Правовые особенности страхования профессиональной ответственности

СОДЕРЖАНИЕ:

22. Правовые особенности страхования профессиональной ответственности_

_________________________________________________________________2

26. Проблемы личного  страхования__________________________________11

Задача___________________________________________________________18

Список использованной литературы_________________________________20 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

22. ПРАВОВЫЕ ОСОБЕННОСТИ СТРАХОВАНИЯ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ

     Объектом  страхования профессиональной ответственности  являются имущественные интересы застрахованного  лица, связанные с обязанностью последнего в порядке, установленном законодательством, возместить ущерб, причиненный третьим лицам, в связи с осуществлением им профессиональной деятельности.

     На  основании правил страхования профессиональной ответственности застрахована может  быть только ответственность физического  лица, занимающегося нотариальной, врачебной или иной деятельностью  на профессиональной основе в качестве индивидуального предпринимателя.

     Юридическое лицо страховать свою профессиональную ответственность не может, так как не обладает профессией.

     Вместе  с тем в соответствии с Гражданским кодексом РФ (ст. 1068) вред, причиненный работником юридического лица при исполнении трудовых (служебных, должностных) обязанностей, возмещает юридическое лицо. Исходя из этого юридическое лицо вправе застраховать свою гражданскую ответственность перед третьими лицами за вред, причиненный его работником при исполнении трудовых (служебных, должностных) обязанностей. Данный вид страхования в соответствии с законодательством относится к страхованию иных видов ответственности.

     Следует отметить, что риск ответственности  за вред, умышленно причиненный при исполнении профессиональных обязанностей, не охватывается условиями страхования. В отличие от других видов страхования при страховании профессиональной ответственности наступление страхового случая зависит не от внешних факторов, а от квалификации лица, осуществляющего определенную профессиональную деятельность.

     При данном виде страхования факт наступления  страхового случая признается после  вступления в законную силу решения суда (общегражданского или арбитражного), устанавливающего имущественную ответственность страхователя за причинение материального ущерба клиенту и размер этого ущерба.

     Каждый  вид страхования профессиональной ответственности имеет свои особенности. Это связано с тем, что для осуществления одних видов деятельности требуется лицензия, для проведения других - не требуется.

     При осуществлении отдельных видов  деятельности необходимо применять  различные стандарты и выполнять обязательные требования, установленные законодательством. Все это учитывается при заключении договора страхования профессиональной ответственности.

     Одной из главных проблем, ограничивающих развитие страхования профессиональной ответственности в нашей стране, является несовершенство его правового  регулирования. Поэтому должен быть решен вопрос о принадлежности страхования  профессиональной ответственности  к той или иной отрасли в  классификации страхования. В соответствии со ст. 929 Гражданского кодекса РФ данный вид относится к отрасли имущественного страхования; согласно положениям ст. 4 Закона РФ "Об организации страховой  деятельности в РФ" и п. 2.3 Условий  лицензирования страховой деятельности на территории РФ он является одним  из видов в отрасли страхования  ответственности. При этом приведенные  положения не соответствуют международным  классификациям страхования. Так, согласно классификации страхования, принятой в Евросоюзе, выделяется страхование  гражданской ответственности, в  рамках которого уже определяется страхование  ответственности профессиональной. Согласно международной классификации  страхования ответственности, приводимой И.Э. Шинкаренко, профессиональная ответственность (Professional Indemnity) наряду с ответственностью директоров и управленческого персонала (Directors & Officers Liability) относится к  финансовым видам страхования¹

     Первостепенность  применения положений Гражданского кодекса РФ (далее ГК РФ) перед другими законодательными актами в страховом законодательстве обусловливается анализом страхования профессиональной ответственности в свете положений гл. 48 ГК РФ. Возможность проведения данного вида на случай страхования "ответственности по обязательствам, возникающим вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц", согласно ст. 931 ГК РФ, или на случай страхования "ответственности по договорам" - ст. 932 ГК РФ, или на случай наступления "убытков от предпринимательской деятельности" - ст. 933 ГК РФ привела к излишней альтернативности и противоречивости в практике этого вида страхования.

