1.Налоговые правонарушения по новому кодексу российской федерации об административных правонарушениях.

      В ст. ст. 15.3 - 15.9, 15.11 КоАП предусмотрена административная ответственность должностных лиц организаций-налогоплательщиков, налоговых агентов и банков за налоговые правонарушения, составы которых в большинстве своем аналогичны составам налоговых правонарушений. Это нарушение организацией срока постановки на учет в налоговом органе, уклонение организации от постановки на учет в налоговом органе (ст. 15.3 КоАП РФ); нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке (ст. 15.4 КоАП РФ); нарушение сроков представления налоговой декларации (ст. 15.5 КоАП РФ); непредставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля (ст. 15.6 КоАП РФ); нарушение порядка открытия налогоплательщику счета в банке (ст. 15.4, 15.7 КоАП РФ); нарушение банком срока исполнения поручения о перечислении налога или сбора, решения (инкассового поручения) о взыскании налога и сбора (ст. 15.8 КоАП РФ); неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента (ст. 15.9 КоАП РФ). Ст. 15.11 КоАП РФ "Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности". В ст. 15.11 КоАП РФ под грубым нарушением правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности понимается искажение сумм начисленных налогов и сборов не менее чем на 10 процентов; искажение любой статьи (строки) формы бухгалтерской отчетности не менее чем на 10 процентов. Единственный состав налогового правонарушения, за совершение которого в КоАП РФ установлена ответственность организаций-налогоплательщиков, содержится в ст. 16.22 КоАП РФ, в которой предусматривается административная ответственность должностных лиц организаций и юридических лиц за неуплату в установленные сроки налогов и сборов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ.

2. Статьи, касающиеся  налоговых органов, как взыскателей (№229-ФЗ «Закон об исполнительном  производстве).

Статья 21. Сроки предъявления исполнительных документов к исполнению

Статья 22. Перерыв срока предъявления исполнительного документа к исполнению

Статья 23. Восстановление пропущенного срока предъявления исполнительного документа к исполнению

Статья 30. Возбуждение исполнительного производства

Статья 31. Отказ в возбуждении исполнительного производства

Статья 33. Место совершения исполнительных действий и применения мер принудительного исполнения

Статья 35. Время совершения исполнительных действий и применения мер принудительного  исполнения

Статья 36. Сроки совершения исполнительных действий

Статья 37. Предоставление отсрочки или рассрочки исполнения судебных актов, актов других органов и должностных лиц, изменение способа и порядка их исполнения

Статья 38. Отложение исполнительных действий и применения мер принудительного исполнения

Статья 39. Приостановление исполнительного производства судом

Статья 44. Последствия прекращения исполнительного производства

Статья 46. Возвращение исполнительного документа взыскателю после возбуждения исполнительного производства

Статья 47. Окончание исполнительного производства

Статья 48. Лица, участвующие в исполнительном производстве

Статья 49. Стороны исполнительного производства

Статья 69. Порядок обращения взыскания на имущество должника

Статья 70. Обращение взыскания на денежные средства

Статья 71. Порядок обращения взыскания на денежные средства должника в иностранной валюте при исчислении долга в рублях

Статья 72. Порядок обращения взыскания на денежные средства должника при исчислении долга в иностранной валюте

Статья 73.1. Особенности обращения взыскания на эмиссионные ценные бумаги должника

Статья 74. Особенности обращения взыскания на имущество некоторых организаций и их членов (участников)

Статья 75. Обращение взыскания на имущественные права

Статья 76. Обращение взыскания на дебиторскую задолженность

Статья 77. Обращение взыскания на имущество должника, находящееся у третьих лиц

Статья 78. Обращение взыскания на заложенное имущество

Статья 84. Изъятие имущества должника

Статья 88. Передача взыскателю имущества, указанного в исполнительном документе

Статья 94. Порядок обращения взыскания  на имущество должника-организации

Статья 95. Меры по обеспечению исполнения исполнительного документа при обращении взыскания на имущество должника-организации

Статья 98. Обращение взыскания на заработную плату и иные доходы должника-гражданина

Статья 100. Обращение взыскания на заработную плату, пенсию или иные доходы должника-гражданина, отбывающего наказание

Статья 108. Исполнение содержащегося в исполнительном документе требования о вселении взыскателя

Статья 110. Распределение взысканных денежных средств

Статья 111. Очередность удовлетворения требований взыскателей

Статья 116. Расходы по совершению исполнительных действий

Статья 118. Защита прав взыскателя при несвоевременном исполнении исполнительного документа 

3. Перечень Федеральных законов, Указов Президента, касающиеся Налогообложения.

