Работа с первичными документами. Таксировка и контировка документов
Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное государственное бюджетное образовательное
учреждение
Высшего профессионального образования
«Южно-Уральский государственный университет» (НИУ)
Филиал ФГБОУ ВПО «ЮУрГУ» (НИУ) в г. Златоусте
Факультет Сервиса, экономики и права
Кафедра «Экономика и право»
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по дисциплине «Бухгалтерский учет и анализ»
Тема: «Работа с первичными документами.
Таксировка и контировка документов»
Оглавление
ВВЕДЕНИЕ………………………………….…………………… |
3 |
1 ОПИСАНИЕ ХОДА РАБОТЫ …..…………………………………………… |
5 |
2 ОСТАТКИ ПО СИНТЕТИЧЕСКИМ СЧЕТАМ ООО «УРАЛТЕХСТРОЙ» НА 31 ДЕКАБРЯ ……………………………………………………………… |
6 |
3 ЖУРНАЛ ФАКТОВ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ЖИЗНИ ..………………………. |
7 |
4 ПОСТРОЕНИЕ РЕГИСТРОВ УЧЕТА И ОТРАЖЕНИЕ В НИХ ОПЕРАЦИЙ ИЗ ЖУРНАЛА ФАКТОВ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ЖИЗНИ …... |
9 |
5 БАЛАНСОВО-ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ЗА ЯНВАРЬ …...…………… |
14 |
зАКЛЮЧЕНИЕ ..…………………………………………………………………. |
15 |
Библиографический список………………………………………....... |
17 |
ПРИЛОЖЕНИЯ …………………………………………………………………. |
18 |
Приложение А – Кассовая книга…….... ………………………………………… |
18 |
Приложение Б – Книга покупок и продаж …..……………………………… |
20 |
Приложение В – Бухгалтерский баланс (Excel)………….………………….. |
22 |
ВВЕДЕНИЕ
Целью освоения дисциплины «Бухгалтерский учет и анализ» является формирование совокупности теоретических знаний и практических навыков по учету, обработке и анализу информации о текущей деятельности организации, факторах и резервах повышения экономической эффективности деятельности организации для формирования объективной оценки состояния экономического потенциала хозяйствующего субъекта.
Актуальность данной работы заключается в установлении единых требований к бухгалтерскому учету, в том числе бухгалтерской (финансовой) отчетности, а также создании правового механизма регулирования бухгалтерского учета. Бухгалтерская отчетность представляет собой систему показателей, характеризующих имущественное и финансовое положение предприятия на определенную дату и финансовые результаты его деятельности за определенный период, методологически и организационно является неотъемлемым элементом всей системы бухгалтерского учета. Она выступает завершающим этапом учетного процесса, что обусловливает органическое единство формирующихся в ней показателей с первичной документацией и учетными регистрами. Она составляется на основании данных синтетического и аналитического учета, подтверждается первичными документами.
Объектом контрольной работы является предприятие ООО «Уралтехстрой». Предметом – первичные отчетные документы предприятия.
Цель работы заключается в том, чтобы на основании первичных документов ООО «Уралтехстрой» составить балансово-оборотную ведомость и бухгалтерский баланс.
Для достижения поставленной цели нужно решить следующие задачи:
- Выяснить остатки по синтетическим счетам ООО «Уралтехстрой» на 31 декабря.
- Обработать документы и составить журнал фактов хозяйственной жизни.
- Построить регистры учета и отразить в них операции из журнала фактов хозяйственной жизни.
- Подсчитать обороты и вывести остатки на конец месяца.
- Построить балансово-оборотную ведомость в системе Excel.
- Заполнить книгу кассовых операций.
- Составить бухгалтерский баланс.
В данной работе использованы программы Word и Excel.
1 ОПИСАНИЕ ХОДА РАБОТЫ
- Ознакомиться с остатками по счетам на начало отчетного месяца. Отчетный период – январь 2013 г.
- Просмотреть все первичные документы за январь 2013 г.
- Составить журнал фактов хозяйственной жизни.
- Обработать все первичные документы, осуществить таксировку их и занести все хозяйственные операции в хронологическом порядке в журнал фактов хозяйственной жизни.
- Открыть счета бухгалтерского учета ( в виде самолетиков).
- Разнести остатки по счетам на начало отчетного месяца.
