Преступления в сфере банкротства

МИНОБРНАУКИ РОССИИ

Филиал

Федерального государственного бюджетного образовательного учреждения

высшего профессионального  образования

«Российский государственный  гуманитарный университет»

в г. Калуге

(Филиал РГГУ  в г. Калуге)

Кафедра теории и истории  государства и права

Царалунга Евгения Георгиевна

Преступления  в сфере банкротства.

Итоговая контрольная  работа по дисциплине уголовное право

студента 2 курса  з/о группы  ЮЗС-12

                                                                          Научный руководитель

Лукьянова И.В., к.ю.н.

Калуга  2013

Содержание 

Введение…………………………………………………………….........3-4

Основная часть:

Глава 1. Понятие банкротства…………………………….…………….5-7

Глава 2. Разновидности банкротства:

2.1. Фиктивное банкротство………………………………….……….......8

2.2. Преднамеренное банкротство………………………………….…8-10

Глава 3. Ответственность  за банкротство:

3.1. Ответственность за  фиктивное банкротство………………..…..11-13

3.2. Ответственность за  преднамеренное банкротство……………..14-16

Заключение……………………………………………………………….17

Список использованной литературы………………………………........18

Практическая часть

Задачи ………………………………………………………………….19-20

Введение

В соответствии со ст. 8, ст. 34 Конституции Российской Федерации, в России гарантируется свободное ведение «предпринимательской и иной не запрещенной законом экономической деятельности».

К сожалению, такая деятельность, осуществляемая на свой риск, нередко  заканчивается для юридического лица или индивидуального предпринимателя  несостоятельностью (банкротством). Банкротств в рыночной экономике не избежать. Их количество обычно возрастает в период экономических кризисов. Для урегулирования отношений между несостоятельным должником и его кредиторами существуют процедуры банкротства, осуществляемые в рамках правил, установленных государством, которые, в зависимости от объективных возможностей, способствуют либо восстановлению платежеспособности должника, либо, в рамках конкурсного производства - справедливому распределению его имущества между кредиторами. Между тем, нормы законодательства о несостоятельности предоставляют недобросовестным должникам немало возможностей уйти от исполнения ими гражданско-правовых обязательств, так как неудовлетворенные по причине недостаточности имущества должника требования считаются погашенными. Совершение таких деяний наносит ущерб, приобретающий противоправный характер, не только кредиторам, но и контрагентам в ходе осуществления ими экономической деятельности. Поэтому законодатель, помимо гражданско-правовой, установил и уголовную ответственность за ряд противоправных деяний, допускаемых в процессе банкротства. Состояние дел в сфере банкротства можно представить по данным Федеральной службы по финансовому оздоровлению (ФСФО).

Цели и задачи контрольной работы. Цель данной работы состоит в рассмотрении уголовной ответственности за преступления, связанные с банкротством.

Для достижения поставленной цели в работе решаются следующие частные задачи:

1. дать понятие банкротства;

2. рассмотреть фиктивное  банкротство;

3. рассмотреть преднамеренное  банкротство;

4. рассмотреть ответственность  за фиктивное банкротство;

5. рассмотреть ответственность  за преднамеренное банкротство.

Объект исследования – уголовная ответственность за преступления, связанные с банкротством.

Предметом исследования являются общественные отношения, связанные с рассмотрением уголовной ответственности за преступления, связанные с банкротством.

Основная часть

Глава 1. Понятие  банкротства

Процесс банкротства способен затронуть любого гражданина, поскольку  он может являться кредитором несостоятельного должника. Люди становятся чужими кредиторами  по разным причинам, например, в качестве потерпевшего, которому было причинено  повреждение здоровья в результате ДТП по вине водителя должника, в  качестве работника должника, в качестве контрагента, с которым должник  не расплатился. Наряду с этим, многие предприниматели могут столкнуться с проблемой банкротства, выступая в противоположной ипостаси – не как кредиторы, а как должники. Тем более важно, что процесс банкротства должника может непосредственно затрагивать не только самого должника-индивидуального предпринимателя, но и должников-юридических лиц, а значит, граждан, которые занимали руководящие посты в организации-должнике или выступали ее учредителями (участниками, акционерами). Таким образом, при дальнейшем изложении будут учитываться интересы как первой, так и второй категории лиц. Понятие “несостоятельность (банкротство)” определяется в Законе о банкротстве путем указания на его существенные черты.

