ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  ИНСТИТУТ 
 
 

Кафедра: Деньги, кредит и ценные бумаги

КОНТРОЛЬНАЯ  РАБОТА 

по дисциплине 

Деньги, кредит, банки 

на тему:

«Принципы организации и формы

безналичных расчетов в РФ»

Волгоград, 2009г.

   Содержание.

Введение ______________________________________________________3 

1. Понятие  безналичных расчётов. Принципы  их организации в РФ _____________________________________________________________4-7 

   Введение.

      Уровень экономического развития нашей страны в последние годы стремительно растет, поэтому распространение популярности безналичных расчетов в России и возникновение новейших форм денежных расчетов повлекло за собой увеличение потока информации о данной сфере экономики.

   В настоящее время безналичные  расчеты в Российской Федерации  регулируются целым комплексом нормативных  актов: Гражданским кодексом Российской Федерации, банковским законодательством (банковскими правилами). 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

   1. Понятие безналичных  расчётов. Принципы  их организации  в России.

  Хозяйствующие субъекты в процессе своей деятельности вступают друг с другом в определенные отношения, связанные с производством и реализацией продукции, которая поочередно превращается из товарной формы в денежную и наоборот. Такого рода смена форм, как правило, находит свое выражение в платежах за приобретенные товары и оказанные услуги. В большинстве случаев эти платежи осуществляются без помощи наличных денег, вследствие чего получили название  безналичных расчетов [6].

   Безналичные расчеты – это платежи, осуществляемые путем документооборота в виде материального обращения письменных документов и электронных средств. Классические средства и способы расчетов - чеки, перечисления, удержания, векселя, расчеты с помощью карточек и терминалов для электронных платежей (электронные деньги).

   Участниками безналичных расчетов является огромное число юридических и физических лиц. В соответствие с Гражданским кодексом РФ (ст. 861-865)  расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием физических лиц в большинстве случаев должны производиться в безналичном порядке [5].

   Правительство РФ, выполняя функции по регулированию денежных расчетов, определяет предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами.

    С 01.01.2008 вступило в силу указание ЦБ РФ от 20.06.2007 N1843-У "Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами по одной сделке" [4]. В соответствии с Указаниями предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одной сделке установлен в сумме 100 тысяч рублей. Все расчеты между юридическими лицами свыше 100 тысячи рублей осуществляются в безналичном порядке.

 Общий порядок осуществления расчетов на территории Российской Федерации  регулируется Гражданским кодексом РФ, Часть 2, Глава 46 (ст. 861-885) от 26.01.1996, Положением ЦБ «О безналичных расчётах в Российской Федерации» № 2-П от 03.10.2002 г. [3]. Приняты также законодательные и подзаконные акты, которые включают федеральные законы «О Центральном банке Российской Федерации» N86-ФЗ от 10.07.2002г, ФЗ «О банках и банковской деятельности» от 11.03.97[2], Указание ЦБ РФ «Об установлении предельного размера расчётов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами по одной сделке» от 20.06.2007 N 1843-У, вступившим в силу с 05.07.2007г. и др.

  Гражданским Кодексом РФ [5], частью второй, главами 45 и 46 упорядочены многие вопросы организации безналичных расчетов применительно к рыночным условиям экономики; действие договора и тайна банковского счета, очередность списания денежных средств со счета, формы расчетов и способы платежей, условия исполнения банком поручений о проведении расчетных операций с использованием различных платежных инструментов и последствия неисполнения поручений, ответственность участников расчетов.

  Центральный банк РФ – это главный регулирующий орган  платежной системы, основной задачей которого значится обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов [1].

Принципы  организации безналичных  расчетов.

  Для бесперебойности расчетов необходимо соблюдать следующие

 основные принципы организации безналичных расчетов:

1. все организации должны хранить свои средства на счетах в банках. В кассах разрешается оставлять лишь небольшие суммы наличных денег в пределах установленных норм (лимит кассы);
2. основная часть безналичных расчетов должна осуществляться через банки;
3. оплата клиентом банка полученных товаров и услуг осуществляется банком только  с согласия обслуживаемого юридического или физического лица (т.е. необходим предварительный акцепт), но возможно и списание средств «без акцепта», согласно очередности по важности (ГК РФ, ч. 2), например, по исполнительным документам для возмещения вреда причиненного жизни и здоровью, взыскание алиментов, по  платежным документам для расчетов по оплате труда работникам по трудовому договору и отчисления во внебюджетные социальные фонды, платежным документам для расчетов с бюджетом и остальными внебюджетными фондами.

   4. форму безналичных расчетов предприятие выбирает  по-своему

   усмотрению.

   В соответствии с действующим законодательством  расчеты  между предприятиями  проводят банки. Для расчетного обслуживания заключается договор банковского счета между клиентом и банком. Расчеты между банками осуществляются через РКЦ (Расчетно-кассовый центр) или по корреспондентским счетам банков, открываемым друг у друга на основе межбанковских соглашений [3].

   Экономическое значение безналичных расчетов состоит в ускорение оборачиваемости средств и совершении платежей; сокращение объема наличных денег, необходимых для обращения; аккумуляции средств на счетах в банках (кредитные ресурсы); удобстве контролирования расчетов, что снижает возможность ухода от налогов.

 В соответствии с Гражданским Кодексом РФ [5] при безналичных расчетах допускаются расчеты платежными поручениями и платежными требованиями, по аккредитиву, чеками, по инкассо, векселем. Правила, формы, сроки и стандарты безналичных расчетов устанавливает Центральный Банк РФ согласно Положению ЦБ РФ «О безналичных расчётах в Российской Федерации» от 03.10.2002г. № 2-П. Согласно законодательству общий срок безналичных расчетов не должен превышать пяти операционных дней в пределах РФ и двух операционных дней  - в пределах субъекта РФ.

 Имеются определенные особенности в проведении контроля со стороны предприятий и банков. В частности, банки, выступая посредниками между продавцами и покупателями, налоговыми органами, населением, бюджетом, внебюджетными фондами, контролируют соблюдения установленных правил расчетов. Специфический характер носит контроль банков за проведением расчетов между ними самими. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

  2. Расчеты платежными  поручениями, по аккредитиву, инкассо.

Расчёты платежными поручениями.

     При расчетах платежными поручениями банк берет на себя обязанность по поручению  плательщика за счет средств, находящихся  на его счете, перевести определенную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или ином банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определяется применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Платежные поручения действительны в течение десяти дней, не считая дня выписки (день выписки при этом в расчет не берется) и принимаются от плательщика к исполнению только при наличии денег на его расчетном счете.

     Расчеты платежными поручениями регламентируются главой 2, 3 Положения ЦБ РФ «О безналичных расчётах в Российской Федерации» от 03.10.2002г. № 2-П и Гражданским Кодексом, часть 2, глава 46.

     Основные  реквизиты платежного поручения: характер и содержание операции, дата и сумма, наименования и номера счетов участников расчетов, название учреждений банков, где ведутся подписи лиц, уполномоченных на подписание расчётно-денежных документов, оттиск печати.

 Платежные поручения кроме оплаты за товары и услуги, применяются, в частности  в РФ, для перечисления средств по нетоварным операциям, финансовым обязательствам (платежи в бюджет, органам социального страхования и др.), при погашении кредиторской задолженности.

 Последовательность  движения платежного поручения (Схема 1).

   Используя форму расчетов платежными поручениями, Поставщик (получатель средств) несет  риски: задержки выписки плательщиком платежного поручения из-за отсутствия или недостаточности средств  или невозможности получения  ссуды; несвоевременного поступления средств при исполнении платёжного поручения соответствующими банками или РКЦ.

   Риск, который несёт Покупатель, заключается  в отсутствии гарантии своевременной  поставки товара, особенно при досрочных  платежах. Такие платежи, кроме указанного риска, обусловливают и потери Покупателя, связанные с отвлечением из оборота денежных средств и фактическим предоставлением Поставщику беспроцентной ссуды [6,7].

   Расчеты платежными поручениями – самая  примитивная форма расчетов, хотя и самая распространенная в Российской Федерации.

Расчёты платежными требованиями-поручениями

   Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг и поручение плательщика списать средства с его счета. Расчеты платежными требованиями-поручениями регламентируются главами 2, 9,10,11 Положения ЦБ РФ «О безналичных расчётах в Российской Федерации» от 03.10.2002г.№ 2-П и Гражданским Кодексом, часть 2. 

Порядок расчетов платёжными требованиями-поручениями

(Схема 2).

1 - поставка товара (оказание услуг);

1а - передача платежного требования-поручения в банк покупателя;

2 - расчетные

документы передаются покупателю для акцепта;

3 - акцептованные  расчетные документы возвращаются  в банк, где производится списание средств со счета покупателя;

4 - перевод  средств в банк поставщика  и зачисление средств на счет поставщика;

5 - сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет.

Расчёты по аккредитиву.

   Аккредитив – это денежное обязательство банка, произвести по указанию и за счет покупателя платеж поставщику на сумму стоимости поставленных товаров после предъявления  документов, подтверждающих выполнение договора. Аккредитив – условная форма поставки товаров, максимально учитывающая вопросы, возникающие в процессе сделки. Она удовлетворяет интересы и поставщика (своевременное получение платежа) и покупателя (контроль над действиями поставщика). Это достоинство аккредитива обусловлено тем, что расчеты проводятся третьей нейтральной стороной – банком [6].

Стадии  аккредитива (Таблица 1).

   Технология  расчетов с использованием аккредитивной формы расчётов:

   Операция 1. Покупатель предоставляет в банк-эмитент заявление на открытие аккредитива.

     Операция 2. Банк-эмитент открывает аккредитив и направляет его через авизирующий банк поставщику.

   Операция 3.  Авизирующий банк извещает поставщика об открытии аккредитива в его пользу.

   Операция  4. Поставщик исполняет договорные отношения по отношению к получателю. 

   Операция 5.  Поставщик оформляет и представляет в авизирующий банк комплект документов для получения платежа по аккредитиву.

   Операция 6. Авизирующий банк направляет банку-эмитенту комплект полученных от поставщика документов.

   Операция 7. Банк-эмитент проверяет полученные документы и при выполнении всех условий аккредитива оплачивает их.

   Операция  8. Банк-эмитент передает оплаченные документы покупателю. 
     Операция 9. Авизующий банк зачисляет поставщику необходимую ему сумму денежных средств.

   Расчеты аккредитивами регламентируются главами 2, 4, 5, 6  Положения ЦБ РФ «О безналичных расчётах в Российской Федерации» от 03.10.2002г.№ 2-П, Гражданским Кодексом, часть 2.  

   В нашей стране могут открываться более 70 видов аккредитивов. Наиболее распространенные из них делятся по следующим основаниям: по степени гарантированности оплаты суммы (отзывные и безотзывные) и в зависимости от наличия депонированных денежных средств в подтверждающем банке (покрытые и непокрытые).                 Виды аккредитивов (Таблица 2).

   Аккредитивная форма – одна из основных в международных  расчётах. При аккредитивной форме расчетов полностью соблюдаются все основные правила осуществления расчетов, что выгодно Поставщику (Экспортеру):

• Аккредитив более выгоден Поставщику (Экспортеру), т.к. Покупатель не получит документы, пока не оплатит товар и аккредитив является гарантией платежа;
• Аккредитив используется во всем мире как банковская гарантия.

   Данной форме расчетов присущ ряд существенных недостатков, которые и предопределили ограниченную сферу ее применения:

• средства Покупателя в сумме аккредитива, без процентов, отвлекаются из его хозяйственного оборота на срок действия аккредитива;
• замедляется товарооборот, так как Поставщик до извещения об открытии аккредитива не может отгрузить уже готовую продукцию и несет дополнительные затраты по ее хранению [6,7].

Расчеты по инкассо.

   При расчетах по инкассо банк-эмитент  обязуется по поручению клиента осуществить за его счет действия по получению от плательщика платежа или акцепта платежа. Для выполнения поручения клиента банк-эмитент вправе привлечь иной банк (исполняющий банк). В основе инкассовых операций согласно праву большинства стран лежит договор поручения.

   Законодательное регулирование расчетов по инкассо  необходимо, прежде всего, для обеспечения  нормального чекового и вексельного  оборота. Кроме того, в современной  банковской практике нередко применяются  такие формы расчетов по инкассо, как платежные требования, оплачиваемые в порядке предварительного акцепта, платежные требования-поручения, требования на безакцептное списание, инкассовые поручения.

     Расчеты аккредитивами регламентируются главами 2, 8, 12  Положения ЦБ РФ «О безналичных расчётах в Российской Федерации» от 03.10.2002г.№ 2-П [3], Гражданским Кодексом, часть 2.     Рассмотрим виды инкассо.

   Чистое  инкассо. Для получения платежа от иностранного покупателя банк имеет дело только с финансовыми бумагами (векселя, долговые расписки, чеки). Коммерческие документы не используются. Чистое инкассо более рискованно для продавца (экспортера), так как он не может контролировать процесс перехода права собственности на товар. Существует возможность, что импортер получит товар, но откажется выполнять платежное обязательство.

     Документарное инкассо. Операция сопровождается и финансовыми, и коммерческими документами (счета, транспортные накладные, страховые документы). Возможно, инкассо только коммерческих документов. Документарное инкассо по сравнению с чистым более безопасно. Если покупатель отказывается от оплаты, то документы ему не передаются, и он не вправе распорядиться товаром. Продавец обязан предупредить банк, что делать с товаром и документами в случае отказа покупателя от оплаты.

   Технология  расчетов с использованием инкассовой формы расчётов (Схема 3).

   Расчеты в форме инкассо широко распространены в международных платежах по контрактам на условиях коммерческого кредита. На инкассо зарубежными банками  принимаются финансовые и коммерческие документы [6,7].

   Достоинства и недостатки расчетов по инкассо.

• Чуть дороже банковского перевода, но расчеты идут достаточно быстро, что нашло широкое применение при безналичных расчетах;
• Немного страхует риск импортера, но больше рискует экспортер;
• Для импортера и экспортера все равно выгодно.

3. Расчеты с использованием  чеков, векселей и банковских карт.

Расчёты с использованием чеков.

   Чек – письменный приказ собственника текущего счета (чекодателя) банку оплатить наличными предъявителю чека (чекодержателю) или перевести на его текущий счет определенную сумму денег. Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы клиенту.

   Расчеты чеками регламентируются главой 2, 7  Положения ЦБ РФ «О безналичных расчётах в Российской Федерации» от 03.10.2002г. № 2-П, Гражданским Кодексом, часть 2.

   Чеки  могут быть именные, ордерные, на предъявителя. В расчетах чеками участвуют следующие лица:

• Банк чекодателя – банк, выдавший своему клиенту бланки чеков и обеспечивающий оплату предъявленных банком чекодержателя соответствующим образом оформленных чеков.
• Чекодатель – лицо,  обладающее оформленным чеком, с правом получения денежных средств контрагентом согласно договору.
• Чекодержатель – лицо, обладающее оформленным чеком, с правом получения денежных средств от чекодателя.
• Банк чекодержателя – банк, обеспечивающий оплату предъявленных чекодержателем чеков за счет средств чекодателя и через банк чекодателя.

   Чек удобен для расчетов в случаях, когда плательщик не хочет совершать платеж до получения товара, а поставщик - передавать товар до получения гарантии платежа; когда продавец заранее не известен.

  Расчетный чек, эмитированный российским банком, имеет хождение только на территории РФ. Чеки в Западной Европе не практикуются, перешли в форму пластиковых карт, чеки  используют  только некоторые туристические фирмы, например, дорожные American Express.

  Бланки  чековых книжек - документы строгой  отчетности и их форма устанавливается Центральным банком РФ. Для получения чековой книжки предприятия представляют в обслуживающий их банк заявления. Банк депонирует средства заявителя на отдельном счете, с которого оплачиваются чеки. Клиент получает в банке чековую книжку с указанием суммы, депонированной банком, в пределах которой он может выписывать чеки.

  Схема расчетов чеками (Схема  4).

  В настоящее время чековая форма  расчетов в России является недостаточно развитой.

Расчеты с использованием векселей.

   Вексель — это составленное по установленной законом  форме безусловное письменное долговое обязательство заемщика (векселедателя) погасить задолженность кредитору (векселедержателю) в определенный срок.

   Расчеты векселями регламентируются Федеральным Законом «О переводном и простом векселе» от 11.03.1997 г. и др. нормативными документами. Гражданским Кодексом, часть 2 определены виды векселей и проводимые с ними операции.

   Операции  с векселями делятся на аваль (вексельное поручительство), акцепт переводного векселя, оплата векселя, учет векселей в банках, инкассирование векселей, домиляция (назначение плательщиком по векселю какого-либо третьего лица).

   Обязательными реквизитами векселя являются вексельная метка, обещание оплатить определенную сумму, наименование первого векселедержателя (тому, кому мы должны платить), дата и место составления векселя, срок и место платежа, наименование и подпись векселедателя (на простом векселе).

   Различаются простой и переводный вексель, а также другие виды (финансовый, коммерческий и др.).

   Простой вексель — письменный документ, по которому заемщик (векселедатель) обязуется уплатить векселедержателю (бенефициару) или по его указанию третьему лицу, определенному в определенный срок. В практике он получил название соло-вексель, т.к. после подписания заемщиком и выдачи первому держателю ответственность числится за одним лицом — векселедателем.