Предмет и метод финансового права. 6

 

 

1. ПРЕДМЕТ И МЕТОД ФИНАНСОВОГО  ПРАВА

Финансовое право - это совокупность юридических норм, регулирующих общественные отношения, которые возникают в процессе образования (формирования), распределения и использования централизованных и децентрализованных денежных фондов (финансовых ресурсов) государственных и муниципальных образований, необходимых для реализации их задач1.

Финансовое право закрепляет структуру финансовой системы, распределение  компетенции в данной области  между Федерацией и ее субъектами, местным самоуправлением в лице соответствующих органов, а на основе этих исходных норм регулирует отношения, возникающие в процессе финансовой деятельности государства и муниципальных  образований, от лица которых выступают  соответствующие государственные  или муниципальные органы. Данные отношения и составляют предмет  финансового права.

Следовательно, предмет финансового  права составляют общественные отношения, возникающие в процессе деятельности государства и муниципальных  образований по планомерному образованию (формированию), распределению и  использованию денежных фондов (финансовых ресурсов) в целях реализации своих  задач.

По своему содержанию эти  отношения весьма разнообразны, что  обусловлено многозвенностью финансовой системы, ее связью со всеми структурами  общественного производства и распределения, с разными сторонами жизни  общества и государства; разнообразен также и круг участников финансовых отношений: Российская Федерация вступает во взаимоотношения со своими субъектами, последние - с муниципальными образованьями, органы государственной власти и  местного самоуправления - с организациями  и физическими лицами, взаимодействуют  между собой государственные  органы всех видов и уровней и  органы местного самоуправления, в том числе финансово-кредитные органы, в соответствии со своей компетенцией в области финансов.

Таким образом, данные определения  предмета и понятия финансового  права увязаны не только с государственными, но и с муниципальными финансами, а также учитывают их классификацию  на централизованные и децентрализованные.

Исключение отношений, возникающих  в процессе финансовой деятельности муниципальных образований (органов  местного самоуправления) противоречило  бы принципу единства финансовой системы  и конституционному требованию о  проведении в стране единой финансовой, кредитной и денежной политики (ст. 114 Конституции РФ). Объединяет эти  отношения с отношениями, возникающими в ходе финансовой деятельности государства, и публичный характер тех и  других.

В финансовых отношениях, являющихся предметом финансового права, можно выделить следующие группы2:

а) между Российской Федерацией, ее субъектами, муниципальными образованиями  и входящими в состав последних  административно-территориальными единицами  в лице соответствующих органов  представительной и исполнительной власти, возникающие в связи с  распределением финансовых ресурсов страны;

б) между финансовыми и  налоговыми органами, с одной стороны, и предприятиями, организациями, учреждениями - с другой, в связи с выполнением  финансовых обязательств перед государством, муниципальными образованиями, распределением между ними или расходованием  государственных и муниципальных  денежных средств;

в) между государственными (муниципальными) финансово-кредитными органами в связи с образованием, распределением и использованием соответствующих  государственных (муниципальных) денежных фондов и ресурсов (бюджетных, внебюджетных, кредитных, страховых);

г) между государственными, в том числе казенными, и муниципальными предприятиями, организациями, учреждениями, с одной стороны, и их вышестоящими государственными (муниципальными) органами - с другой, в связи с распределением и использованием в соответствующих  отраслях народного хозяйства и  сферах социальной жизни бюджетных  или кредитных ресурсов, а также  собственных средств предприятий, организаций, учреждений;

д) между финансово-кредитными органами, с одной стороны, и юридическими и физическими лицами - с другой, в связи с образованием и распределением государственных кредитных ресурсов и централизованных страховых фондов;

е) между финансово-кредитными органами государства, с одной стороны, и физическими лицами - с другой, в связи с выполнением обязанностей последних по внесению платежей в  государственные (муниципальные) денежные фонды (в бюджет, внебюджетные целевые  фонды).

Данная классификация  проведена по субъектному составу  отношений. Возможна классификация  и по другим критериям, например, по содержанию финансовых отношений, по методам  финансовой деятельности и т.д. Разнообразие подходов при классификации финансовых отношений углубляет представления  о предмете финансового права.