     Положениями ст. 935 - ст. 937 ГК РФ и ст. 3 Закона РФ "Об организации страхового дела в РФ" определены требования к содержанию законодательных актов, устанавливающих введение вида обязательного страхования, и ответственность за их исполнение. Законом, вводящим обязательный порядок страхования, должны быть установлены: объекты, подлежащие обязательному страхованию; риски, от которых они должны быть застрахованы; минимальные размеры страховых сумм, а также в целом условия и порядок проведения такого страхования. В нормативном акте, установившем обязательное страхование, по мнению Ю.Б. Фогельсона, должны быть определены: лица, которые обязаны страховать; лица, чьи интересы подлежат страхованию; страхуемые интересы; опасности, от наступления которых они страхуются; минимальные страховые суммы²

     Анализ  нормативно-правовых актов, так или  иначе предусматривающих страхование  профессиональной ответственности, в  сопоставлении с приведенными требованиями свидетельствует о почти полном несоответствии этих актов требованиям  обязательного страхования. Наметилась, правда, тенденция к исправлению  ситуации в большинстве принимаемых  в последнее время законодательных  актов. 
Таким образом, наличие всех требований к страхованию, осуществляемому как обязательное в соответствии со ст. 3 Закона "Об организации страхового дела" и ст. 935 - 936 ГК РФ, при анализе основных видов страхования профессиональной ответственности не выражено. С другой стороны, отсутствие в законодательных актах основных условий страхования не отменяет обязательности такого страхования для упомянутых в нем лиц. 
Кроме того, существуют и другие не менее важные упущения. Так, часть лиц, обязанных по положениям рассмотренных нормативных актов страховать свою ответственность, являются физическими лицами (арбитражный управляющий, нотариус, адвокат), часть - юридическими лицами (аудитор, таможенные перевозчик и брокер), часть - и первыми, и вторыми (оценщики, строители). 
Выделяются и другие профессиональные лица (профессии), страхование профессиональной ответственности которых в рекомендательном порядке содержится в нормативных актах, при этом, на наш взгляд, некоторые из перечисленных требований должны быть обязательными. Так, при проведении клинических исследований лекарственных средств может быть застрахована ответственность медицинского персонала, осуществляющего эти клинические исследования. ³ Обязательный характер должно также иметь и страхование профессиональной ответственности врачей - обязательный вид страхования в большинстве европейских стран: закон об обязательном страховании врачей в Англии, возлагающий ответственность за случаи небрежности при лечении и операциях и на самих медиков, и на администрацию госпиталей (больниц), действует с 1942 г. Основами же законодательства РФ об охране здоровья граждан установлено только право медицинских и фармацевтических работников на страхование их профессиональных ошибок.⁴

     Оправданным обязательным видом страхования  профессиональной ответственности  будет являться и страхование  ответственности членов совета директоров, правления и генерального директора (управляющей организации, управляющего) акционерного общества на случай причинения ими убытков обществу или третьим  лицам своими действиями, в настоящее  время имеющее рекомендательный характер.⁵

     Определенный  правовой стимул для заключения договора страхования профессиональной ответственности  содержится в п. 10.1 Положения о  лицензировании деятельности по ведению  реестра владельцев именных ценных бумаг,⁶ согласно которому при наличии у регистратора заключенного договора страхования ответственности по возмещению имущественного вреда третьим лицам в результате осуществления им деятельности в качестве регистратора размер оплаты его услуг при регистрации сделки не ограничивается установленными пределами; в ином случае - максимальный размер ограничивается 50 МРОТ независимо от цены сделки.