Во-первых, это неспособность  должника удовлетворить в полном объеме требования кредиторов по денежным обязательствам, т.е. неспособность  рассчитаться по долгам со всеми кредиторами.

Во-вторых, это неспособность  должника уплатить налоги в бюджет, страховые взносы в Пенсионный фонд и иные обязательные платежи во внебюджетные фонды.

В-третьих, состояние неплатежеспособности должника трансформируется в несостоятельность (банкротство) только после того, когда  арбитражный суд констатирует наличие  признаков неплатежеспособности должника, являющихся достаточным основанием для применения к нему процедур, предусмотренных Законом о банкротстве.

Объективную сторону данного  преступления образуют следующие действия:

1) сокрытие имущества  или имущественных обязательств, сведений об имуществе, о его  размере, местонахождении либо  иной информации об имуществе;

2) передача имущества  во владение третьим лицам;

3) отчуждение имущества;

4) уничтожение имущества;

5) сокрытие, уничтожение,  фальсификация бухгалтерских и  иных учетных документов, отражающих  финансовые результаты деятельности  и имущественный статус должника.

Сокрытие - утаивание различными способами имущества или имущественных  прав, сведений об имуществе, а также  бухгалтерских и иных учетных  документов, отражающих финансовые результаты деятельности.

Передача имущества в  иное владение подразумевает под  собой временную уступку права  пользования им, например путем заключения долгосрочного договора аренды, с целью осложнения процедуры включения имущества в конкурсную массу или реализацию такого имущества при проведении процедуры банкротства. В качестве примера можно привести применяемую в таких случаях схему заключения встречных договоров уступки права требования, по которой реальная к взысканию кредиторская задолженность обменивается на специально сфабрикованную. Уничтожение означает приведение имущества, бухгалтерских и иных учетных документов в полную непригодность, исключающую их последующее использование в целях получения полной информации об имуществе должника, а также об операциях, посредством которых имущество было отчуждено. Фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность, включает действия, направленные на изменение содержания документа путем их подделки, искажения отдельных позиций, а также внесение в них изменений с указанной выше целью. Как уничтожение, так и фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов имеют место не только в отношении сведений, зафиксированных в виде документов, но и в отношении записей на магнитных носителях (диски, серверы, различные компьютерные программы бухгалтерского учета). К обязательным признакам объективной стороны относится время совершения преступления - банкротство или его предвидение.

Понятия "банкротство" и "предвидение банкротства" содержатся в Федеральном законе "О несостоятельности (банкротстве)".

