Правовой статус Центрального банка РФ

Оглавление

Введение 3

1. Правовой  статус Центрального банка РФ 4

2. Задача 9

Заключение 15

Список литературы. 16

Введение

Банковская система это  совокупность всех банков страны, взаимодействующие  друг с другом.

Банк - обладает колоссальной финансовой мощью, и значительным денежным капиталом. Банк привлекает денежные средства, размещает их на условиях возвратности и платности, а так же размещает  денежные   вклады,  привлекает и предоставляет кредиты и  совершают другие, не противоречащие закону  и  предусмотренные  их  уставом  операции, начиная от ведения  счетов и заканчивая  оказанием  консультационных  услуг.

Банк производит  операции, как в рублях, так и в иностранной  валюте.  Банку запрещается законом осуществлять деятельность в  сфере торговли  материальными ценностями, материального  производства,  всех видов страхования.

Типы построения банковской системы:

• одноуровневая (Иран, КНДР),
• двухуровневая (Россия, зарубежные страны).

В тех странах, где развита  рыночная экономика, применяется двухуровневая  банковская система.

Двухуровневая Банковская система  состоит из:

• центрального банка;
• коммерческих банков, учреждений банковской инфраструктуры.

Центральному банку отводится  особое место в экономике страны. Центральный банк производит эмиссию  денег, а так же  организует денежное обращение.

Центральный банк РФ определяется его  правовым статусом, организационной  структурой, целями и принципами деятельности, выполняемыми функциями.

Цель данной контрольной  работы является изучение правового статуса Центрального банка РФ.

1. Правовой статус  Центрального банка РФ

Правовой статус -это признаваемая Конституцией и законодательством совокупность прав и обязанностей субъектов, а также полномочий государственных органов и должностных лиц, с помощью которой они выполняют свои социальные роли.

Центральный банк - это главный банк страны, регулятор денежно-кредитных отношений.

Банк России является юридическим  лицом. Банк России имеет печать с  изображением Государственного герба  Российской Федерации и со своим  наименованием. Местонахождение центральных  органов Банка— город Москва.

Рис. 1. Печать Центрального Банка РФ

ЦБ РФ наделён следующими полномочиями:

• Правом на эмиссию денежных знаков.
• Координировать деятельность коммерческих банков.
• Главный координирующий орган  кредитной системы страны.
• Органом экономического управления.
• Проверка деятельности кредитных организаций.
• Обладает правом выдавать и отзывать лицензии кредитных организаций на осуществление банковских операций.

Правовой статус Банка России включает в себя отраслевые статусы конституционный, банковский, гражданско-правовой.

Конституционный статус Банка  России:

Конституция Российской Федерации (статья 75) закрепляет основы денежной системы в Российской Федерации.

Главное, что определяет характер денежной системы, – это эмиссия денег и независимость центрального банка, его независимый конституционный статус.

В Конституции России (ст. 75, п. 2) сказано, что Центральный банк Российской Федерации осуществляет свою основную функцию (защита и обеспечение устойчивости рубля) "независимо от других органов государственной власти".

В ст. 75 Конституции Российской Федерации предусмотрено, что денежной единицей в Российской Федерации является рубль. Денежная эмиссия осуществляется исключительно Центральным банком Российской Федерации. Введение и эмиссия других денег в Российской Федерации не допускаются.

Защита и обеспечение  устойчивости рубля – основная функция  Центрального банка Российской Федерации, которую он осуществляет независимо от других органов государственной  власти.

Важным элементом конституционного статуса Банка России является формирование его высшего руководства.

В п. "г" ст. 103 Конституции Российской Федерации говорится, что назначение на должность и освобождение от должности Председателя Центрального банка Российской Федерации относится к ведению Государственной Думы.

При этом п. "г" ст. 83 Конституции Российской Федерации предусматривает, что Президент Российской Федерации: представляет Государственной Думе кандидатуру для назначения на должность Председателя Центрального банка Российской Федерации; ставит перед Государственной Думой вопрос об освобождении от должности Председателя Центрального банка Российской Федерации.