Рассмотрение финансовых отношений по группам показывает, что при всем своем разнообразии они имеют общее основное содержание - направленность на образование, распределение  и использование государственных  и муниципальных денежных фондов (финансовых ресурсов). Естественно, что  эти отношения возникают при  участии и при непосредственном воздействии государства и в  рамках законодательства - органов  местного самоуправления.

Государство обеспечивает планомерность  аккумуляции денежных средств и  направление их согласно планам и  программам в экономику, социальную сферу, на другие потребности общества. Оно должно организовывать эту деятельность, соблюдая правила и требования правовых норм.

В нормах финансового права  закрепляются общие принципы и формы  финансовой деятельности государства  и органов местного самоуправления, методы аккумуляции средств в  государственные и муниципальные  денежные фонды, виды используемых для  формирования этих фондов платежей, порядок  их взимания. Они регулируют также  порядок получения и использования  государственных и муниципальных  денежных средств, источники образования  финансовых ресурсов государственных  и муниципальных денежных средств, источники образования финансовых ресурсов государственных и муниципальных  предприятий, организаций, учреждений и т.п.

Регулируя эти отношения, нормы финансового права закрепляют права и обязанности государственных  органов, органов местного самоуправления, предприятий, учреждений, граждан.

Четкость правового регулирования  финансовых отношений важна не только для обеспечения должной организованности работы государственных органов, органов  местного самоуправления, но и для  соблюдения интересов государства, муниципальных образований, а также  граждан, предприятий, организаций, учреждений, а в конечном итоге - для выполнения государством своих функций3.

Финансовая деятельность государства и муниципальных  образований осуществляется не только с помощью определенных средств, но и с помощью определенных способов (методов). Способ - это конкретный путь, метод целей финансовой деятельности государства и муниципальных.

Все способы осуществления  финансовой деятельности государства  и муниципальных образований  подразделяются на Общие и Особенные, данные способы используются при осуществлении практически всех функций деятельности государства и муниципальных образований. Это - командно-волевой (императивный), рекомендательный, согласовательный способы.

Основным способом, используемым в процессе всей финансовой деятельности государства и муниципальных  образований, является командно-волевой (императивный) способ. Его суть состоит  в том, что государство и муниципальные  образования в ходе финансовой деятельности через правовые акты, а также иные средства (нормы бухгалтерского учета, операционно-техническую документацию и т.д.) действуют по принципу «команда - исполнение»4. Государство и муниципальные образования в одностороннем порядке, без согласия адресата, дают ему команды, которые являются обязательными для исполнения. Наиболее последовательно этот способ представлен в праве, где он получил название императивного метода или метода властных предписаний.

Рекомендательный способ все чаще используется в ходе финансовой деятельности государства и муниципальных  образований. К примеру, в ежегодно принимаемых законах о федеральном  бюджете на предстоящий финансовый год всегда имеется несколько  статей, содержащих рекомендации в  адрес субъектов РФ. Расширение рекомендательных начал в качестве способа финансовой деятельности государства и муниципальных  образований обусловлено проведением  в жизнь политики федерализма, реализацией  курса на финансовую децентрализацию, самостоятельность бюджетов субъектов  Федерации и местных бюджетов.

Способ согласования используется в ходе финансовой деятельности государства  и муниципальных образований  весьма редко, в основном для решения вопросов, в которых заинтересованы два уполномоченных государством органа5.

Специальные способы финансовой деятельности государства и муниципальных  образований «работают» в процессе реализации определенных функций этой деятельности.

Функция образования денежных фондов сопровождается применением  таких методов, как установление обязательных и добровольных платежей. Кроме того, в современных условиях появился еще штрафной метод и  метод финансовых изъятий.

Метод обязательных платежей является основным методом привлечения  денежных средств в государственные  и муниципальные фонды. Он проявляется  через установление налогов, сборов, поступающих в государственные  и фонды.

Метод добровольных платежей проявляется через реализацию государственных  и муниципальных займов физическим и юридическим лицам, продажу  им государственного и муниципального имущества, добровольные пожертвования  различных субъектов в пользу государства и т.д. Метод финансовых изъятий проявляется в изъятии  государством свободного остатка прибыли  казенного предприятия. Для казенных предприятий государство устанавливает  финансовые нормативы деятельности, а все, что остается сверх этого, изымает. В отличие от этого при  использовании метода обязательных платежей государство (и муниципальные  образования) не устанавливают субъекту никаких финансовых нормативов, а  лишь устанавливают налог или  сбор, должны быть уплачены независимо от результатов субъекта. Штрафной метод как метод финансовой деятельности государства и муниципальных  образований выражается в установлении и применении штрафов, пеней и  других санкций за на- рушение финансово-правовых норм.