- На основании хозяйственных операций, отраженных в журнале фактов хозяйственной жизни, разнести все суммы по дебиту и кредиту соответствующих счетов.
- Подсчитать дебетовые и кредитовые обороты на конец месяца по всем счетам.
- Вывести остатки на конец месяца по всем счетам.
- Составить кассовую книгу по всем операциям за месяц.
- Сверить остатки по балансовому счету, проверить правильность отражения сумм согласно документу по всему месяцу.
- Проверить правильность начисления ЗП по данным ведомости начисления, табеля учёта рабочего времени и штатного расписания. Проверить правильность удержания налогов из ЗП.
- Составить балансово-оборотную ведомость.
- Убедиться в правильности метода двойной записи.
- Составить бухгалтерский баланс.
2 ОСТАТКИ ПО СИНТЕТИЧЕСКИМ СЧЕТАМ ООО «УРАЛТЕХСТРОЙ»
НА 31 ДЕКАБРЯ
Таблица 1 – Остатки по синтетическим счетам ООО «Уралтехстрой» на 31 декабря
Счет |
Наименование счета |
Остатки по счетам, руб | |
Дебет |
Кредит | ||
01 |
Основные средства |
16170000 |
|
02 |
Амортизация основных средств |
2451000 | |
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
69000 |
|
10 |
Материалы |
9989200 |
|
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
282000 |
|
20 |
Основное производство |
5164000 |
|
43 |
Готовая продукция |
4320000 |
|
50 |
Касса |
20600 |
|
51 |
Расчетные счета |
5334000 |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (дебиторы) |
1386000 |
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками (дебиторы) |
7997000 |
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
1614000 | |
69 |
Расчеты по социальному страхованию |
36400 | |
75 |
Расчеты с учредителями |
35000 |
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
580600 |
86000 |
80 |
Уставный капитал |
14012000 | |
82 |
Резервный капитал |
101000 | |
83 |
Добавочный капитал |
7593000 | |
84 |
Нераспределенная прибыль |
18042000 | |
96 |
Резервы предстоящих расходов |
6638000 | |
Итого |
51347400 |
51347400 | |
3 ЖУРНАЛ ФАКТОВ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ЖИЗНИ
Таблица 2 – Журнал фактов хозяйственной жизни за январь 2013 г
№ п/п |
Дата |
Документ |
Наименование хозяйственной операции |
Сумма, руб |
Счет | |
Д |
К | |||||
1 |
11.01.13 |
КО-1 №1 |
Получены деньги в кассу от Смирнова А.В. в счет вклада в Уставный капитал. |
35000 |
50 |
75 |
2 |
11.01.13 |
Товарная накладная №ВК98 |
Получены материалы от поставщика. |
256000 |
10 |
60 |
Счет-фактура № 15/023 |
Выделен НДС |
46080 |
19 |
60 | ||
Списан НДС |
46080 |
68 |
19 | |||
3 |
17.01.13 |
Требование-накладная №1 |
Получены материалы со склада и списаны на основное производство |
4125102 |
20 |
10 |
4 |
21.01.13 |
Счет №196/5 |
Акцептован счет |
302080 |
- |
- |
5 |
22.01.13 |
Платежное поручение №1 Банковская выписка |
Перечислены денежные средства поставщику за материалы |
302080 |
60 |
51 |
6 |
22.01.13 |
Инвентарная карточка №ОС-6 и Акт №1 |
Введен в эксплуатацию станок ЕА 5000 и поставлен на учет |
69000 |
01 |
08 |
Бухгалтерская справка |
Списан НДС |
13800 |
68 |
19 | ||
7 |
23.01.13 |
Накладная №1 |
Передача готовой продукции с основного производства на склад |
3892555 |
43 |
20 |
8 |
23.01.13 |
КО-2 №2 |
Выданы деньги Осипенко И.В. подотчет |
4200 |
71 |
50 |
9 |
23.01.13 |
КО-1 №2 |
Возврат излишне полученной суммы от Тихоненко А.С. |
4200 |
50 |
76 |
10 |
24.01.13 |
КО-1 №3 |
Возвращение неиспользованной суммы от Осипенко И.В. |
1774 |
50 |
71 |
11 |
24.01.13 |
Авансовый отчет №1 |
Принят авансовый отчет, канцтовары сданы на склад |
2426 |
10 |
71 |
12 |
24.01.13 |
Счет №236/15 |
Акцептован счет за кран-балку |
68440 |
- |
- |
13 |
25.01.13 |
Платежное поручение №2 Банковская выписка |
Перечислены денежные средства поставщику за кран-балку |
58000 |
76 |
51 |
58000 |
08 |
76 | ||||
Бухгалтерская справка |
Выделен НДС |
10440 |
76 |
51 | ||
Списан НДС |
10440 |
19 |
76 | |||
14 |
25.01.13 |
Ведомость начисления оплаты труда Т-51 |
Начислена заработная плата персоналу |
134493 |
20 |
70 |
Удержан НДФЛ |
15066 |
70 |
68 | |||
Бухгалтерская справка |
Начислены страховые платежи 30% |
40347 |
20 |
69 | ||
15 |
25.01.13 |
Счет №2 Товарная накладная №2 |
Выставлен счет за отгруженную продукцию покупателю |
2591280 |
62 |
90 |
Продолжение таблицы 2
№ п/п |
Дата |
Документ |
Наименование хозяйственной операции |
Сумма, руб |
Счет | |
Д |
К | |||||
16 |
25.01.13 |
Счет-фактура №2 |
Выделен НДС |
395280 |
90 |
68 |
Бухгалтерская справка |
Списана производственная стоимость отгруженной продукции |
1900000 |
90 |
43 | ||
Выявлен финансовый результат (2591280-1900000-395280= |
296000 |
90 |
99 | |||
17 |
28.01.13 |
КО-1 №3 |
Получены деньги в банке на выдачу заработной платы в кассу |
119422 |
50 |
51 |
18 |
28.01.13 |
Платежное поручение №17 Банковская выписка |
Получены деньги от покупателя за продукцию |
2591280 |
51 |
62 |
19 |
29.01.13 |
КО-2 №3 |
Выданы деньги Осипенко И.В. подотчет |
1400 |
71 |
50 |
20 |
30.01.13 01.02.13 |
КО-2 №40 Платежная ведомость №2 |
Выдача заработной платы сотрудникам производственного цеха по ведомости |
53869 |
70 |
50 |
21 |
30.01.13 01.02.13 |
КО-2 №39 Платежная ведомость №1 |
Выдача заработной платы администрации по ведомости |
65553 |
70 |
50 |
4 ПОСТРОЕНИЕ РЕГИСТРОВ УЧЕТА И ОТРАЖЕНИЕ В НИХ
ОПЕРАЦИЙ ИЗ ЖУРНАЛА ФАКТОВ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ЖИЗНИ
Счет 01
Дебет |
Кредит |
16170000-остаток |
|
69000-оборот |
|
16239000-остаток |
Счет 02
Дебет |
Кредит |
2451000-остаток | |
0- оборот |
0- оборот |
2451000-остаток |
Счет 08
Дебет |
Кредит |
69000-остаток |
|
58000-оборот |
69000-оборот |
58000-остаток |
Счет 10
Дебет |
Кредит |
9989200-остаток |
|
256000 |
4125102 |
2426 |
|
258426-оборот |
4125102-оборот |
6122524-остаток |
Счет 19
Дебет |
Кредит |
282000-остаток |
|
46080 |
46080 |
10440 |
13800 |
56520-оборот |
59880-оборот |
278640-остаток |
Счет 20
Дебет |
Кредит |
5164000-остаток |
|
4125102 |
3892555 |
134493 |
|
40347 |
|
4299942- оборот |
3892555- оборот |
5571387- остаток |
Счет 43
Дебет |
Кредит |
4320000-остаток |
|
3892555-оборот |
1900000-оборот |
6312555-остаток |
Счет 50
Дебет |
Кредит |
20600-остаток |
|
35000 |
4200 |
4200 |
1400 |
1774 |
53869 |
119422 |
65553 |
160396-оборот |
125022-оборот |
55974-остаток |
Счет 51
Дебет |
Кредит |
5334000-остаток |
|
2591280 |
302080 |
58000 | |
10440 | |
119422 | |
2591280-оборот |
489942-остаток |
7435338-остаток |
Счет 60
Дебет |
Кредит |
1386000-остаток |
|
302080 |
256000 |
46080 | |
302080-остаток |
302080-остаток |
1386000-остаток |
Счет 62
Дебет |
Кредит |
7997000-остаток |
|
2591280-оборот |
2591280-оборот |
7997000-остаток |
Счет 68
Дебет |
Кредит |
|
1614000-остаток |
46080 |
15066 |
13800 |
395280 |
59880-оборот |
410346-оборот |
1964466-остаток |
Счет 69
Дебет |
Кредит |
|
36400-остаток |
40347-оборот | |
76747-остаток |
Счет 70
Дебет |
Кредит |
|
0-остаток |
15066 |
134493 |
53869 |
|
65553 |
|
134488-оборот |
134493-оборот |
5-остаток |
Счет 71
Дебет |
Кредит |
0-остаток |
0-остаток |
4200 |
1774 |
1400 |
2426 |
5600-оборот |
4200-оборот |
1400-остаток |
Счет 75
Дебет |
Кредит |
35000-остаток |
|
0-оборот |
35000-оборот |
0-остаток |
Счет 76
Дебет |
Кредит |
580600-остаток |
860000-остаток |
58000 |
4200 |
10440 |
58000 |
10440 | |
68440-оборот |
72640-оборот |
507960-остаток |
791560-остаток |
Счет 80
Дебет |
Кредит |
|
14012000-остаток |
0- оборот |
0-оборот |
14012000-остаток |
Счет 82
Дебет |
Кредит |
|
101000-остаток |
0-оборот |
0-оборот |
101000-остаток |
Счет 83
Дебет |
Кредит |
|
7593000-остаток |
0-оборот |
0- оборот |
7593000-остаток |
Счет 84
Дебет |
Кредит |
|
18042000-остаток |
0-оборот |
0-оборот |
18042000-остаток |
Счет 96
Дебет |
Кредит |
|
6638000-остаток |
0-оборот |
0- оборот |
6638000-остаток |
Счет 90
Дебет |
Кредит |
0-остаток |
0-остаток |
395280 |
2591280 |
1900000 |
|
296000 |
|
2591280-оборот |
2591280-оборот |
0-остаток |
0-остаток |
Счет 99
Дебет |
Кредит |
|
0-остаток |
0-оборот |
296000-оборот |
296000-остаток |
5 БАЛАНСОВО-ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ЗА ЯНВАРЬ
Таблица 3 – Балансово-оборотная ведомость за январь 2013 г.
Счет |
Остатки на начало месяца |
Обороты за месяц |
Остатки на конец месяца | |||
Дебетовые |
Кредитовые |
Дебетовые |
Кредитовые |
Дебетовые |
Кредитовые | |
01 |
16170000 |
- |
69000 |
- |
16239000 |
- |
02 |
- |
2451000 |
- |
- |
- |
2451000 |
08 |
69000 |
- |
58000 |
69000 |
58000 |
- |
10 |
9989200 |
- |
258426 |
4125102 |
6122524 |
- |
19 |
282000 |
- |
56520 |
59880 |
278640 |
- |
20 |
5164000 |
- |
4299942 |
3892555 |
5571387 |
- |
43 |
4320000 |
- |
3892555 |
1900000 |
6312555 |
- |
50 |
20600 |
- |
160396 |
125022 |
55974 |
- |
51 |
5334000 |
- |
2591280 |
489942 |
7435338 |
- |
60 |
1386000 |
- |
302080 |
302080 |
1386000 |
- |
62 |
7997000 |
- |
2591280 |
2591280 |
7997000 |
- |
68 |
- |
1614000 |
59880 |
410346 |
- |
1964466 |
69 |
- |
36400 |
- |
40347 |
- |
76747 |
70 |
- |
- |
134488 |
134493 |
- |
5 |
71 |
- |
- |
5600 |
4200 |
1400 |
- |
75 |
35000 |
- |
- |
35000 |
- |
- |
76 |
580600 |
860000 |
68440 |
72640 |
507960 |
791560 |
80 |
- |
14012000 |
- |
- |
- |
14012000 |
82 |
- |
101000 |
- |
- |
- |
101000 |
83 |
- |
7593000 |
- |
- |
- |
7593000 |
84 |
- |
18042000 |
- |
- |
- |
18042000 |
90 |
- |
- |
2591280 |
2591280 |
- |
- |
96 |
- |
6638000 |
- |
- |
- |
6638000 |
99 |
- |
- |
- |
296000 |
- |
296000 |
итого |
51347400 |
51347400 |
17139167 |
17139167 |
51965778 |
51965778 |