Федеральный закон от 9 июля 1999 г. N 154-ФЗ"О внесении изменений и дополнений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации"(с изменениями от 30 декабря 2001 г., 28 мая, 30 июня, 7 июля, 23 декабря 2003 г., 29 июня, 29 июля 2004 г., 27 июля 2006 г., 27 июля 2010 г.)

Федеральный закон от 07.03.2011 N 25-ФЗ "О внесении изменений в статью 346.29 части второй Налогового кодекса РФ"

Федеральным законом от 07.03.2011 № 24-ФЗФедеральный закон от 07.03.2011 N 24-ФЗ "О внесении изменения в статью 3.1 Федерального закона "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ и некоторые другие законодательные акты РФ"

Федеральный закон от 31 июля 1998 г. N 147-ФЗ "О введении в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации" (с изменениями от 9 июля 1999 г., 5 августа 2000 г., 24 марта 2001 г., 9 июля 2002 г., 7 июля 2003 г., 29 июля 2004 г.)

Федеральный закон от 27 июля 2006 г. N 137-ФЗ"О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования"(с изменениями от 30 декабря 2006 г., 22 июля 2008 г., 24 июля 2009 г., 27 июля, 27, 29 ноября 2010 г.)

Федеральный закон от 29 июля 2004 г. N 95-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации о налогах и сборах" (с изменениями от 1, 21 июля, 12 октября, 31 декабря 2005 г., 24 июля 2009 г.).

Федеральный закон от 26 июня 2008 г. N 103-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием государственного управления в области таможенного дела" (с изменениями от 26 ноября 2008 г., 24 июля 2009 г., 27 ноября, 28 декабря 2010 г.) 

Федеральный закон от 27 июля 2006 г. N 137-ФЗ"О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования"(с изменениями от 30 декабря 2006 г., 22 июля 2008 г., 24 июля 2009 г., 27 июля, 27, 29 ноября 2010 г.)

Федеральный закон от 26 ноября 2008 г. N 224-ФЗ "О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (с изменениями от 19, 24 июля, 27 декабря 2009 г., 27 июля 2010 г.)

Федеральный закон от 24 июля 2009 г. N 213-ФЗ"О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования"(с изменениями от 25 декабря 2009 г., 27 июля 2010 г.)

Федеральный закон от 27 ноября 2010 г. N 306-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и Закон Российской Федерации "О налоговых органах Российской Федерации"

Федеральным законом от 07.03.2011 № 23-ФЗ установлен порядок признания в доходах средств финансовой поддержки в виде субсидий, полученных в соответствии с Федеральным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации".

Федеральный закон Российской Федерации от 28 ноября 2009 г. № 283-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»

Федеральный закон от 19 июля 2009 г. №202-ФЗ «Плательщикам НДФЛ и Налога на прибыль»

Указ  Президента РФ от 28.10.1998 N 1310 "О признании утратившим силу Указа Президента Российской Федерации от 18 июля 1998 г. N 854 "Об индексации ставок земельного налога"

Указ Президента РФ от 31.12.1997 N 1392 "О признании утратившим силу Указа Президента Российской Федерации от 18 августа 1996 г. N 1216 "Об обложении налогом на добавленную стоимость товаров, происходящих с территории Украины и ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации"

Указ Президента РФ от 19 мая 1994 г. N 1001 "О приостановлении действия Указа Президента Республики Саха (Якутия) от 14 марта 1994 г. N 743 "О регулировании некоторых вопросов налогообложения физических лиц"

Указ  Президента РФ от 22 декабря 1993 г. N 2270 "О некоторых изменениях в налогообложении и во взаимоотношениях бюджетов различных уровней"

Указ  Президента РФ от 22 декабря 1993 г. N 2270 "О некоторых изменениях в налогообложении и во взаимоотношениях бюджетных уровней»

 Указ Президента РФ от 6 июня 1995 г. N 562 "О проведении эксперимента по налогообложению предприятий сферы материального производства в Ставропольском крае"

Указ Президента РФ от 3 апреля 2002 г. N 311 "О признании утратившими силу некоторых указов Президента Российской Федерации по вопросам налогообложения

Указ  Президента РФ от 09.03.2004 N 314 (ред. от 22.06.2010) "О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти"

ВАРИАНТ 1.

