма которых составит величину большую, чем поступления от займов, что отрицательно скажется на состоянии финансов государства. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

  1. Понятие и система государственных доходов, основы их правового регулирования.

      Государственные доходы — это часть национального дохода страны, обращаемая в процессе его распределения и перераспределения через различные виды денежных поступлений в собственность и распоряжение государства с целью создания финансовой базы для выполнения его задач по осуществлению социально-экономической политики, обеспечению обороны и безопасности страны, а также необходимой для функционирования государственных органов.

     Государственные доходы зачисляются в различные государственные денежные фонды — в бюджеты разных уровней, внебюджетные целевые государственные фонды. Муниципальные (местные) доходы поступают соответственно в местные денежные фонды — местные бюджеты и внебюджетные фонды.2

     Виды государственных и местных доходов, их система, правовой режим регламентируются законодательством, основанным на конституционных нормах. К числу актов общего значения относятся Закон ПМР «Об основах налоговой системы в Приднестровской Молдавской Республике» от 27 декабря 1991 г., устанавливающий основные положения относительно главных источников бюджетных доходов — налоговых платежей.

     В соответствии с законодательством систему государственных и местных доходов ПМР можно оценивать как единую. И выражается это в том, что в законодательстве ПМР определяются все виды государственных и местных доходов.

    Представляя единую систему, государственные и местные доходы классифицируются по разным группам. В основу классификации могут быть положены различные признаки, отражающие наиболее существенные черты государственных и местных доходов.

    Классификация доходов государства по социально-экономическому признаку дает наиболее полное представление об их источниках, о связи доходов с различными формами собственности, об эффективности последних в формировании доходов государства. В соответствии с этим признаком в системе доходов государства выделяются поступления:

— от государственного хозяйства, образующиеся главным образом  в результате производственной деятельности государственных предприятий, а  также от использования имуществ и угодий государства; аналогичной является группа доходов от муниципального хозяйства;

— от предприятий  и организаций негосударственных  форм собственности (налоги, сборы, другие платежи);

— от совместных предприятий, от иностранных предприятий  и организаций, действующих на территории Приднестровской Молдавской Республике;

— от личных доходов  граждан.

По территориальному уровню доходы подразделяются на:

— местные доходы.

      Неналоговые платежи и поступления могут быть обязательными и добровольными. Обязательные неналоговые платежи в основном взимаются в связи с предоставлением услуг со стороны государства, имеющих юридическое значение, или права на занятие определенной деятельностью (пошлины и сборы), иные из них носят штрафной характер.

      Основная часть доходов поступает в распоряжение государства и местных органов самоуправления в обязательном порядке: это налоги, сборы, пошлины и т.п., штрафы разного рода и финансовые санкции и прочие. На добровольной основе в государственные и местные доходы привлекаются средства организаций и граждан путем проведения лотерей, займов, выпуска акций, использования пожертвований и т.д.

      С учетом отношений собственности можно говорить о доходах государства в собственном смысле слова и о финансовых ресурсах, которые используются им временно и подлежат возврату. В первом случае это различные виды платежей, которые на основании законодательства обращаются в государственную или муниципальную собственность, т.е. становятся государственной собственностью, собственностью субъектов государства или муниципальной собственностью районов, городов и входящих в них административно-территориальных единиц с соответствующим правовым режимом.

      К финансовым ресурсам государства и административно-территориальных единиц, не являющихся их доходами в прямом смысле, относятся средства, полученные от кредитов, выданных Центральным банком ПМР или другими банками для пополнения средств бюджетов или внебюджетных государственных и местных фондов.

     В соответствии с порядком образования и использования государственных и муниципальных доходов их можно разделить на такие две группы, как централизованные и децентрализованные доходы.

    Децентрализованные государственные доходы — это доходы государственных предприятий, организаций, которые остаются в их непосредственном распоряжении и используются ими самостоятельно на производственные и социальные нужды. Главным образом это часть прибыли предприятий.

    К централизованным доходам относятся доходы, сосредоточенные в государственных и местных бюджетах и внебюджетных фондах.

    Доходные источники государственных и местных бюджетов, как правило, не имеют специального целевого назначения, что позволяет направлять их на наиболее важные в соответствующий период времени потребности общества для финансирования намеченных программ.

     Понятие государственные доходы может рассматриваться в широком смысле слова, включая доходы бюджетной системы и внебюджетных государственных фондов, а также доходы государственных предприятий, остающиеся в их распоряжении.

     Возможно использование этого понятия и в узком смысле — как доходы, входящие в государственную казну, т.е. подлежащие зачислению в бюджетную систему и государственные внебюджетные фонды.

    Обеспечивая выполнение своих задач и функций, государство распределяет и использует финансовые ресурсы.3 
 
 
 
 
 
 

  1. Правовые  основы государственного кредита.

     Государственный кредит – Это урегулированная нормами финансового права деятельность государства, направленная на получение в кредит, т.е. взаймы, денег от юридических лиц и граждан, а также других государств на условиях возвратности, срочности, возмездности и добровольности. В порядке исключения может быть использован и беспроцентный заем денежных средств.

     Государственный  кредит как самостоятельный финансо-правовой институт состоит из относительно обособленных однородных финансовых отношений, регулируемых определенной системой правовых норм.4

     Государственный  кредит как экономическая категория – это система денежных отношений, возникающих в связи с привлечением государством на добровольных началах для временного использования свободных денежных средств юридических и физических лиц. Экономическая сущность государственного кредита заключается в том, что временно свободные денежные средства юридических и физических лиц аккумулируются и на условиях возвратности и возмездности, используются государством как ссудный капитал. Государство направляет его на общегосударственные потребности (как правило, на покрытие дефицита бюджета), либо перераспределяет на льготных условиях между отраслями народного хозяйства, предприятиями и другими хозяйственными субъектами, имеющими большое социальное и экономическое значение для государства и его граждан.

    Как  совокупность финансово-экономических  отношений государственный кредит представляет собой отношения между государством с одной стороны, и юридическими и физическими лицами с другой, при которых государство выступает в роли заемщика временно свободных денежных средств указанных субъектов.

    Принципы  возвратности, срочности, возмездности  и добровольности, лежащие в основе  отношений по государственному  кредиту, характерны для любых кредитных отношений.

В результате реализации финансово-правовых отношений по гос-кредиту формируется внутренний государственный долг, с материальной точки зрения представляющий собой общую сумму задолженности государства по непогашенным долговым  обязательствам и невыплаченным по ним процентам. Такой долг называется капитальным государственным долгом. Выделяют еще текущий государственный долг, представляющий собой сумму расходов государства по всем долговым обязательствам, срок погашения который уже наступил.

      Долговое обязательство могут  быть выражены:

           - в форме кредитов;

           - государственных займов, осуществляемых  посредством выпуска ценных бумаг;

           - долговые обязательства в   других формах.

Долговые обязательства  в данном случае – это любые  ценные бумаги, удостоверяющие отношение  займа, в которых должником выступает  государство, органы государственной  власти и управления.

Финансовые отношения  в сфере государственного кредита  складываются по поводу формирования, функционированию и погашению государственного внутреннего долга. Возникают они в процессе финансовой деятельности государства. Объектом данных правоотношений являются финансовые ресурсы государства.

В правоотношениях  по государственному кредиту одной  из сторон всегда выступает государство  или уполномоченный им орган, а второй – любые субъекты финансовых правоотношений. Субъекты: правительство с одной стороны, с другой – юридические и физические лица (кредиторы). Все правоотношения в области государственного кредита носят государственно-властный характер.5

Правовое регулирование  внутренних государственных займов осуществляется путем принятия по каждому  их выпуску отдельных нормативных  актов. В них должно содержаться  атрибуты: указание на цель и срок выпуске  займа, его доходность, порядок выплаты  и формы дохода по займу, льготы и  порядок его погашения.

