Правовые основы валютного регулирования в РФ

Министерство  образования и науки РФ

ГОУВПО  «Марийский государственный университет»

Кафедра анализа, финансов и статистики 
 
 

Контрольная работа

по  дисциплине «Финансовое право»

на  тему: «Правовые основы валютного  регулирования в РФ» 
 
 
 
 
 
 
 
 

Выполнила:

студентка ИЭУиФ

ФК - 41

Жааркова  М. Л. 

Проверила:

  к.э.н., доцент

Попова  Н. Н. 

Йошкар-Ола, 2011

     Содержание 

1. Цели и задачи валютного регулирования…………………………….3
2. Организация валютного контроля в Российской Федерации……..10
3. Анализ доходов и расходов бюджета РМЭ на 2009-2010 г.г……..20
4. Список используемой литературы……………………………….…25

     1. Цели и задачи  валютного регулирования

     Валютное  регулирование в широком смысле - это регламентация государством основных принципов организации  национальной валютной системы и  механизмов ее функционирования. Сущность валютного регулирования заключается  в создании такой системы воздействия  на конвертируемость национальной валюты, валютного курса, внутреннего валютного  рынка и платежного баланса, которая  отвечала бы стратегическим задачам  развития национальной экономики и  вместе с тем отражала бы потребности  текущего момента.

     Содержание  понятия «валютное регулирование» многообразно. Это по существу совокупность таких процессов, как:

• деятельность государственных органов по управлению обращением валюты;
• контроль государства за валютными операциями;
• воздействие на курс национальной валюты;
• ограничение использования иностранной валюты;
• совокупность законодательных, административных, экономических и организационных мероприятий, определяющих порядок проведения операций с валютными ценностями.

     Функции государства в сфере валютного  регулирования, как правило, включают в себя:

     1. накапливание статистических данных  об экспорте из страны и  импорте в страну;

     2. регулирование вывоза из страны  стратегического сырья;

     3. регламентирование ввоза или  вывоза национальной валюты из  страны, куплю-продажу ценных бумаг;

     4. покупку резидентами и нерезидентами  недвижимости на территории страны  или за ее пределами;

     5. определение курса валюты данной  страны по отношению к прочим  валютам;

     6. регулирование порядка проведения  операций с валютой резидентами  и нерезидентами (осуществление  ими платежей, инвестиций);

     7. регламентирование порядка репатриации  прибыли, полученной от проведения  экспортных операций.

     Валютное  регулирование формируется и  во многом определяется проводимой государством валютной политикой.

     Валютная  политика - совокупность государственных  мер в области внешнеэкономических  связей, направленных на достижение стратегических задач и текущих целей страны, поддержание внутреннего и внешнего равновесия. При этом валютная политика всегда определяется валютно-экономическим  положением внутри страны и ее местом в системе мирового хозяйства.

     Валютное  регулирование в узком смысле - это элемент валютной политики, выражающийся во введении различных  видов ограничений на проведение операций резидентов и нерезидентов с иностранной валютой и другими  валютными ценностями путем лицензирования, дифференциации и контроля.

     Валютное  регулирование может быть: прямым, косвенным, либеральным или ограничительным.

• Прямое валютное регулирование - совокупность законодательных и административных действий власти, определяющих порядок проведения операций с валютными ценностями.
• Косвенное валютное регулирование - совокупность экономических методов воздействия на участников внешнеэкономических связей путем создания у них экономической заинтересованности в осуществлении определенных валютных операций. Преобладание того или иного метода валютного регулирования, определяет его характер;
• Либеральное валютное регулирование направлено на текущую конъюнктуру валютного рынка, оно не затрагивает структурных основ валютной системы и валютного курса.
• Ограничительное валютное регулирование целенаправленно воздействует на формирование валютного курса и платежного баланса. Его законченной формой выступают валютные ограничения, т.е. законодательное или административное запрещение, лимитирование и регламентирование операций резидентов и нерезидентов с валютой и другими валютными ценностями.

     Формы валютных ограничений разнообразны: ограничение или запрет на экспорт  капитала, блокирование счетов нерезидентов, множественность валютных курсов и  т.д.