1. Права и обязанности  налогоплательщиков Республики Беларусь.

       Плательщик имеет право:

1. получать от налоговых органов по месту постановки на учет бесплатную информацию о действующих налогах, сборах (пошлинах), актах налогового законодательства, а также о правах и обязанностях плательщиков, налоговых органов и их должностных лиц;
2. получать от налоговых органов и других уполномоченных государственных органов письменные разъяснения по вопросам применения актов налогового законодательства;
3. представлять свои интересы в налоговых органах самостоятельно или через своего представителя;
4. использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленных настоящим Кодексом и иными актами налогового законодательства;
5. на зачет или возврат излишне уплаченных, а также излишне взысканных сумм налогов, сборов (пошлин), пеней в порядке, установленном настоящим Кодексом;
6. присутствовать при проведении налоговой проверки;
7. получать акт налоговой проверки; представлять в налоговые органы и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, сборов (пошлин), а также возражения (разногласия) по актам проведенных налоговых проверок;
8. требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения актов налогового законодательства при совершении ими действий в отношении плательщиков;
9. требовать соблюдения налоговой тайны;
10. обжаловать решения налоговых органов, действия (бездействие) их должностных лиц;
11. на возмещение убытков, причиненных незаконными решениями налоговых органов, неправомерными действиями (бездействием) их должностных лиц, в порядке, установленном законодательством.

     Плательщики имеют также иные права, установленные  настоящим Кодексом и иными актами налогового законодательства.

     Плательщик  обязан:

     1. уплачивать установленные налоговым  законодательством налоги, сборы  (пошлины);

     2. стать на учет в налоговых  органах в порядке и на условиях, установленных Налоговым Кодексом Республики Беларусь;

     3. вести в установленном порядке  учет доходов (расходов) и иных  объектов налогообложения, если  такая обязанность предусмотрена  актами налогового законодательства;

     4. представлять в налоговый орган по месту постановки на учет в установленном порядке бухгалтерские отчеты и балансы, налоговые декларации (расчеты), а также другие необходимые документы и сведения, связанные с налогообложением;

     5. вести учет дебиторской задолженности  и не позднее десяти рабочих дней со дня возникновения задолженности по уплате налогов, сборов (пошлин), пеней представлять в налоговый орган по месту постановки на учет перечень дебиторов с указанием суммы дебиторской задолженности, а также копии документов, подтверждающих факт наличия дебиторской задолженности;

     6. представлять в налоговые органы  и их должностным лицам, а  в части налогов, сборов (пошлин), подлежащих уплате в связи  с перемещением товаров через  таможенную границу Республики  Беларусь (далее - таможенные платежи), и в таможенные органы и их должностным лицам при проведении налоговых проверок документы и сведения, необходимые для налогообложения. Обеспечивать должностным лицам налоговых органов, прибывшим для проведения выездной налоговой проверки, возможность осуществления их прав и обязанностей, включая предоставление помещений, пригодных для рассмотрения и оформления необходимой документации;

     7. подписать акт налоговой проверки

     8. выполнять законные указания  налогового, таможенного органа  об устранении выявленных нарушений налогового законодательства;

     9. сообщать в налоговый орган  по месту постановки на учет:

     - об открытии или закрытии текущего (расчетного) или иного счета в  банке (для белорусских организаций  - о счетах в Республике Беларусь  и за ее пределами, а для иностранных организаций - о счетах в Республике Беларусь (за исключением вкладных (депозитных) и (или) корреспондентских счетов, открытых Центральным (Национальным) банком иностранного государства и иностранным банком, включенным в международный справочник "Bankers Almanac" (издательство Reed Business Information) и тех счетах, через которые осуществляется их деятельность в Республике Беларусь) - в срок не позднее пяти рабочих дней со дня открытия или закрытия счета. Настоящее положение не применяется в отношении физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, за исключением частных нотариусов;