Управление государственным  долгом представляет собой совокупность финансовых мероприятий государства  по погашению займов, организации  выплат доходов по ним, проведению изменений  условий и сроков ранее выпущенных займов, а также размещению новых  долговых обязательств.

Казначейские векселя – один из видов ценных бумаг, выпускаемых в обращение государством для покрытия бюджетных расходов. В нашей республике Министерство экономики и материальных ресурсов введён в оборот простой вексель, достоинством один миллиард рублей ПМР с правом переуступки – приобретения данного векселя. Министерство финансов ПМР проводит согласно актов взаимозачеты по республиканскому бюджету с последующим подтверждением.

      Проблемы правового регулирования внутреннего государственного кредита тесно связаны с проблемами сберегательного дела в стране. Сбережение населения и счёта юридических лиц всегда являлись важнейшими кредитными источниками государственных займов.

      Одной из мер по привлечению вкладов в учреждения Сберегательного банка является установление разнообразных видов вкладов: до востребования могут быть именными ( с указанием определенного лица в сберегательной книжке) и на предъявителя; срочные вклады ( на сроком не менее одного года); вклады на детей до 16 лет ( независимо от родственных отношений); вклады на текущие счета ( по расчётным и чековым книжкам); срочные депозитные ( на срок 3, 6 месяцев и 1 год с выплатой дохода соответственно 50 %, 60%, 70%); с ежемесячной выплатой дохода; депозит (договор депозитного счёта); сберегательные и депозитные сертификаты (отличия: держателем сберегательного являются граждане, а депозитного – только юридического лица).

      Таким образом, государственный  кредит представляет с экономической  точки зрения, одну из форм  движения ссудного капитала и  заключается во вторичном распределении  стоимости валового общественного  продукта и части национального  дохода.  
 
 
 

  1. Сущность  государственного кредита.

     Государственный кредит является неотъемлемой частью большинства финансовых систем государств мира. Несмотря на то, что государственный долг по настоящее время является одной из наиболее спорных проблем в экономике, мировая практика показывает, что все современные государства, независимо от уровня их экономического развития, активно используют долговые инструменты в целях сбалансированности бюджетно-финансовой и денежно-кредитной политики. Соответственно, сопряженные с этим явления экономической жизни подвергаются обширному и сложному правовому регулированию.

     В мире нет ни одного государства, которое в те или иные периоды не сталкивалось бы с проблемой растущей задолженности5. «Традиционно роль государственного кредита всегда заключалась в обеспечении своевременного финансирования расходов государства при наличии дефицита государственного бюджета. С развитием рыночной экономики в целях регулярного финансирования общесоциальных потребностей общества государство использует кредит и для регулирования денежного обращения».

     Современная кредитная система - это совокупность различных кредитно-финансовых институтов, действующих на рынке ссудных капиталов и осуществляющих аккумуляцию и мобилизацию денежного капитала. На рынке, на ряду с такими формами кредита, как коммерческий и банковский, принимает участие и государственный кредит. Друг от друга эти формы отличаются составом участников, объектом ссуд, динамикой, величиной процента и сферой функционирования.6

    Государственный кредит является одним из основных (наряду с налогами) инструментов для решения проблем достижения баланса бюджетных доходов и расходов. Отдельные вопросы, касающиеся, например, конкретного порядка заключения договоров государственного займа регулируются также гражданско-правовыми нормами (ст. 845 ГК ПМР). Однако это не влияет на обоснованность вывода о том, что сам государственный кредит является самостоятельным финансово-правовым институтом.

    В условиях развитых товарно-денежных отношений государство может привлекать к покрытию своих расходов не только доходы бюджета, но и дополнительные, сформированные на заемной основе, свободные финансовые ресурсы хозяйственных структур и средства населения. Уникальный способ их получения выступает государственный кредит, выражающий отношения между государственными и многочисленными физическими и юридическими лицами по поводу формирования дополнительного денежного фонда (наряду с бюджетом) в руках государства.

