Правовое регулирование внешнеэкономической деятельности и предпринимателей

Содержание.

1. Налоговое регулирование внешнеэкономической деятельности.

Налоги являются главным и наиболее эффективным средством государственного регулирования внешнеэкономической деятельности. Налоговая система во внешнеэкономической сфере складывается из совокупности налогов, сборов и других платежей, которые взимаются в установленном государством порядке. Налогооблагаемыми объектами являются доходы участников ВЭД, стоимость определенных экспортных, импортных и транзитных товаров, добавленная стоимость.

В соответствии с действующим законодательством при перемещении товара через таможенную границу уплачиваются следующие виды налогов:

таможенные пошлины (импортные);

налог на добавленную стоимость;

акцизы на товары, ввозимые на территорию республики;

таможенные сборы.

Налогооблагаемой базой при уплате НДС является таможенная стоимость товаров, ввозимых в таможенных режимах свободного обращения, обратного ввоза в измененном состоянии и ввоза для потребления нерезидентами.

Объектом обложения акцизами по товарам, ввозимым на таможенную территорию, в зависимости от применяемых ставок акцизов является:

объем ввозимых подакцизных товаров в натуральном выражении, в отношении которых установлены твердые (специфические)ставки акцизов;

таможенная стоимость, увеличенная на подлежащие уплате суммы таможенной пошлины и сборов за таможенное оформление, по подакцизным товарам, в отношении которых установлены адвалорные ставки акцизов.

Акцизы и НДС могут уплачиваться как в безналичном порядке, так и наличными деньгами в кассу таможенного органа. Уплата производится до момента или в момент предъявления товара к таможенному оформлению.

По решению таможенного органа плательщику может быть предоставлена отсрочка по уплате НДС и акцизов на срок до 2 месяцев с уплатой пени за пользование отсрочкой в размере учетной ставки Национального банка; при ввозе комплектующих, сырья, материалов, используемых для изготовления экспортной продукции – на срок до 6 месяцев без взимания процентов за ее пользование. Для получения отсрочки владелец товаров должен представить в качестве обеспечения гарантию банка или иного кредитного учреждения.

Валютное регулирование внешнеэкономической деятельности.

Важной составляющей в механизме регулирования ВЭД выступают меры валютного воздействия и валютного контроля. Валютное законодательство представляет собой совокупность правовых норм, регулирующих порядок осуществления валютных операций, сделок с валютными ценностями между организациями и гражданами другой страны, порядок ввоза, вывоза, перевода и пересылки национальной и иностранной валюты и валютных ценностей, полномочия и функции органов валютного регулирования и валютного контроля и ответственность за нарушение валютного законодательства.

Практика валютного регулирования ВЭД сводится к следующим основным мерам:

– лицензирование деятельности коммерческих банков на проведение валютных операций и предоставление им статуса уполномоченных банков;

– проведение всех операций исключительно через уполномоченные банки и осуществление последними контроля за соответствием проводимых клиентами операций действующему валютному законодательству;

– представление в банки надлежащим образом оформленных банковских документов, содержащих информацию о валютной операции;

– обязательность хранения юридическими лицами-резидентами принадлежащих им средств в иностранной валюте на счетах в уполномоченных банках и своих валютных кассах;

– регулирование курса белорусского рубля к иностранным валютам;

– регулирование функционирования внутреннего валютного рынка;

– определение порядка открытия и ведения валютных счетов субъектов хозяйствования; осуществления платежей по внешнеэкономическим сделкам; осуществления операций, связанных с движением капитала; кредитования в иностранной валюте и т.д.

2. Банковская система и её роль в развитии предпринимательства.

Устойчивый экономический рост нашей страны во многом определяется активным участием банковской системы в инвестиционном процессе и, прежде всего, в кредитовании реального сектора экономики. В настоящее время достаточно остро стоит вопрос о необходимости всемерного поддержания реального сектора экономики (в том числе малого и среднего бизнеса), поскольку малый бизнес для развития рыночной экономики имеет огромное значение.