В процессе осуществления  функции использования денежных средств применяются методы финансирования и публичного кредитования. Метод  финансирования как метод финансовой деятельности государства и муниципальных  образований означает безвозвратное  и безвозмездное выделение денежных средств, а метод публичного кредитования означает выделение государственных  и муниципальных денежных средств  на началах возвратности и возмездности. Метод финансирования традиционно  используется при выделении средств  из бюджетов, а с образованием государственных  внебюджетных фондов денежных средств  он стал использоваться при выделении  финансовых ресурсов из этих фондов. Однако в современных условиях метод  финансирования стал проявляться в  двух формах: в форме прямого финансирования и в форме зачетного финансирования. Метод публичного кредитования стал использоваться в ходе финансовой деятельности государства и муниципальных  образований лишь в последние  годы. Примером такого кредитования является ежегодное выделение Правительством РФ из федерального бюджета средств  определенным субъектам на условиях возвратности и платности в соответствии с законом о федеральном бюджете  на предстоящий финансовый год6.

Специальные методы финансовой деятельности используются государством и при осуществлении функции  распределения финансовых ресурсов. К ним относятся: метод выделения  трансфертов, метод субвенций, метод  дотаций, субсидий, метод процентных отчислений от регулирующих доходов.

Метод процентных отчислений от регулирующих доходов состоит  в выделении субъектам РФ и  муниципальным образованиям соответственно из федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ отчислений (в процентах) от федеральных и региональных налогов  и иных платежей. Метод субвенций  основан на выделении сумм из бюджета  вышестоящего уровня на определенный срок и на конкретные цели7. Этот метод финансовой деятельности государства не использовался в условиях административно-командной системы управления экономикой и начал активно применяться с начала 90-х гг. Метод дотаций использовался в социалистической бюджетной системе и используется сейчас. Он заключается в выделении субъектам РФ и муниципальным образованиям финансовых ресурсов без целевого назначения.

 

 

2. СТРАХОВЫЕ ПРАВООТНОШЕНИЯ  И ИХ СУБЪЕКТЫ

 

Страховое правоотношение значительно  отличается от других видов обязательственных  правоотношений, поскольку обладает своим определенным набором индивидуальных черт. Это отличие проявляется  во всех его структурных элементах  – субъектах, объекте и содержании.

В силу страхового обязательства  одна сторона – страхователь –  обязуется вносить в фонд другой стороны – страховщика – установленные  платежи – страховые премии, страховые  взносы; а страховщик обязуется при  наступлении страхового случая –  предусмотренного события – выплатить  страховое возмещение (при имущественном  страховании), страховую сумму (при  личном страховании).

Содержанием страховых отношений  являются права и обязанности  их участников, а их объектом – то, на что направлены, что регулируют эти права и обязанности.

В качестве субъектов в  страховом правоотношении выступают участники правоотношения:

  • страхователь (лицо, обратившееся за страхованием)
  • страховщик (лицо, которое обязуется при наступлении страхового случая возместить страхователю причиненные вследствие этого события убытки (п. 1 ст. 929 ГК РФ).

Кроме того, в страховых  правоотношениях могут принимать  участие еще два вида субъектов  – это выгодоприобретатель и  застрахованное лицо. В качестве выгодоприобретателя  признается лицо, в пользу которого производится исполнение обязанности  страховщика по уплате страховой  суммы. Страхователями признаются юридические лица и дееспособные физические лица, заключившие со страховщиками договоры страхования либо являющиеся страхователями в силу закона (ст. 5 Закона РФ «Об организации страхового дела в РФ»). Это лицо, которое в силу договора или закона обязано уплатить страховщику страховую премию, а при наступлении страхового случая вправе требовать от страховщика страховой выплаты себе либо выгодоприобретателю (в том случае, если страхование производится в пользу третьего лица).