Гражданско-правовой статус Банка России:

Банк как юридическое  лицо (общий гражданско-правовой статус) - организация, которая имеет в  собственности обособленное имущество  и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени  приобретать и осуществлять имущественные  и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и  ответчиком в суде, имеет самостоятельный  баланс.

Гражданско-правовой статус банка складывается из следующих  элементов: 
- правового статуса банка как юридического лица (общего гражданско-правового статуса);

- правового статуса банка  как кредитной организации (специального  гражданско-правового статуса);

- правового статуса банка  с индивидуальными правами (индивидуального  гражданско-правового статуса).

В гражданском праве Банк России равноправный субъект в отношении  с другими кредитными организациями. Он не вправе регулировать гражданские  правоотношения, вторгается в оперативную  деятельность кредитных организаций, за исключением случаев, предусмотренных  федеральными законами.

В банковском праве  такого равенства нет.

Банковское право:

 Банк России имеет  властные полномочия в отношении   кредитных организаций. Правовые  акты (нормативные акты и акты  применения права) по вопросам  касающихся регулирования денежно-кредитных. 

Правовой статус Банка  России включает следующие элементы:

а) организационно-правовую форму;

б) компетенцию;

в) структуру.

Все эти основные составляющие в большей или меньшей степени, но закреплены законом.

Экономическая основа правового  статуса Банка России

1. Статья 75 Конституции Российской Федерации четко закрепляет принцип независимости Банка России:

Критерии, по которым определяется независимость банка России:

• участие государства в капитале банка России и распределении прибыли; процедура назначения (выбора) руководства банка;
• пребывание в должности руководства;
• степень отражения в законодательстве целей и задач банка России; право государства на вмешательство в деятельность банка России по реализации его функций;
• правила, регулирующие возможность финансирования государственных расходов банка России и т.д. 

Принцип независимости ключевой элемент правового статуса центрального банка выражается  в том, что  банк выступает как особый публично-правовой институт, обладающий исключительным правом денежной эмиссии и организации  денежного обращения. Банк не является органом государственной власти, но  его полномочия относятся  к функциям государственной власти т.к. для их реализации применяются меры государственного принуждения.

2. Четкое разграничение  государственных финансов и банковской  системы, т.е. ограничение возможностей  правительства пользоваться средствами  банка России.

Прямое кредитование правительства  во многих странах  практически отсутствует: США, Канада, Япония, Великобритания, Швеция, Швейцария.  Или законодательно ограничено: ФРГ, Франция, Нидерланды. В России ЦБ не вправе предоставлять кредиты  Правительству РФ для финансирования бюджетного дефицита, покупать государственные ценные бумаги при их первичном размещении, если это не предусмотрено законом.

3. Принцип самоокупаемости  в деятельности банка России. Собственные расходы банк осуществляет  за счет собственных доходов.

4. Принцип самостоятельности.  Самостоятельность проявляется  в то, что банк России вправе  по собственному усмотрении распределять  прибыль  самостоятельно назначает  заработную плату сотрудникам,  распоряжается своим имуществом. Банк России самостоятельно выбирает  формы и методы денежно-кредитного  регулирования. Для реализации  целей своей деятельности и  соответствующих задач Банк России  имеет право издавать нормативные  акты, связанные с проведением  банковских операций которые  не урегулированы непосредственно  в ФЗ, а так же участвует  в разработке экономической политики  Правительства РФ.

5. Принцип ответственности  за результаты деятельности означает, что Банк России несет полноту  ответственности по своим обязательствам,  за состояние денежно-кредитной  сферы, а так же  уровень  инфляции и валютный курс рубля. 

6. Заинтересованность в  результатах работы.

Банк России юридическое  лицо он обязан, составлять баланс, отчет  о финансовых результатах, и получает прибыль. Центральный Банк получает прибыль, которая определяется как  разность между суммой доходов и  расходов, связанными с осуществлением ЦБ своих функций, установленных  ФЗ. Часть прибыли остается в распоряжении банка (20%).

7. Контроль над осуществлением  денежно-кредитной политики в процессе выполнения своих функций: постоянный контроль над выполнением основных параметров Денежной программы.

8. Согласованность в проведении  экономической политики:

ЦБ и Правительство  РФ информируют друг друга о предполагаемых действиях, имеющих общегосударственное  значение, координируют свою политику, проводят регулярные консультации.