Высокий уровень развития малого предпринимательства способствует поддержанию здоровой конкуренции в экономике, формирует новый социальный слой общества -средний класс. Наряду с государством важную роль в становлении и развитии российского предпринимательства должен играть и банковский сектор.

На правительственном уровне планируется, что к 2020 г. в России

60-70% активного населения  страны должны заниматься предпринимательской  деятельностью. В связи с этим, приоритетным для России становится  лозунг, давно обосновавшийся в  странах Европы «Начни свое Дело!» Однако, стоит реально оценивать уровень развития малого и среднего предпринимательства в России, его удельный вес в ВВП составляет около 45%.

Малый и средний бизнес (МСБ) –это предпринимательская деятельность, осуществляемая хозяйствующими субъектами (юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями) при определенных условиях (критериях), установленных законами или представительными организациями. Малому и среднему предпринимательству (МСП) характерен высокий экономический риск –«жизненный цикл» малых, средних предприятий обычно короче, чем крупных компаний. Это связано, прежде всего, с тем, что большие предприятия берут необходимые ресурсы, главным образом, через фондовые биржи, а малые и средние предприятия полагаются на сравнительно небольшие кредиты банков, собственные средства и «неформальный» рынок капиталов (деньги друзей, родственников и т.д.).

Таким образом, основной проблемой, мешающей развитию МСБ, является нехватка ликвидных средств. Этот факт обусловливает возникновение потребности в заемных ресурсах, а, следовательно, объективно предполагает построение взаимоотношений с коммерческими банками в сфере кредитования .

Кредитами банков, среди опрошенных МСП, пользуются менее 10%.

Даже в период кредитной экспансии банков (до середины 2008 года) объем кредитования МСБ в РФ составлял в 15 раз меньше, чем в европейских странах, и в 20 раз меньше, чем в Японии. По оценкам экспертов, потребность МСБ в банковских кредитах удовлетворялась лишь на 20 -30%, при этом на МСП приходилось только 3% всех инвестиций.

В посткризисных условиях положение дел ухудшилось. Так, по данным Ассоциации региональных банков России, потребность МСП в кредитах обеспечена лишь на 10% и преимущественно за счет поддержки региональных банков.

Кредитование малого бизнеса уже давно стало наиболее распространенным видом кредитования среди широкого перечня банковских услуг. Для многих предприятий и индивидуальных предпринимателей кредитован ие малого бизнеса является единственной возможностью развития предприятия, расширения малого бизнеса. На полученный кредит для бизнеса можно произвести диверсификацию производства, расширить ассортимент и перечень выпускаемой продукции или же предлагаемых услуг

Основные причины привлекательности сегмента МСБ для банковследующие - возможности управления кредитными рисками и возможности улучшения кредитного портфеля.

Такие источники, как нераспределенная прибыль и личные сбережения собственников, позволяют предприятию не зависеть от внешних кредиторов. Овердрафт, кредитные карты и кредитные линии являются гибкими, но дорогими инструментами. В случае привлечения банковских ссуд после их возврата владелец сохраняет контроль над предприятием, в отличие от венчурного финансирования или выпуска акций .

Приоритетными направлениями деятельности в сфере малого и среднего бизнеса Торгово-промышленная палата Российской Федерации на 2011–2015 гг. обозначила:

устранение административных барьеров;

снижение налоговой нагрузки и упрощение налогового

администрирования (в основном связано с введением и увеличением

страховых взносов);

кредитно-финансовую поддержку малого предпринимательства;

стимулирование малого инновационного предпринимательства

и др.

3. Государственное регулирование рынка ценных бумаг.

Государственное регулирование является необходимым условием эффективного функционирования фондового рынка и обеспечения финансовой безопасности страны.