Банкротство - это признанная арбитражным судом неспособность  должника в полном объеме удовлетворить  требования кредиторов по денежным обязательствам и /или исполнить обязанность по уплате обязательных платежей. Как следует из смысла ст. 8 указанного Закона, предвидение банкротства возможно только при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что должник будет не в состоянии исполнить денежные обязательства и /или обязанность по уплате обязательных платежей в установленный срок. На основании ст. 3 Закона "О несостоятельности (банкротстве)" юридическое лицо и гражданин считаются неспособными удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и /или исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и /или обязанность не исполнены ими в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены. Сумма обязательств гражданина при этом должна превышать стоимость принадлежащего ему имущества. Таким образом, действия, описанные в диспозиции ст. 195 УК, могут быть совершены после вынесения арбитражным судом определения о введении наблюдения и назначении внешнего управляющего и до признания им неспособности должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей (предвидение банкротства) либо во время проведения конкурсного производства (банкротство). Преступление считается оконченным с момента причинения крупного ущерба, понятие которого раскрывается в примечании к ст. 169 УК. Ущерб может быть реальным, а может заключаться в упущенной выгоде. Субъективная сторона характеризуется умышленной формой вины. Перечисленные в ч. 1 ст. 195 УК РФ действия направлены на уменьшение конкурсной массы, под которой понимается все имущество должника, имеющееся на момент открытия конкурсного производства и выявленное в ходе конкурсного производства. Поскольку из стоимости имущества, входящего в конкурсную массу, удовлетворяются требования кредиторов, то неправомерные действия при банкротстве в той или иной степени уменьшают суммы денежных средств, которые будут получены этими кредиторами в результате банкротства должника. Как следует из диспозиции нормы, субъектом преступления являются руководитель, собственник организации-должника, индивидуальный предприниматель. Руководитель должника - единоличный исполнительный орган юридического лица или руководитель коллегиального исполнительного органа, а также иное лицо, осуществляющее в соответствии с законом деятельность от имени юридического лица без доверенности (ст. 2 Закона "О банкротстве").В Федеральном законе "О несостоятельности (банкротстве)" законодатель не раскрывает юридических понятий фиктивного и преднамеренного банкротства. Более того, Закон содержит лишь косвенные нормы, указывающие на возможность применения в институте несостоятельности (банкротства) механизма фиктивного и преднамеренного банкротства. В действующей редакции Уголовного кодекса предусмотрены три состава преступления, связанные с понятием «банкротство». Трудность их расследования заключается в том, что они носят латентный характер, скрываясь под видом гражданских правоотношений. Статья 195 УК РФ «Неправомерные действия при банкротстве» устанавливает ответственность за нарушение специальных процедур, закрепленных в Федеральном законе «О несостоятельности (банкротстве)». Уголовно наказуемо также умышленное доведение компании до банкротства (ст. 196 УК РФ) и заведомо ложное публичное объявление руководителем или учредителем о несостоятельности организации, то есть фиктивное банкротство (ст. 197 УК РФ) .

Глава 2. Разновидности  банкротства

2.1. Фиктивное банкротство

Фиктивным банкротством признается заведомо ложное объявление должником (руководителем организации, а равно  индивидуальным предпринимателем) о  своей несостоятельности в целях  введения в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки  причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов, а равно  для неуплаты долгов. Объективная сторона фиктивного банкротства заключается в фиктивном банкротстве, т.е. заведомо ложном объявлении должника о своей несостоятельности. Для такого объявления должник подает заявление в письменной форме в арбитражный суд. В этом заявлении содержатся сведения, касающиеся кредиторов, расшифровка кредиторской и дебиторской задолженностей, бухгалтерский баланс и др. Если эти данные не соответствуют реальному финансовому состоянию коммерческой организации или индивидуального предпринимателя, а свидетельствуют о якобы имеющейся несостоятельности должника, то подача указанного заявления образует состав фиктивного банкротства. Рассматриваемое преступление считается оконченным с момента наступления общественно опасных последствий в виде крупного ущерба. Ущерб может быть реальным, а может заключаться в упущенной выгоде.

Субъективная сторона  характеризуется виной в виде прямого умысла, поскольку конструктивным признаком данного преступления является цель - ввести в заблуждение  кредиторов для получения отсрочки или рассрочки причитающихся  кредиторам платежей или скидки с  долгов, а равно для неуплаты долгов.

Субъект преступления - собственник  или руководитель коммерческой организации, а также индивидуальный предприниматель. Ответственность за рассматриваемое преступление наступает с 16 лет.