2. Задача

Аудиторская фирма «Элвис»  провела аудиторскую проверку в  ООО «Росинвест». По результатам  проверки были выявлены финансовые правонарушения, за совершение которых ООО «Росинвест»  было привлечено к административной ответственности налоговыми органами.

Могут ли аудиторы самостоятельно применять санкции? Что обязаны  сделать аудиторы в случае выявления  финансовых правонарушений? В чем  особенности аудиторского финансового  контроля в Российской Федерации?

2.1 Могут ли аудиторы  самостоятельно применять санкции?

Санкции к  компании при  финансовых нарушениях может применить  только налоговый орган.

В обязанности аудитора и  аудиторской фирмы входит:

• предоставлять заказчику  информацию о тех законодательных, инструктивных и иных материалах, которые, подтверждают правильность выводов  аудиторов о наличии искажений;

- неукоснительно соблюдать  требования законодательства РФ  при осуществлении аудиторской  деятельности;

- немедленно сообщать  заказчику или государственному  органу, поручившему провести аудиторскую проверку, о невозможности дальнейшего участия в ней в случае отсутствия соответствующей лицензии, при появлении причин, не позволяющих проводить проверку, а также о необходимости привлечения дополнительных аудиторов (специалистов);

- квалифицированно проводить  аудиторские проверки и оказывать  иные аудиторские услуги;

обеспечивать сохранность  документов, получаемых и составляемых ими в ходе аудиторской проверки, и не разглашать их содержания без согласия собственника (руководителя) проверяемого экономического субъекта, за исключением случаев, прямо предусмотренных законодательством РФ.

Услуги предоставляемые  аудиторскими организациями или  индивидуальными аудиторами прописаны  в ст.1 ФЗ «О аудиторской деятельности».

2.2  Что обязаны сделать  аудиторы в случае выявления  финансовых правонарушений?

В первую очередь, не следует  во время аудита специально вести  поиск факторов, указывающих на наличие  искажений.

Оценка влияния ошибок на достоверность отчетности во всех существенных отношениях это конечная цель аудитора.

Аудитору необходимо отметить наличие ошибок в своих рабочих  документах, в письменной информации аудитора руководству экономического субъекта по результатам проведения аудита и поставить об этом в известность  руководителей, работников бухгалтерии  и других должностных лиц.

При обнаружении искажений  существует два варианта поведения  аудитора:

а. Не требовать внесения исправлений, когда ошибка незначительна по величине и существенно не затрагивает отчетности и в то же время не порождена незаконными действиями. (Например, неправильные округления.)

б. Потребовать исправления  ошибки, обнаружена значительная ошибка, влияющая на отчетность, в случае выявления  любой по величине ошибки, связанной  с нарушениями юридической достоверности  информации (отсутствие подписей и  других обязательных реквизитов первичных  документов, неправильно внесенные  исправления и т. д.), а также  в случае выявления ошибок, затрагивающих  налогообложение.

В случае исправления выявленных аудитором искажений делается пометка  в рабочих документах, если нет, то указывается, по какой причине и  какие это имеет последствия.

Для того чтобы у аудитора не было сомнений в том, какой вариант  поведения выбрать, величина существенности ошибки может быть оговорена с  администрацией фирмы на стадии планирования аудиторской проверки.

2.3 В чем особенности  аудиторского финансового контроля  в Российской Федерации?

Аудиторская деятельность в  Российской Федерации осуществляется в соответствии с этим Федеральным  законом и принятыми в соответствии с ним федеральными законами, регулирующими  отношения, возникающие при осуществлении  аудиторской деятельности на территории Российской Федерации (Федеральный закон от 30.12.2008 N 307-ФЗ (ред. от 11.07.2011) "Об аудиторской деятельности" (с изм. и доп., вступающими в силу с 03.11.2011) Статья 2. Законодательство Российской Федерации и иные нормативные правовые акты, которые регулируют аудиторскую деятельность). При этом нормы законодательства РФ об аудиторской деятельности, содержащиеся в других федеральных законах, должны соответствовать статьям настоящего Федерального закона. Отношения, возникающие при осуществлении аудиторской деятельности, могут регулироваться указами Президента России, которые не должны противоречить федеральным законам. На основании и во исполнение Федерального закона РФ «Об аудиторской деятельности» и иных федеральных законов, указов Президента России - Правительство РФ вправе принимать постановления, содержащие нормы законодательства России об аудиторской деятельности Об аудиторской деятельности: Федеральный закон Российской Федерации от 07.08.2001 N 119-ФЗ (ред. от 30.12.2008) "Об аудиторской деятельности" (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2010)