Методы государственного регулирования, как правило, направлены не на запрет и ограничения, а на стимулирование интересов участников РЦБ и координацию их действий, на контроль за выполнением установленных правил и норм поведения.

Государственное регулирование рынка ценных бумаг _ это упорядочение деятельности всех участников РЦБ и проводимых ими операций со стороны уполномоченных государственных органов.

Государственное регулирование РЦБ имеет следующие цели:

1) реализация государственной  политики развития рынка ценных  бумаг;

2) обеспечение безопасности  РЦБ для всех его участников;

3) поддержание правопорядка  на РЦБ и создание нормальных условий для работы всех участников рынка;

4) защита участников РЦБ  от недобросовестных, преступных  организаций и отдельных лиц;

5) создание эффективного  механизма функционирования РЦБ, обеспечивающего свободный II открытый  процесс обращения ценных бумаг  и их ценообразования.

Сам процесс государственного регулирования рынка ценных бумаг включает следующие элементы: [9]

1) формирование нормативно-правовой  базы функционирования РЦБ, т.е. разработка  законов, постановлений, инструкций, которые  определяют порядок функционирования рынка и должны выполняться всеми участниками РЦБ;

2) создание государственных  органов, участвующих в регулировании  РЦБ;

3) отбор профессиональных  участников рынка ценных бумаг, удовлетворяющих определенным требованиям  по квалификации, опыту и капиталу;

4) контроль за соблюдением  выполнения всеми участниками  РЦБ норм и правил функционирования  рынка;

5) обеспечение доступности  и открытости информации о  РЦБ для всех участников;

6) систему санкций за  невыполнение норм и правил, установленных на рынке.

В мировой практике различают две сложившиеся модели государственного регулирования рынка ценных бумаг. Их можно условно классифицировать на европейскую и американскую модели.

О европейской модели можно говорить достаточно условно, поскольку в каждой стране используются свои механизмы государственного регулирования экономики и фондового рынка. Однако европейская модель государственного регулирования РЦБ включает следующие основные элементы:

1. В европейских странах  достаточно мало законов, специально посвященных регулированию РЦБ, хотя первый закон, специально посвященный фондовому рынку, появился в 1720 г. под названием «Закон о мыльных пузырях», который был посвящен защите инвесторов от биржевых спекулянтов. В основном же регулирование всех форм деятельности, связанной с эмиссией и обращением ценных бумаг, встроено в многочисленные законы и правила, касающиеся ведения любого бизнеса.

2. В европейских странах  государственное регулирование  складывалось эволюционным путем, поэтому регулирование не опирается на какую-либо конкретную теоретическую концепцию.

3. Важнейшим моментом, определяющим  специфику европейской модели, является  господство банков на фондовом  рынке. В европейских странах  действуют универсальные банки, занимающиеся разнообразными операциями с ценными бумагами и выполняющие брокерско-дилерские операции. Поэтому государственные органы чаще воздействуют на фондовый рынок не на прямую, а в той мере в какой они регулируют банковскую деятельность.

4. В европейских странах  отсутствуют специальные органы, которые отвечают за комплексное выполнение всех законодательных актов, связанных с регулированием РЦБ. Например, в Великобритании в соответствии с законом о финансовых услугах (1986г.) за Казначейством закреплено небольшое число функций по регулированию РЦБ, главной из которых является общий контроль за состоянием рынка и допуска зарубежных инвестиционных институтов и бирж. Основная нагрузка ложится на саморегулируемые организации.

Американская модель регулирования РЦБ в законченном виде существует только в США. Европейцы дают высокую оценку ее эффективности. Именно с действующей моделью государственного регулирования связывают успех современного функционирования самого обширного и активного в мире национального фондового рынка. В американской модели можно выделить три главных составляющих элемента:

1. Концепция развития  фондового рынка. Ее суть заключается  в следующем _ финансирование инвестиций  должно опираться на РЦБ, функционирующий  автономно от банковской системы  и апеллирующий на прямую ко всем слоям населения, привлекая их капиталы и сбережения.

