Применение аккредитивной формы безналичных расчетов

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

Федеральное государственное бюджетное

образовательное учреждение

высшего образования

«Тульский государственный университет»

Кафедра «Мировая экономика»

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине "Деньги. Кредит. Банки."

Тема: Применение аккредитивной формы безналичных расчетов

Выполнил(а):

Ф.И.О

Проверил:

                                                                                                                                               Ф.И.О.

Тула-2016г.

                                                                 Содержание

Введение

Глава 1. Теоретический подход к понятию  наличных и безналичных расчетов

1. Сущность и классификация расчетов
2. Правовые основы осуществления расчетов

Глава 2. Особенности аккредитивной формы безналичных расчетов

2.1 Сущность и виды аккредитивов

2.2 Порядок расчетов по аккредитиву, плюсы и минусы процесса

Глава 3. Применение аккредитивной формы безналичных расчетов на примере РФ

3.1 Нормативная база применения аккредитивной формы безналичных расчетов в РФ

3.2 Достоинства и недостатки аккредитивной формы безналичных расчетов

Заключение

Список литературы

Приложение

Введение

Процесс исторического развития государства сопровождался расширением и усложнением его финансовой системы. В течение веков человечество преодолело большой путь от обмена зерном, пушниной, специальными камнями, монетами из драгоценных металлов до установления общепринятой мировой валюты и организации финансовых бирж, благодаря которым каждое государство, независимо от уровня развития, способно стать участником в глобальной мировой экономике. Процесс глобализации  и распространение сети Интернет наложили отпечатки на развитие международной финансовой системы и еще в ХХ в. дали начало развитию безналичному расчету.

Безналичные расчеты - это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя.

Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии,  как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов. При сделках купли-продажи, особенно с новыми партнерами, финансовый вопрос является наиболее щекотливым. Как и когда правильно передавать деньги другой стороне? Как обезопасить себя при сделках с недвижимостью? Сохранить в секрете факт получения денег из банковской ячейки не всегда возможно. В таких случаях на помощь приходит аккредитив - специально разработанная, безопасная форма безналичных расчетов.

Актуальность выбранной темы обусловлена тем, что данная форма расчетов широко используется в имущественном обороте. В середине XX века в американской деловой практике появился новый способ обеспечения исполнения обязательств - резервный аккредитив (standby letter of credit). Этот динамично развивающийся правовой институт представляет собой гарантию исполнения в широком смысле, направленную на защиту бенефициара в случае неисполнения своих обязанностей другой стороной основного договора. В этом случае банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.

Цель работы: изучить особенности расчетов аккредитивами в соответствии с общепризнанными нормами

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. Изучить теоретические положения аккредитивной формы расчётов;
2. Выявить суть аккредитивной формы расчетов, определить достоинства и недостатки.
3. Проанализировать сферу применения аккредитивной формы расчетов на примере РФ в настоящее время, выявить проблемные моменты.

Глава 1. Теоретический подход к понятию  наличных и безналичных расчетов

                           1.1 Сущность и классификация расчетов

Совокупный платежный оборот представляет собой процесс движения денег в наличной и безналичной формах и инструментов денежного рынка, выполняющих функции средства обращения и средства платежа и обслуживающих экономические отношения между субъектами хозяйственной деятельности.

В зависимости от форм функционирующих в совокупном платежном обороте денег различают: наличный оборот; безналичный оборот.

Безналичный денежный оборот это основной вид денежного оборота. Он представляет собой часть денежного оборота, в которой движение денежных средств осуществляется в безналичной денежной форме в порядке перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика в банке на счет получателя, путем взаимных требований, а также с использованием других банковских операций. На долю безналичного денежного оборота приходится около 80% всех платежей в экономике РФ.

В безналичном денежном обороте деньги функционируют в качестве средства платежа. Это определяется тем, что перечисления по счетам отделены во времени от движения материальных ценностей, которое они опосредуют, погашение денежных обязательств происходит после их возникновения.

Замещение расчетов наличными деньгами безналичными платежами и их рациональная организация в условиях рыночной экономики имеют важное значение для регулирования денежного обращения, образования банковских ресурсов, организации кредитных отношений, связанных с денежными расчетами.

Безналичные расчеты представляют собой расчеты между субъектами посредством перечисления денежных средств со счетов в банковских (иных кредитных) организациях в целях зачетов взаимных требований.

Формы безналичных расчетов определяются правилами, устанавливаемыми Банком России в соответствии с законодательными актами РФ. Под формой безналичных расчетов понимаются предусмотренные правовыми нормами или банковской практикой способы перевода денежных средств через кредитные организации.