Можно выделить три группы страхователей: юридические лица, дееспособные физические лица, страхователи в силу закона (например, органы государственной  власти и местного самоуправления). Страхователями не могут быть государство, субъекты РФ, муниципальные образования.

Физические лица могут  стать субъектами страховых правоотношений по достижении ими 18 лет, а в возрасте от 14 до 18 лет – при наличии письменного согласия его законных представителей.

Необходимым условием для  участия того или иного лица, обладающего  необходимой правосубъектностью, в  качестве страхователя в конкретном страховом правоотношении является наличие у него страхового интереса, который будет являться предметом  данного страхового правоотношения.

Наличие выгодоприобретателя  в договоре страхования в качестве самостоятельного субъекта объясняется  не только тем, что у него есть право  на получение страхового возмещения, но и тем, что выгодоприобретатель  должен выполнять ряд обязанностей. В статье 939 ГК РФ говорится о том, что страховщик вправе требовать от выгодоприобретателя выполнения обязанностей, которые лежат на страхователе, но не выполненные им.

Здесь налицо необоснованно  широко сформулированная возможность  возложения на выгодоприобретателя  обязанностей в рамках договора страхования. Выгодоприобретатель, являясь всего  лишь третьим лицом, не может нести  самостоятельных обязанностей (п. 3 ст. 308 ГК РФ), он лишь исполняет чужое  обязательство в рамках ст. 313 ГК РФ.

Как правило, стороны в  договоре страхования устанавливают  обязанности, которые должны исполняться  непосредственно выгодоприобретателем.

Возлагая обязанности  страхователя на выгодоприобретателя, стороны договора должны исключать  возможности образования таких  условий, при которых будут создаваться  самостоятельные обязанности для  выгодоприобретателя.

Любая из обязанностей, которая  ложится на выгодоприобретателя, вне  зависимости от того, изначально ли она была возложена или в результате неисполнения страхователя, предполагает, что сам должник несет ответственность  за неисполнение, в том числе и  за действия третьих лиц, перед страховщиком.

Если же страхователь сам  намеревается получить страховое возмещение, то выгодоприобретатель в качестве самостоятельной фигуры не выделяется.

Застрахованным лицом  признается субъект, не только наделенный правами по отношению к вышеперечисленным  сторонам, но и выступающий носителем  предмета страховой охраны, то лицо, у которого должно произойти событие, подпадающее под критерии страхового случая и влекущее для страховщика  обязанность уплатить страховую  сумму.

Застрахованное лицо в качестве самостоятельного субъекта проявляется только в личном страховании, т. е. в данном случае его жизнь и здоровье будут являться предметом страховой охраны. В ст. 6 ФЗ РФ «Об организации страхового дела» дается определение понятия страховщика как юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации для осуществления страхования, перестрахования, взаимного страхования и получивших лицензии в установленном законом порядке. Этот порядок установлен в ст. 32 указанного закона.

В соответствии с Законом  «Об организации страхового дела»  и ст. 938 ГК РФ в качестве страховщика  может выступать только юридическое  лицо. Законодательство РФ не признает в качестве страховщика физическое лицо, в том числе индивидуального  предпринимателя.

Говоря о страховщике, следует иметь в виду, что, будучи юридическими лицами, страховые организации  могут быть как коммерческими, так  и некоммерческими. Как правило, страховые организации представляют собой коммерческие организации, которые  созданы в форме хозяйственных  обществ. Порядок их создания и организация  деятельности подпадает под регулирование  ГК РФ, Федеральных законов от 26 декабря 1995 г. Н2208-Ц3 «Об акционерных обществах», от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах  с ограниченной ответственностью»  и специальных правовых актов.

Действующее на данный момент законодательство не препятствует созданию страховых организаций в форме  государственных и муниципальных  предприятии.

По законодательству РФ в  качестве страховщика не имеют право  выступать иностранные юридические  лица, хотя российские страховые компании могут создаваться с участием иностранного капитала при соблюдении определенных условий.

