Принципы построения страховой системы и ее структуры

   Сибирский институт  бизнеса и информационных технологий 
 
 
 

Экзаменационная Работа 
 
 по дисциплине «Страхование»

билет№6. 
                                                     
 
 
 

1.Принципы построения страховой системы и ее структуры.

На смену единой системе  государственного социального страхования  сегодня приходит новая, с разветвленной  сетью внебюджетных видов страхования: социального, медицинского, пенсионного, а также связанного с проблемой  занятости. Сюда же входит и добровольное, т.е. негосударственное социальное страхование.

Социальное страхование  существует в различных видах  и зависит от причин потери заработка: страхование от несчастных случаев, на случай болезни, по старости, по инвалидности, страхование материнства, на случай потери кормильца и по безработице. Оно имеет разные формы и соответствующие  способы их организации: обязательное, добровольное, а также ряд переходных форм, которые можно определить как  “условно обязательное страхование”. Страхование может иметь общегосударственный  характер, а может быть местным.

“Но, несмотря на наличие  разнообразных форм, сохраняются  некие общие принципы социального  страхования. В частности, в Декларации прав человека социальное страхование  определено как форма социальной защиты при наступлении случая социального  риска и потери средств к существованию  по независящим от человека причинам. Отсюда следует, что цель социального  страхования — обеспечить трудящимся прежде всего экономическую защиту при наступлении разных случаев, которые приводят к потере дохода и утрате возможности заработка.” [3] К такого рода страховым случаям  относятся: временная нетрудоспособность, инвалидность, старость, рождение ребенка  и уход за ним, смерть, и др.

Одним из важных принципов, обеспечивающих существование и развитие системы  соцстраха, должна стать личная ответственность  каждого гражданина за сохранение своего благосостояния, которая обеспечивается его участием как в финансировании, так и в управлении системой. Для  рыночной экономики, а значит, и для  социального страхования, принцип  личной ответственности является основным. Согласно этому принципу каждый человек  должен самостоятельно принимать решение, каким образом он участвует в  экономической жизни общества и  как он обустраивает свою жизнь. Личная свобода сопряжена с личной ответственностью за принятие решений.

Система социального страхования  характеризуется также принципом  солидарности, что означает: размер взносов зависит от величины доходов  страхуемого, а получаемые по системе  социального страхования услуги — от состояния его здоровья и  соответствующих потребностей. Важно  подчеркнуть: социальное страхование  финансируется за счет страховых  взносов как трудящихся по найму, так и предпринимателей, и лишь в некоторых случаях могут  привлекаться средства госбюджета. В  то же время социальная помощь строится исключительно на использовании  госбюджетных средств; из них выплачиваются  пособия нуждающимся, тогда как  в страховании организуются специальные  страховые фонды. Тем самым трудящиеся с более высоким заработком оказывают  определенную компенсационную помощь тем, чьи заработки ниже.

Социальное страхование  — это по сути институт социального  партнерства, солидарности и соглашения, и уровень его развития определяется социальной зрелостью основных субъектов  — работников, предпринимателей и  государства, балансом сил и согласованностью их интересов. В рамках социального  страхования не только производятся материальные выплаты, компенсирующие утрату доходов при наступлении  страхового случая, но и оказываются  услуги: профилактические, лечебные, реабилитационные, значение которых с развитием  страхования возрастает, и в итоге  именно они определяют эффективность  этой системы.

Цель социального страхования  — профилактика, снижение уровня социального  риска для трудового населения  и компенсация при наступлении  страховых случаев.

С развитием рыночной экономики  переход к системе социального  страхования на новых принципах  закономерен, но при этом принципиально  меняется роль каждого субъекта.

Государство перестает быть единственным собственником средств производства и главным страхователем, но оно остается одним из участников системы социального страхования.

Его основными функциями  становятся:

- формирование экономических  и правовых предпосылок, условий  для становления и развития  социального страхования, включая  содействие развитию инфраструктуры; создание законодательной базы  социального страхования, определение  обязательных его видов, а также  размеров страховых взносов, пособий  и услуг;

- гарантирование социальной  защиты в области социального  страхования, контроль за исполнением  законов и за уровнем обеспечения  социальной защищенности трудящихся;

- посредничество в области  трудовых отношений с целью  согласования интересов субъектов  этих отношений;

- оказание необходимой  целевой помощи наиболее социально-уязвимым  категориям населения в рамках  социальной помощи, а также финансовое  участие в некоторых видах  социального страхования, предполагающих  долю ответственности государства.

Работодатели (или предприятия):

- участвуют в социальной  защите своих работников в  процессе трудовой деятельности, а также в социальном обеспечении  при утрате ими трудоспособности  или прекращении трудовой деятельности  вследствие сокращения рабочих  мест, либо при выходе на пенсию;

- финансируют расходы  на страховую защиту, а также  на проведение профилактических  мер по предупреждению травматизма  и профессиональных заболеваний.

Работник несет личную ответственность за свое здоровье и благосостояние, платит страховые взносы и активно участвует в управлении социальным страхованием. Право на участие в управлении он может реализовать как непосредственно, так и через представителей, которыми выступают профсоюзы или другие общественные организации, являющиеся посредниками в системе не только социально-трудовых отношений на производстве, но и социального страхования.

Принцип личной ответственности  в рамках системы социального  страхования, как мы уже говорили, с необходимостью дополняется принципом  солидарности, выражающимся в перераспределении  средств между людьми с разными  уровнями дохода (заработка), целью  которого является обеспечение возможности  получения каждым трудящимся достойного уровня поддержки при потере трудоспособности.

На основании вышеприведенного формулируются основные положения Концепции социального страхования. [2]

Первое положение состоит в том, что социальное страхование должно разделяться на отдельные виды. Обеспечение страхуемых (страхователей) по принципу однородности и общности интересов способствует повышению эффективности социальной защиты. Это также способствует осознанию важности такой формы социальной защиты и росту солидарности.

Второе положение заключается в том, что в основе разделения социального страхования на виды должны лежать конкретные социальные риски как “функциональный признак защиты”, что повысит адресность защиты и сделает более совершенным финансовый механизм ее обеспечения.

Третье положение относится к созданию различных форм социального страхования. Учитывая разнообразие условий труда и природно-климатических зон в России, предлагается использование трех обязательных форм страхования — общего, профессионального и территориального.

Реализация указанных  и иных концептуальных принципов  социального страхования требует  прежде всего разработки законодательного акта “Основы социального страхования  в РФ” как некоторого “кодекса”  либо “рамочного закона”. Он должен стать  базовым для разработки и создания различных видов (систем) социального  страхования, соответствующих нормативных  актов.

2. Формирование уставного  капитала страховой организации.

 В общем  виде уставный капитал страховой  организации мало чем отличается от уставного капитала других организаций. Его можно определить как некую  величину денежных средств, необходимую  страховщику для осуществления  финансово-хозяйственной деятельности с целью получения прибыли. Ввиду  существования объективных факторов его величина может изменяться в  сторону как увеличения, так и  уменьшения. Поэтому важно своевременно и правильно организовать работу по документальному оформлению и  учету операций по движению уставного  капитала. С формирования капитала начинается формирование организации. Капитал представляет собой определенную совокупность денежных средств, материальных ценностей, финансовых вложений, необходимых  для обеспечения деятельности. Под  капиталом понимается имущество. Международные  стандарты финансовой отчетности представляют капитал как разницу между  активами и пассивами организации. Различают собственный и заемный  капитал. Собственный капитал - это  средства, принадлежащие организации  на праве собственности. Средства собственного капитала формируются в соответствии с законодательством РФ, учредительными документами и учетной политикой  организации. 

Собственные средства страховой  организации включают в себя уставный капитал, резервный капитал, добавочный капитал и нераспределенную прибыль (п. 2 ст. 25 Закона РФ от 27.11.1992 N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации" (далее - Закон N 4015-1)). Заемный  капитал - это средства, привлекаемые на возвратной основе. Привлечение  средств может быть возмездным или  безвозмездным, долгосрочным или краткосрочным. Уставный капитал - это первоначальная сумма капитала предприятий и  организаций, предусматриваемая их уставом. Уставный капитал - это наиболее устойчивая статья собственного капитала. Изменение величины уставного капитала возможно только в законодательно контролируемом порядке. В соответствии с ГК РФ уставный капитал в зависимости от организационно-правовой формы организации может выступать  в виде уставного капитала, уставного  фонда, складочного капитала, паевого  фонда. Уставный капитал формируется  у акционерных обществ и обществ  с ограниченной ответственностью за счет вкладов учредителей (участников). Для организаций с различными организационно-правовыми системами  имеются особенности формирования первоначального капитала. Страховые  организации могут быть образованы в форме акционерного общества, общества с ограниченной ответственностью или  общества взаимного страхования. Поэтому  остановимся на отличительных особенностях формирования первоначального капитала именно этих систем. Уставный капитал  акционерного общества составляется из номинальной стоимости определенного  количества акций, приобретенных акционерами (ст. 99 ГК РФ). Акционеры не отвечают по обязательствам общества и несут риск убытков, связанных с результатами деятельности общества, в пределах стоимости принадлежащих им акций. Таким образом, отсутствует персональная ответственность владельцев акций по сделкам общества, например за невыплату страхового возмещения. Кредиторы общества не могут требовать возмещения своих убытков из личного имущества акционеров, за исключением акций общества. Акции подразделяются на обыкновенные и привилегированные. Номинальная стоимость всех обыкновенных акций общества должна быть одинаковой. Доля привилегированных акций в общем объеме уставного капитала не должна превышать 25% (п. 1 ст. 102 ГК РФ). Владельцы привилегированных акций не имеют права голоса в принятии решений на собраниях акционеров, но имеют преимущественное право на получение дивидендов и средств, вложенных в акции, при ликвидации акционерного общества. Акции являются именными. При учреждении общества общее число акций является целым, но в дальнейшем могут образовываться дробные акции, например, когда число желающих выкупить акции не соответствует количеству акций. Дробная акция обладает теми же полномочиями, что и целая акция соответствующей категории (типа). Дробные акции могут иметь дальнейшее обращение наравне с целыми акциями. В зависимости от типа акционерного общества различают действия, совершаемые с акциями: 1) в открытых акционерных обществах: - акционеры имеют право отчуждать принадлежащие им акции без согласия других акционеров; - может проводиться открытая подписка на выпускаемые ими в обращение акции и их свободная продажа на условиях, определенных законом и другими нормативными актами; - открытая подписка не допускается до полной оплаты уставного капитала; - годовая бухгалтерская отчетность публикуется в средствах массовой информации (формы N N 1 и 2); 2) в закрытых акционерных обществах: - акции распределяются только среди их учредителей или иного заранее определенного круга лиц; - отсутствует право проводить открытую подписку на выпускаемые акции или иным способом предлагать их приобретение неограниченному кругу юридических и физических лиц; - число акционеров не должно превышать 50 человек; - владельцы или подписчики акций имеют преимущество при покупке акций, реализуемых другими акционерами; - публикация годовой бухгалтерской отчетности осуществляется в случаях, предусмотренных Федеральным законом от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах". Все страховые организации публикуют годовую отчетность независимо от организационно-правовой формы в соответствии с Законом N 4015-1. В отличие от уставного капитала акционерного общества уставный капитал общества с ограниченной ответственностью составляет номинальную стоимость вкладов (долей) его участников и на момент регистрации общества должен быть оплачен не менее чем наполовину. Однако для страховщиков, независимо от их организационно-правовой формы, Законом N 4015-1 установлены иные условия по оплате. Для получения лицензии на осуществление добровольного и (или) обязательного страхования необходимо представить в орган страхового надзора документы, подтверждающие оплату уставного капитала в полном размере (п. 2 ст. 32). Законом не допускается освобождение акционера или участника общества от обязанности оплаты акций или вклада в уставный капитал общества, в том числе освобождение путем зачета каких-либо его требований к обществу. Оплата должна быть реальной. В уставный капитал страховой организации не допускается внесение заемных средств и находящегося в залоге имущества (п. 3 ст. 25 Закона N 4015-1). Размер уставного капитала должен гарантировать интересы кредиторов. Отметим, что в страховых организациях наряду с собственным капиталом гарантиями финансовой устойчивости являются страховые резервы (п. 1 ст. 25 Закона N 4015-1). Минимальный размер уставного капитала установлен законодательно: - для акционерных обществ - Федеральным законом от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах"; - для обществ с ограниченной ответственностью - Федеральным законом от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью". Для получения лицензии страховым организациям недостаточно иметь минимальный уставный капитал в размере, установленном указанными Законами. Законом N 4015-1 установлены более жесткие условия по размеру минимального уставного капитала страховых организаций. Так, для страховщиков минимальный размер уставного капитала составляет 30 млн.рублей, если же предполагается осуществление страхования жизни - 60 млн.рублей, перестрахование - 120 млн.рублей. В момент подачи документов на получение лицензии уставный капитал должен быть оплачен в размере ста процентов.

3. Задача:

Рассчитать размер страхового платежа и сумму страхового возмещения. Субъект Хозяйствования застраховал свое имущество сроком на 1 год с ответственностью за кражу со взломам на сумму 400 мил руб. Ставка страхового тарифа-0,3% страховой суммы. По договору страхования предусмотрена условная франшиза «свободно от 1%», при которой предоставляется скидка к тарифу 2%. Фактический ущерб страхователя составил 3,5 мил руб. 

Страхование предоставляет  собой специфическую сферу финансовой деятельности.

Страхование, в котором  объектом страховых отношений выступает  имущество и имущественные интересы, связанные с владением, пользованием, распоряжение имуществом, юридических  и физических лиц  согласно ст. 929, 930, 942 ГК РФ, является имущественным  страхованием.

Страхование имущества хозяйствующих  субъектов относится добровольному  имуществу страхованию /ГК РФ ч.1 ст. 927, 929, 930, 942, 128/.

По договору имущественного страхования страховщик в замен  уплаты страхователем страховой  премии (страхового платежа) обязуется  при наступлении страхового случая возмести страхователю или выгодоприобретателю  причинённые вследствие этого события  убытки в застрахованном имуществе  либо убытки в связи иными имущественными интересами страхователями (выплатить  страховое возмещение) в пределах страховой суммы /п. 1 ст. 929 ГК/ 

Страховая ответственность  устанавливается договором страхования (или законом) и характеризуется  определенным объемом страховой  ответственности, т.е. перечнем страховых рисков (страховых случаев), при наступлении которых производится выплата страхового возмещение.

Перечень страховых рисков, от которых проводится страхование  имущества юридических и физических лиц устанавливается соответствующими правилами страхования / Приложение 2к « Условия лицензирования страховой деятельности на территории РФ» от 19 мая 1994 года/.

Страховым риском по условию  задачи является риск утраты имущества  вследствие противоправных действии третьих  лиц- кража со взломом.

Страховой плотеж-это плата  за страхование, которую страхователь (хозяйствующий субъект) обязан внести страховку (страховой компании) в  соответствии с договором страхования. Это цена страховой услуги, т.е. денежная сумма, при уплати которой страховщик принимает страховой риск ( по условии  задачи-это утрата имущества вследствие кражи со взломом) на страхование.

 Страховой платеж рассчитывается, исходя из страховых тарифов,  размера страховой суммы и  предоставляемых страхователю скидок ( если они есть).

Страховая сумма- это сумма  денежных средств, на которую фактически застраховано имущество (в имущественном  страховании). Согласно п. 2ст. 947 ГК страховая  сумма не должна превышать действительную стоимость (страховую стоимость) имущества  на момент страхования.

Страховой тариф-это ставка, взимаемая страховщиком с единицы  страховой суммы с учетом объекта  страхования и характера страхового риска, который используется для расчета размера страховой премии (страхового платежа)/п. 2 ст. 954 ГК/.

По условию задачи в  договоре страхование предусмотрена  франшиза «свободно от 1%».

Страховая франшиза - неоплаченная страховщиком часть ущербом, причиненного страхователю в результате страхового случая, отстающая на ответственности  самого страхователя. Франшиза, оговорена  в договоре страхования, снижает  размер страхового платежа.

Франшиза может быть установлена  в абсолютных или относительных величинах к страховой сумме. Франшиза бывает условной и безусловной. Условная франшиза вносится договор страхования с помощью записи «свободно от Х%», где Х- 1.2… и т.д.- величина процента от страховой суммы. 

В условии задачи говорится  о франшизе, внесенной договор  страхования с помощью записи «свободно от 1%». Следовательно, это  условная франшиза.

Условная франшиза предусматривает освобождение страховщика от ответственности за ущерб, не прерывающий размера франшизы, и полное покрытие ущерба, являющегося больше суммы франшизы, не зависимо от того, в каком размере была установлена франшиза.

Безусловная франшиза оформляется  с помощью записи «свободно от первых Х процентов» или с указанием  конкретной суммы франшизы, например, «свободно от первых 10000 рублей». Безусловная  франшиза применяется в безусловном  порядке без всяких условий: ущерб  во всех случаях возмещается за вычетом франшизы. Страховое возмещение при этом равно фактическому ущербу за вычетом франшизы.

Рассчитаем размер страхового платежа и страхового возмещения.

При сроке страхование  в 1 год страховой платеж рассчитывается как произведение страховой суммы  на готовую ставку страхового тарифа. Для расчета страхового платежа  по страховому тарифу, заданному в  процентах, страховая сумма умножается на абсолютное значение тарифа.

Размер основного страхового платежа определяется по формуле:

                     ПО = S * T : 100,                                  (1)

Где ПО - сумма основного  страхового платежа;

        S – страховая сумма;

        Т  – страховой тариф, % .

По условию задачи S = 400 мил руб., Т = 0,3%.

Тогда по формуле (1) получим

         ПО = 400 * (0,3 : 100) = 1,2 мил. руб.

Из полученного результата вычитается скидка по льготам и франшизы (если они предусмотрены). Сумма скидки по льготам определяется по формуле:

            Сл = ПО * Л : 100,                               (2)

Где Сл – сумма скидки по льготам;

        ПО  – сумма основного страхового  платежа;

        Л  – скидка к страховому тарифу, %.

По условию задачи   Л = 2,0 %, ПО = 1,2 мил. руб. – рассчитано по формуле (1).

По формуле (2) получим:

                       Сл = 1,2 * (2,0 : 100) = 0,024 мил. руб.

Сумма скидки по франшизе определяется по формуле:

        Сф = ПО * Х : 100,

Где   Сф – сумма скидки по франшизе;

          ПО – 1,2 мил. руб. рассчитано  по формуле (1);

          Х – размер франшизы, %.

По условию задачи  Х = 1 %. Тогда по формуле (3) получим:

                       Сф = 1,2 * (1 : 100) = 0,012 мил. руб.

Сумма страхового платежа, которую  страхователь должен уплатить страховщику (с учетом льготы и франшизы) определится  по формуле:

                        П = ПО – Сл – Сф,                                     (4)

Где    П – размер страхового платежа.

Подставляя численные  значение величин, по формуле (4) получем:

                        П = 1,2 – 0,024 – 0,012 = 1,164 мил. руб. 

Страхователь (хозяйствующий  субъект) должен уплатить страховщику  по договору имущественного страхования  страховой платеж в размере      П =1,164мил. руб.

Страховое возмещение при  имущественном страховании –  это сумма выплата покрытие ущерба. Для решения вопроса о размере  страхового возмещения определим абсолютное значение размера франшизы. 

                        Ф = S * Х : 100,                                  (5)

Где   Ф – размер франшизы, руб. ;

          S – страховая сумма, руб. ;  

          Х – размер франшизы, %.

По формуле (5) получим

                         Ф = 400 * (1 : 100) = 4 мил. руб.

По условию задачи фактический  ущерб страхователя составил 3,5 мил. рублей. Так как фактический ущерб  меньше размера условной франшизы, то страховое возмещение не выплачивается. 

Библиографический список

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч. 1, 2. – М., 1996.^*
2. Закон РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» от 27 ноября 1992 г. (в редакции последующих изменений и дополнений). ^*
3. Закон РФ «О медицинском страховании граждан РСФСР» от 28 июня 1991 г. (в редакции последующих изменений и дополнений). ^*
4. Условия лицензирования страховой деятельности на территории Российской Федерации, утвержденные приказом Росстрахнадзора от 19 мая 1994 г.^*
5. Страхование: учебник / под ред. Т. А. Федоровой. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Экономистъ, 2006. – 875 с. ^*
6. Страхование: учебник / под ред. В. В. Шахова, Ю. Т. Ахвледиани. –  
   2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 511 с. ^*
7. Шахов, В. В. Страхование: учебник для вузов / В. В. Шахов. – М.: Юнити, 2004. – 311 с. ^*