Правовые основы аудиторской  деятельности в Российской Федерации  определяются Федеральным законом  РФ «Об аудиторской деятельности»  от 7 августа 2001 года № 119-ФЗ, в котором определены основные направления аудита в России - дано понятие аудиторской деятельности, определено законодательство и иные акты об аудиторской деятельности; также дано понятие аудитора и аудиторской организации, определены их права и обязанности; определены права и обязанности аудируемых лиц и (или) лиц, заключивших договор оказания аудиторских услуг; дано понятие обязательного аудита и определен перечень лиц, подвергающихся обязательному аудиту; дано понятие аудиторской тайны и определено ее содержание; дано понятие правил (стандартов) аудиторской деятельности; определено понятие и содержание аудиторского заключения и его видов; а также определена ответственность за нарушение законодательства Российской Федерации об аудите и т.д. и т.п.

В Российской Федерации устанавливаются  правила (стандарты) аудиторской деятельности, как единые требования к порядку  осуществления аудиторской деятельности, оформлению и оценке качества аудита и сопутствующих ему услуг, а  также к порядку подготовки аудиторов  и оценке их квалификации (ст. 9 Федерального закона РФ «Об аудиторской деятельности»).

Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности являются обязательными для аудиторских  организаций, индивидуальных аудиторов, а также для аудируемых лиц, за исключением положений, в отношении  которых указано, что они имеют  рекомендательный характер. Федеральные  правила (стандарты) аудиторской деятельности утверждены Постановлением Правительства  РФ от 23 сентября 2002 года № 696 и Постановлением Правительства РФ от 4 июля 2003 года № 405. Указанные Постановления Правительства  утверждают 11 стандартов аудиторской  деятельности:

№ 1 - «Цель и основные принципы аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности»;

№ 2 - «Документирование аудита»;

№ 3 - «Планирование аудита».

Указанные стандарты являются основными правилами или основополагающими  принципами аудиторских процедур, проводимых при осуществлении аудиторской  деятельности в России.

Наряду со стандартами  в аудиторской деятельности широко применяются нормы аудита, которые  содержат руководство по процедурам, которые могут применяться при  проверке специфических вопросов, при  подготовке неаудиторских отчетов.

Государственное регулирование  аудиторской деятельности в России осуществляет уполномоченный федеральный  орган исполнительной власти, определяемый Правительством РФ. Основные его функции:

- организация системы  аттестации,

- обучения и повышения  квалификации аудиторов;

- системы надзора за  соблюдением аудиторами лицензионных  требований и условий;

- контроль за соблюдением  аудиторами федеральных правил  аудита и т. д.,т.п.

Аудитором является физическое лицо, отвечающее квалификационным требованиям, установленным уполномоченным федеральным  органом, и имеющее квалификационный аттестат аудитора(ст. 3 Федерального закона «Об аудиторской деятельности»).

Наряду с аудитором, аудиторской  деятельностью вправе заниматься аудиторские  организации, которые представляют собой коммерческие организации, осуществляющие аудиторские проверки и оказывающие  сопутствующие аудиту услуги.

При организации аудиторской  деятельности, а также при непосредственном осуществлении аудиторской проверки аудиторские организации и индивидуальные аудиторы вправе совершать следующие  действия:

- самостоятельно определять  формы и методы проведения  аудита;

- проверять в полном  объеме документацию, связанную  с финансово-хозяйственной деятельностью  аудируемого лица, а также фактическое  наличие    любого   имущества   аудируемого   лица,   учтенного   в этой документации;

- получать у должностных  лиц аудируемого лица разъяснения  устно и в письменной форме  по возникшим в ходе аудиторской  проверки вопросам;

- отказаться от проведения  аудиторской проверки или от  выражения своего мнения о  достоверности финансовой (бухгалтерской)  отчетности в аудиторском заключении;

- осуществлять иные права,  вытекающие из существа правоотношений, определенных договором оказания  аудиторских услуг и законом.