     Косвенное влияние на осуществление страхования  профессиональной ответственности  в нашей стране как для страховщиков, так и для страхователей оказывают  правовые положения Налогового кодекса  РФ. Если ранее элемент "обязательности" вида страхования позволял относить страховые платежи (взносы) по нему на себестоимость продукции (работ, услуг) страхователя в размере 1%, 2% и, таким образом, давал вообще право  на хотя бы частичное страхование, то сейчас ситуация несколько иная. Ограниченность применения положений ст. 263 Налогового кодекса РФ показана в пояснительной записке президента ВСС А.П. Коваля к изменениям и дополнениям в часть вторую Налогового кодекса и другие законодательные акты Российской Федерации: "Внесенными изменениями в Налоговый кодекс РФ значительно ухудшено положение налогоплательщиков - юридических лиц при осуществлении добровольного страхования ответственности за причинение вреда... все страхование ответственности за причинение вреда, когда предприятия могут включать страховые взносы в свои расходы, ограничено только сферой внешнеэкономической деятельности и международных перевозок. 
Подобное ограничение неоправданно. Субъекты хозяйственной деятельности в РФ в силу федеральных законов обязаны страховать свою ответственность за причинение вреда при осуществлении нескольких десятков видов деятельности. Однако ввиду отсутствия специальных законов об обязательном страховании ответственности при осуществлении указанных видов деятельности реальное обязательное страхование ответственности за причинение вреда не осуществляется. Следовательно, субъекты хозяйственной деятельности вынуждены осуществлять добровольное страхование своей ответственности за причинение вреда. Причем в большинстве случаев наличие договора добровольного страхования ответственности за причинение вреда является обязательным условием выдачи лицензии (разрешения) на соответствующий вид хозяйственной деятельности.

     Теперь  предприятия вынуждены будут  страховать свою ответственность за причинение вреда фактически за счет собственной прибыли, несмотря на то что страхование ответственности  неразрывно связано с непосредственной хозяйственной деятельностью предприятий  и, более того, само государство обязывает  их осуществлять данное страхование.

     Кроме того, процесс хозяйственной деятельности любого предприятия неразрывно связан с заключением и исполнением  гражданско-правовых договоров. Любое  предприятие при осуществлении  хозяйственной деятельности несет  риск ответственности за неисполнение договорных обязательств. Существенно  минимизировать подобные риски предприятия  могло бы страхование ответственности  предприятия за неисполнение обязательств по договорам.

     Учитывая  вышеизложенное, предлагается изложить подпункт 8 пункта 1 статьи 263 Налогового кодекса в новой редакции, включив  в нее положения, позволяющие  предприятиям относить на расходы затраты  по добровольному страхованию гражданской  ответственности за причинение ущерба жизни, здоровью и имуществу третьих  лиц, а также добровольному страхованию  риска ответственности по договорам  в случаях, предусмотренных федеральными законами"⁷

     При налогообложении страховых взносов  и выплат по договорам страхования  профессиональной ответственности, очевидно, что именно учет первых при налогообложении имеет для страхователя (юридического или физического лица) значение, так как выплаты, как правило, производятся потерпевшему третьему лицу, т.е. не страхователю и не застрахованному лицу. Актуальность и социальная необходимость введения обязательного страхования профессиональной ответственности для некоторых сфер деятельности несомненны, поэтому будущие изменения в Налоговом кодексе РФ должны учитывать указанное обстоятельство.

     В связи с трудовым характером страховых  взносов, уплачиваемых по договорам  страхования профессиональной ответственности, особенно в конструкциях страхователь - работодатель и застрахованный - работник, целесообразным было бы включение таких  расходов в состав трудовых выплат. По этому же основанию оправданным  было бы дополнение перечня профессиональных вычетов, содержащегося в ст. 221 Налогового кодекса РФ, налоговым вычетом  в размере суммы страховых  взносов, уплаченных налогоплательщиком по договорам страхования профессиональной ответственности либо включения  таких расходов в состав затрат, принимаемых к вычету из налогооблагаемой базы при исчислении налога на доходы организаций (физических лиц), дополнительно  по основаниям данной статьи Кодекса.