К ним относятся: расчеты платежными поручениями; расчеты чеками; расчеты по инкассо; расчеты по аккредитиву

Платежное поручение это документ, представляющий собой поручение организации обслуживающему его банку перечислить определенную сумму со своего счета. Поручения действительны в течение 10 дней, не считая дня выписки.

Аккредитив это условное денежное обязательство, принимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия исполняющему банку произвести такие платежи.

Формы безналичных расчетов применяются клиентами кредитных организаций, учреждений и подразделений расчетной сети Банка России, а также самими банками.

Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.

В рамках форм безналичных расчетов в качестве участников расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств (взыскатели), а также обслуживающие их банки и банки-корреспонденты. Банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в установленном законодательством порядке без участия банков.

1.2 Правовые основы  осуществления расчетов

Основным отличительным признаком безналичных расчетных правоотношений является участие в них, в качестве субъектов, третьих лиц - банков и иных кредитных организаций, можно выделить ряд принципов правового регулирования безналичных расчетов:

- безналичные расчеты осуществляются сторонами гражданско-правового обязательства через банки с открытых ими расчетных, текущих и иных счетов, условия которых позволяют производить платежи по распоряжению клиента;

- участники расчетов могут выбирать в договоре любую форму расчетов, предусмотренную законом и установленными банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Банки не вправе отказать клиентам в совершении операций, определенных законом для счетов данного вида, установленными в соответствии с ним банковскими правилами, обычаями делового оборота, если иное не предусмотрено договором банковского счета;

- в расчетных гражданско-правовых отношениях средства со счетов списываются по распоряжению владельца счета, за исключением случаев, предусмотренных действующим законодательством либо договором между банком и клиентом. Волеизъявление владельца счета может быть выражено либо в форме прямого указания банку о перечислении средств, либо в форме письменного согласия на платеж по требованию, предъявляемому третьим лицом;

- банк не вправе определять и контролировать направление использования денежных средств, находящихся на счете клиента, и устанавливать не предусмотренные законодательными актами или договором ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению;

- банк, участвующий в расчетах по гражданско-правовому обязательству контрагентов, сам не становится стороной в этом обязательстве. Он является стороной договора банковского счета и лишь за его исполнение отвечает перед своим клиентом.

Необходимо выделить Гражданский кодекс Российской Федерации (часть 2, глава 46 Расчеты), устанавливающий формы расчетов и правовые основы расчетов, регулирующий договорные основы осуществления безналичных расчетов.

Следующий законодательный акт - Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. №395-I О банках и банковской деятельности регулирует правовое положение банков и иных кредитных организаций.

А в США Основную функцию по регулированию денежной системы выполняет центральный банк США (ФРС) совместно с министерством финансов. Главным направлением деятельности ФРС в этой области является поддержание стабильности денежной системы, включая все ее основные элементы: денежное обращение, сбалансированное соотношение между наличным и безналичным оборотом, денежная эмиссия, масштаб цен. Это регулирование тесно переплетается с кредитной политикой ФРС и бюджетно-налоговой политикой министерства финансов. С конца 1970-х гг. основной заботой ФРС является поддержание низкой инфляции, стабильности и денежного обращения в стране, укрепление позиции доллара как резервной валюты. С конца 1960-х гг. в связи с усилением инфляционных процессов ФРС установил более жесткий контроль за динамикой денежной массы. С 1972 года центральный банк определяет почти ежемесячно допустимые границы изменения величины денежной массы и банковских резервов. Однако даже с помощью этих методов банку не всегда удается нейтрализовать влияние конъюнктурных факторов и обеспечить предусмотренные темпы увеличения денежной массы.

Глава 2. Особенности аккредитивной формы безналичных расчетов

             2.1 Сущность и виды аккредитивов

Исторически первичной формой аккредитива были кредитные письма, появившиеся в средние века как простейшая форма перевода денег для дальнейшего получения в другом месте. Отправляясь в дорогу, путешественник, не желая подвергаться риску утраты суммы, сдавал ее своему банкиру, который взамен предоставлял ему кредитное письмо, дававшее право по прибытии обратиться к местному банкиру за получением означенной в кредитном письме суммы. В дальнейшем два банкира самостоятельно улаживали свои имущественные претензии друг к другу.

Фактически аккредитив развился из той же исторической формы банковского документа, что и переводной вексель. Этим можно объяснить то, что различные на первый взгляд платежные документы имеют в своих чертах много общего. Аккредитивные письма в своей первоначальной функции (обслуживание неторговых операций физических лиц) встречаются и по сегодняшний день.

