Принципы организации и формы безналичных расчетов в РФ. 5

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ 

КАФЕДРА ДЕНЕГ, КРЕДИТА И ЦЕННЫХ БУМАГ 
 
 

Контрольная работа

по дисциплине «Деньги, кредит, банки» 

Вариант № 5 
 
 

             Исполнитель: Шульпина А. В. 

                                                                 Специальность: БУ, анализ и аудит

                    Факультет: Учетно-статестический

                    Группа: 330

                    № зачетной книжки:    10убд43065      

                        Руководитель: Стародубцева Е. Б.

                                       Москва  2011

     План 

Введение…………………………………………………………………………...3

1. Понятие безналичных расчетов. Принципы их организации в РФ…………4

2. Формы безналичных расчетов………………………………………………....6

2.1. Расчеты платежными поручениями…………………………………………7

2.2. Расчеты по аккредитиву……………………………………………………...9

2.3. Расчеты по инкассо…………………………………………………………12

3. Расчеты с использованием чеков, векселей, банковских карт……………..14

3.1. Расчеты с использованием чеков…………………………………………..14

3.2. Расчеты с использованием векселей……………………………………….15

3.3. Расчеты с использованием банковских карт………………………………18

Заключение…………………………………………………………………….....20

Литература……………………………………………………………………….21 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение

     В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Последние могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку позволяет экономить наличные деньги, сокращать издержки обращения, осуществлять контроль за операциями предприятий, соблюдением ими налоговой, платежной и расчетной дисциплины.

     Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой  понимается совокупность принципов  организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

     Существовавшая  с 30-х годов вплоть до 1993 г. в нашей стране система безналичных расчетов была приспособлена к затратному механизму хозяйствования и соответствовала административно-командным методам управления экономикой.

     Развитие  рыночных отношений в экономике  потребовало изменения основ  системы безналичных расчетов, в  том числе принципов их организации.

Изменения происходят и в функционировании банков: повышается самостоятельность и роль банков; изыскиваются пути роста эффективности банковского обслуживания, идет поиск оптимального разграничения сфер деятельности и функций, специализированных финансово-кредитных и банковских учреждений, постоянно разрабатываются новое банковское законодательство в соответствии с задачами современного этапа развития. 
 

1. Понятие безналичных расчетов. Принципы их организации в РФ

     В рыночной экономике большая часть  денежных расчетов осуществляется в  безналичной форме. Это позволяет достигнуть значительной экономии на издержках обращения.

     Безналичные расчеты – это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, в результате которых деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. 

Принципы организации безналичных расчетов:

1. Осуществление расчетов по банковским счетам, которые открываются клиентам.
2. Платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной ими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете.
3. Свобода выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов.
4. Срочность платежа.
5. Обеспеченность платежа. Этот принцип предполагает для соблюдения срочности платежа наличие у плательщика ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств. В зависимости от характера ликвидных средств различают оперативную и перспективную обеспеченность платежа. Оперативная обеспеченность определяет наличие у плательщика достаточной для платежа суммы ликвидных средств первого класса (денежных средств). Перспективная обеспеченность предполагает оценку платежеспособности и кредитоспособности на стадии установления хозяйственных связей.

Операции по безналичным расчетам открываются  на расчетных, текущих и иных счетах, открываемых банками. Каждое предприятие может иметь несколько расчетных (текущих) счетов в разных банках.

Расчетные счета  открываются всем предприятиям независимо от формы собственности, имеющим  статус юридического лица. Текущие  счета открываются организациям и учреждениям, не занимающимся коммерческой деятельностью и не имеющим статус юридического лица. Владелец текущего счета может распоряжаться средствами на счете в соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией. 

Безналичные расчеты способствуют уменьшению издержек обращения в виде дополнительных затрат на печать, хранение, перевозку, пересчет огромного количества денежных знаков, которые    потребовались      бы  при расчетах наличными деньгами. В то же время безналичные расчеты при четкой работе банков позволяют лучше регулировать платежный оборот и в конечном счете ускорять оборачиваемость оборотных средств и совершение платежей.

Безналичные расчеты населения в нашей стране носят строго добровольный характер. К их числу относятся: перечисления на счета по вкладам части заработной платы и других денежных доходов, выплата через учреждения банка заработной платы рабочим и служащим, выдача чеков за счет сумм вкладов, переводов, перечисление сумм со счетов по вкладам в уплату за товары, за квартиру, коммунальные и прочие услуги, перечисление вклада с одного счета на другой и т.д.

     Главой 46 ГК РФ установлены общие положения  о расчетах в РФ.

Расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы или в безналичном порядке.