2. Создание правовой базы  в виде пакета законов, напрямую  обращенных к РЦБ и образующих  прочный фундамент для системы  государственного регулирования  рынка. Начиная с 1933 г. была практически  полностью создана правовая база функционирования фондового рынка. Эти законы действуют и по сей день, например закон «О банковской деятельности» (1933 г.), закон «О ценных бумагах» (1933 г.), закон «Об обращении ценных бумаг на фондовых биржах» (1934 г.) и др. Десяток фундаментальных законов практически полностью исчерпывают всю проблематику РЦБ, давая судебной власти прочную основу для принятия обоснованных решений по предотвращению правонарушений на РЦБ.

3. Создание специального  государственного органа регулирования РЦБ _ Комиссии по ценным бумагам и биржам (1934 г.). Она контролирует исполнение принятых законов; участвует в разработке новых законов; создает механизмы их реализации; а также разрабатывает в рамках законов необходимые нормы и правила. Комиссия считается независимым органом и подотчетна Конгрессу. Решения Комиссии могут быть опротестованы только в суде.

Таким образом, в условиях ослабления вмешательства государства в финансовую сферу, происходящего в большинстве стран, отказа от государственного регулирования РЦБ нигде не происходит. Это обусловлено процессами увеличения денежных капиталов, приростом биржевой деятельности, а соответственно, и увеличением биржевой спекуляции, что сохраняет опасность биржевых крахов со всеми вытекающими экономическими и политическими последствиями.

С другой стороны, глобализация фондовых рынков, преодоление национальных границ фондовых операций, появление международных ценных бумаг заставляет регулирующие органы всех стран следить за изменениями, происходящими в соответствующем законодательстве стран-партнеров, сверять с ними свои законы. В рамках Европейского союза идет официальный процесс создания единого правового пространства для функционирования национальных рынков ценных бумаг стран-членов Сообщества.

Система государственного регулирования в России стала складываться в начале 90-х годов в процессе развертывания экономических реформ и формирования отечественного рынка.

В России стихийно сложилась смешанная модель фондового рынка, на котором одновременно и с равными правами присутствуют коммерческие банки, фондовые биржи и другие финансовые институты. Эта модель отличается от американской, где существуют серьезные ограничения по операциям с ценными бумагами, в частности для коммерческих банков.  Однако формирование системы государственного регулирования в России идет по направлению американской модели, это:

- создание концепции развития  РЦБ в России;

- формирование нормативно-правовой  базы функционирования рынка  ценных бумаг;

- создание специального  органа, регулирующего фондовый  рынок, _ Федеральной комиссии по  рынку ценных бумаг (ФКЦБ).

В соответствии с законом от № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» государственное регулирование в Российской Федерации осуществляется путем:

- установления обязательных  требований к деятельности эмитентов, профессиональных участников РЦБ  и ее стандартов;

- регистрации выпусков  эмиссионных ценных бумаг и  проспектов эмиссии и контроля за соблюдением эмитентами условий и обязательств, предусмотренных в них;

- лицензирования деятельности  профессиональных участников РЦБ;

- создания системы защиты  прав владельцев ценных бумаг  и контроля за соблюдением  их прав эмитентами и профессиональными участниками РЦБ;

- запрещения и пресечения деятельности лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность на РЦБ без соответствующей лицензии.

Лицензирование деятельности профессиональных участников осуществляет Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг или уполномоченных ею органы на основании генеральной лицензии. Для получения лицензии на право осуществления определенного вида профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг организация должна удовлетворять следующим требованиям:

1) квалификационным требованиям, т.е. в штате организации _ профессионального участника РЦБ _ должны быть аттестованные специалисты по профилю деятельности организации;

2) финансовым требованиям, которые заключаются в наличии  достаточного капитала организации _ профессионального участника РЦБ, обеспечивающего в определенной мере защиту интересов ее клиентов. Так, например, минимальная величина собственного капитала должна составлять для осуществления:

- брокерской деятельности _ 5000 МРОТ;

- дилерской деятельности _ 8000 МРОТ;

- для осуществления деятельности  организатора торгов _ 200000 МРОТ и  т.д.