     - об участии в белорусской или  иностранной организации - в течение  пяти рабочих дней со дня,  когда плательщик стал участником  организации. При этом физическое лицо, не являющееся налоговым резидентом Республики Беларусь, или иностранная организация не обязаны сообщать об участии в других иностранных организациях, если такое участие не связано с налогообложением в Республике Беларусь;

     - о принятии решения о ликвидации  или реорганизации организации,  а индивидуальным предпринимателем - о прекращении предпринимательской  деятельности - в срок не позднее  пяти рабочих дней со дня  принятия такого решения;

     - об обособленных подразделениях  организации - в срок не позднее десяти рабочих дней со дня их создания или ликвидации;

     - об изменении места нахождения  организации или места жительства  индивидуального предпринимателя  - в срок не позднее десяти  рабочих дней со дня такого  изменения;

     - иные сведения, обязанность сообщения которых для плательщиков предусмотрена законодательными актами, - в порядке и сроки, установленные такими законодательными актами;

     10. представлять в налоговый орган  по месту постановки на учет  либо налоговому агенту документы, подтверждающие право на использование налоговых льгот;

     11. обеспечивать в течение сроков, установленных законодательством,  сохранность документов бухгалтерского  учета, учета доходов (расходов) и иных объектов налогообложения,  других документов и сведений, необходимых для налогообложения;

     12. обеспечивать, если иное не установлено  законодательством, наличие документов, форма которых утверждена уполномоченными  государственными органами:

       - подтверждающих приобретение (поступление) товарно-материальных ценностей, - в местах хранения этих товарно-материальных ценностей и при их транспортировке;

      - подтверждающих приобретение товарно-материальных ценностей при их непосредственном поступлении в места реализации или отпуск товаров в места реализации, - в местах реализации;

     13. при реализации товаров (работ,  услуг) за наличный расчет обеспечивать  прием наличных денежных средств  в порядке, определяемом законодательством;

     14. являясь источником выплаты дохода  для других организаций и физических  лиц, в случаях, установленных настоящим Кодексом, удерживать и перечислять в бюджет соответствующие налоги, сборы (пошлины);

     15. выполнять другие обязанности,  установленные Налоговым Кодексом  Республики Беларусь и другими  актами налогового законодательства.

     2. Права и обязанности налоговых органов Китая.

     При ответе на данный вопрос использовался Закон КНР «Об управлении сбором налогов».

     Согласно статье 8. Под налоговыми органами, о которых говорится в данном законе, подразумеваются налоговые бюро, их филиалы и офисы разных уровней.

     Права и обязанности:

1. соблюдать законодательство о налогах и сборах;

               2) Статья 32. Налоговые органы имеют право проводить следующие налоговые инспекции:

　1) Проверка бухгалтерских книг налогоплательщика, бухгалтерской документов, отчетности и связанных с этим материалов и инспектирование бухгалтерских книг по удержанию и сбору налогов и относящихся к этому материалов сборщика налогов.

　2) Посещение производственных и рабочих участков и складов для инспектирования налогооблагаемых товаров и другой собственности налогоплательщика и для инспектирования работы сборщика налогов, относящейся к удержанию и сбору налогов.

　3) Отдание распоряжения налогоплательщику или сборщику налогов о предоставлении документации, данных и других материалов, относящихся к удержанию и сбору налогов.

　4) Запросы в адрес налогоплательщика, сборщика налогов относительно складывающейся ситуации с уплатой налогом либо удержанием и сбором налогов

　5) Посещение станций, верфей, аэропортов постовых и телекоммуникационных предприятий и их дочерних компаний для проверки соответствующих сертификатов, документов и материалов касающихся облагаемых налогом товаров и другого имущества, погруженного и высланного налогоплательщиком.

　6) Проверка депозитных счетов налогоплательщика, занятого производственной и другой деятельностью, и счетов сборщика налогов в банках и других финансовых учреждениях.

             3) Статья 18. Когда налоговые органы собирают налоги в соответствии с законами и административными правилами, они не должны нарушать положения законов и административных правил, начиная, прекращая, увеличивая или уменьшая сбор налогов.

                4) Статья 19. Сборщики налогов должны выполнять свои обязательства по удерживанию и сбору налогов в соответствии с положениями законов и правил. Налоговые органы не должны требовать от какой-либо организации или частного лица, которые, согласно законам, не обязаны заниматься удерживанием и сбором налогов, выполнять какие либо обязанности по удерживанию и сбору налогов.

               5) Статья 22. Налоговые органы при сборе налогов и сборщики налогов при удерживании и сборе налогов выдают сертификат об уплате налогов.

               6) Статья 23. Налоговые власти имеют право проверить и определить сумму, подлежащую налогообложению, в одном из следующих случаев:

　1) Налогоплательщик, в соответствии с положениями данного закона, освобожден от обязанности вести бухгалтерскую книгу;

　2) Когда налогоплательщик, в соответствии с положениями данного закона обязан был завести бухгалтерскую книгу, но не сделал этого;

　3) В случае, если бухгалтерская книга ведется, но бухгалтерские записи ведутся хаотично, документация, касающаяся стоимости материалов, доходов и расходов, представлена не полностью, поэтому бухгалтерию трудно проверить;

　4) Налогоплательщик, когда пришло время выполнять свои налоговые обязательства, не подал налоговую декларацию в оговоренный период, и не подал декларацию по окончании дополнительного периода, установленного для него налоговыми властями для подачи декларации.

                  7) Статья 24. В том случае, когда созданное в Китае зарубежной стороной предприятие или организация, занятая производственной и другой деятельностью, имеет деловые связи со своими дочерними предприятиями то основная сумма и проценты с ней и расходы должны быть собраны или выплачены как между независимыми предприятиями; если же созданное зарубежной стороной предприятие или организация не делает этого, что уменьшает подлежащие налогообложению доходы или прибыль, то налоговые органы имеют право внести разумные корректировки.

              8) Статья 26. Если налоговые органы на основе имеющихся у них доказательств приходят к выводу, что налогоплательщик, занятый производственной и другой деятельностью совершил некие действия с целью избежать выполнения своих обязанностей по уплате налогов, они могут по истечении установленного периода времени, приказать такому налогоплательщику внести в установленный срок подлежащий уплате налог; если, в течение установленного срока появляются очевидные признаки того, что налогоплательщик скрывается, прячет подлежащие налогообложению товары и другое имущество или подлежащий налогообложению доход, то налоговые органы могут приказать налогоплательщику предоставить гарантию уплаты налогов.

              9) Статья 29. При аресте товаров или другого имущества налоговые органы должны выдать квитанцию; при опечатывании товаров или другого имущества должен быть выдан список.

              10) Статья 35. При расследовании дел, связанных с нарушениями закона в налоговой сфере, налоговые органы могут вести аудио и видео записи и фотографировать и снимать копии с любого документа, относящегося к данному делу.

               11) Налагать штраф;

               12) При наложении штрафа налоговые органы выписывают квитанции.

               13) Соблюдать налоговую тайну и обеспечивать ее сохранение. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список использованной литературы 

1. Кодекс  об Административных Правонарушениях  от 30.12.2001 №195-ФЗ (принят ГД ФС РФ 20.12.2001) (ред. 07.02.2011)
2. Кодекс об Административных Правонарушениях/Административный Кодекс РФ. – Москва, С-П/2010-2011 КоАП РФ/АПК РФ
3. Налоговый Кодекс РФ №117-ФЗ часть 2
4. Налоговый Кодекс РФ №146-ФЗ часть 1

5.  Закон  КНР «Об управлении сбором  налогов» (Принят на 27-ой сессии      Постоянного Комитета Всекитайского Собрания Народных   Представителей 7-го созыва 4 сентября 1992 г)

6. Овчарова Е.В., Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях. Мисс Юрист 2010.
7. Интернет-версия системы Гарант
8. Интернет-версия системы Консультант-плюс.