Закон РФ «Об организации  страхового дела» (ст. 6 и ст. 7) различает  две группы страховщиков, а именно: страховые организации и общества взаимного страхования. Общества взаимного  страхования однозначно обладают статусом некоммерческих организаций, а страховые  организации могут учреждаться в форме как коммерческих, так и некоммерческих организаций. Но необходимо еще учитывать и тот факт, что страховые организации можно разделить на частные и публичные. К публичным страховым организациям относятся те организации, которые образуются на основании какого-либо публично-правового акта, независимо от воли частных лиц и не преследуют цели получения прибыли. Посему публичные страховые организации являются некоммерческими и создаются в соответствующих организационно-правовых формах.

Основной целью деятельности страховой организации является извлечение прибыли из этой деятельности. На основании этого, можно сделать  вывод, что частные страховые  организации должны создаваться  в определенных организационно-правовых формах коммерческой организации (ст. 50 ГК РФ).

Особенность обществ взаимного  страхования состоит в страховании  имущества и иных имущественных  интересов его членов. Данное страхование  производится непосредственно на основании  членства, если учредительными документами  такого общества не было предусмотрено  заключение договоров страхования.

Страховщики имеют право  осуществлять страховую деятельность через посредников, а именно через  страховых агентов и страховых брокеров. Ст. 8 ФЗ «Об организации страхового дела» дает определение понятия страхового агента, в соответствии с которым, – это физические или юридические лица, действующие от имени страховщика и по его поручению. Здесь налицо представительские отношения, которые закреплены в ст. 182 ГК РФ.

На основании этого  одно лицо (страховой агент) совершает  юридические или фактические  действия в силу полномочия, основанного на доверенности. Страховые агенты в силу предоставленных им полномочий вправе заключать договоры страхования, а также совершать иные действия от имени страховщика. Как правило, правовые отношения между страховщиком и страховым агентом оформляются договором поручения.

Согласно Закону «Об организации  страхового дела в РФ» страховыми брокерами являются юридические  либо физические лица, которые зарегистрированы в установленном порядке в  качестве индивидуальных предпринимателей, осуществляющие посредническую деятельность по страхованию от своего имени на основании поручений страхователя или страховщика. Можно сказать, что страховые брокеры выступают  в качестве комиссионеров.

К участникам страховой деятельности также относятся страховые актуарии – физические лица, постоянно проживающие  на территории РФ, имеющие квалификационный аттестат и осуществляющие на основании  трудового договора или гражданско-правового  договора со страховщиком деятельность по расчетам страховых тарифов, страховых  резервов страховщика, оценке его инвестиционных проектов с использованием актуарных  расчетов (ст. 8.1 Закона РФ «Об организации  страхового дела в РФ»).

Также в ст. 14 Закона РФ «Об  организации страхового дела в РФ»  говорится о том, что субъекты страхового дела могут образовывать союзы, ассоциации и иные объединения  для координации своей деятельности, защиты интересов своих членов. Данные объединения не вправе самостоятельно заниматься страховой деятельностью, и поэтому они не являются субъектами страхового правоотношения.

 

3. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА  НАРУШЕНИЕ БАНКОВСКОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

 

В соответствии со ст. 74 ФЗ "О Центральном банке РФ (Банке России)", в случаях нарушения кредитной организацией федеральных законов, издаваемых в соответствии с ними нормативных актов и предписаний Банка России, непредставления информации, представления неполной или недостоверной информации Банк России имеет право требовать от кредитной организации устранения выявленных нарушений, взыскивать штраф в размере до 0, 1% минимального размера уставного капитала либо ограничивать проведение кредитной организацией отдельных операций на срок до шести месяцев.

В случае неисполнения в  установленный Банком России срок предписаний  Банка России об устранении нарушений, выявленных в деятельности кредитной  организации, а также в случае, если эти нарушения или совершаемые  кредитной организацией банковские операции или сделки создали реальную угрозу интересам ее кредиторов (вкладчиков), Банк России вправе:

1) взыскать с кредитной  организации штраф в размере  до 1%размера оплаченного уставного  капитала, но не более 1% минимального  размера уставного капитала;

2) потребовать от кредитной  организации: осуществления мероприятий  по финансовому оздоровлению  кредитной организации, в том  числе изменения структуры ее  активов; замены руководителей  кредитной организации, перечень  должностей которых указан в  ст. 60 Федерального закона; осуществления  реорганизации кредитной организации; 

3) изменить на срок  до шести месяцев установленные  для кредитной организации обязательные  нормативы; 