Таким образом, на первичном рынке государственное регулирование сосредоточено на поддержании единого порядка выпуска (эмиссии) ценных бумаг в обращение посредством государственной регистрации проспектов эмиссии и путем аттестации, лицензирования деятельности профессиональных участников рынка. На вторичном рынке государственное регулирование осуществляется посредством лицензирования деятельности профессиональных участников рынка и путем выдачи квалификационных аттестатов, дающих право на совершение определенных видов деятельности на рынке ценных бумаг, а также надзора за соблюдением антимонопольного законодательства.

Государственное регулирование фондового рынка в России осуществляется в двух основных формах:

1. Прямое или административное  управление, включающее:

- установление обязательных  требований к участникам РЦБ;

- регистрация участников  РЦБ и эмиссионных ценных бумаг;

- лицензирование профессиональной  деятельности на РЦБ;

- поддержание правопорядка  на РЦБ.

2. Косвенное или экономическое  управление РЦБ, которое включает:

- систему налогообложения  операций с ценными бумагами;

- денежно-кредитную политику;

- финансовую политику  в части выпуска в обращение  государственных ценных бумаг.

В настоящее время в России государственное регулирование рынка ценных бумаг осуществляется недостаточно эффективно. Это связано с неразвитостью института профессиональных участников рынка ценных бумаг, отсутствием традиций и устоявшихся методов работы, отсутствием действенных механизмов государственного воздействия на РЦБ со стороны государственных органов и т.д. Во многом это объясняется объективными процессами трансформации отечественной экономики и относительно непродолжительным периодом преобразований во всех сферах экономики, в том числе и в финансовой сфере.

Государственное регулирование главным образом осуществляется на основе нормативно-правовых актов. В настоящее время их действует более 300, но этого явно недостаточно, если сравнивать российскую нормативно-правовую базу с многотомными собраниями законодательных актов по ценным бумагам в странах с развитым фондовым рынком. Основополагающими документами по государственному регулированию рынка ценных бумаг являются Гражданский кодекс РФ, Федеральные законы «О рынке ценных бумаг» и «Об акционерных обществах», Постановление ФКЦБ России «Об утверждении стандартов эмиссии акций при учреждении акционерных обществ, дополнительных акций, облигаций и их проспектов эмиссии» (сентябрь 2006 г.), Постановление ФКЦБ России «Об утверждении стандартов эмиссии акций и облигаций и их проспектов эмиссии при реорганизации коммерческих организаций» от 11 ноября 2008 г. и др.  Федеративное устройство России предполагает двухуровневое регулирование рынка ценных бумаг: на федеральном и региональном уровнях. Если федеральная система управления фондовым рынком в целом сложилась, то система регулирования региональных рынков ценных бумаг пока еще формируется. Это связано с тем, что в целом региональные рынки характеризуются недостаточным развитием инфраструктуры и сети коммуникаций. Хотя примеры городов Москвы и Санкт-Петербурга, Нижегородской и Свердловской областей свидетельствуют о больших перспективах их развития.

Государственные органы регулирующие рынок ценных бумаг в РФ

В целях создания и функционирования эффективного рынка ценных бумаг в нашей стране сформировалась система государственных органов, участвующих в регулировании российского фондового рынка.

Федеральное собрание РФ разрабатывает законопроекты и принимает законы, регулирующие различные процессы на рынке ценных бумаг.

Президент РФ издает указы, целью которых является оперативное вмешательство государства в процессы формирования эффективного механизма РЦБ. Администрация Президента в лице контрольного управления осуществляет мониторинг указов Президента.

Правительство РФ осуществляет общее руководство развитием РЦБ через федеральные органы власти, ведет законопроектную деятельность, осуществляя подготовку законопроектов в области ценных бумаг.

Министерство финансов РФ выступает на РЦБ в качестве:

- представителя государства, выполняющего от его имени  функции эмитента по выпуску  государственных ценных бумаг  на федеральном уровне;

- регистрирует выпуски  государственных ценных бумаг;

- регулирует совместно с Банком России выпуск и обращение государственных ценных бумаг;

- государственного органа  регулирования РЦБ, устанавливающего  правила учета и отчетности  по сделкам с фондовыми инструментами  и др.

Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг (ФКЦБ) является федеральным органом исполнительной власти по проведению государственной политики в области рынка ценных бумаг, контролю деятельности профессиональных участников РЦБ, обеспечению прав инвесторов, акционеров и вкладчиков.

Основными функциями ФКЦБ являются:

- разработка основных  направлений развития рынка ценных  бумаг и координация деятельности  федеральных органов исполнительной  власти по вопросам регулирования  рынка ценных бумаг;

- утверждение стандартов  эмиссии ценных бумаг, проспектов  эмиссии ценных бумаг эмитентов, в том числе иностранных эмитентов, осуществляющих эмиссию ценных бумаг на территории РФ, порядка регистрации эмиссии и проспектов эмиссии ценных бумаг;

- утверждение единых требований  к правилам осуществления профессиональной  деятельности с ценными бумагами, в том числе стандартов страхования и гарантий на РЦБ;

- установление обязательных  требований к операциям с ценными  бумагами, норм допуска ценных  бумаг к их публичному размещению, обращению, котированию и листингу, расчетно-депозитарной деятельности;

- установление единых  требований к порядку ведения  реестра именных ценных бумаг;

- установление порядка  лицензирования и осуществление  лицензирования различных видов  профессиональной деятельности  на РЦБ;

- осуществление контроля  за соблюдением эмитентами, профессиональными участниками РЦБ, саморегулируемыми организациями профессиональных участников РЦБ законодательства Российской Федерации о ценных бумагах, стандартов и требований, утвержденных ФКЦБ;

- обеспечение создания  общедоступной системы раскрытия информации на РЦБ;

- утверждение квалификационных  требований, предъявляемых к лицам  и организациям, осуществляющим  профессиональную деятельность  с ценными бумагами;

- разработка проектов  законов и иных нормативных  правовых актов по вопросам  регулирования РЦБ и осуществление контроля за соблюдением нормативно-правовых актов о ценных бумагах;

- обращение в арбитражный  суд с иском о ликвидации  юридического лица, нарушившего  законодательство РФ о ценных  бумагах, и о применении к нарушителю  санкций, установленных законодательством РФ и т.д.

Центральный банк РФ выполняет двоякую роль на рынке ценных бумаг, являясь одновременно его профессиональным участником и государственным органом, регулирующим рынок. В его основные функции входит:

- осуществление функций генерального агента Министерства финансов РФ по первичному размещению государственных ценных бумаг;

- обслуживание вторичного  рынка государственных ценных  бумаг в качестве финансового  брокера, работающего по поручению  правительства;

- осуществление функций агента по платежам, связанным с обслуживанием внутреннего государственного долга в форме ценных бумаг;

- использование операций  с государственными ценными бумагами  как инструмента проведения денежно-кредитной  политики;

- установление для банков правил совершения операций на РЦБ, учета и отчетности по сделкам с фондовыми инструментами;

- лицензирование, регулирование  и контроль операций банков  с ценными бумагами;

- аттестация специалистов  банков на право ведения операций  с ценными бумагами;

- регистрация выпусков ценных бумаг банков и т.д.

Министерство по налогам и сборам РФ совместно с Минфином РФ устанавливает порядок налогообложения операций с ценными бумагами и осуществляет контроль за правильностью и своевременностью исчисления и уплаты налогов.