При проведении аудиторской  проверки аудиторские организации  и индивидуальные аудиторы обязаны (ст. 5 Федерального закона РФ «Об аудиторской  деятельности»):

1) осуществлять аудиторскую  проверку в соответствии с  законом;

2) предоставлять по требованию  аудируемого лица необходимую  информацию о требованиях законодательства, касающихся проведения аудиторской  проверки, а также о нормативных  актах, на которых основываются  замечания и выводы аудиторской  организации, индивидуального аудитора;

3) в срок, установленный  договором оказания аудиторских  услуг, передавать аудиторское  заключение аудируемому лицу  и/или лицу, заключившему договор  оказания аудиторских услуг;

4) обеспечивать сохранность  документов, получаемых и составляемых  в ходе аудиторской проверки, не разглашать их содержание  без согласия аудируемого лица  и/или лица, заключившего договор  оказания аудиторских услуг, за  исключением случаев, предусмотренных  законодательством;

5) исполнять иные обязанности,  вытекающие из существа правоотношений, определенных договором оказания  аудиторских услуг, и не противоречащие  законодательству Российской Федерации.

Таким образом, осуществление  аудиторского контроля в Российской Федерации осуществляется индивидуальными  аудиторами или аудиторскими организациями  в соответствии с законодательством  Российской Федерации.

Заключение

Центральный банк Российской Федерации (Банк России) — это верхний  уровень двухуровневой банковской системы в Российской Федерации, состоящий из Банка России и коммерческих банков, а так же прочих  кредитных  организаций.

Целями Банка России являются: защита и обеспечение устойчивости рубля, а так же его покупательной  способности и курса по отношению  к иностранным валютам; укрепление и развития банковской системы; повышения  эффективности и бесперебойного функционирования системы расчетов.

Основными задачами Банка  России являются: управление денежным обращением, проведение единой денежно-кредитной  политики, защита интересов вкладчиков, наблюдение за работой коммерческих банков и других кредитных учреждений, осуществление операций по внешнеэкономической  деятельности.

Центральный банк России регулирует деятельность коммерческих банков для  обеспечения добросовестной конкуренции. В работу коммерческих банков Центральный  банк не вмешивается. Регулирование  и контроль Центрального банка направлены на поддержание стабильности денежно-кредитной  системы. Банк России определяет порядок  формирования банками фондов, предназначенных  для покрытия возможных убытков, а также устанавливает для  них ряд экономических нормативов, среди которых: минимальный размер уставного капитала; показатели ликвидности  баланса; размер обязательных резервов, размещаемых в Центробанке РФ и т.д.

Список литературы.

1. Конституция Российской Федерации (http://www.constitution.ru)
2. Федеральный закон от 10.07.2002 №86-ФЗ (ред. от 19.10.2011) "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.07.2012;
3. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 28.07.2012) "О банках и банковской деятельности";
4. Указание ЦБ РФ от 31.01.2011 N 2573-У "Об установлении нормативов обязательных резервов (резервных требований) Банка России".
5. Банки и банковское дело/Под ред. И. Т. Балабанова - СПб: Издательство «Питер», 2008. - 415 с.
6. Братко А.Г. Центральный банк в банковской системе России. - М.: Спарк, 2001. - 193 с.
7. Гейвандов Я.А. Центральный банк Российской Федерации: юридический статус, организация, функции, полномочия. - М.: Изд-во Московского независимого института международного права, 2007. - 118 с.
8. Абакумова А.В. Основы аудита: Учебное пособие. - СПб.: СПбГУ ИТМО, 2009. - 56 с.
9. Ковалёва В.Д., Хисамудинов В.В. Учет, анализ и аудит операций с ценными бумагами - М.: Изд-во ООО "Издательство КноРус", 2010. - 206с.  
   16. www.cbr.ru - официальный сайт Центрального Банка Российской Федерации.