2.2. Преднамеренное  банкротство

Суть преднамеренного  банкротства состоит в умышленном создании или увеличении неплатежеспособности. Однако говорить о преднамеренном банкротстве  можно только в том случае, если должник в действительности является банкротом. При этом следует различать  фактическое банкротство, когда  налицо все признаки неплатежеспособности, имущества должника не достаточно на покрытие его долгов и т.п., и банкротство юридическое, когда факт недостаточности имущества должника подтвержден вынесенным в установленном порядке решением арбитражного суда. Каждая отрасль права, оперирующая понятием преднамеренного банкротства (уголовное, административное право и др.), должна самостоятельно определиться, в каком смысле она принимает банкротство – как подтвержденную судом или фактическую неплатежеспособность. Преднамеренное банкротство всегда имеет неправомерный характер. С точки зрения имущественных последствий, вопрос о том, связан ли с банкротством чей-либо умысел, не имеет большого значения для кредиторов. Процедура признания их требований и распределения конкурсной массы является одинаковой в обоих случаях. Показательно, что в Законе о банкротстве не содержится определения преднамеренного банкротства. Поэтому основой для предупреждения и борьбы с преднамеренными банкротствами должны выступать нормы уголовного и административного права, устанавливающие ответственность за неправомерные действия. Вместе с тем, преднамеренное банкротство, как правило, сопровождается иными гражданско-правовыми нарушениями, например, уводом ликвидного имущества через недействительные сделки, преимущественным удовлетворением некоторых кредиторов и проч. Борьба с подобными нарушениями вполне может происходить в рамках гражданского права.

Объективную сторону данного  преступления образует создание или  увеличение неплатежеспособности.

Создание неплатежеспособности заключается в совершении действий, в результате которых возникает  действительная или мнимая неспособность  должника исполнить свои обязательства, например сокрытие, уничтожение или  повреждение имущества.

Увеличение неплатежеспособности - действия, направленные на увеличение размера задолженности, например, заключение заведомо убыточных сделок, приобретение имущества, цена которого по договору заведомо не соответствует рыночной стоимости, искусственное создание обязательств, после удовлетворения которых у лица возникают признаки банкротства. Квалификация содеянного не зависит от факта обращения должника в суд для признания его банкротом.

Преднамеренное банкротство  считается оконченным с момента  причинения крупного ущерба. Ущерб  может быть реальным, а может заключаться  в упущенной выгоде. Необходимо установить причинно-следственную связь между  совершенными действиями и наступившими последствиями.

Субъективная сторона  характеризуется умышленной формой вины. Следует учитывать, что анализируемое  преступление совершается в личных интересах или интересах иных лиц, т.е. мотив является конструктивным признаком субъективной стороны.

Субъект преступления - индивидуальный предприниматель, собственник или  руководитель коммерческой организации.

Рассматриваемое преступление следует отграничивать от незаконных действий при банкротстве, предусмотренных  ст. 195 УК РФ. Незаконные действия, перечисленные в диспозиции ч. 1 указанной статьи, совершаются во время предвидения банкротства, т.е. признаки несостоятельности существуют объективно, а не создаются намеренно, как при совершении преступления, ответственность за которое установлена в ст. 196 УК РФ. В каждом случае воля лица, совершающего преступное деяние, направлена на достижение разных целей. Увеличение неплатежеспособности при совершении преступления, ответственность за которое предусмотрена ст. 195 УК РЫ, имеет целью уменьшение конкурсной массы, а то же деяние, совершенное с целью создания признаков банкротства, должно квалифицироваться по ст. 196 УК РФ. Кроме того, признаком субъективной стороны преднамеренного банкротства является совершение определенных действий в личных интересах или интересах иных лиц, а для незаконных действий при банкротстве мотив не является обязательным признаком субъективной стороны.

Глава 3. Ответственность  за банкротство

3.1. Ответственность  за фиктивное банкротство

Традиционная система  норм о банкротстве, сложившаяся  в уголовном праве народов  континентальной Европы (в том  числе и в России) к 19 веку, включала две основные нормы: 1) норму о  «злостном» банкротстве; 2) норму о  «неосторожном» банкротстве. «Злостное» (злонамеренное, обманное, мошенническое) банкротство понималось как умышленное причинение вреда кредиторам вследствие обманного уменьшения активов (сокрытия имущества) или увеличение пассивов (фальсификации долгов). «Неосторожное» банкротство трактовалось как виновное причинение должником ущерба кредиторам вследствие расточительности. Слово  «банкротство» использовалось для  обозначения исключительно преступных деяний. Несчастная (простая) «несостоятельность»  уголовной ответственности не влекла. Практически во всех правовых системах предусматривались «объективные предпосылки» уголовного преследования банкротства (чаще всего — начало конкурсного  производства).

В 20 столетии традиционная система  норм о банкротстве сохранилась  в праве многих европейских стран (например, в Австрии, большинстве  Скандинавских стран). В Германии, Франции, Швейцарии и некоторых  других странах была проведена реформа  норм о банкротстве, основным направлением которой явилось ужесточение  ответственности за наиболее опасные  проявления «неосторожного» банкротства  — за явную и грубую бесхозяйственность. При этом от традиционного различения «злостного» и «неосторожного»  банкротства пришлось отказаться. Российское законодательство об ответственности за преступления, связанные с банкротством (ст. 195-197 УК), находится в стадии становления. Законодательство это крайне неэффективно, чрезвычайно либерально, казуистично, противоречиво и находится за рамками европейской правовой традиции. В результате процедуры банкротства в России нередко используются для недобросовестного обогащения за чужой счет. Особенностью российского законодательства является то, что для уголовного преследования банкротских злоупотреблений не требуется каких-либо объективных гражданско-процессуальных предпосылок, что, с учетом материальных составов преступлений, предусмотренных ст. 195 и 197 УК, значительно усложняет уголовное преследование лиц, совершивших эти преступления. Сотрудники правоохранительных органов нередко воздерживаются от возбуждения уголовного дела, ожидая окончания производства по делу о несостоятельности в арбитражном суде.

Следует исходить из того, что  уголовное дело может быть возбуждено в любой момент, когда имеются  достаточные данные, указывающие  на признаки преступления (ст. 140 УПК  РФ), независимо от возбуждения производства в арбитражном суде и от стадии этого производства. Другая особенность — слово «банкротство» используется в законодательстве России в качестве синонима слова «несостоятельность», а также для обозначения «процедур банкротства» — объясняется влиянием законодательств правовой семьи общего права (прежде всего, британского).

Объективная сторона преступления выражается в действии (заведомо ложное объявление должником о своей  несостоятельности), последствии в  виде крупного ущерба и причинной  связи между деянием и последствием.

Добровольное объявление должником (совместно с кредиторами) о несостоятельности предусмотрено  в ч. 2 ст. 65 ГК РФ, однако порядок реализации этой нормы действующий Закон о несостоятельности (банкротстве) не предусматривает (см. характеристику объективной стороны преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 195 УК). В литературе предложено рассматривать в качестве объявления должником о банкротстве обращение его в суд с заявлением о признании банкротом. Обращение должника в суд с заявлением о банкротстве является не только правом должника (руководителя), но и его обязанностью, неисполнение которой влечет гражданско-правовую ответственность. Если, осуществляя это право или исполняя обязанность, должник или руководитель сообщит ложные сведения, утверждая о несостоятельности платежеспособной организации, содеянное образует действие, характеризующее объективную сторону фиктивного банкротства. Последствие преступления — крупный ущерб (более 250 тыс. руб.). Ущерб причиняется кредиторам в связи с необоснованным предоставлением отсрочки или рассрочки платежей, скидки с долгов (как до возбуждения производства по делу о несостоятельности, так и в ходе производства путем заключения мирового соглашения), а также в связи с освобождением должника от долгов по завершении конкурсного производства (организация-должник при этом ликвидируется).

Следует отметить, что само по себе ложное объявление о банкротстве  не причинит крупного ущерба, если оно  не сопряжено с сокрытием имущества. Поэтому возникает проблема отграничения фиктивного банкротства от неправомерных  действий при банкротстве и преднамеренного  банкротства.

Представляется, что основное отличие — это инициатива должника при фиктивном банкротстве (объявление им о своей несостоятельности). Субъективная сторона фиктивного банкротства  характеризуется виной в виде прямого умысла и целью введения в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов или для неуплаты долгов.

Субъект преступления —  достигшие возраста 16 лет индивидуальные предприниматели, а также руководители или собственники коммерческих организаций.

На практике эта норма  почти не применяется. Фиктивное  банкротство — очень нетипичное поведение.

Обычно недобросовестный должник не спешит объявлять о  своей несостоятельности, так как это поставит его деятельность (в том числе и прошлую) в рамки жесткого контроля. Напротив, он пытается максимально отдалить правовые процедуры, выиграть время с тем, чтобы растратить остатки имущества или скрыть их по фиктивным сделкам. При этом он нередко ложно сообщает кредиторам о том, что невозможность исполнить обязательство является временной, и вскоре обязательство будет исполнено.

Деяние является преступным только при условии, что благодаря  ему был причинен крупный ущерб. Под крупным ущербом понимается ущерб, превышающий двести пятьдесят  тысяч рублей. Преступление является оконченным в момент наступления  последствий в виде крупного ущерба.

Преступление совершается  с прямым умыслом и целями, указанными в статье. Лицо, осознающее общественную опасность своих действий, желает ввести кредиторов в заблуждение, преследует цель невыполнения или несвоевременного выполнения денежных обязательств.

Возбуждение уголовного дела и предварительное расследование  по факту фиктивного банкротства  относятся к компетенции следователей органов внутренних дел (полиции). Предварительное следствие по делу о фиктивном банкротстве может проводиться также следователями органа, выявившего это преступление. Тем самым облегчается задача потерпевших от фиктивного банкротства. Для них достаточно поставить в известность любой из органов следствия: прокуратуру, ФСБ и др. При этом, конечно, следует подходить разумно к данным правилам и при наличии такой возможности подавать заявление непосредственно в органы внутренних дел (полицию).

Дело о фиктивном банкротстве  является публичным и поэтому, будучи возбужденным, оно не подлежит прекращению  ввиду примирения подозреваемого (обвиняемого) и потерпевшего.

3.2. Ответственность  за преднамеренное банкротство

Преднамеренным банкротством по смыслу ст.196 УК РФ является умышленное создание или увеличение неплатежеспособности, совершенное руководителем или  собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем в личных интересах или интересах  иных лиц. Необходимым условием уголовной  наказуемости деяния является причинение крупного ущерба, т.е. на сумму свыше  двухсот пятидесяти тысяч рублей.

Наказанием является:

штраф в размере от двухсот тысяч рублей до пятисот тысяч рублей

штраф в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет

лишение свободы на срок до шести лет или

лишение свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до двухсот тысяч рублей или

лишение свободы на срок до шести лет со штрафом в размере  заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев.

Преступление совершается  с прямым умыслом и целями, указанными в статье. Объективная сторона  деяния включает действия по умышленному  созданию или увеличению неплатежеспособности, преступные последствия и причинную  связь между ними.

Сравним положения уголовного закона России об ответственности за указанные деяния с соответствующими положениями уголовного законодательства Испании, Франции и ФРГ. В Уголовном кодексе Испании, в отличие от России, не предусмотрены понятия "преднамеренное" и "фиктивное банкротство", однако имеются близкие по содержанию уголовно-правовые нормы. Согласно ст. 260 УК Испании тот, кто объявит себя банкротом, несостоятельным или приостановит платежи, если положение экономического кризиса или неплатежеспособность были умышленно вызваны или усугублены должником либо лицом, действующим от его имени, наказывается тюремным заключением на срок от двух до шести лет и штрафом на сумму от восьми до двадцати четырех месячных заработных плат. Речь здесь идет, по существу, о преднамеренном банкротстве.