     В целом нужно отметить противоречивость и определенную непоследовательность в положениях Налогового кодекса  РФ, регулирующих налогообложение страхователей, застрахованных лиц и выгодоприобретателей по договорам страхования профессиональной ответственности, а также отсутствие надежных стимулов к организации  защиты рисков профессиональной деятельности.

     Естественно, что наибольший потенциал и страховое  поле имеют добровольные виды страхования  профессиональной ответственности, при  проведении которых, во-первых, большое  влияние оказывает консолидированное  мнение профессиональных сообществ. Усилия их по выработке профессиональных стандартов, кодексов поведения, норм профессиональной этики, поддержанию авторитета представителей своей профессии, как правило, органично  сливаются с заботой об организации  и защите профессиональной ответственности  его членов (представителей профессии). Оценщики, аудиторы, адвокаты, специалисты  рынка ценных бумаг и др. осознали важность и эффективность страхования  своих профессиональных рисков. С  другой стороны, отрицательный эффект дают случаи защиты корпоративных интересов, понимаемой как защита чести мундира  во что бы то ни стало - вопреки закону и морали. 
Во-вторых, развитие добровольного (впрочем, как и обязательного) страхования профессиональной ответственности, накопление опыта исковой, претензионной, судебной, адвокатской и страховой практики тормозится ограниченным количеством исков, предъявляемых к профессиональным лицам их клиентами. Низкая правовая активность связана с правовой неграмотностью, терпением как часть российского менталитета, недостатком примеров положительного решения подобных проблем. 
В-третьих, важным фактором содействия развитию добровольного страхования профессиональной ответственности является государство и его политика в отношении ответственности представителей различных профессий. В условиях невыполнения своих обязательств перед представителями некоторых профессий, т.е. фактически нарушения их прав, регулировать и стимулировать выполнение ими своих профессиональных обязанностей (отзывать лицензии на право осуществления профессиональной деятельности, дисквалифицировать и т.д.), конечно, сложно.

     На  наш взгляд, необходимо уравновешивать взаимные обязательства по правам требованиями и по взаимной ответственности.

     В свете сказанного очевидна необходимость:

1. упорядочения правовых положений и отношений, связанных с проведением обязательных видов страхования;
2. поощрения клиентов, отстаивающих свое право;
3. повышения информированности о существующих профессиональных рисках, проводимых видах обязательного и добровольного страхования профессиональной ответственности, случаях компенсации убытков и возмещения причиненного вреда и др.

     Лишь  таким образом можно компенсировать недостаточность правовой базы, регулирующей страхование профессиональной ответственности  в России, устранить существенные противоречия. В то же время нельзя не признать, что проведение страхования  профессиональной ответственности  даже при такой несовершенной  законодательной базе имеет свои несомненные плюсы: во-первых, произошло  формирование рынка страхования  профессиональной ответственности; во-вторых, стало возможным выявить требующие  доработки правовые условия и, в-третьих, можно констатировать появление  положительных результатов страхования  профессиональной ответственности. 
 
 
 
 
 
 

     26. ПРОБЛЕМЫ ЛИЧНОГО СТРАХОВАНИЯ

     Личное  страхование - система отношений  между страхователями и страховщиками  по оказанию страховой услуги, когда  защита интересов связана с жизнью, здоровьем, трудоспособностью и  пенсионным обеспечением страхователей  или застрахованных. Страхователями по личному страхованию могут  выступать как физические, так  и юридические лица, а застрахованными - только физические лица. В соответствии с классификацией видов страхования, личное страхование включает в себя:

     1. Страхование жизни: 

     · страхование жизни на случай смерти, дожития до определенного возраста или срока либо наступления иного  события;

     · страхование жизни с условием периодических страховых выплат (ренты, аннуитетов) и (или) с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика.