   Принимая во внимание сложившиеся в Приднестровской экономические условия, хочется отметить, что государственный кредит играет чрезвычайно важную роль в нашей экономике. От состояния в этой отрасли кредитно-финансовой системы страны зависят важнейшие показатели государственного бюджета, темпы роста экономической стабилизации, а также то, каким является положение страны на мировой арене.

     Большое внимание в последние годы уделяется дефициту бюджета и растущему государственному долгу. Бюджетный дефицит - это та сумма, на которую в данный год расходы правительства превосходят его доходы; национальный или государственный долг - это общая сумма накопленных положительных сальдо бюджета за вычетом дефицитов, имевших место в стране. В общеупотребительном смысле термин «государственный долг» означает совокупность обязательств государства перед иностранными и внутренними кредиторами.

4. Функции государственного кредита

     Государственный кредит - одна из форм кредитных отношений, имеющая следующие признаки кредита:

  • наличие кредитора и заемщика как юридически самостоятельных субъектов кредитной сделки;
  • аккумуляции свободных денежных средств населения, предприятий и организаций на принципах возвратности срочности и платности (в исключительных случаях допускается беспроцентный заем ресурсов);
  • возможность использования госкредитных операций внутри страны и в международных отношениях.

     Государственный кредит является составной частью такого звена финансовой системы Приднестровской Молдавской Республики, как кредит (другую его часть составляет банковский кредит).

     Принципы срочности, возвратности и возмездности, лежащие в основе отношений по государственному кредиту, характерны для любых кредитных отношений. Однако между государственным и банковским кредитом имеются существенные различия.

     Основная, особенность государственного кредита заключается в непроизводительном использовании капитала. Ведь средства, привлекаемые при таком кредите, обычно не участвуют в кругообороте производительного капитала, в производстве материальных ценностей, а идут на покрытие бюджетного дефицита. Средствами для погашения процентов за пользование государственным и муниципальным кредитом служат либо налоги, либо новые займы. К.Маркс называл государственный кредит антиципированными (взятыми заранее) налогами.

     Характерной чертой банковского кредита является производительное использование ссудного фонда. Это позволяет не только погашать кредит, но и выплачивать вознаграждение за пользование ссудой за счет увеличения в процессе производства прибавочной стоимости. В отношениях банковского кредита участвуют две стороны: банк - в роли кредитора (заимодавца), юридические и физические лица - в роли заемщиков. При государственном кредите заемщиком, как правило, всегда является государство.

     Если отношения банковского кредита имеют своим следствием заключение между сторонами договора банковской ссуды, относящегося к объекту гражданско-правовых отношений, то результатом госкредитных операций выступает внутренний государственный долг, являющийся объектом финансовых правоотношений.

    Представители финансово-правовой науки дореволюционной России (М.Ф. Орлов, М.И. Слуцкий, Л.В. Ходский, А. Тарасов, В. Яроцкий, А. Исаев, Е. Ламанский, и др.) выделяли и другие, актуальные и сейчас различия между государственным и банковским кредитом. Эти различия заключаются в следующем:

1. В отношениях  по государственному кредиту  всегда имеется верховенство  государства, несмотря на то, что  государство является заемщиком  (должником), а не кредитором. При  банковском кредите, наоборот, кредитор (банк) обладает всей полнотой  прав по применению мер принуждения,  предоставляемых ему законом  в случае неисправности должника.

2. Учитывая особую  роль государства, оно заключает  долгосрочные займы без обеспечения  их каким-либо залогом, тогда  как при заключении договоров  долгосрочных банковских ссуд  необходимо предоставление залога.