Расчеты между  юридическими лицами, а также расчеты  с участием граждан, связанные с  осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом. Безналичные расчеты производятся через банки, иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета, если иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой формой расчетов.

2. Формы безналичных расчетов

     В соответствии с «Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации» от 3 октября 2002г. зачисление (списание) денежных средств по счетам клиентов производится в следующих формах: 

1. Расчеты платежными поручениями;

2. Расчеты по аккредитиву;

3. Расчеты чеками;

4. Расчеты по инкассо. 

Формы безналичных  расчетов применяются клиентами  банков, а также самими банками.

Формы безналичных  расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются  в договорах, заключаемых ими  со своими контрагентами. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.1. Расчеты платежными поручениями

     При расчетах платежными поручениями банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или ином банке в срок, предусмотренный законом.

Поручение плательщика  исполняется банком при наличии  средств на счете плательщика, если иное не предусмотрено договором  между плательщиком и банком. Поручения  исполняются банком с соблюдением очередности списания денежных средств со счета. Платежные поручения предоставляются в банк на бумажных носителях или в электронной форме. Если платежные поручения даются на бумажных носителях, они должны быть подписаны собственноручными подписями уполномоченных лиц, заверены оттиском печати в соответствии с заявленными образцами. Для электронных платежных поручений, передаваемых по каналам связи, каждый банк определяет порядок приема таких документов, их защиты, оформления.

Платежное поручение  должно содержать следующие реквизиты: наименование расчетного документа; номер  расчетного документа, число, месяц, год  его выписки; наименование плательщика, его ИНН, номер его счета в  банке, наименование и реквизиты банка плательщика; наименование получателя средств, его ИНН, номер его счета в банке, наименование и реквизиты банка получателя средств; назначение платежа; сумма платежа (цифрами и прописью).

Рис. 1. Схема расчетов платежными поручениями. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.2. Расчеты по аккредитиву

     При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.

В заявлении  на аккредитив должны быть отражены следующие  реквизиты: номер договора, по которому открывается аккредитив; срок действия аккредитива (число и месяц закрытия аккредитива); наименование поставщика; наименование банка, исполняющего аккредитив; место исполнения аккредитива; полное и точное наименование документов, против которых производятся выплаты по аккредитиву, срок их представления и порядок оформления; вид аккредитива с указанием по нему необходимых данных; для отгрузки каких товаров (оказания услуг) открывается аккредитив; срок отгрузки (оказания услуг); сумма аккредитива; способ реализации аккредитива (путем платежа по предъявлении документов, оплаты, акцепта или учета переводного векселя).

В аккредитивном  заявлении могут быть отражены и  другие дополнительные условия, например запрещение частичных выплат; способ транспортировки груза, отгрузка товаров в определенных пунктах назначения и др.

Аккредитивы могут  открываться следующих видов: покрытые или непокрытые (гарантированные); отзывные или безотзывные.

Покрытыми считаются  аккредитивы, при которых банк –  эмитент обязан перечислить сумму аккредитива (покрытие) за счет плательщика или предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательства банка-эмитента. При открытии непокрытого аккредитива исполняющему банку предоставляется право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

Отзывным признается аккредитив, который может быть изменен  или отменен банком-эмитентом  без предварительного согласования с получателем средств. Безотзывным считается аккредитив, который не может быть изменен или аннулирован без согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив. Тем самым он принимает на себя наряду с эмитентом обязательства по аккредитиву.

Достоинством  аккредитива является то, что с  его помощью обеспечиваются гарантия платежа и возможность получения  его в оптимальный срок после  отгрузки товаров. Недостаток расчетов аккредитивом - отвлечение из оборота покупателя средств, так как он резервирует их для оплаты счетов поставщика до отгрузки товаров.

Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем  средств и может предусматривать  акцепт (согласие) уполномоченного  плательщиком лица. Получатель средств может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива. Платеж по аккредитиву производится в безналичной форме путем перечисления общей суммы или частичных платежей на счет получателя средств.

Порядок расчетов по аккредитиву в банке-эмитенте и исполняющем банке разный.

Получив бланк  аккредитива, банк-эмитент открывает  его и ведет учет сумм покрытых (депонированных) аккредитивов и сумм гарантий по непокрытым (гарантированным) аккредитивам. В случае отзыва или изменения условий аккредитива плательщиком в банк представляется соответствующее распоряжение, составленное в произвольной форме, суммы неиспользованного покрытого аккредитива зачисляются на счет плательщика по аккредитиву. Исполняющий банк зачисляет на соответствующий балансовый счет поступившие от банка-эмитента денежные средства и ведет расчеты по ним в пределах срока действия аккредитива.

Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится по истечении его срока в сумме аккредитива или его остатка. В условиях аккредитива можно предусмотреть отказ от аккредитива до истечения срока его действия по заявлению получателя или по распоряжению плательщика средств. При отзыве аккредитива он закрывается или его сумма уменьшается. Неиспользованная или отозванная сумма покрытого аккредитива возвращается исполняющим банком платежным поручением банку-эмитенту одновременно с закрытием аккредитива или уменьшением его суммы. 

Рис. 2. Схема документооборота при аккредитивной форме расчетов. 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.3. Расчеты по инкассо

     При расчетах по инкассо банк-эмитент  обязуется по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществить действия по получению от плательщика платежа. Расчеты в порядке инкассо ведутся на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых осуществляется без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке). Для проведения расчетов банк-эмитент может привлекать другой исполняющий банк.

Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) плательщику через обслуживающий его банк. Банк-эмитент, принявший на инкассо расчетные документы, принимает на себя обязательство доставить их в исполняющий банк. Платежные требования и инкассовые поручения регистрируются в исполняющем банке в журнале с указанием номера счета плательщика, номера, даты и суммы каждого расчетного документа. При отсутствии и недостаточности денежных средств на счете плательщика платежные требования и инкассовые поручения помещаются в картотеку, о чем сообщается банку-эмитенту, который доводит извещение до клиента. Оплата расчетных документов производится полностью или частично по мере поступления денежных средств на счет плательщика в очередности, установленной законодательством. При неполучении платежа либо извещения о постановке в картотеку банк-эмитент может по просьбе получателя средств направить в исполняющий банк запрос о причине неоплаты

Рис. 3. Схема расчетов по инкассо. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3. Расчеты с использованием чеков, векселей, банковских карт

3.1. Расчеты чеками

При расчетах чеками производится списание банком средств по распоряжению чекодателя. Для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями. Они могут быть использованы клиентами кредитной организации, выпускающей чеки, а также в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношений. Приобретая товар или получая услуги, предприятие выписывает расчетный чек и передает его поставщику - получателю средств (рис.4).

Рис. 4. Расчеты с помощью чеков. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3.2. Расчеты с использованием векселей 

     Вексель – это письменное долговое обязательство, оформленное по установленной форме, в соответствии с которым юридическое лицо, выдавшее вексель (векселедатель) берет на себя обязательство выплатить владельцу векселя (векселедержателю) обозначенную в векселе сумму в указанный срок.  
В векселе указываются: 
• место и дата выдачи,  
• сумма обязательства в целом или с выделением обязательства по процентам, 
• срок и место платежа,  
• наименование получателя,  
• подпись векселедателя.  
      Предметом вексельного обязательства могут быть исключительно деньги. Документ, названный векселем, но содержащий обязательство плательщика по передаче векселедержателю каких-либо товарно-материальных ценностей, не имеет вексельной силы. 
При использовании векселя в хозяйственных операциях (допустим, при расчетах) следует учитывать двоякую природу векселя: 
1. Вексель - это ценная бумага и, является самостоятельным объектом гражданских прав, т.е. его можно продать, передать в залог, внести в уставный капитал и т.д.; 
2. Вексель - это документ, удостоверяющий имущественное право требования (право требовать осуществления платежа), поэтому при передаче векселя третьему лицу передается как сам вексель, так и права по нему. При этом передача векселя осуществляется на основании акта приема-передачи, который составляется и подписывается обеими сторонами сделки, ставится оттиск печати.  
В соответствии со ст. 146 ГК РФ вексель может быть передан посредством индоссамента - передаточной надписи, которая обычно совершается на оборотной стороне векселя. Индоссамент может быть: 
• специальным (ордерным), т.е. с указанием конкретного лица, которому передан вексель,  
• или бланковым, т.е. «на предъявителя», без указания лица, которому передается вексель. 
В любом случае нотариальное заверение передаточной надписи не требуется.

Вексель может  быть предъявлен банку до наступления  срока платежа. Эта операция носит  название «дисконт векселей».  
Векселя бывают простые и переводные. Простой вексель иногда также называют соло-вексель, а переводной - тратта.

     Простой вексель вписывает сам плательщик, и по существу он является его долговой распиской. 
При расчетах простым векселем покупатель - векселедатель, получая от поставщика товар, выписывает вексель; при истечении срока поставщик – векселедержатель, предъявляет вексель к оплате,  и покупатель его оплачивает.

     При расчетах переводным векселем (траттой) векселедателем (так называемым «трассантом») выступает поставщик, направляющий покупателю («трассату») вместе с товаром выставленный вексель, который акцептуется плательщиком (покупателем, трассатом) и возвращается векселедателю (поставщику).  
При этом векселедатель может передать вексель третьему лицу – векселедержателю (ремитенту), который впоследствии при истечении срока предъявляет вексель к оплате, и покупатель осуществляет платеж по векселю в адрес этого лица.  
          Также векселя делят на товарные и финансовые – и хотя в законодательстве такой классификации не предусмотрено, на практике она существует: 
Товарный вексель – это ценная бумага, которая выдается в счет оплаты товаров, работ или услуг; 
Финансовый вексель – это ценная бумага, которая выдана безотносительно к каким-либо товарам, работам или услугам.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3.3. Расчеты с использованием банковских карт

     Помимо  указанных форм расчетов большое распространение в последние годы получили расчеты с использованием банковских карт. Применение банковских карт позволяет создать качественно новый, более высокий уровень обслуживания клиентов непосредственно в банках, в торговых и сервисных организациях, а также дома и на рабочем месте посредством использования компьютерных сетей.

Под банковской картой понимается средство для составления  расчетных и иных документов, подлежащих оплате за счет клиента.

Существует много  критериев классификации банковских карт.

По способу  записи информации на карту различают: графическую запись; эмбоссирование; кодирование на магнитной полосе; запись в интегральную схему (смарт-карта).

По характеру  использования различают следующие  карты:

• индивидуальная - выдается отдельным клиентам банка и может быть «стандартной» или «золотой» для лиц с высокой кредитоспособностью и предусматривает множество льгот для пользователей;
• корпоративная - выдается организации (фирме), которая на основе этой карты может выдать индивидуальные карты сотрудникам. Им открываются персональные счета, «привязанные» к корпоративному карточному счету.

Ответственность перед банком по корпоративному счету  имеет организация, а не индивидуальные владельцы карт.

По виду проводимых расчетов различают карты:

• кредитные - связаны с открытием кредитной линии в банке, что дает возможность клиенту пользоваться кредитом при покупке товаров и при получении кассовых ссуд;
• дебетовые (расчетные) - предназначены для оплаты товаров или услуг путем прямого списания средств с банковского счета плательщика. Такие карты не позволяют оплачивать покупки при отсутствии денег на счете. Преимущество дебетовой карты перед кредитной в отсутствии ограничений на размер одного платежа.

Таким образом, данная система расчетов дает возможность  реализовать кредитным организациям свои функции как посредника в расчетных правоотношениях. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Заключение

     Рассмотрев  экономическое содержание и основы организации безналичных расчетов можно сделать следующие выводы: организация безналичных расчетов продолжает совершенствоваться, безналичные расчеты неотъемлемая часть процесса воспроизводства.

     Развитие  научно-технического процесса, стремление приблизиться к мировым стандартам способствует со стороны Государства  и Центрального Банка принятию мер  по внедрению новых, более совершенных технологий в организации осуществления безналичных расчетов.

     Основными недостатками, которые затрудняют осуществление  безналичных расчетов, являются: обострение кризисных явлений в экономике  страны, неплатежеспособность и банкротство предприятий, нарастание политической и социальной напряженности, несовершенство программно- технического обеспечения, не достаточно активное обновление правовых норм в области безналичных расчетов, не налажена система контроля за сферой расчетов со стороны Государства и Центрального Банка.

     Для улучшения осуществления организации  безналичных расчетов необходимо: ускорение  перехода к совершенным программным системам, скорейшая автоматизация системы безналичных расчетов, предоставление выхода на мировой уровень, широкое использование клиринга. Кроме этого необходимо предложить клиентам целый ряд дополнительных услуг, связанных, например, с консультационными услугами по правовым и общеэкономическим вопросам, а также вопросам финансового анализа состояния дел клиента, совершенствование нормативной базы, упрощение процесса осуществления расчетов.

Таким образом, несмотря на все трудности  при осуществлении безналичных  расчетов можно отметить, что в  стране наблюдаются тенденции для успешного развития расчетов и приближению к мировым стандартам. 
 

     Литература

1. Банки и банковское дело: учебник для вузов / А.И. Балабанов [и др.]. - СПб.: Питер, 2007.
2. Деньги, кредит, банки: Учебник / под ред.  Лаврушина О.И. –  М.: КНОРУС, 2004.
3. Деньги, кредит, банки: учебное пособие / Г.Н. Белоглазова [и др.]. М.: Юрайт-Издат, 2007.
4. Журнал «Российский бухгалтер» http://www.rosbuh.ru/
5. Информационный портал «Банки.ру» http://www.banki.ru/
6. Правовая система КонсультантПлюс