     2. Пенсионное страхование - вид  личного страхования, при котором  страхователь единовременно или  в рассрочку уплачивает страховой  взнос, а страховщик берет на  себя обязательство периодически  выплачивать застрахованному пенсию. Различают временную и пожизненную  пенсии.

     3. Страхование от несчастных случаев  и болезней предусматривает выплату  страховой суммы (полностью или  частично) в связи с наступлением  неблагоприятных явлений (или  их последствий), связанных с жизнью  и здоровьем страхователя (застрахованного).

     4. Медицинское страхование. Целью  медицинского страхования является  компенсация (полная или частичная)  дополнительных расходов застрахованного,  которые вызваны его обращением  в медицинское учреждение за  медицинскими услугами, включенными  в программу медицинского страхования.  Страховым случаем здесь является  обращение застрахованного в  медицинское учреждение для получения  лечебной, консультационной или  иной помощи.

     Взаимные  обязательства страхователя и страховщика  регулирует договор страхования. По договору страхования одна сторона (страховщик) обязуется за обусловленную  договором плату (страховую премию), уплачиваемую другой стороной (страхователем), выплатить единовременно или  выплачивать периодически обусловленную  договором сумму (страховую сумму) в случае наступления предусмотренного договором события (страхового случая).

     Личное  страхование, и особенно страхование  жизни, - развитая и экономически значимая отрасль страхования в европейских  странах. В России существует ряд  проблем, препятствующих развитию данной отрасли. Сложности с развитием  страхования жизни объясняются  тем, что в российской практике оно  часто используется, как способ оптимизации налоговой нагрузки на предприятия и слабо связано с реальной защитой интересов страхователей.

     Исходя  из опыта западных стран, можно заключить, что долгосрочное страхование жизни  является наиболее перспективным и  массовым видом страхования: на его  долю приходится от 40% до 80% всей собираемой страховой премии.⁸ Для быстрого развития этого вида страхования необходимо наличие как минимум двух условий: нужно поддерживать долгосрочную надежность и устойчивость финансовой системы в целом, что обеспечит сохранность вложений; доходность накопительного страхования должна быть сравнима с другими инвестиционными инструментами при сопоставимом уровне риска (например, банковский депозит).

     Одна  из основных проблем в развитии страхования  жизни - слабые стимулы к накоплению, в том числе и налогового характера. Сегодня налоговое законодательство устанавливает практически запретительные барьеры на пути развития данного  вида страхования. Например, накопительное страхование за счет средств работодателя облагается: во-первых, единым социальным налогом, во-вторых, подоходным налогом на страховые взносы (также на выплаты, если они производятся), в-третьих, налогом на прибыль, если сумма взносов превышает 12% от суммы расходов на оплату труда. ⁹ Кроме того, приемлемая доходность инвестиций может быть обеспечена только при длительных сроках действия договоров - от 10 лет и более. Однако такие договоры не пользуются у страхователей спросом из-за высокой рискованности долгосрочных вложений.

     Таким образом, можно сделать вывод, что  основными факторами, способствующими  развитию системы страхования вообще и личного в частности, являются: наличие страхового интереса, платежеспособного  спроса, эффективных каналов продаж, благоприятного налогового климата, политической и экономической стабильности, доверия  населения к власти и финансово-экономическим  институтам, формирование рыночного  отношения к вопросам социальной защиты.

     Основная  проблема развития личного страхования  в России заключается в неразвитости личного страхования. Развитие краткосрочного страхования жизни в России закономерно, как реакция страхового рынка на существующие законодательные и экономические условия. На начальном этапе развития страхового рынка такой вид страхования использовался для оптимизации законным способом налогообложения предприятий. Кроме того, учитывая объемы и временный характер краткосрочного страхования жизни, необходимы условия для развития личного страхования и трансформация краткосрочного страхования жизни в долгосрочное.