3. При банковском  кредите договор банковской ссуды  заключается, как и любой гражданско-правовой  договор, на условиях равенства  сторон. Применение принципа диспозитивности,  в регулировании отношений по  банковскому кредиту абсолютно  несовместимо с элементом принуждения  при заключении кредитной сделки. При государственном же кредите  принуждение «имеет иногда место  при заключении займа». 
 

Заключение.

Государственный кредит представляет отношения вторичного распределения стоимости валового внутреннего продукта и части  национального богатства. В сферу  его применения попадает часть доходов  и фондов, сформированных на стадии первичного распределения стоимости. Через государственный кредит перераспределяются средства, направляемые в фонды потребления. Обычно ими являются временно свободные  денежные средства населения предприятий  и организаций, не предназначенные  для текущего потребления. Но при  определенных экономических и политических ситуациях население и хозорганы  могут идти на сознательное ограничение  потребления и в сферу государственного кредита втягиваются средства, предназначенные  для текущих производственных или  социальных нужд (в истории были примеры, когда подобное ограничение  потребностей происходило по принуждению  государства - подписка на государственные  займы).

     Формирование посредством госкредитных отношений дополнительных финансовых ресурсов отражает одну сторону сущности государственного кредита как особой формы движения стоимости (ссудного фонда). Второй стороной выступают отношения, обусловленные возвратностью и платностью ресурсов, мобилизуемых с помощью государственного кредита. Государство гарантирует возврат средств с уплатой кредиторам установленного дохода в виде процентов. Госкредитные отношения и налоговые не подменяют друг друга и являются самостоятельными финансовыми инструментами. Отношения по возврату средств и выплате вознаграждения также имеют перераспределительный характер.

    Кредиторами выступают физические и юридические лица, заемщиком - государство в лице его органов (министерства финансов, местных органов власти). Для заемщика ценная форма кредита позволяет мобилизировать дополнительные денежные ресурсы для покрытия бюджетного дефицита без использования для этих целей бумажноденежной эмиссии, для не инфляционного кредитно-денежного обращения путем операций на открытом рынке, формирование финансового рынка. В условиях развития инфляционного процесса государственные займы у населения временно уменьшают его платежеспособный спрос. Из обращения изымается избыточная денежная масса, т.е. происходит отвлечение средств из денежного оборота на заранее оговоренный срок. Чрезмерное увеличение государственного долга вместе с тем может привести к платежам по обязательствам, сумма которых составит величину большую, чем поступления от займов, что отрицательно скажется на состоянии финансов государства.

    В последнее время государство в отношениях по госкредиту выступает в роли не только заемщика, но и кредитора. Так, государство на безвозмездных либо льготных условиях предоставляет казначейские ссуды предприятиям, учреждениям, организациям, деятельность которых имеет важное значение для всего общества в целом, либо в целях стабилизации экономики страны.

   Итак, государственный  кредит - это совокупность экономических отношений между государством в лице его органов власти и управления с одной стороны, и юридическими и физическими лицами, с другой, при которых государство выступает преимущественно в качестве заемщика, а также кредитора и гаранта. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  используемой литературы.

  1. Конституция ПМР от 24.12.95 г.
  2. Гражданский кодекс ПМР
  3. Бабич А.М., Павлова Л.Н. Государственные и муниципальные финансы. - М.: ЮНИТИ, 2007.
  4. Вавилов Ю.А. Государственный кредит: прошлое и настоящее. М.: Финансы и статистика, 2004.
  5. Кредиты. Инвестиции. - М.: «Приор», 2005.
  6. Финансовое право /Отв. ред. Н.И. Химичева.-- М.: Юристъ, 2006
  7. Финансы / Под ред. В.М. Родионовой. М.: Финансы и статистика, 2003
  8. Финансы. Денежное обращение. Кредит / Под ред. проф. Л.А. Дробозиной. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2007
  9. Борисов С.М. Внешние долги России. / Деньги и кредит, № 2 / 1997.
  10. Вавилов Ю.А. Государственный кредит: прошлое и настоящее. М.: Финансы и статистика, 1992