Близким к фиктивному банкротству  следует считать состав, включенный в ст. 257 УК Испании: тот, кто объявит  себя банкротом в отношении своего имущества во вред своим кредиторам, наказывается тюремным заключением  на срок от одного года до четырех лет  и штрафом на сумму от двенадцати до двадцати четырех месячных заработных плат. Вполне очевидно, что испанский  законодатель считает фиктивное  банкротство менее опасным преступлением, чем банкротство преднамеренное, так как наказывает последнее  мягче первого. В России указанные  преступления являются равнозначными  по тяжести.

В Уголовном кодексе Франции  понятия преднамеренного и фиктивного банкротства объединены под наименованием "фиктивная неплатежеспособность"2. В УК Франции действия должника, даже до вынесения судебного постановления, констатирующего его задолженность, по организации или увеличению своей неплатежеспособности, либо путем увеличения своих обязательств или уменьшения своих активов, либо путем уменьшения или сокрытия всех или части своих доходов, либо путем сокрытия некоторого своего имущества наказываются тремя годами тюремного заключения и штрафом в триста тысяч франков. В сравнении со ст. ст. 196, 197 УК России можно заметить следующее.

Во-первых, составы преднамеренного  и фиктивного банкротства в уголовном  законе Франции объединены и признаются, таким образом, равными по тяжести.

Во-вторых, они формальны, а не материальны, как это предусмотрено  в уголовном законодательстве России.

В-третьих, уголовная ответственность  за рассматриваемые деяния во Франции  мягче, чем в России и Испании, преимущество отдано штрафной составляющей наказания.

В Уголовном кодексе ФРГ  не выделены составы преднамеренного  и фиктивного банкротства, но признаки близких к ним деяний можно  обнаружить в § 283, устанавливающем  ответственность за злоупотребления, связанные с банкротством: тот, кто  при имущественной несостоятельности  или угрозе неплатежеспособности или  ее наступлении:

1) утаивает или скрывает  составные части своего имущества,  которые в случае открытия  производства по признанию банкротом  принадлежали бы к имущественной  массе, связанной с объявлением  банкротом, или разрушает их, повреждает или делает непригодными способом, который противоречит требованиям надлежащей

2) вступает в убыточные  или спекулятивные сделки с  товарами или ценными бумагам  и способом, противоречащим требованиям  надлежащей хозяйственной практики, или вследствие нерентабельности  расходов, игры или пари тратит  чрезмерные суммы или становится  должником;

3) предоставляет в кредит  товары или ценные бумаги и  отчуждает или иным образом  уступает их или производимую  из этих товаров продукцию,  значительно завышая их цену  способом, противоречащим требованиям  надлежащей хозяйственной практики;

4) вводит в заблуждение  относительно прав других лиц  или признает фиктивные права;

5) не ведет торговые  книги, хотя это является его  законной обязанностью, или изменяет  их таким образом, чтобы затруднить  представление о своем имущественном  положении;

6) нарушая торговое право, составляет баланс таким образом, что затрудняет получение представления о своем имущественном положении; не составляет баланс своего имущества или не производит инвентаризацию в предписанные сроки;

9) добивается своей имущественной  несостоятельности или неплатежеспособности.

Сравнивая регламентацию  уголовной ответственности за преднамеренное и фиктивное банкротство по уголовному закону России с ответственностью по УК ФРГ, можно сделать следующие  выводы.

Во-первых, в УК ФРГ нет  строгого выделения понятий преднамеренного  и фиктивного банкротства.

Во-вторых, в уголовном  законе ФРГ субъектом преступления может быть любое физическое лицо либо представитель юридического лица.

В-третьих, уголовная ответственность  по УК ФРГ мягче, чем ответственность  по уголовному закону России.

Заключение

Итак, мы дали понятие банкротства, рассмотрели фиктивное банкротство, преднамеренное банкротство, ответственность  за фиктивное банкротство, а также  ответственность за преднамеренное банкротство

Из всего вышеизложенного  можно сделать следующие выводы.

Анализ норм действующего законодательства, регулирующих отношения  участников гражданско-правового (коммерческого) оборота при фиктивном и преднамеренном банкротстве юридического лица - должника, позволяет сделать два вывода: