СОДЕРЖАНИЕ 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ПРОЦЕСС УПРАВЛЕНИЯ РИСКОМ

     Происходящие  в отечественной экономике перемены создают условия возникновения  деловых рисков и, соответственно, потребность в специальном образовании для бизнесменов, студентов и населения страны в целом. Одна из причин высокой аварийности и финансовых потерь состоит в том, что в учебных заведениях дисциплина управления рисками в рыночном экономике не преподавалась. Особенно важно образование в сфере финансовых рисков и финансовых инструментов защиты от рисков.

     Риск - это неопределенность в отношении  возможных потерь на пути к цели. Любое вложение денег в бизнес с целью получить доход вовлекает  в рассмотрение вопрос о соотношении риска и потенциального дохода. Соотношение риска и дохода должно быть достаточно привлекательным для инвестора. Чем выше рискованность вложения, тем больше должен быть доход, как результат успеха этого проекта. И чем надежнее вложение, чем больше гарантий его успешности, тем ниже его потенциальная доходность. И отдельные личности, и организации добиваются своих целей в обстановке риска. Ничто не гарантировано в этом мире.  Словари определяют риск как возможность того, что случится нечто нежелательное: увечье, повреждение, утрата, смерть и т.п. Экономист может добавить: отклонение фактического результата от запланированного. Статистики уточнят: вероятность определенного нежелательного события. Детальный список рисков данной фирмы - это дело конкретное, и только конкретное исследование может привести к созданию такого списка. В теоретической литературе и учебниках встречается несколько общих классификаций рисков. Однако какое бы определение не было бы принято,  риск включает в себя, по крайней мере, три элемента [14, с.145]:

     1) Неопределенность события. Риск  существует только тогда, когда  возможно не единственное развитие  событий. Например, пожар может  случиться, а может и нет.  Процентная ставка может и  вырасти, и упасть, и остаться  прежней. Стоимость акции может повыситься или понизиться.

     2) Потери. Хотя бы один исход  должен быть нежелательным. Пожар  уничтожает дом. В авариях гибнут  люди и автомобили. При падении  акций их держатели терпят  убытки. Потеря - непреднамеренное сокращение  стоимости в результате реализации опасности.

     3) Небезразличность. Риск должен задевать  определенного человека или организацию,  которые стремились бы не допустить  нежелательное для них развитие  событий. 

     Подверженность (экспозиция) к материальным потерям - как фактическая, так и потенциальная - ведет к издержкам как в отдельной организации (фирме), так и в экономике в целом. Эти издержки можно отнести к трем широким категориям:

     - имущество, доход, жизни людей  и другие ценности, полностью  или частично утрачиваемые в авариях;

     - экономические и социальные упущения  в результате эффекта излишнего  уклонения от потенциальных потерь  и неполучения потенциальных  выгод из-за неучастия в сферах  деятельности и проектах, необоснованно  (интуитивно) оцененных как высокорисковые;

     - расходы (ресурсы), затрачиваемые  на управление рисками (себестоимость  управления рисками).

     Все три категории издержек могут  быть существенно снижены за счет правильного использования средств  по третьей из упомянутых категорий - себестоимости управления рисками. При правильном расходовании этих средств должна быть создана система, которая будет систематически снижать потери по всем категориям как для отдельных организаций, тaк и для экономики в целом.

     Выгоды, приносимые фирме хорошей программой управления рисками, состоят в снижении себестоимости за счет снижения потерь имевшихся активов в уже освоенных фирмой операциях и в увеличении доходов за счет осознанного участия в тех прибыльных направлениях бизнеса, которые на интуитивном уровне кажутся слишком рискованными. Нормальный предприниматель, да и вообще нормальный человек, склонен уклоняться от рисков. Однако, не следует забывать, что, во-первых, от риска полностью уклониться невозможно (это просто закон природы), а во-вторых, излишняя осторожность ведет к росту числа неоправданных потерь. Очень многие состояния и достижения экономики были добыты людьми, не боявшимися риска.

     Снижение  себестоимости рисков включает в  себя: уменьшение случайных потерь, которые не возмещаются страхованием или из других источников; уменьшение страховых премий и других платежей за использование резервов и страховых фондов;  сокращение расходов на превентивные мероприятия по снижению или предотвращению случайных потерь;  уменьшение административных расходов на систему управления рисками.

     Второе  направление очень конструктивно: через квалифицированный, реалистичный и глубокий анализ проектов специалист по рискам может уменьшить нерешительность  руководителей фирмы при вхождении  в новые потенциально прибыльные линии бизнеса и увеличить привлекательность фирмы для потенциальных инвесторов, за деньги которых фирма может расти.  Любой город, район, село, поселок выигрывают от эффективного управления рисками, развернутого в местных фирмах и муниципальных органах. Меньше аварий - меньше ущерба природе и людям. Более устойчивые фирмы - больше рабочих мест и меньше финансовых потерь, более стабильное общество. Меньше случайных потерь - больше фондов на развитие региона.

     Чистый  риск, по определению - это возможность  неожиданной или незапланированной потери без альтернативы возможного выигрыша. Этот класс риска - царство страхования и управления риском. Чистый риск характеризуется тремя основными параметрами:

     1) Ожидаемыми и нежелательными  последствиями. Возможны только  потери или нереализация их. Человек может не умереть в определенный промежуток времени. Дом может не сгореть. Однако человек все-таки смертен и может умереть неожиданно. Дом может загореться от совершенно случайных обстоятельств. И в обоих случаях это ожидаемые нежелательные события.

     2) Объективная возможность. Чистый  риск существует лишь тогда,  когда нежелательное развитие  событий есть безусловное свойство  реального мира, божий промысел. И вовсе не обязательно, чтобы  объект (человек или организация), находящийся под риском, знал о существовании этого риска. В последнем случае возможны две ситуации. Первая: опасности существуют, но заранее не определяются. (Например, возможность попадания метеорита в определенный дом.) Вторая: опасность не существует, но существует вера в наличие этой опасности (например, бабушка Ванга или еще какой-нибудь "знаток" предсказывает конец света в 2000 году или во время солнечного затмения в Латинской Америке).

     3) Не всегда измерим. Степень  чистого риска может не поддаваться  измерению. Однако, хотя никто не может предрассчитать вероятность потерь, это не значит отсутствие риска.   Большинство рисков, которые сейчас покрываются стандартными страховыми полисами, когда-то рассчитывать не умели.

     Величина  чистого риска оценивается в  диапазоне от “высокий риск” до  “отсутствие данного риска”. Эта величина может быть оценена и объективно и субъективно. Объективная мера рисков опирается на  исторические статистические данные о прошлых потерях, на гипотезы о тенденциях, о состоянии и возможном развитии вероятности этого типа потерь сегодня и в будущем. Субъективные оценки опираются на интуицию предпринимателя. Промежуточное положение занимает метод экспертных оценок. Все мы - люди и организации, осознанно или неосознанно - постоянно оцениваем степень чистой рискованности наших начинаний.

     Два основных параметра таких оценок:  вероятость потерь (чем она выше, тем больше риск); величина потерь (чем  она больше, тем опаснее риск).

     Нормальная  страхуемость риска определяется двумя  критериями:   случайный характер потерь (событие, приводящее к потерям, не должно быть предопределенным или преднамеренно подстроенным). Например. можно застраховать дом, стоящий в лесу, от лесного пожара. Однако, если хозяин дома сам подожжет свой дом с целью его уничтожить, или, если лесной пожар уже начался, то дом застраховать нельзя; финансовый характер потерь (потери должны быть измеримы и возместимы деньгами). Существуют риски, не соответствующие этому критерию.  Есть, к примеру, риск безответной любви, которая может разрушить всю жизнь, но в деньгах вряд ли измерима. Есть риски, соответствующие одному из критериев: риск провалиться на экзамене: риск опоздать на обед и остаться голодным: риск самому попасть на обед к медведю или крокодилу, сбежавшим из зоопарка. Нормальный страховщик такие риски не страхует. Следует иметь в виду, для полноты картины, что на рынке есть сектор экзотической страховки, где страхуют множество необычных рисков [17, с. 132].

     На  нормальном страховом рынке давно  устоялись следующие основные категории  стандартно страхуемого риска:   персональный риск - возможность материальных и/или эмоциональных потерь, которые может понести личность: смерть, травма, потеря трудоспособности, болезнь, безработица; имущественный риск - возможность материальных потерь в результате повреждения, разрушения или хищения того или иного имущества, принадлежащего человеку или организации; риск ответственности - возможность экономических потерь в результате того, что человек или организация будут в законном порядке признаны виновными в нанесении ущерба другим лицам и организациям. В этом случае виновник обязан и будет принужден судебным исполнителем возместить финансовые последствия этого ущерба; риск несоответствия - возможность того, что продукция или услуга фирмы не соответствует стандарту или договору. Неустойки, моральный и материальный ущерб, проистекающие из этого, можно застраховать.

     Запуск  любого бизнеса - это риск. Предприниматель  должен детально знать все участки  и этапы своего бизнеса: управление, маркетинг, контрактинг, персонал, обслуживание и обновление оборудования, все разветвления в возможностях применения и развития производимой продукции или услуг. И одна из главных задач, особенно вначале, - хорошо осознавать совокупность рисков, характерных для каждого участка и этапа. Многие начинающие бизнесмены используют логику «от успеха», то есть живописуют себе - «что я могу иметь в случае успеха этого бизнеса». Этот стиль мышления можно было бы назвать предпринимательским романтизмом. В реальной жизни гораздо продуктивнее консервативный подход, исходящий из логики «если что-нибудь плохое может случиться, то это случится обязательно».

     Работодатель  обязан в достаточной степени  побеспокоиться о своих работниках, клиентах и потребителях:  обеспечить им безопасные рабочие места; нанимать только людей достаточно профессиональных, которые могут выполнять работу без излишней опасности для окружающих; проинструктировать работников об опасностях на данном рабочем месте и вокруг; снабдить соответствующим и безопасным инструментом; разработать адекватные правила безопасности и принудить всех к их безусловному исполнению; обеспечивать каждому клиенту безопасность при общении с вами и вашим бизнесом;  гарантировать безопасность вашего продукта или услуги для потребителей (при применении по назначению) и предупредить о неблагоприятных последствиях возможного использования не по назначению.  

  ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ

      Общество  с ограниченной ответственностью «ЕвроСтройПрофиль» зарегистрировано решением Минского исполнительного  комитета от 11.05.2006 года № 928 в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за «от 14.10.1997 №190 в реестре общереспубликанской регистрации за №190717689.  Это предприятие частной формы собственности. Учредителем предприятия и собственником его имущества является гражданин Республики Беларусь. Уставный фонд предприятия составляет 3200000 рублей. На момент регистрации предприятия он сформирован полностью.

      Предприятие является юридическим лицом, имеет  на праве хозяйственного ведения  обособленное имущество, несет самостоятельно ответственность по своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные права, исполнять обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Оно имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в банковских учреждениях, печать со своим наименованием и другие печати, штампы и бланк со своим наименованием, собственный товарный знак.  ООО «ЕвроСтройПрофиль» - небольшое предприятие, численность его работников составляет 24 человека.   Предприятие создано и действует в соответствии с Гражданским кодексом Республики Беларусь, а также в соответствии с Уставом. Источниками имущества предприятия являются: денежные и неденежные вклады учредителя, доходы, полученные от реализации продукции, работ, услуг. Предприятие имеет право в качестве источников имущества использовать также доходы от ценных бумаг; безвозмездные или благотворительные взносы, пожертвования юридических или физических лиц, а также иные источники, не запрещенные Законом. Предприятие не имеет права продавать принадлежащее ему на праве хозяйственного ведения недвижимое имущество, сдавать его в аренду, в залог, вносить в качестве вклада в уставный фонд хозяйственных обществ или товариществ или иным способом распоряжаться этим имуществом без согласия Учредителя.  Главной  целью предприятия в соответствии с Законом Республики Беларусь «О предприятии» является извлечение прибыли. Прибыль предприятие получает за счет удовлетворения потребностей потребителей – предприятий, организаций, учреждений и граждан.

      Основные  виды деятельности предприятия –  это производство и реализация строительных металлических конструкций, контейнерных и сборно-разборных зданий и помещений, обработка металлов, строительство, оптовая торговля и торговля через агентов строительными материалами и конструкциями и др. Предприятие имеет право осуществлять внешнеэкономическую деятельность. Оно имеет лицензии на те виды деятельности, которые подлежат лицензированию.  Фирма производит около 40 наименований продукции. Собственный автомобильный парк насчитывает около 6 единиц автотранспорта. Это и легковые автомобили для службы маркетинга и технологических нужд, и малогабаритные грузовики для развозки готовых изделий.  ООО «ЕвроСтройПрофиль» — стабильно растущее предприятие, где постоянно растут объемы производств.

     Основные  рынки сбыта продукции ООО «ЕвроСтройПрофиль» - это Республика Беларусь, страны СНГ, наибольший удельный вес реализации продукции осуществляется на территории Российской Федерации. На рисунке 1 представлена структура реализованной продукции ООО «ЕвроСтройПрофиль» в 2008 году. В настоящее время ООО «ЕвроСтройПрофиль» имеет представительство в Москве, развивает дилерскую сеть на территории России, Украины (24 дилерские фирмы) и в Республике Беларусь (16 дилерских фирм). Производственные площади предприятия составляют 222 м², вспомогательные -109,8 м².

     Режим работы двухсменный.

     Рисунок 2.1 – Структура реализованной продукции ООО «ЕвроСтройПрофиль» в 2008 году 
 

     На  предприятии  на слабом уровне остается финансовая работа.

     Финансовая  работа на предприятии – это специфическая деятельность, направленная на своевременное и полное обеспечение предприятия финансовыми ресурсами для удовлетворения его производственных нужд, активной инвестиционной деятельности и выполнения всех его финансовых обязательств перед бюджетом, налоговой службы, банками, другими предприятиями и собственными работниками. Поэтому данное направление нуждается в совершенствовании.

     Предметом финансовой работы на ООО «ЕвроСтройПрофиль» являются: финансовые отношения, а именно – построение рациональных схем отношений предприятия с партнерами по бизнесу и со всеми финансовыми институтами государства, как обязательной предпосылки формирования его первичных доходов; финансовые потоки, а именно обеспечение их достаточности, своевременности и синхронизации, как обязательных предпосылок финансового равновесия предприятия, его финансового благополучия;

     Возможные направления воздействия на финансовые отношения и финансовые потоки принято  представлять тремя укрупненными группами: финансовое планирование; оперативно-управленческая работа; контрольно-аналитическая работа. Финансовое планирование- это процесс обоснования потребности предприятия в финансовых ресурсах и ее сбалансирование с возможными источниками покрытия. Главной целью финансового планирования на практике является своевременное и полное финансовое обеспечение реализации намеченных предприятием производственных и экономических программ, а также – максимизация объемов, получаемой прибыли.

     Оперативно-управленческая работа в сфере финансов предприятия  предполагает постоянный мониторинг количественных и качественных характеристик его финансовых отношений и финансовых потоков. Основной целью оперативно-управленческой работы является постоянное позитивное воздействие на результативность любой финансовой сделки и хозяйственной операции, совершаемых предприятием и поддержание его деловой репутации на должном уровне.

     Достижению  этой цели способствует решение следующих  задач: обеспечение своевременных платежей ООО «ЕвроСтройПрофиль» в бюджет, бюджетные и внебюджетные фонды государства, своевременности его расчетов с поставщиками сырья, топлива, энергии, что является первейшими признаками его платежеспособности;  изучение рыночной конъюнктуры, кривых спроса и предложения как объективной основы принятия обоснованных маркетинговых и ценовых решений; обеспечение ускорения оборачиваемости оборотного капитала как важнейшего способа снижения текущих финансовых потребностей предприятия;  создание и поддержание оптимальных объемов производственных запасов предприятия, гарантирующих сохранение непрерывности процесса производства;  управление дебиторской и кредитор-ской задолженности предприятия как обязательной предпосылки соблюдения им платежной дисциплины;  составление сведений о поступлении средств, их расходовании и справок о ходе выполнения показателей финансового плана, о финансовом состоянии предприятия как объективной информационной базы для подготовки управленческих решений. Каждая из названных задач является элементами финансовой тактики ООО «ЕвроСтройПрофиль».

     Контрольно-аналитическая работа ставит перед собой цель: объективная оценка экономической эффективности, рентабельности и целесообразности каждой сделки и хозяйственной деятельности предприятия. Контролю и анализу подлежит вся их технология; от проверки законности, соответствия действующим финансовым инструкциям до выяснения их влияния на имидж и деловую репутацию предприятия. Контрольно-аналитическая работа призвана отследить выполнение показателей финансового, кассового, кредитного планов по прибыли и дать объективную оценку этим процессам как отправной точке для совершенствования деятельности предприятия на перспективу. Содержание финансовой работы дополняется финансовым менеджментом. Финансовый менеджмент привносит в организацию финансов на предприятии новые возможности, основанные на использовании передовых управленческих технологий. Выполнение всех видов финансовой работы возложено на предприятиях на их финансовую службу, однако в ООО «ЕвроСтройПрофиль» роль финансовой службы выполняет главный бухгалтер, который не может вовремя отреагировать на изменения финансовых показателей организации в целом. Таким образом, внедрение в структуру управления финансовой службы поможет оптимизировать управление финансами и финансовыми потоками предприятия и, как следствие, повысить его эффективность. Под финансовой службой предприятия понимается самостоятельное структурное подразделение, выполняющее свои определенные функции в системе организации деятельности предприятия. Основным предназначением финансовой службы является выработка и реализация оптимальной финансовой политики предприятия, способствующей эффективному хозяйствованию, максимизации получаемых доходов, своевременному и полному финансовому обеспечению его воспроизводственных нужд и осуществлению расчетов с финансовой системой государства и контрагентами. Финансовой службой ООО «ЕвроСтройПрофиль» будут выполнятся многочисленные функции. Основные из них – финансовое планирование, финансовый анализ, финансовый контроль и финансовый менеджмент.

     Итак, функции финансовой службы выстроены в полном соответствии с изложенным выше содержанием финансовой работы в ООО «ЕвроСтройПрофиль». В каком бы статусе не существовала финансовая служба предприятия, она является активной составляющей системы организации его финансов. В системе организации финансов финансовая служба выступает в качестве организующей подсистемы, а финансовая работа – организуемой подсистемы. Финансовая служба, развивая свои функции, берет на вооружение передовые управленческие технологии и осваивает новые виды финансовой работы. В то же время изменение, диверсификация видов финансовой работы на предприятии обусловливает изменение, уточнение функций финансовой службы, что повышает эффективность ее функционирования. 
 
 
 
 
 
 

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Конституция Республики Беларусь 1994 года (С изменениями и дополнениями). Принята на республиканском референдуме 24 ноября 1996 года.- Мн.: Беларусь,1997.
2. Гражданский кодекс Республики Беларусь: принят Палатой Представителей от 28 октября 1998 г.// Национальный центр правовой информации Республики Беларусь. -  1999. - №218-3
3. Закон Республики Беларусь «О бухгалтерском учете и отчетности» от 18 октября 1994 года в редакции Закона Республики Беларусь от 25 июня 2001 года // Ведамасцi Вярхоўнага Савета Рэспублiкi Беларусь, 1994 г., № 34, ст. 566; Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2001 г., № 63, 2/785; 2004 г., № 77, 2/1027.
4. Инструкция по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности. Утверждена постановлением Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства экономики Республики Беларусь и Министерства статистики и анализа Республики Беларусь № 81/128/65 от 28.03.2008 г. // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2008 г., № 90, 8/11057.
5. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Под общ.ред. д.э.н. профессора Л.Л. Ермолович. Мн.: ООО «ИНТЕРПРЕССЕРВИС», 2001. 576 с.
6. Анализ хозяйственной деятельности предприятия /Под ред. Г.В.  Савицкой. – Мн.: ООО «ИНТЕРПРЕССЕРВИС», 2000.- 688 с.
7. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Под общ.ред. д.э.н. профессора Л.Л. Ермолович. – Мн.: ООО «ИНТЕРПРЕССЕРВИС», 2001.- 576 с.
8. Ансофф, Н. Стратегическое управление/ Н. Ансоф - М.: Экономика, 1989.-544 с.
9. Антикризисное управление / Под ред. Э.М. Короткова. – М.: ИНФРА-М, 2002. –432 с.
10. Балабанов, И.Г. Финансовый анализ и планирование хозяйственного субъекта/ И.Г. Балабанов. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 206с.
11. Ганэ, В.А. Основны теории управления: теория систем и системного анализа/ В.А. Ганэ, С.В. Соловьева. – Минск: Изд-во МИУ, 2009. – 228 с.
12. Головачев, А.С. Экономика предприятия: учеб.-метод. комплекс / А.С. Головачев и др.; Под ред. В.И. Кудашева. – Мн.: Изд-во МИУ, 2007. – 340 с.
13. Елисеева,  Т.П. Экономический анализ хозяйственной деятельности. Учеб. Пособие/ Т.П. Елисеева. – Мн.: Соврем. шк., 2007. – 944 с.
14. Крейнина, М.Н. Финансовый менеджмент/ М.Н. Крейнина.- Мн.: Дело и сервис», 2003.-400 с.
15. Маркарьян, Э.А. Финансовый анализ/ Э.А. Маркарьян. – М.: ИД «ФБК-пресс», 2002. – 217с.
16. Нехорошева, Л.Н. Экономика предприятия/ Л.Н. Нехорошева. – Мн.: БГЭУ, 2008. – 719 с.
17. Осмоловский, В.В. Теория анализа хозяйственной деятельности/В.В. Осмоловский. – Мн.: ООО «Новое знание», 2001. – 317с.
18. Синица, Л.М. Организация производства/Л.М. Синица. - Мн.: УП «ИВЦ Минфина», 2004.- 521 с.
19. Скляренко, В.К., Прудников, В.М. Экономика предприятия: учеб. для вузов/ В.К. Скляренко. –  М.: ИНФРА-М, 2007. – 527 с.
20. Ткачук, М.И. Основы финансового менеджмента/ М.И. Ткачук, Е.Ф. Киреева. – Мн.: «Экоперспектива», 2006. –  416 с.
21. Управление организацией/ Под ред. д.э.н., проф. А.Г. Поршнева, д.э.н., проф. З.П. Румянцевой, д.э.н. проф. Н.А. Саломатина. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 669 с.
22. Управление финансами предприятия: справочно-практическое пособие. Мн.: «Мисанта», 2006.  224 с.
23. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е.С. Стояновой. – М.: Изд-во «Перспектива», 2007. – 656 с.
24. Финансы и кредит: учебное пособие / Под ред. М.И. Плотницкого.- Мн.: Книжный Дом, Мисанта,2005.- 336 с.
25. Чечевицына, Л.П. Экономика предприятия/ Л.П. Чечевицына.- Ростов –на – Дону: «Феникс», 2006. – 384 с.
26. Экономика предприятий/ Под ред. Н. А. Сафронова. – М.: Юристь, 2003. – 657 с.
27. Экономика предприятия/ Под ред. А.И. Ильина. – Минск: «Новое знание»,2006. – 698 с.