Прибыль банка

      Содержание

1. Прибыль банка. Направления использования банковской прибыли

Введение  ………………………………………………………………………3

     1.1  Прибыль банка…………………………………………………………..3

1.2 Формирование и использование прибыли коммерческого банка…..9

     Заключение…………………………………………………………………..13

Список  литературы…………………………………………………………..15

Задача  ………………………………………………………………………..16

  1.Прибыль банка. Направления использования банковской прибыли

          Введение     

          Прибыль — основной финансовый показатель результативности деятельности банка; размер прибыли банка важен для всех, кто имеет отношение к этой деятельности. Участники банка (пайщики или акционеры) заинтересованы в прибыли как норме дохода на вложенный капитал. Заемщики опосредованно заинтересованы в достаточности банковской прибыли — способность банка выдавать кредиты и делать иные вложения зависит от размера и структуры его собственного капитала, а прибыль — один из основных его источников. Объем прибыли в целом по банковской системе обеспечивает ее надежность, гарантирующую безопасность вкладов и наличие источников кредита, от которых зависят потребители банковских услуг.

           1.1 Прибыль  банка.

            В общем виде размер прибыли зависит от трех глобальных компонентов: доходов; расходов; налогов и иных обязательных платежей банка. В соответствии с этим модель формирования и в определенной мере использования (расходования) прибыли может быть представлена следующим образом

Общая схема формирования прибыли  банка

ДОХОДЫ ОТ ПАССИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ + ДОХОДЫ ОТ АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ

[операционные доходы (процентные + непроцентные) + прочие доходы] -- РАСХОДЫ ОПЕРАЦИОННЫЕ (процентные + непроцентные) -- ПРОЧИЕ РАСХОДЫ = ПРИБЫЛЬ (ЧИСТЫЙ ДОХОД)        

Формирование и распределение  прибыли банка

Уровень прибыльности нуждается в  постоянном количественном и качественном анализе. Здесь может быть три  подхода, взаимно дополняющих друг друга.

1. Выявление общей тенденции.  Положительная оценка дается, если  фиксируется тенденция роста  уровня прибыльности в основном  за счет процентной маржи

и/или непроцентных доходов. При  этом элементы процентного и непроцентного  дохода должны быть дополнительно оценены  с точки зрения перспектив сохранения соответствующих источников в будущем. Оценка банка по прибыльности по крайней мере не повышается, если фиксируемая повышательная тенденция связана преимущественно с неустойчивыми и непредвиденными доходами.

Как при выявлении тенденции, так  и в других случаях прибыль  по видам деятельности оценивается: «по горизонтали» — в динамике за исследуемые периоды и «по  вертикали» — в плане структуры  прибыли.

2. Использование достаточно информативных финансовых коэффициентов (путем сравнения фактических значений либо с нормативными, либо с данными за другие периоды, либо с аналогичными данными других банков, групп банков, банковской системы региона или страны в целом). Здесь можно использовать, например, такие коэффициенты:

К1 = Прибыль за период /Активы (средний размер за период);

К2 = Прибыль до уплаты налогов / Активы;

КЗ = Прибыль / Собственный капитал  банка;

К4 = Прибыль / Уставный капитал банка;

К5 = Дивиденд на одну акцию (пай) / Средняя  цена акции (пая). Коэффициентный анализ позволяет выявлять количественные взаимосвязи между различными разделами  и группами статей баланса банка  и тем самым оценивать конкретные аспекты его деятельности. Число  финансовых коэффициентов (соотношений), которые могут быть здесь использованы, ограничивается только числом счетов в балансе и отчете о прибылях и убытках. Такие соотношения, выраженные в процентах, обычно рассчитываются на год или иной период. Но в течение  этого периода могут проявиться новые важные факторы, характеризующие, например, изменение состояния рынка, финансовой и экономической политики государства, правил регулирования и нормативов учета и т.п., задающие новые условия работы и новые тенденции (иной необходимый уровень финансовых коэффициентов). Этим и обусловлен тот факт, что не существует универсальных нормативов, с которыми банк мог бы уверенно сравнивать числовые значения показателей, характеризующих эффективность его работы. Поэтому коэффициентный анализ следует вести как процедуру качественной интерпретации экономического содержания финансовых коэффициентов на основе тенденций их изменения.

3. Применение факторного анализа.  Суммарная прибыль отражает общий  финансовый результат коммерческой  деятельности банка, но этот  результат, как уже было показано  ранее, формируется под воздействием  целого комплекса факторов, которые  могут действовать в разных  направлениях, вот почему факторы  прибыльности нуждаются в «персональном»  анализе.

Формула факторного анализа прибыли  имеет следующий вид:

Прибыль = Собственный капитал х (Доход / Активы) х х (Активы / Собственный капитал) х (Прибыль / Доход),

или в агрегированной форме:

Пр = К1 хН1 хШхНЗ.

Расчет влияния на суммарную  прибыль отдельных факторов ведется  в следующем порядке.

Общее изменение прибыли:

Пр, - Пр₀,

где Пр1 — прибыль за отчетный (текущий) период; Пр₀ — то же за предыдущий период.

Влияние на прибыль изменения собственного капитала:

(К1-К0)хН1хН2хНЗ, где К1 — собственный  капитал в отчетном периоде;  КО — то же за предыдущий период; HI — уровень использования активов в отчетном периоде; Н2 — мультипликатор капитала в отчетном периоде; НЗ — уровень маржи прибыли в отчетном периоде.

Влияние на прибыль изменения уровня эффективности использования активов:

(Hl-Hl.O)xKl xH2xH3, где Н1.0 — уровень эффективности использования активов в предыдущем периоде.

Влияние на прибыль изменения структуры  собственного капитала (мультипликатора  капитала):

(Н2-Н2.0)хК1 хН1.0хНЗ,

где Н2.0 — мультипликатор собственного капитала в предыдущем периоде. Влияние на прибыль изменения размера маржи прибыли:

(НЗ-Н3.0)хК1 хН1.0хН2.0, где НЗ.О - маржа прибыли в предыдущем периоде.

Аналогичным образом можно проанализировать влияние разных факторов, от которых  зависят отдельные составные  части прибыли (доходов), например факторов процентной маржи.

Завершающей характеристикой прибыльности банка можно считать его рентабельность, или норму прибыли, которая представляет собой отношение массы прибыли  к затраченному капиталу:

Р = (Пр/К)х 100%.

Эта общая формула имеет несколько  вариантов. В мировой практике обобщающими  показателями рентабельности принято  считать отношение общей (балансовой) или чистой прибыли к УК, к собственному капиталу, к активам и т.п. Однако конкретные расчеты соответствующих  показателей прибыльности зависят  от принятых в стране правил учета  и отчетности.

Так, в публикуемых отечественными банками бухгалтерских балансах недостаточно конкретной информации для  уверенного расчета показателей  рентабельности их капиталов. При расчете  показателя рентабельности активов  необходимо обеспечить сопоставимость числителя и знаменателя (всю  годовую прибыль соотнести со среднегодовой суммой активов), что  также весьма затруднительно.

В силу ряда причин наши банки, по сути, лишены возможности ориентироваться  на устоявшиеся средние уровни показателей  рентабельности банковского дела в стране и вынуждены проводить сравнения с индивидуальными показателями отдельных конкретных участников финансового рынка. Однако и такие сравнения

практически очень сложно проводить, так как они требуют сопоставимости данных, взятых из опубликованной финансовой отчетности, которая, в свою очередь, должна быть подтверждена аудиторской  фирмой (аудитором). Между тем публикуемая  банками отчетность ограничивается, как правило, данными на годовые  даты и содержит узкую, к тому же недостаточно унифицированную базу балансовых данных.

По публикуемым сейчас годовым  балансовым данным можно рассчитывать для отдельных банков показатели, характеризующие отношение балансовой прибыли к величине УК и сумме  баланса на 1 января; в определенной мере рни будут говорить об эффективности работы соответствующих банков. Но эти показатели дают одностороннюю, а потому недостаточно ценную информацию.

Для аналитических целей иногда пользуются данными рейтинговых  информационных агентств. Но достоверность  их данных, получаемых путем запросов в самих же банках, никем и никак  не подтверждается.

Наиболее распространенным является показатель нормы чистой прибыли  на капитал банка, известный как  показатель ROE (return on equity):

PI = Прибыль / Капитал. Эта формула  может быть представлена и  в ином виде: Прибыль / Собственный  капитал = = (Прибыль / Доход) х (Доход /Активы) х (Активы / Собственный капитал).

Данный показатель способен довольно точно характеризовать результативность средств, вкладываемых участниками (пайщиками, акционерами) в банк. При этом его  величина в значительной степени  зависит от соотношения собственного капитала и привлеченных средств  в общей сумме баланса банка. Чем больше доля собственного капитала и, как считается, выше надежность банка, тем труднее ему обеспечивать высокую прибыльность своего капитала.

В наших условиях показатель, тождественный ROE, каждый банк может рассчитывать для себя сам. Сторонний исследователь  способен рассчитать для банков показатель Р1 в виде отношения балансовой прибыли к величине собственного капитала банка.

Второй важнейший показатель эффективности  работы банка — норма прибыльности активов (ROA — return on assets):

Р2 = Прибыль / Активы.

В западных странах этот показатель рассчитывается путем соотнесения  чистой прибыли к общей сумме  активов банка. В наших условиях при его расчете приходится использовать величину балансовой прибыли.

Показатели Р1 и Р2 не являются независимыми. Дело в том, что Р1 — показатель универсальный, синтезированный из двух параметров — прибыльности активов (Р2) и коэффициента достаточности капитала (РЗ):

rp|i Прибыль _Гр^ Прибыль .-р,^ Капитал_____Прибыль Активы

Капитал Активы Активы Активы ^х Капитал

что означает: рентабельность деятельности банка находится в прямой зависимости  от прибыльности активов и обратной — от коэффициента достаточности  капитала. Другими словами, банку  выгодно работать с минимальным  обеспечением активов собственным  капиталом.

Возможности роста нормы прибыли  на капитал за счет коэффициента достаточности  ограничены, так как рост активов  должен подкрепляться за счет расширения ресурсной базы. Для наибольшей эффективности  банку следовало бы иметь высокую  долю вкладов и депозитов и  низкую долю собственного капитала. Но в действительности многие банки  не в состоянии оптимизировать отношение  активов к капиталу и поэтому  резервом увеличения Р1 остается Р2 — степень отдачи активов.

1.2 Формирование и использование прибыли коммерческого банка

       Прибыль банка - это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами.

Если  этот результат имеет отрицательное  значение, его называют убытком. Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового  положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развитие повышения качества банковских услуг.

Разница между суммой валового дохода и суммой затрат, относимых в соответствии с действующем законодательством  на расходы банка, называется балансовой или валовой прибылью, если эта  разница имеет отрицательное  значение ее называют убытком.

В соответствии с выше приведенной  группировкой доходов и расходов валовая прибыль банка подразделяется на:

1. Операционную прибыль, равную  разнице между суммой операционных  доходов и расходов.

1.1. Процентную прибыль - превышение  полученных банком процентных  доходов над процентными расходами.

1.2. Комиссионную прибыль - превышение  комиссионных доходов над комиссионными  расходами.

1.3. Прибыль от операций на финансовых  рынках - разница между доходами  и расходами от этих операций.

1.4. Прочую прибыль - разница между  прочими доходами и прочими  расходами.

2/Прибыль  от побочной деятельности - доходы  от побочной деятельности за  вычетом затрат на ее осуществление.

2. Прочую прибыль - разница между  прочими доходами и прочими  расходами.

Наибольшую  долю в составе прибыли составляет операционная прибыль, а в ней - процентная прибыль.

Балансовая  прибыль отражает лишь промежуточный  финансовый результат деятельности банка в отчетном периоде. Конечным финансовым результатом является чистая прибыль коммерческого банка, предоставляющая  собой остаток доходов банка  после покрытия всех расходов, в  том числе и непредвиденных, формирование резерва, уплаты налогов из прибыли. Действующими правилами ведения  бухгалтерского отчета в кредитных  организациях предусмотрен следующий  порядок расчета чистой прибыли.

1. Чистые процентные и аналогичные  доходы = проценты полученные и аналогичные доходы - проценты уплаченные и аналогичные расходы.

2. Чистые комиссионные доходы = комиссионные  доходы - комиссионные расходы.

3. Текущие доходы = Чистые процентные  и аналогичные доходы + Чистый  комиссионный доход + Прочие операционные доходы.

4. Чистые текущие доходы до формирования  резерва и без учета непредвиденных  расходов = текущие доходы - прочие  операционные доходы.

5. Чистые текущие доходы без  учета непредвиденных расходов = Чистые текущие доходы до формирования  резерва и без учета непредвиденных  расходов - изменение величены резервов.

6. Чистый доход до выплаты налога  на прибыль = Чистые текущие  доходы без учета непредвиденных  расходов + непредвиденные доходы - непредвиденные расходы.

7. Чистая прибыль отчетного года = Чистый доход до выплаты налога  на прибыль - налог на прибыль  - отсроченный налог на прибыль  - непредвиденные расходы после  налогообложения.

Чистую  прибыль банка за вычетом дивидендов выплаченных акционерам банка, называют капитализируемой прибылью.

Полученная  банком прибыль распределяется по следующем направлениям.

- Уплата налогов в бюджет.

- Выплата дивидендов акционерам.

- Капитализация прибыли.

Ставка  налога на прибыль с 1 января 2002 года составляет 24%. Доля прибыли, направляемая на выплату дивидендов может сильно колебаться в различных банках. Как правило, эта доля значительно выше у банков созданных в форме акционерного общества открытого типа. Поскольку перед Российскими банками в последние годы очень остро стоит проблема наращивания собственных средств, большинство банков стараются основную часть прибыли, остающуюся в их распоряжении, направлять на капитализацию. Часть прибыли направленная в фонды банка может затем расходоваться на социальное и экономическое развитие, на приобретение основных фондов, на потребительские и благотворительные цели. Не израсходованная часть прибыли является дополнительным источником кредитных ресурсов банка. Порядок образования фондов и использование прибыли на иные цели регулируется учредительными документами кредитной организации и нормативными документами Банка России.

Отражение формирования и использования прибыли  в учете и отчетности. Как уже  отмечалось выше, в конце отчетного  периода, установленного в учетной  политике банка, счета по учету доходов  счет 701 и расходов счет 702 закрываются. Прибыль определяется путем отнесения  в дебет счета учета прибылей - суммы учетных на счете расходов и в кредит счета учета прибылей - сумма учетных доходов. Прибыль  отчетного года отражается на балансовом счете 70301, а убыток отчетного года 70401. Прибыли и убытки отражаются на указанных счетах нарастающим  итогом. После сдачи годового бухгалтерского баланса кредитными организациями  остаток счета 70301 «прибыль отчетного  года» переноситься на счет 70302 «прибыль предыдущих лет», а остаток счета 70401 «убытки отчетного года» на счет 70402 «убытки предыдущих лет». После  утверждения годового отчета учредителями кредитной организации счет «прибыль предыдущих лет» закрывается отнесением в дебет суммы остатка, числящегося  на счете, в корреспонденции со счетом 70502 «использование прибыли предыдущих лет».

Использование в течении года прибыли, фактически полученной в отчетном году отражается на счете 70501. На этом счете учитывается начисленные в течении года авансовые платежи по установленным законодательством налогам из прибыли и платежи по перерасчетам по этим налогам из фактической прибыли дивиденды акционерам от участия в уставном капитале акционерного банка, отчисления в резервный фонд а также другие направления использования прибыли. Убыток, как результат финансовой деятельности кредитной организации, погашается за счет источников, определяемых на собрании учредителей кредитной организации.

Информация  о полученной банком прибыли или  убытке содержится в тех же формах отчетности, что и информация о  доходах и расходах. Сведения о  распределения прибыли имеются  в приложении к финансовой отчетности №18 «данные об использовании прибыли  и фондов, создаваемых из прибыли».

В последние годы большинство Российских банков основную часть прибыли, остающуюся в их распоряжении, направляют на капитализацию.

Заключение

         Банки предоставляют широкий диапазон финансовых услуг. Они относятся к основной категории деловых предприятий, называемых финансовыми посредниками. Привлекая капиталы сбережение населения и другие свободные денежные средства, высвобождающие в процессе хозяйственной деятельности, они предоставляют их во временное пользование, тем кто нуждается в дополнительном капитале. Таки образом, коммерческие банки выполняют функцию аккумуляции и мобилизации денежного капитала. Эта деятельность банка приносит реальную пользу всем заинтересованным сторонам. Вкладчики на вложенные денежные средства в виде депозитов получают доход - проценты. Заемщики получают доступ к денежным фондам на различные периоды, что позволяет им вести деловые операции, приносящие прибыль. Банки также извлекают прибыль из разницы между более высокой ставкой процента по ссудам и ставкой, выплачиваемой по вкладам.

Заемщиками банка являются:

- Правительственные органы и  лица центрального правительства  и местных органов власти, которые  берут денежные средства на  покрытие дефицита бюджета.

- Фирмы используют ссуды для  пополнения оборотных средств,  покупку нового оборудования.

- Население берет денежные средства  для покупки товаров длительного  пользования и жилья.

Коммерческие банки выступают  в качестве финансовых посредников, в процессе деятельности создают  новые требования и обязательства, которые становятся товаром на денежном рынке. Принимая вклады клиентов, банк создает новое обязательство - депозит, а выдавая ссуды - новое требование заемщику. Суть финансового посредничества коммерческих банков - в процессе создания новых обязательств и обмена их на обязательства других контрагентов и в аккумуляции денежных средств из различных источников, исключая прямого контакта сберегателей и заемщиков, регулирую совпадения интересов тех и других.

Не смотря на неопределенные недостатки и проблемы, выявленные в процессе проведения банковской реформы в  России, достигнута главная цель: выбрать  себе финансового посредника, который  стремится выполнить для клиента  широкий круг операций, чтобы повысить рентабельность, расширить доходную базу и все это происходит в  условиях конкуренции.

Коммерческий банк - основное звено  банковской системы. Главным отличаем от Центрального банка является отсутствие у них права эмиссии банкнот. Коммерческие банки осуществляют почти все виды банковских операций.

Список использованных источников

1. Батракова Л.Г. «Экономический анализ деятельности коммерческого банка» М-2003 год.

2. Белых Л.П.  «Устойчивость коммерческих банков».  М-2002 год.

3. Грязнова  А.Г. «Банковская система России»  М-2001 год.

4. Коробова  Г.Г. «Банковское дело» М-2004 год.

5. Семибратова  О. И. Банковское дело: учебник  для начального профессионального  образования. Издательство: "Академия", год издания: 2007, стр: 224

6. Стратегия  развития банковской системы  России. Аналитическое обозрение  центра комплексных исследований  и маркетинга. Выпуск 2.96 (16) (Экономика)

7. Тихомирова  Е.В. Кредитные операции коммерческих  банков // Деньги и кредит (рус.).- 2008.- № 9.- C.39-47

8. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. Управление и операции. - М., 2006

9. Финансовый  кризис в России: причины, следствия  и потерпевшие. // Информационный  Интернет-портал Банки.ру, 18.09.2008

10. Фредерик C. Мишкин Экономическая теория  денег, банковского дела и финансовых  рынков = The Economics of Money, Banking and financial market. -- 7-е изд. -- М.: «Вильямс», 2006. -- С. 880.

11. Чайкина  Ю., Алешкина Т. Банки простились  с длинным долларом // Газета «Коммерсантъ» № 55П (4110) 30.03.2009г., стр. 10

12. Шенаев В.Н., Наумченко О.В. Центральный Банк в процессе экономического регулирования. - М.,2001

13. Шестаков  А. В. Банковская система РФ. Издательство: "Московский государственный  индустриальный университет", год  издания: 2007, с. 240

        Задача

Торговая  фирма АО «Восток» обратилась в банк с просьбой о предоставлении целевого кредита на закупку партии строительных материалов в сумме 17 млн. руб. сроком на 4 месяца.

Кредитной политикой банка предусмотрено, что кредиты торговым и снабженческо-сбытовым организациям не должны превышать 350% собственного капитала банка.

На  дату подачи заявки собственный капитал  банка составил 74697 тыс. руб. Выдано кредитов торговым и снабженческо-сбытовым организациям на сумму 260100 тыс. руб., из которых через 7 дней ожидается погашение 15450 тыс. руб.

Требуется определить, может ли быть выдан  кредит АО «Восток» в запрашиваемом  объеме.

Решение

Собственный капитал = 74697 тыс. рублей

Лимит кредитования (ЛК) = 350% *74697/100%= 261439,5тыс.рублей

Свободный лимит  кредитования(СЛК)=261439,5-260100=1339,5тыс.рублей

Через 7 дней =260100-15450=244650тыс.рублей

В рамках кредитной  политики по заявке = 244650+17000=261650 >261439,5 - соответственно заявка не может быть удовлетворена, поскольку лимит ниже запрашиваемой суммы, кредит может быть удовлетворен частично, или с участием других банков, т.е. с помощью консорциального кредита.

Свободный лимит кредитования= 261439,5-(17000+244650) = -210,5 тыс.рублей

Н=17000/74697*100%=22,759%(норматив 23%)

Максимально можем выдать одному заемщику = 74697*23/100%= 17180,31Тыс.рублей