     Валютное  регулирование осуществляется государством посредством использования определенных инструментов, которые представляют собой конкретные организационные  и экономические меры, с помощью  которых государство воздействует на соотношение спроса и предложения  на иностранную валюту внутри страны и на состояние ее платежного баланса. Содержание инструментов и механизм их использования формируются под  определенным воздействием реальной макроэкономической ситуации, целей микроэкономической политики и действующего в стране законодательства. Так, к инструментам валютного регулирования относятся  применяемые правительством квоты, устанавливаемые лимиты, вводимые штрафные санкции, валютные интервенции и  т.д.

     Валютное  регулирование осуществляется посредством  механизма валютного контроля. Валютный контроль - это система мер по обеспечению исполнения законов, норм и правил проведения валютных операций, установленных государством. По существу, валютный контроль обеспечивает эффективность  валютного регулирования и поэтому  является его составной частью.

     Для осуществления валютного контроля внешнеэкономической деятельности создается специальный механизм, который включает специальные инструменты  осуществления контроля, формы, методы и инструменты его проведения.

     Валютное  регулирование существует во всех странах. В России оно осуществляется в  соответствии с Законом РФ от 9 октября 1992 г № 3615-1 «О валютном регулировании  и валютном контроле в Российской Федерации», который определяет:

     принципы  проведения валютных операций в Российской Федерации;

     полномочия  и функции органов и агентов  валютного регулирования и валютного  контроля;

     права и обязанности юридических и  физических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными  ценностями;

     меру  ответственности за нарушение валютного  законодательства.

     Действие  Закона - юридическая основа создания национальной валютной системы РФ.

     Основной  элемент национальной валютной системы - национальная валюта. Закон дает четкое определение самого понятия «национальная  российская валюта». Так, к «валюте  Российской Федерации»- относятся:

     находящиеся в обращении, а также изъятые  или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену рубли в виде банковских билетов (банкнот) Центрального банка РФ и  монеты;

     средства  в рублях на счетах в банках и  иных кредитных учреждениях в  РФ;

     средства  в рублях на счетах в банках и  иных кредитных учреждениях за пределами  РФ (на основании межправительственных соглашений об использовании валюты РФ на территории данного государства);

     платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы  и др.), фондовые ценности (акции, облигации), другие долговые обязательства, выраженные в рублях.

     Поскольку внешнеэкономические связи предполагают обмен национальной валюты на иностранную, то в Законе дано определение и иностранной валюте. «Иностранная валюта» - это денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монет, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем государстве, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки, а также средства на счетах в денежных единицах иностранных государств.

     «Валютные операции» определены как операции, которые связаны с переходом  права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе  использование в качестве средства платежа ценных бумаг в иностранной  валюте; ввоз и пересылка в Российскую Федерацию и из Российской Федерации  валютных ценностей, международные  денежные переводы, а также операции, в которых участвуют нерезиденты  РФ, т.е. открытие и ведение рублевых счетов нерезидентов РФ в уполномоченных банках.

     Поскольку в современных условиях международные  ликвидные активы не ограничиваются накоплением резервных валют, а  включают: золото, серебро и другие ценности, легко превращающиеся в  резервные валюты, Закон вводит понятие  «валютные ценности». К ним относятся: наличные банкноты, казначейские билеты, разменная монета иностранных государств, в том числе изъятая из обращения, но подлежащая обмену; платежные документы в иностранной валюте: чеки, векселя, аккредитивы; фондовые ценные бумаги в инвалюте и другие долговые обязательства; драгоценные металлы (золото, серебро, платина в слитках), драгоценные камни, за исключением ювелирных изделий и ювелирного лома.

     Все участники внешнеэкономических  связей подразделены законом на две  категории: резиденты и нерезиденты  РФ. В зависимости от статуса у  них возникают определенные права  и обязанности.

     К резидентам РФ относятся:

     физические  лица, имеющие постоянное место жительства в РФ, в том числе временно находящиеся  за пределами РФ (Необходимо подчеркнуть, что понятие «гражданства» к  определению статуса физического  лица как резидента или нерезидента  отношения не имеет.);

     юридические лица, созданные в соответствии с  законодательством РФ, с местонахождением в РФ;

     предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством РФ, с местонахождением в РФ;

     дипломатические и иные официальные представительства  РФ, находящиеся за пределами РФ;

     находящиеся за пределами РФ филиалы и представительства  резидентов РФ.

     К нерезидентам РФ относятся:

     физические  лица, имеющие постоянное место жительства за пределами РФ, в том числе  временно находящиеся в РФ;

     юридические лица, созданные в соответствии с  законодательством иностранных  государств, с местонахождением за пределами РФ;

     предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных  государств, с местонахождением за пределами РФ;

     находящиеся в РФ иностранные дипломатические  и иные официальные представительства, а также международные организации  и их филиалы и представительства;

     находящиеся в РФ филиалы и представительства  нерезидентов РФ.

     Законом определены возможность и режим  конвертируемости российских рублей в  иностранную валюту: основа купли-продажи  валюты на рынке, т.е. ее конвертируемость, собственность.

     Все проводимые в РФ внешнеторговые операции подразделены на текущие операции и  операции, связанные с движением  капитала.

     Текущие операции включают в себя:

     переводы  в Российскую Федерацию и из Российской Федерации в оплату товаров, работ, услуг без отсрочки платежа и  с отсрочкой до 90 дней;

     получение и выдача финансовых кредитов на срок до 180 дней;

     переводы  процентов, девидентов и иных доходов, связанных с инвестициями;

     переводы  неторгового характера (зарплата, пенсии, пособия, наследство и т.д.).

     К капитальным операциям относятся:

     прямые  инвестиции (взносы в уставные фонды  предприятий и организаций);

     портфельные инвестиции;

     получение и выдача отсрочки платежа по экспортно-импортным  операциям на срок более 90 дней;

     получение и выдача финансовых кредитов на срок более 180 дней;

     иные  операции, не являющиеся текущими.

     Текущие валютные операции осуществляются без  ограничений, на проведение капитальных  операций требуется получение лицензии Центрального банка РФ.

     В Законе определена институциональная  основа национальной валютной системы  России, а также органы валютного  регулирования и их полномочия. Непосредственное исполнение полномочий возложено на уполномоченные банки, которые согласно Закону, получив лицензию Центрального банка РФ на проведение валютных операций, являются агентами валютного контроля. Агенты валютного контроля осуществляют контроль за проводимыми в РФ резидентами  и нерезидентами валютными операциями, соответствием этих операций валютному  законодательству, условиям лицензий и разрешений, полученных от Центрального банка, а также за соблюдением  актов органов валютного контроля. Агенты валютного контроля также проводят проверки валютных операций резидентов и нерезидентов в Российской Федерации.

     2. Организация валютного  контроля в Российской  Федерации

     Либерализация внешнеэкономической деятельности в России, введение конвертируемости рубля в условиях экономической  и политической нестабильности привели  к массовому оттоку капитала. Этот процесс подрывает экономику  страны, и решение этой проблемы - одна из важных задач финансовой политики государства. Возврат капиталов  в Россию помог бы решить проблему выплаты внешних долгов и при  этом отказаться от внешних заимствований. Уполномоченные банки, являясь агентами валютного контроля, призваны решить эту задачу.

     Именно  на уполномоченные банки возложен контроль законности проведения операций по экспорту и импорту товаров, работ, услуг  и продуктов интеллектуальной деятельности.

     Базовый документ валютного контроля - паспорт  сделки, оформляемый экспортером  в уполномоченном банке и содержащий сведения о внешнеэкономическом  контракте, в соответствии с которым  будет производиться экспорт  товара и осуществляться валютный контроль. Только при наличии ксерокопии паспорта сделки (соответствие оригиналу паспорта сделки подтверждается подписью лица, имеющего право первой подписи по счету экспортера и оттиском круглой печати экспортера) таможенные органы могут принимать груз для оформления. По одному экспортному контракту оформляется один паспорт сделки в одном уполномоченном банке.

     Экспортер приносит в уполномоченный банк два  экземпляра подписанного им паспорта сделки, оригинал контракта и одну копию контракта. Уполномоченный банк проверяет соответствие контракта  валютному законодательству и при  подписании паспорта сделки делает на обороте оригинала контракта  запись: «Контракт принят на расчетное  обслуживание (полное наименование банка) (число, месяц, год)».

     Уполномоченный  банк в течение 5 календарных дней, следующих за датой подписания паспорта сделки, формирует электронную копию  паспорта сделки и ведомость валютного  контроля. В течение 10 календарных  дней после подписания паспорта сделки уполномоченный банк обязан передать в Государственный таможенный комитет  РФ (ГТК РФ) электронную копию  паспорта сделки (передача всех документов в электронном виде в ГТК уполномоченными  банками осуществляется при помощи специальной программы).

     Один  экземпляр паспорта сделки и оригинал контракта возвращаются экспортеру, второй экземпляр паспорта сделки остается в уполномоченном банке и служит основанием для формирования досье, в которое помещаются все документы, поступающие в уполномоченный банк в рамках данного паспорта сделки. На каждый паспорт сделки открывается  отдельное досье. В досье помещаются следующие документы:

     оригинал  паспорта сделки;

     копии контракта и изменений или  дополнений к нему;

     копии разрешений представленных экспортером  в банк на проведение капитальных  операций;

     копии межбанковских сообщений, подтверждающих поступление в пользу экспортера денежных средств по контракту;

     иные  документы, заполняемые уполномоченным банком или поступающие в уполномоченный банк и относящиеся к данному  паспорту сделки, а именно: письма уполномоченного  банка клиенту; обращение клиента  в уполномоченный банк или ответы на запросы уполномоченного банка; переписка с Центральным банком РФ по вопросам, относящимся к паспорту сделки; запросы и ответы на них  иностранных партнеров клиента  уполномоченного банка и т.п.;

     текущий банковский учет поступившей выручки  в соотнесении к суммам отгруженного товара;

     ведомость, распечатанная на бумажном носителе, подписанная ответственным лицом  банка и заверенная печатью уполномоченного  банка, по окончанию всех операций по контракту (при закрытии досье).

     Досье после закрытия храниться в банке  не менее 5 лет.

     Основание для отказа в подписании паспорта сделки для уполномоченного банка -- наличие хотя бы одного из следующих условий:

     несоответствие  данных, содержащихся в контракте, сведениям, указанным в паспорте сделки;

     несоответствие  предусмотренных контрактом валютных операций требованиям законодательных  и иных нормативных актов РФ;

     оформление  паспорта сделки с нарушением установленных  требований;

     отсутствие  в контракте условий, предусматривающих  поступление выручки на счет экспортера в банке;

     представление в банк контракта, составленного  на иностранном языке, при отсутствии его перевода на русский язык;

     непредставление экспортером в банк копии разрешения, полученного в установленном  порядке, в случаях наличия операций свяг занных с движением капитала.

     Контроль  за сделками осуществляется путем сопоставления данных таможенных органов о стоимости экспортируемого товара и дате его перемещения через таможенную границу и информации уполномоченного банка о сумме и сроках поступления экспортной выручки. ГТК РФ формирует реестры учетных карточек и направляет их в уполномоченные банки. На основании грузовой таможенной декларации - таможенного документа, подтверждающего вывоз товара по конкретному паспорту сделки, формируется учетная карточка таможенно-банковского контроля, которая в составе реестра учетных карточек передается (при помощи единой общероссийской специальной программы) в уполномоченные банки. Учетная карточка оформляется по каждой грузовой таможенной декларации и содержит данные о стоимости товара, валюте платежа, дате вывоза товара за пределы РФ, а также данные о том, кто экспортировал товар, о сроке возврата учетной карточки в ГТК РФ после ее заполнения клиентом банка и проверки правильности сведений указанных в ней, проводимой уполномоченным банком.

     Порядок взаимодействия между уполномоченным банком, Государственным таможенным комитетом РФ, таможенным пунктом  и экспортером можно представить  следующим образом:

     экспортер представляет одну заверенную ксерокопию паспорта сделки в таможенный пункт;

     таможенный  пункт выдает грузовую таможенную декларацию (ГТД), заверенную личной подписью и  оригинальной печатью таможенного  инспектора;

     таможенный  пункт отправляет информацию об отгруженных  товарах в ГТК РФ;

     экспортер сдает ГТД в уполномоченный банк (после таможенного оформления товара экспортер должен в течение 15 календарных  дней представить в уполномоченный банк копию грузовых таможенных деклараций или получить разрешение Главного управления Центрального банка РФ на продление  этого срока);

     уполномоченный  банк передает электронную копию  паспорта сделки в ГТК РФ;

     из  ГТК РФ в уполномоченный банк поступает  реестр учетных карточек. Реестры  учетных карточек разделяются по соответствующим паспортам сделки;

     экспортеру  поступает выручка. Уполномоченный банк информирует экспортера о поступлении  экспортной выручки;

     экспортер в течение 7 календарных дней представляет информацию в уполномоченный банк о  происхождении полученной выручки (реквизиты паспорта сделки, вид  платежа, распоряжение по отгрузке);

     после идентификации сумм выручки, полученных за указанную в учетной карточке партию товаров, уполномоченный банк заполняет  ведомость и учетные карточки и передает их в электронном виде в ГТК РФ. Отправление должно производиться  не позднее контрольного срока возврата реестра учетных карточек.

     По  истечении 90 календарных дней с даты, указанной в строке паспорта сделки «Последняя дата», но не ранее даты отправки в ГТК РФ всех учетных  карточек по данному паспорту сделки, досье по данному паспорту сделки закрывается и сдается в архив.

     С 1 января 2001 г. вступила в действие совместная Инструкция Центрального банка РФ и  Государственного таможенного комитета РФ от 4 октября 2000 г. № 91-И «О порядке  осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров». Действие Инструкции распространяется на заключенные между резидентами и нерезидентами контракты, предусматривающие оплату в иностранной валюте, в валюте Российской Федерации, векселями в иностранной валюте или в валюте Российской Федерации товаров. Товары ввозятся на таможенную территорию РФ в следующих таможенных режимах: выпуск для свободного обращения; реимпорт; таможенный склад; магазин беспошлинной торговли; переработка товара на таможенной территории; переработка товара под таможенным контролем; временный ввоз; свободная таможенная зона; свободный склад; отказ в пользу государства; уничтожение; реэкспорт товара. Оплата импортируемых по контракту товаров может осуществляться импортером только с его банковских счетов, открытых в банке импортера и указанных в паспорте импортной сделки.

     Действие  Инструкции не распространяется:

     на  сделки физических лиц - резидентов, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, по которым стоимость ввозимых на таможенную территорию РФ товаров, оплаченных наличными денежными средствами, не превышает в эквиваленте 10 тыс. долл. США по курсу Центрального банка РФ на дату принятия товаров к таможенному оформлению;

     договоры  лизинга, по которым лизингодателем является нерезидент;

     договоры  строительного подряда, в соответствии с условиями которых стоимость  товаров, ввозимых по договору, включена в стоимость строительных работ  и не предусматривается возможность  отдельной оплаты указанных товаров;

     операции  с векселями в иностранной  валюте, кроме простого векселя в  иностранной валюте, выданного в  счет обязательств импортера по контракту  и переводного векселя в иностранной  валюте, выданного нерезидентом, в  счет обязательств импортера по контракту  и акцептованного импортером.

     По  каждому контракту импортер оформляет  один паспорт сделки в одном банке. Для оформления паспорта сделки импортер представляет в свой банк следующие  документы:

     два экземпляра паспорта сделки (оба экземпляра паспорта сделки подписаны от имени  импортера лицом, имеющим право  первой подписи, в соответствии с  карточками образцов подписей и заверены оригинальной печатью импортера);

     копию контракта, на основании которого был  составлен паспорт сделки;

     заверенные  в установленном порядке копии  полученных импортером разрешений на осуществление валютных операций в  случаях, когда операции, проводимые по контракту, относятся к разряду  «капитальных операций» и требуют  получения лицензии Центрального банка  РФ.

     Банк  импортера отказывает в подписании паспорта сделки по следующим основаниям:

     несоответствие  данных, содержащихся в контракте, данным, указанным в паспорте сделки;

     несоответствие  предусмотренных контрактом валютных операций законодательству РФ;

     оформление  паспорта сделки с нарушением требований, установленных настоящей Инструкцией;