Понятие аккредитив употребляется в широком и узком значении термина. В узком смысле, как форма безналичных расчетов и как определенное юридическое понятие, аккредитив представляет собой условное обязательства банка осуществить платеж третьему лицу (бенефициару), выданное по поручению клиента и на указанных им условиях. Условием вступления обязательств в силу является предъявление бенефициаром надлежащих документов, указанных в условиях аккредитива и ранее определенных клиентом в заявлении на открытие аккредитива.

В широком смысле, как метод платежа, аккредитив охватывает весь комплекс взаимоотношений сторон внешнеэкономической сделки: продавца и покупателя (либо сторон иного основного договора, лежащего в основании аккредитива, например, подрядчика и заказчика), банка-эмитента, авизирующего банка, рамбурсирующего банка, а также перевозчиков, страховой компании и т.д. С правовой точки зрения помимо одностороннего обязательства банка-эмитента аккредитив рассматривается как объемный комплекс договорных отношений между другими участниками операции, вытекающих из договора банковского счета и заявления клиента об открытии аккредитива, договора об установлении корреспондентских отношений между банками, кредитного договора (если кредит открывается за счет заемных средств), договора купли-продажи или иного договора, лежащего в основании открытия аккредитива и др.

При операциях с аккредитивами участниками являются:

Авизующий банк - банк бенефициара; по поручению банка-эмитента авизует (оповещает) бенефициара об открытом аккредитиве и его условиях. Авизующий банк не несёт никакой ответственности за выполнение условий договора.

Банк-эмитент - банк плательщика; банк, открывший аккредитив.

Бенефициар (beneficiary, тот, кому выгодно, he benefits) - лицо, которому предназначен платёж по аккредитиву или в пользу которого аккредитив открыт.

Исполняющий банк - банк, который по поручению банка-эмитента осуществляет платёж против документов, определённых в договоре. Исполняющий банк часто является одновременно авизующим.

Заявитель аккредитива - плательщик, который подал обслуживающему банку заявление об открытии аккредитива.

Таким образом, в операции по аккредитиву существует пять основных участников. На практике их чаще всего четыре, так как авизующий банк часто является одновременно исполняющим. В некоторых случаях количество участников сокращается до трёх , когда авизующий банк является не только исполняющим, но и эмитентом аккредитива.

Необходимыми составляющими аккредитива согласно унифицированным правилам являются:

1. Заявитель (приказодатель) и бенефициар;

2. Вид аккредитива;

3. Дата открытия  и срок действия аккредитива, место истечения срока действия  аккредитива;

4. Валюта и  сумма аккредитива;

5. Банк-эмитент, а также при необходимости  авизующий, подтверждающий, исполняющий  банки;

6. Наименование  товара (обычно указывается номер  контракта, условия поставки);

7. Перечень  документов, против которых производится  платеж, и их параметры (количество  копий или оригиналов, язык документов, наименование грузополучателя и  грузоотправителя, место отгрузки  и доставки товара, специфические  параметры - например, чистый коносамент  или страховой полис, покрывающий  все риски; период отгрузки, срок  представления документов с момента  отгрузки и т.д.);

8. Рамбурсные инструкции - условия платежа (платеж против предъявления документов или по истечении определенного периода с момента представления документов; акцепт или негоциация тратт, смешанный платеж и т.д.);

9. Прочие условия (разрешены ли частные отгрузки  и перегрузки по аккредитиву, указание за чей счет комиссии) [1];

Использование аккредитивной формы расчетов открывает широкие возможности для финансирования одной из сторон основного договора, как путем использования коммерческого, так и банковского кредита.

Аккредитив представляется в количестве экземпляров, необходимых банку плательщика для выполнения его условий.

Для получения средств по аккредитиву получатель средств (поставщик), отгрузив товары, представляет в пределах срока действия аккредитива реестр счетов, отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива документы в обслуживающий банк.

При выплате по аккредитиву банк получателя средств (исполняющий банк) обязан проверить соблюдение поставщиком всех условий аккредитива, а также правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и печати поставщика на нем заявленным образцам.

Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт уполномоченного покупателя, то проверяется наличие акцептной надписи и соответствие подписи уполномоченного представленному им образцу, при этом уполномоченные лица обязаны представить исполняющему банку:

- паспорт  или другой заменяющий его  документ;

- образец  своей подписи (проставляется в  банке на карточке образцов  подписей);

- доверенность, выданную организацией, открывшей  аккредитив.

Уполномоченный на осуществление акцепта представитель покупателя на реестрах счетов делает соответствующую надпись и закрепляет ее своей подписью с указанием даты акцепта.

Не принимаются к оплате реестры счетов без указания в них даты отгрузки, номеров товарно-транспортных документов, номеров почтовых квитанций при отправке товара через предприятия связи, номеров или дат приемо-сдаточных документов и вида транспорта, которым отправлен груз при приеме товара представителем покупателя на месте у поставщика.

Реестр счетов представляется поставщиком банку в четырех экземплярах, из которых первый экземпляр используется в качестве основания для списания, четвертый выдается получателю средств в качестве расписки в приеме реестра счетов, а второй с приложением товарно-транспортных документов и иных требуемых условиями аккредитива документов, а также третий экземпляр отсылаются банку - эмитенту для вручения плательщику.

Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по непокрытому аккредитиву, а также порядок возмещения денежных средств банком-эмитентом исполняющему банку определяется соглашением между банками. Порядок возмещения денежных средств по непокрытому аккредитиву плательщиком банку-эмитенту определяется в договоре между плательщиком и банком-эмитентом. 

Ввиду разнообразия аккредитивов, возникает необходимость рассмотреть их виды, специфику и особенности.

Строго говоря, каждый аккредитив уникален, так как под каждый из них создаётся отдельный договор. Тем не менее, существуют некоторые общепринятые критерии, исходя из которых, аккредитивы можно разделить на несколько принципиально различающихся между собой групп.

Благодаря многообразию своих видов аккредитивная форма расчётов позволяет учесть все тонкости внешнеторговых контрактов, заключаемых между экспортером и импортером (резервный, «с красной оговоркой», трансферабельный, возобновляемый и т.д.), и наиболее полно отразить интересы сторон.(Приложение 1)

С точки зрения всех экономических функций, все аккредитивы являются подтоварными.

Кроме подтоварных встречаются ещё и чистые (после отгрузки документы передаются непосредственно импортеру, а в банк передаётся только расписка последнего, аккредитив называется чистым, т.е. денежным в противоположность документарному.

В свою очередь подтоварные аккредитивы можно разделить на 3 подгруппы.

1. Различают  покрытые и непокрытые аккредитивы. Это наиболее важное разделение.

Аккредитив называется покрытым, если немедленно после его заявления банк бронирует 100% средств, необходимых для оплаты, на счету заявителя. Банк, забронировавший средства, называется депонировавшим аккредитив (например: покрытый документарный аккредитив, депонированный в банке-эмитенте). В случае использования покрытого аккредитива заявитель вместе с заявкой на открытие аккредитива подаёт банку-эмитенту платёжное поручение.

Важная сторона покрытых аккредитивов - это то, за чей счет было сформировано покрытие и в каком банке. Возможно частичное покрытие аккредитива: депозит формируется не в полной сумме аккредитива, а на определенную его часть.

Непокрытый (гарантированный) аккредитив, при открытии которого банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета банка-эмитента в пределах суммы аккредитива, либо указывает в аккредитиве иной способ возмещения исполняющему банку сумм, выплаченных по аккредитиву в соответствии с его условиями.

В случае использования непокрытого аккредитива банк-эмитент гарантирует оплату даже в случае отсутствия средств на счету заявителя путём предоставления ему банковского кредита. Использование непокрытого аккредитива необходимо специально указывать в заявке, иначе он считается покрытым.

Покрытые аккредитивы используются чаще не покрытых, они менее рискованны и потому более желательны для банков, а значит, обходятся дешевле. С другой стороны, при использовании покрытого аккредитива заявитель теряет оборотные средства ещё до получения товара, а потому может согласиться на большую цену и запросить непокрытый аккредитив.

2. Аккредитивы  могут быть отзывными и безотзывными.

Аккредитив называется отзывным, если он может быть изменён или даже аннулирован банком-эмитентом в любое время без предупреждения бенефициара.

Безотзывной аккредитив может быть аннулирован только с согласия бенефициара. Причём это согласие должно быть выражено официальным письмом, нотариально заверенным. Очевидно, что бенефициары крайне редко соглашаются на применение отзывного аккредитива, в настоящее время основная масса открываемых аккредитивов  безотзывные.

3. Наконец, подтоварные  аккредитивы можно разделить  на подтверждённые и неподтверждённые.

Подтвержденный - это аккредитив, по которому в дополнение к обязательству банка-эмитента другой банк также обязуется произвести платеж или акцепт (негоциацию) тратт в соответствии с условиями аккредитива. Если такое дополнительное обязательство второго банка отсутствует, аккредитив является неподтвержденным.

Подтверждение аккредитива является платной услугой банка, величина комиссии зависит как от банка-эмитента, так и от срока и суммы подтверждаемого аккредитива. Используется в основном для дорогих поставок, когда дополнительные гарантии важнее дополнительных расходов.

Виды аккредитивов по условиям платежа:

- аккредитив  с платежом против предъявления  документов: в этом случае банк, получивший полный комплект документов  по аккредитиву, проверяет эти  документы по внешним признакам  в срок, не превышающий семи  рабочих дней, после чего принимает  решение об оплате или об  отказе в оплате документов;

- аккредитив, предусматривающий акцепт тратт (срок платежа соответствует сроку  оплаты векселя): разновидностью  данного вида аккредитива является  аккредитив с негоциацией тратт, отличие состоит в том, что  негоциацию может произвести  любой банк, и банк обязан вексель  немедленно учесть;

- аккредитив  с рассрочкой платежа: банк, проверив  документы по внешним признакам  и приняв решение об их оплате, осуществляет платеж по аккредитиву  в указанный срок  по истечении  определенного периода после  представления документов (через месяц, три месяца, полгода, и т.д.) или в определенную в аккредитиве дату;

- аккредитив  «с красной оговоркой» предусматривает  выплату аванса, экспортёр получает  до 100% оплаты ещё до отгрузки  товара. Используется крайне редко  в случае особой надёжности  и банка, и экспортёра. По традиции  договора на такие аккредитивы  печатаются красными чернилами.

Подводя итог вышесказанному, хотелось бы подчеркнуть моменты, которые являются в данной главе наиболее существенными. Прежде всего, следует отметить разнообразие аккредитивов, ввиду того что под каждый аккредитив создаётся отдельный договор, любой аккредитив является уникальным, имеет свою специфику и особенности. Следует также отметить что аккредитивная форма расчётов постоянно развивается и совершенствуется, это объясняется тем, что с течением времени происходят изменения и в других областях экономики, и сферах сотрудничества хозяйствующих субъектов, и возникает необходимость регулировать и по возможности предупреждать спорные ситуации, которые возникают в процессе хозяйственной деятельности субъектов.

2.2 Порядок расчетов по аккредитиву

Аккредитив для расчетов открывается в банке, обслуживающем плательщика денежных средств, на основании его заявления, в котором должны быть указаны: номер основного договора, который заключили между собой хозяйствующие субъекты, срок действия, место исполнения и вид аккредитива, наименование поставщика и банка, исполняющего аккредитив;

перечень и характеристика документов, которые получатель денежных средств должен будет предоставить для подтверждения выполненных работ;

перечень товаров и услуг, для оплаты которых открывается аккредитив;

сумма аккредитива и другие необходимые по усмотрению заявителя детали.

Порядок расчетов по аккредитиву задействует следующих участников:

- Покупатель, или плательщик (организация, по поручению которой банк-эмитент размещает средства на специальном счету, чтобы впоследствии перевести их другому банку).

- Банк, действующий по распоряжению плательщика денежных средств (банк-эмитент, который открывает аккредитив).

-Продавец, или получатель денежных средств (организация-поставщик, которая предоставляет товары и услуги и получает деньги после проверки документов).

- Исполняющий банк (банк, который обслуживает поставщика и осуществляет денежные перечисления своему клиенту после проверки документов, соответствующих условиям аккредитива).

В расчетах через аккредитив может участвовать гораздо большее количество банков, чем указано в списке выше. Более того, в подобных операциях могут быть задействованы и другие, нефинансовые институты: транспортные и страховые компании, таможенный брокер и так далее.

Примерная последовательность действий может выглядеть так:

1.Продавец  и покупатель заключают договор, в котором указывается аккредитивная  форма расчетов.

2.Покупатель, то есть плательщик денежных  средств открывает в своем  банке специальный депозитный  счет, на который перечисляется  оговоренная в платежном поручении  сумма.

3.Средства  списываются со счета плательщика  и перечисляются в банк, обслуживающий  продавца.

4.Продавец  получает уведомление о зачислении  средств на счет своего банка, что является сигналом к исполнению  своей части договорных обязательств (например, к отгрузке товаров).

5.Предоставление  товаров и услуг продавцом, а  также передача в исполняющий  банк всех подтверждающих документов, которые были указанных в условиях  аккредитива.

6.Проверка банком предоставленных  документов.

7.Зачисление денежных  средств на счет поставщика.

8.Уведомление сторон об  использовании аккредитива.(Приложение 2)

Глава 3. Применение аккредитивной формы безналичных расчетов на примере РФ

1. Нормативная база применения аккредитивной формы безналичных расчетов в РФ

Правовой базой, регламентирующей в настоящее время общие подходы к организации безналичных расчетов в РФ являются: