Процентная политика коммерческих банков
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по дисциплине: Деньги. Кредит. Банки
на тему:
«Процентная политика коммерческих банков».
СОДЕРЖАНИЕ:
Введение…………………………………………………………
1.
Коммерческие банки в
1.1
Состояние современной
1.2 Стимул развития коммерческих банков в банковской системе РФ ……..10
2. Понятие и виды банковского процента в коммерческом банке …………..11
2.1 Понятие и сущность банковского процента ………………………………11
2.2 Учет процентов по банковским кредитам в коммерческом банке ………14
Заключение
………………………………………………………………..…….
Список литературы ……………………………………………………………...19
Практическое
задание…………………………………………………….……
ВВЕДЕНИЕ
Банковский сектор экономики России в настоящее время сталкивается с различными и довольно сложными задачами. С одной стороны, они связаны с необходимостью дальнейшего повышения уровня капитализации коммерческих банков, улучшением структуры их ресурсной базы, а с другой – с укреплением роли банковского сектора в инвестировании региональной экономики.
С ростом благосостояния населения растет и количество кредитов, берущихся в банках. Конечно, нельзя сказать, что потребителем кредитов является только население. Потребителями кредитов являются так же организации.
Наиболее глубоко сущность банковского кредита определена К. Марксом. В марксистской теории, которая продолжает во многом традиции классической политической экономии, банкирский кредит определяется как кредит, предоставляемый ссудными капиталистами (банками), функционирующим капиталистам и другим заемщикам в виде денежных ссуд. При этом ссудный капитал – это денежный капитал, собственник которого предоставляет его во временное пользование другому капиталисту за определенную плату – ссудный процент.
Актуальность темы данной работы определяется необходимостью поиска эффективных путей перехода российской экономики к цивилизованному рынку. Разработка этой проблемы на уровне банковской системы и коммерческих банков, являются ее основой, требует особого внимания, поскольку именно эффективная деятельность последних во многом определяет успех рыночной экономики и ее адаптацию в мировой системе хозяйствования. Важнейшая роль коммерческих банков, обеспечивающих аккумуляцию и перелив денежных средств, подчеркивается их особой социальной значимостью. Банкротство каждого банка является настоящим потрясением для общества, поскольку ведет к ухудшению положения такого количества субъектов рыночного хозяйствования, с которым не сравнится банкротство любой другой фирмы. Поэтому не единственным, но совершенно необходимым условием успешного перехода России к цивилизованным рыночным отношениям является эффективность работы коммерческих банков на основе всех современных методов ведения банковского дела. Исторически банки были первыми по- настоящему рыночными структурами, возникшими после падения командно-административной системы хозяйствования.
Целью данной работы является рассмотрение процентной политики коммерческого банка.
В связи с поставленной целью стоят следующие задачи:
1. Рассмотреть общую ситуацию в банковской системе России.
2.
Изучить понятие и способ
1. Коммерческие банки в банковской системе.
1.1 Состояние современной банковской системы РФ.
Банковская система состоит из банков двух уровней: центрального банка, коммерческих и специализированных банков.
Банк – коммерческое учреждение, которое привлекает денежные средства юридических и физических лиц и от своего имени размещает их на условиях возвратности, платности и срочности, а также осуществляет расчетные, комиссионно - посреднические и иные операции.
Коммерческие банки – банковский институт, который принимает вклады на сберегательные и чековые (текущие) счета, и выдает ссуды за определенную плату (банковский процент). Банк получает прибыль когда доходы от выдачи ссуд превышают проценты, выплачиваемые по вкладам.
Одна из наиболее важных задач современной российской экономической политики – добиться стабилизации банковской системы, выполняющей роль финансового посредника по формированию капитала, а также его движению между различными секторами экономики и ее субъектами. Стабильность и устойчивость банковской системы определяется целым набором факторов, одним из ключевых среди которых является стабильность и устойчивость ее ключевых звеньев – коммерческих банков.
За сравнительно короткое время своего существования российский банковский сектор прошел сложный путь от формирования двухуровневой системы, периодов финансовых потрясений, сменяющихся этапами относительной стабилизации. Причем, характерно, что в истории развития банковской системы практически отсутствуют периоды продолжительной по времени стабилизации: за 15 лет – три финансовых кризиса, один из которых признается системным, характеризуется разрушительными последствиями как для банковского сектора, так и для экономики страны.
Из числа внешних факторов, влияющих на деятельность коммерческих банков, наиболее существенными применительно к их финансовой устойчивости являются следующие:
1.
Высокий уровень рисков в
2.
валютные риски – связанные
с возможной
3.
риски потери ликвидности;
Все вместе они влияют на рентабельность банковской деятельности, приводя к необходимости повышенных затрат на управление рисками, в том числе за счет создания дополнительных резервов, различных фондов целевого назначения. Указанные обстоятельства приводят к снижению инвестиционной привлекательности банковского бизнеса, замедляя его темпы роста.
Неразвитая инфраструктура финансового рынка, что находит отражение в узкой номенклатуре инструментов финансового рынка, снижает устойчивость ресурсной базы банка, затрудняет процесс управления ликвидностью, отрицательно влияет на качество активов банка, увеличивает управленческие издержки банка, а также способствует образованию недополученной прибыли у банков.
Непрозрачность деятельности субъектов экономики реального сектора, в особенности предприятий малого и среднего бизнеса. В классификации целевых клиентских сегментов коммерческих банков малый и средний бизнес относится к высокодоходному сегменту. В обозримом будущем этот сегмент может стать одним из основных сфер деятельности средних и небольших российских коммерческих банков.
Однако наличие огромного количества "серых" схем в рамках указанного сегмента создает дополнительные риски, связанные с отсутствием или значительным искажением финансовой отчетности потенциальных заемщиков. Это, в свою очередь, увеличивает издержки кредиторов, отрицательно влияет на оперативность рассмотрения кредитных заявок, создает дополнительные риски, увеличивая стоимость заемных средств для всего сегмента.
Относительно низкий в сравнении с развитыми странами уровень доходов населения в сочетании с сильной региональной диверсификацией этого показателя. Такая ситуация, с одной стороны, препятствует росту ресурсной базы банков, а с другой –ограничивает возможность активного расширения процессов потребительского кредитования вследствие низкой кредитоспособности населения. Региональная дифференциация доходов населения препятствует развитию общефедеральных стандартизованных банковских программ, реализация которых осуществлялась бы на общих условиях по всей сети. Это могло бы позволить тратить больше средств на разработку стандартизированных продуктов, одновременно сократив издержки на внедрение и тиражирование указанных продуктов в расчете на одну точку продаж, повысив, таким образом, общую рентабельность бизнеса.
Низкий уровень финансовой грамотности основной части населения, реализующийся в крайне малом количестве банковских услуг, потребляемых населением.
Возможностью дезинформации населения мошенниками, что впоследствии отрицательно отражается на доверии ко всей банковской системе.
Отсутствие эффективной системы ранней диагностики кризисных ситуаций на уровне системнообразующих банковских институтов.
Специфика работы российских банков отражается также в ряде внутренних факторов. Они оказывают влияние на деятельность российских коммерческих банков и определяют их отличительные особенности в сравнении с зарубежными банками.
Ключевыми среди них являются следующие:
-
Низкая капитализация
-
Высокая себестоимость
- Непрозрачность бизнеса ряда кредитных организаций. Это создает дополнительные риски при привлечении ресурсов банками, увеличивает стоимость привлеченных ресурсов, способствует возникновению "кризисов доверия" на рынке МБК.
-
Низкий уровень развития
-
Отсутствие эффективной
Перечисленные проблемы оставались актуальными на протяжении всей истории развития российской банковской системы, вызывая периодические банковские кризисы различной степени тяжести. Анализ возникавших кризисов необходим для более глубокого понимания модификаций банковской системы, необходимых для укрепления ее устойчивости.
Усилия ЦБ РФ и региональных властей необходимо направлять и на поддержку развития региональных коммерческих банков. Усиление их конкурентных позиций предусматривает:
1) укрепление капитальной базы региональных банков;
2)
создание в России
3) развитие системы кредитования населения на потребительские цели;
4) подключение банков к реализации региональных программ обеспечения жильем населения;
5) создание более льготных условий рефинансирования для банков, инвестирующих в экономику региона;
6) разработку законодательной базы в области развития информационных дистанционных технологий в целом по стране (в частности Интернет-банкинга).
1.2 Стимул развития коммерческих банков в банковской системе РФ.
На сегодняшний день коммерческие банки, накопили определенную финансовую мощь и значительный потенциал рабочей силы – трудовые кадры, обладающие богатым опытом хозяйствования в рыночных условиях, способные применить накопленный развитыми странами опыт ведения банковского дела. Российские коммерческие банки начинают понимать, что без опоры на реальный сектор невозможно обеспечить доходную деятельность в долгосрочной перспективе. Поэтому Банки начинают не только кредитовать предприятия на инвестиционные цели, но и подтягивать качество управления, как предприятиями, так и инвестиционными проектами до своего уровня. Снижение доходности основных банковских операций в условиях финансовой стабилизации, нарастание кризисных явлений в денежно-кредитной сфере, начавшихся в 1995г. требует от банков использования всего арсенала современных методов банковского дела, в том числе в области разработки и реализации процентной политики.
Вплоть до середины девяностых годов чрезвычайно высокая процентная маржа, а не абсолютная величина кредитных ставок девиз наиболее прибыльных сфер бизнеса в России. С одной стороны, высокая инфляция обеспечила коммерческим банкам огромные доходы, а ее затяжной характер поставил на грань банкротства многие крупные банки Восточной Европы. С другой стороны, ориентация на работу в условиях высокой инфляции и получения сверхдоходов от краткосрочных финансовых операций сильно деформировала структуру балансов России. Измученная резким ужесточением кредитной политики Центрального Банка, банковская система коммерческих банков – стала испытывать серьезные трудности, особенно ярко проявившиеся в 1995 году. Когда жесткие антиинфляционные меры (введение валютного коридора) спровоцировали августовский кризис, последствия которого в полной мере сказались на крупных московских и региональных банках. Ассоциация российских банков, в 1997 году зафиксировала прибыль банков по отношению к 1996 году, и отметила, что она сократилась вдвое, а 500 кредитных организаций закончили полугодие с убытками.
Повышение конкуренции на банковском рынке, вхождение процентной политики в нормальные, естественные для рынка рамки, заставляют коммерческие банки использовать все современные банковские наработки в области качественного управления для повышения доходности своей деятельности. Поскольку процентные доходы являются основным источником прибыли банка, то вполне понятен интерес к разработке и осуществлению эффективной процентной политики.
2. Понятие и виды
банковского процента в
2.1 Понятие и сущность банковского процента.
Банковский процент показывает, сколько банк или другая кредитная организация платит инвестору за привлеченные средства. Банковский процент или процентная ставка – это одно из самых старых изобретений человечества. Банковский процент дает возможность не только увеличить вложенные средства, но самое главное – он защищает их от инфляции. Изначально, при натуральном обмене, банковский процент представлял из себя заем, с возвратом товара, но уже большего объема. Сейчас все вклады, с точки зрения банковского процента, можно разделить на две группы:
-
бессрочные вклады. Банковский процент
по таким вкладам обычно
-
срочные вклады. Банковский процент
по таким вкладам обычно
Начисление банковского процента изначально осуществлялось исключительно банками, в настоящее же время начисляют проценты и другие, не обязательно кредитные организации. Например, брокерские компании, обладающие значительными средствами, сейчас начисляют вполне конкурентные проценты. В силу активного использования средств, процентная ставка в брокерских компаниях может быть даже выше среднего банковского процента. Проценты, указанные банками в рекламе и информационных стендах, практически всегда ниже реальных процентов, которые приходится заплатить кредитору. Все дело в платах, не включенных в официальные проценты, – за ведение и обслуживание счета, за обслуживание клиента и так далее. Поэтому всегда необходимо очень внимательно изучать условия кредитного договора и выявлять все возможные денежные расходы, в которые вам обойдется ваш кредит. Определив их, вы можете рассчитать так называемую эффективную ставку процента. Это проценты, которые вы реально заплатите.
Рассмотрим конкретный пример.
Вы берете в банке кредит на сумму 20 000 рублей сроком на один год. При этом в банковских документах утверждается, что процент по кредиту составляет 14%. Также в договоре с банком мелким шрифтом говорится о том, что за открытие счета вам необходимо заплатить 1000 рублей, а за ведение счета банк будет брать с вас 0,5 процента от суммы кредита ежемесячно.
Вроде бы данные величины не должны сильно изменить общий процент по кредиту, но это далеко не так. Рассчитаем эффективную ставку процента.
В конце года вы возвращаете в банк 20 000 рублей (первоначальная сумма) + 2800 рублей (указанные официальные 14 процентов с суммы кредита) + 1000 рублей (за открытие счета) + 1200 рублей (ежемесячные 0,5 процента за ведение счета). Итого 25000 рублей. Общий процент найдем, разделив 5000 рублей (сумму, переплаченную банку) на сумму кредита в 20000 рублей. Получаем 25 процентов. Таким образом, общий процент за пользование деньгами составил не указанные 14, а все 25.
Но все-таки в последнее время наблюдаются некоторые позитивные изменения в данном направлении. В частности, Верховный суд РФ признал дополнительные комиссии и штрафы по потребительским кредитам незаконными.
Это может значительно изменить кредитный рынок в России, так как именно комиссии и штрафы при обслуживании кредитов формируют значительную часть прибыли банков от услуг кредитования. К тому же Центральный банк РФ обязал банки указывать в договорах именно эффективную ставку процента по кредиту.
Интересна система, с помощью которой коммерческие банки принимают решение о выдаче или отказе в предоставлении кредита. В чем она заключается? Существует несколько параметров, каждый из которых дает определенный вклад в общий итог. Если в сумме набирается нужный результат, то банк предоставляет вам кредит.
Перечислим основные параметры, влияющие на решение о выдаче кредита:
- Ежемесячный доход. Чем выше доход, тем выше вероятность предоставления кредита.
- Чем меньше сумма, которую вы желаете получить в качестве кредита, тем меньше потенциальные потери банка в случае его невозврата. Соответственно небольшие по сумме кредиты банки выдают более охотно.
- Возраст заемщика. Большинство банков устанавливают возрастную вилку от 21 до 60 лет.
- Трудовой стаж. Чем больше, тем лучше. На последнем месте работы желательно работать не менее полугода, а общий стаж иметь – не менее года.
- Семейному человеку при прочих равных условиях легче получить кредит, чем холостому (а тем более разведенному).
2.2 Учет процентов
по банковским кредитам в
Банк предоставляет организации кредит на условиях срочности, возвратности и платности. Это значит, что заемщик обязан возвратить банку полученную денежную сумму в срок, установленный кредитным договором, и уплатить на нее проценты (п. 1 ст. 819 ГК РФ). Проценты по банковским кредитам в бухгалтерском и налоговом учетах учитываются по-разному.
С отражением в бухгалтерском учете процентов за пользование кредитными средствами не возникает проблем. Они учитываются в полном объеме в соответствии с ПБУ 15/01 "Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию", утвержденным приказом Минфина РФ от 02.08.01 № 60н.
В пределах нормы для целей налогового учета проценты по кредитам, относимые к расходам, являются нормируемой величиной. При этом в соответствии с пунктом 1 статьи 269 НК РФ организация-заемщик вправе выбрать способ определения предельной величины процентов, признаваемых расходами, исходя из:
– ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,1 раза, – по кредитам, выданным в рублях, и равной 15 процентов – по кредитам, выданным в иностранной валюте. В соответствии с телеграммой ЦБ РФ от 11.06.04 № 1443-У с 15 июня 2004 года ставка рефинансирования установлена в размере 13 процентов годовых. Та часть процентов, которая превысит этот норматив, для целей налогообложения не учитывается;
– среднего уровня процентов, взимаемых по кредитам, выданным в том же квартале (месяце – для налогоплательщиков, перешедших на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли) на сопоставимых условиях. Отклонение размера начисленных процентов по кредиту не должно быть больше 20 процентов от среднего уровня процентов, начисленных по аналогичным кредитам, выданным в том же квартале на сопоставимых условиях.
Два способа расчета.
Рассмотрим порядок расчета предельной величины процентов, признаваемых расходами для целей налогового учета на конкретном примере.
Пример.
В IV квартале 2004 года организация заключила три кредитных договора:
– кредитный договор № 1 на сумму 400000 руб. под 20 процентов годовых на срок 3 месяца;
– кредитный договор № 2 на сумму 600000 руб. под 21 процент годовых на срок 5 месяцев;
– кредитный договор № 3 на сумму 900000 руб. под 24 процента годовых на срок 2 месяца.
В обеспечение договоров оформлено в залог производственное оборудование.
Определим предельную величину процентов по кредитам, которую можно отнести к расходам для целей налогового учета двумя способами.
Способ 1.
Ставка рефинансирования в IV квартале 2004 года – 13 процентов годовых.
Рассчитаем предельную величину процентов, которую можно отнести к расходам для целей налогового учета:
13 Х 1,1 = 14,3%.
При использовании данного способа расчета максимальная процентная ставка составляет только 14,3 процента, и поэтому ни по одному кредитному договору нельзя учесть проценты в полном объеме.
Способ 2.
Рассчитаем средний уровень процентов:
(400000 X 0,20 + 600000 X 0,21 + 900000 X 0,24)/(400000 + 600000 + 900000) = (80000 + 126000 + 216000): 1900000 = 0,2221%.
Средний уровень процентов по аналогичным кредитам составляет 22,21 процента.
Предельный размер отклонения начисленных процентов по кредиту от среднего уровня процентов составит 22,21 X (20: 100) = 4,44%.
Отклонение не превышает 20 процентов. Максимальная процентная ставка по кредиту – 26,65 процента.
Таким образом, проценты по кредитным договорам № 1, 2 и 3 будут относиться к расходам в полном объеме.
В примере использование среднего уровня процентов для определения предельной величины процентов, относимых к расходам, оказалось предпочтительным. Однако целесообразность использования данного способа нужно устанавливать расчетным путем, исходя из сложившейся на предприятии деловой практики. Кроме того, следует помнить, что при отсутствии в отчетном периоде кредитов, выданных на сопоставимых условиях, организация-заемщик может учесть расходы только в соответствии с первым способом.
Сопоставимость условий подразумевает, что кредиты выданы в одной и той же валюте, на теже сроки в сопоставимых объемах, под аналогичные обеспечения. Для избежания недоразумений с налоговыми органами целесообразно порядок определения сопоставимости по названным критериям закрепить в учетной политике организации, заявленной до начала налогового периода, исходя из сложившейся деловой практики.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В заключении данной работы сделаем следующие выводы:
Величина нормативов обязательных резервов, как неоднократно подчеркивал Банк России, устанавливается на длительный срок и для ее изменения должны появиться веские причины. Проблема наращивания собственного капитала по-прежнему остается актуальной для банков, так как общий размер собственного капитала российских банков, капитал банковского сектора РФ на 1 апреля 2002 года составил всего 5,1 процента к ВВП.
Запас прочности российских банков, с точки зрения возможностей увеличения кредитования реального сектора, можно оценить на основании сравнения обязательных экономических нормативов с их фактическими значениями. У российских банков имеются резервы увеличения масштабов краткосрочного кредитования реального сектора как с точки зрения достаточности капитала, так и с точки зрения ликвидности, так как фактические значения этих нормативов значительно превышают минимальные нормативные значения. Возможно также существенное увеличение крупных кредитов, так как максимальный показатель величины крупных кредитных рисков далеко еще недостигнут.
В связи с ростом конкуренции на рынке банковских услуг, современные коммерческие банки стремятся выбрать оптимальную процентную политику.
Положение в банковской сфере может быть нормализовано только путем осуществления комплекса мер. К ним относятся, прежде всего, решительная правовая защита банков и банковской деятельности; резкое ограничение наживы банковского бизнеса за счет крупномасштабных спекуляций и инфляционного удорожания кредита; нормализация соотношений норм предпринимательской и банковской прибыли. Важную роль в улучшении национальной экономики призвана сыграть организация прочных экономических связей между банками и производственными предприятиями.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ:
1. Политическая экономия. Учебное пособие. М., 2004. С.88-92.
2. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов / Л. А. Дробозина, Л. П. Окунева, Л. Д. Андросова и др.; Под. ред. проф. Л. А. Дробозиной. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997
3. Вопросы модернизации банковской системы России. Доклад первого заместителя Председателя Банка России Козлова А.А. на XI Международном банковском конгрессе. Санкт-Петербург, 6 июня 2002
4. Алпатова, Э.С. Государственное регулирование банковской системы в институциональной экономике / Э.С.Алпатова. – Казань: Изд- во Казанск. ун-та, 2006 г.
5. Жезлов А.И. Кредитная политика коммерческого банка. – М.: Эксмо 2006
6. Телеграмма ЦБ РФ от 15.06.04 № 1443-У
7. Севостьянова Н.П. Учет процентов по банковским кредитам. Учет. Налоги Право№41 06 ноября – 12 ноября 2007 г
8. Батракова. Анализ процентной политики коммерческого банка. М.: издательство: Логос 2003Новикова Н.И. 100 вопросов о кредите. Теряем или приобретаем? Ростов-на – Дону Феникс 2006
9. Козлова К.Н. Анализ деятельности банков М.: ВШ, 2003.
10. Банки и банковское дело. / Под ред. И.Т.Балабанова. – СПб.: Питер, 2001
11. Банковское дело: управление и технологии: Учебное пособие для вузов / Под ред. проф. А.М.Тавасиева. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.
12. Банковское дело: Учебник – 2-е изд. / Под ред. проф. В.И.Колесникова, Л.П.Кроливецкой. – М.: Финансы и статистика, 2006.
13. Банковская система России. Настольная книга банкира. В 3 т. – М.: Дека, 1995. – Т.1.
14. Банки и банковские операции: Учебник для вузов / Е.Ф.Жуков, Л.М.Максимова, О.М.Маркова и др.; Под ред. проф. Е.Ф.Жукова. – М.: Банки и биржи, Омега-Л 2007.
15. Российская банковская энциклопедия. – М.: ЭТА,2006.
16. Тосунян Г.А., Викулин А.Ю. Банковское право России: понятийный аппарат и словарь нормативных терминов: Учебно-практическое пособие / Под ред. проф. А.М.Экмаляна. – М.: Юристъ, 2000. – 400 стр.
Определение лимита остатка наличных денег
С 1 января 2012 года вступило в силу Положение ЦБ РФ от 12.10.2011 N 373-П «Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации», которое ввело новый порядок ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка России.
Положение установило новую обязанность для организаций и предпринимателей. Она заключается в том, что каждому теперь нужно самостоятельно устанавливать кассовый лимит. До 2012 года лимит кассы для каждой организации устанавливал обслуживающий банк.
Лимитом остатка называют
максимально допустимую сумму наличных
денег, которая может храниться
в кассе на конец рабочего дня.
То есть это так называемый переходящий
остаток. Хранение денег в кассе
сверх лимита является нарушением,
за которое могут привлечь к административной
ответственности (ст. 15.1 КоАП РФ). Штраф
для юридических лиц составляет
от 40 000 до 50 000 руб., для должностных
лиц организаций и самих
Если лимит не установлен,
считается, что он равен нулю. А
значит, организация или
Юридическое лицо, индивидуальный предприниматель издают об установленном лимите остатка наличных денег распорядительный документ, например приказ.
Периодичность сдачи денег в банк организация устанавливает самостоятельно, но не реже чем один раз в семь рабочих дней. А при отсутствии в населенном пункте банка - не реже одного раза в 14 рабочих дней.