     К сожалению, в России сложилась социально-экономическая  ситуация, при которой действует  гораздо больше ограничительных, чем  стимулирующих факторов для развития личного страхования. В условиях политической, экономической нестабильности, высокой инфляции долгосрочные вложения не представляют интереса для населения, а страхование жизни по своему смыслу является долгосрочным, действие полисов распространяется на 10-20 и более лет.

     В условиях общей финансовой неустойчивости обеспечить стабильность страховых  организаций и доверие к ним  населения трудно. Личное страхование  предъявляет наиболее серьезные  требования к финансовому положению  и устойчивости страховых организаций, поскольку в его основу положен  процесс капитализации уплачиваемых страхователями премий. Личное страхование  рассчитано в основном на средние  слои населения, имеющие определенное превышение дохода над расходами, часть  которого они хотели бы сохранить  для наследников или инвестировать  для получения дополнительного  дохода.

     Таким образом, в настоящее время личное страхование в Российской Федерации  переживает не лучший период. Но как  ни парадоксально, статистика показывает совершенно противоположную ситуацию: в 2003 г. доля личного страхования  в общем объеме страхового рынка составила 62,2% (в 2001 г. - 74,7%). Следовательно, личное страхование становится основой всего отечественного страхования. Такая ситуация характерна в основном для высокоразвитых стран. Но более глубокое изучение статистических данных помогает нам взглянуть на отечественный рынок личного страхования более объективно. Достаточно проследить динамику коэффициента выплат страховых организаций. В реальном личном страховании сумма выплат несопоставима со взносами (выплаты страховщиков по страхованию жизни превышают взносы), поскольку личное страхование используется для ухода от налогообложения. С этой же целью в последнее время в основном используют так называемые зарплатные схемы, основанные на накопительном страховании жизни.

     С 1 января 2003 г. вступила в силу поправка к Налоговому кодексу Российской Федерации, согласно которой договоры страхования жизни, предусматривающие выплату аннуитетов, должны облагаться налогом по ставке 13%. В ожидании принятия поправок работодатели потеряли к зарплатным схемам интерес, что в свою очередь в 2002 г. привело к резкому снижению доли страхования жизни. Государство должно осознавать возможные последствия законодательных изменений в области налогообложения личного страхования. С 1 января 2003 г., когда выплаты в течение первых пяти лет по договорам страхования жизни стали облагаться налогом по ставке 13% и результате страхование жизни потеряло свою привлекательность для клиентов, а страховые организации недополучили миллиардные поступления.

     Совершенствуя законодательство в области личного  страхования, следует заметить, что  па Западе все страховые организации  разделены по видам деятельности. Один имеют право заниматься только страхованием жизни, другие - прочими видами. Разделение по признаку - «жизнь - нежизнь» вполне логично, оно служит своего рода инструментом социальной защиты. Страхование жизни - долгосрочное, оно требует от организаций максимальной надежности. Прочие виды страхования имеют более высокие риски.

     Государственная Дума Российской Федерации приняла  Федеральный закон от 10 ноября 2003 г. № 172-ФЗ «О внесении изменений и  дополнений в закон Российской Федерации  «Об организации страхового дела в Российской Федерации», согласно которому страхование разделено на личное и имущественное. Теперь одни страховщики имеют право заниматься только личным страхованием (жизни, от несчастных случаев и болезни, медицинское страхование), другие - только имущественным и краткосрочными видами личного страхования (от несчастных случаев и болезни, медицинское страхование). Специализация была завершена до 1-го июля 2007 г. Закон также внес серьезные изменения в части минимально допустимой величины уставного капитала. Данная поправка призвана повысить финансовую устойчивость и обеспечить стабильность страховых организаций. Теперь для получения лицензии на осуществление краткосрочных видов личного страхования, кроме страхования жизни, страховая организация должна иметь оплаченный на 100% уставный капитал в размере 30 млн. руб., на осуществление личного страхования, включая страхование жизни, в размере 60 млн. руб.

     Очевидно, что развитие рынка личного страхования  должно осуществляться при поддержке  и контроле со стороны государства.