4) ввести запрет на  осуществление кредитной организацией  отдельных банковских операций, предусмотренных выданной ей  лицензией на осуществление банковских  операций, на срок до одного  года, а также на открытие ею  филиалов на срок до одного  года;

5) назначить временную  администрацию по управлению  кредитной организацией на срок  до шести месяцев (порядок ее  назначения и деятельности устанавливается  федеральными законами и издаваемыми  в соответствии с ними нормативными  актами Банка России);

6) ввести запрет на  осуществление реорганизации кредитной  организации, если в результате ее проведения возникнут основания для применения мер по предупреждению банкротства кредитной организации, предусмотренные Федеральным законом от 25 февраля 1999 г. "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций";

7) предложить учредителям  (участникам) кредитной организации,  которые самостоятельно или в  силу существующего между ними  соглашения, либо участия в капитале  друг друга, либо иных способов  прямого или косвенного взаимодействия  имеют возможность оказывать  влияние на решения, принимаемые  органами управления кредитной  организации, предпринять действия, направленные на увеличение собственных  средств (капитала) кредитной организации  до размера, обеспечивающего соблюдение  ею обязательных нормативов.

Банк России вправе отозвать у кредитной организации лицензию на осуществление банковских операций по основаниям, предусмотренным Федеральным  законом от 2 декабря 1990 г. "О банках и банковской деятельности". Порядок  отзыва лицензии на осуществление банковских операций устанавливается нормативными актами Банка России. Банк России осуществляет анализ деятельности кредитных организаций (банковских групп) в целях выявления  ситуаций, угрожающих законным интересам  их вкладчиков и кредиторов, стабильности банковской системы Российской Федерации. В случае возникновения таких  ситуаций Банк России вправе принимать  меры, предусмотренные ст. 74 Федерального закона, а также по решению Совета директоров осуществлять мероприятия  по финансовому оздоровлению кредитных  организаций.

Таким образом, все меры за нарушение банковского законодательства можно разделить на три группы: предупредительные, пресекательные и  меры ответственности.

Предупредительные меры направлены на предупреждение совершения правонарушений кредитной организацией, на устранение причин и условий, способствующих совершению правонарушений. К ним можно отнести: требование Банка России об осуществлении кредитной организацией мероприятий по финансовому оздоровлению, в том числе изменении структуры активов, замены ее руководителей и реорганизации; предложение Банка России учредителям (участникам) кредитной организации, которые самостоятельно или в силу существующего между ними соглашения, либо участия в капитале друг друга, либо иных способов прямого или косвенного взаимодействия могут оказывать влияние на решения, принимаемые органами управления кредитной организации, предпринять действия, направленные на увеличение собственных средств (капитала) кредитной организации до размера, обеспечивающего соблюдение его обязательных нормативов.

Пресекателыные меры направлены на прекращение противоправных действий, совершаемых кредитной организацией: запрет на осуществление кредитной  организацией отдельных банковских операций, предусмотренных выданной лицензией, на срок до одного года, а  также на открытие филиалов на срок до одного года; изменение для кредитной  организации обязательных нормативов на срок до б месяцев; назначение временной  администрации по управлению кредитной  организацией на срок до б месяцев; требование Банка России об устранении кредитной организацией выявленных нарушений.

К мерам ответственности  можно отнести штраф и отзыв  лицензии на осуществление банковской деятельности.

Отзыву лицензии, как наиболее серьезной санкции банковской ответственности, характерны следующие признаки:

    • это форма реакции государства на допущенные банком нарушения;
    • это формальная предпосылка банкротства банка, без которой практически невозможно провести саму процедуру банкротства;
    • это форма и основание прекращения банковской деятельности, совершения банковских операций. После отзыва лицензии банк еще может существовать, но уже не может действовать.

Наряду с нормами финансового  права существует и административная ответственность за нарушение законодательства о банках и банковской деятельности. Вступление в силу с 01.07.2002 г. КоАП РФ привело к конкуренции норм административного и банковского права. Иначе говоря, с введением этого кодекса Банк России не лишился права по применению мер воздействия. Согласно ст. 15.26 Кодекса РФ об административных правонарушениях (Нарушение законодательства о банках и банковской деятельности):