Расчет эффективности использования трудовых ресурсов

Содержание

I. Расчет эффективности  использования трудовых ресурсов 

II. Расчет эффективности  использования основных средств  и фондовооруженности труда 

III. Расчет эффективности  использования оборотных средств 

IV. Расчет себестоимости  продукции 

V. Расчет чистой прибыли

VI. Расчет показателей  рентабельности 

VII. Расчет показателей  эффективности инвестиционного  проекта 

Список использованных источников

Цель работы.

Закрепление теоретических  знаний по курсу «Экономика предприятия», в овладении методикой проведения экономических расчетов и приобретении практических навыков по оценке основных экономических показателей деятельности предприятия.

Исходные данные:

Выполнение работы

I. Расчет  эффективности использования трудовых  ресурсов

1. Выработка  продукции на одного работника  натуральный метод (шт./чел.) определяется  по формуле:

В = ВП/Ч, где

 В – выработка на одного работающего;

 ВП – объем  выпущенной продукции, тыс.шт;

 Ч – численность  работающих, чел.

В1 = 3708 / 1685 = 2,2 тыс.шт./чел.

В2 = 3780/1670 = 2,3 тыс.шт./чел.

В3 = 3830/1672 = 2,3 тыс.шт./чел.

2. Выработка  продукции на одного работника стоимостным методом определяется по формуле:

В = ВП/Ч, где

ВП - объем выпущенной продукции, млрд. руб.

В1 = 297 / 1685 = 0,17 млрд./чел.

В2 = 302 / 1670 = 0,18 млрд./чел.

В3 = 315 / 1672 = 0,19 млрд./чел.

3. Среднемесячная  заработная плата одного работника за год

1 год: 17184 млн.руб./ 1685 * 12 = 122,4 млн.руб.

2 год: 17256 / 1670 * 12 = 124,0 млн.руб.

3 год: 17292 / 1672 * 12 = 124,1 млн.руб.

Вывод: Результаты таблицы свидетельствуют о том, что в течение трех лет анализируемые показатели изменились. Так. выработка на одного работающего, рассчитанная натуральным методом каждый последующий год снижалась (2.2; 2.3; 2.3). Выработка, рассчитанная стоимостным способом менялась незначительно (в 1 году 0,17, во 2-ом – 0,18, в 3-ем 0,19). Среднемесячная заработная плата составила 122,4, 124,0 и 124,1 млн. руб. в 1, 2 и 3 годах соответственно.

II. Расчет эффективности использования основных средств и фондовооруженности труда

1. Фондоотдача  основных производственных средств,  руб./руб. находится по формуле:

где ОВП - стоимостной объем выпущенной продукции, руб.;

• - среднегодовая стоимость основных производственных фондов, руб..

Фо = 297 млрд. руб / 273 млрд.руб = 1,09 млрд.руб

Фо(2) = 302 / 278 = 1,09 млрд.руб.

Фо(3) = 315 / 279 = 1,12 млрд.руб.

2. Фондоемкость - показатель, обратный фондоотдаче, определяется по формуле:

Фе = 27,3 млрд. / 297 млрд. = 0,09

Фе(2) = 27,8 / 302 = 0,092

Фе(3) = 27,9 / 315 = 0,089

3. Фондовооруженность  определяется по формуле:

где ЧСГ - среднегодовая  численность работающих (рабочих), чел.

Фв(1) = 273 млрд. руб / 1685чел = 0,16 млрд/чел

Фв(2) = 278 / 1670 = 0,17 млрд.руб./чел

Фв(3) = 279 / 1672 = 0,17 млрд.руб./чел

Вывод: согласно показателям таблицы, фондоотдача  основных производственных фондов в 1, 2 и 3 годах составила 1,09, 1,09 и 1,12 соответственно. Показатель фондоемкости за период с 1 по 3 года снизился и составил 0,91, 0,92 и 0,89 соответственно. Фондовооруженность труда составила 0,16, 0,17 и 0,17.

III. Расчет  эффективности использования оборотных  средств

1. Средняя продолжительность одного оборота определяется по формуле:

  Т_об=Т/Н_{об ,} Т_об – длительность оборота

Т_об = 360 / 1685 = 0,21

Т_об = 360 / 1670 = 0,22

Т_об = 360 / 1672 = 0,22

2. Коэффициент  оборачиваемости оборотных активов  характеризует эффективность использования (скорость оборота) оборотных активов. Он показывает сколько раз за период (за год) оборачиваются оборотные активы или сколько рублей выручки от реализации приходится на рубль оборотных активов. Формула расчета коэффициента оборачиваемости оборотных активов (Кооа):

Кооа = выручка  от реализации продукции / оборотные  активы

где Vp — объем  реализации продукции за отчетный период;

Oср — средний остаток оборотных средств за отчетный период.

Кооа(1) = 250 / 154 = 1,62

Кооа(2) = 300 / 159 = 1,89

Кооа(3) = 250 / 159 = 1,57

3. Материалоотдача

Материалоотдача определяется делением стоимости произведенной  продукции на сумму материальных затрат. Этот показатель характеризует  отдачу материалов, т.е. сколько произведено  продукции с каждого рубля  потребленных материальных ресурсов (сырья, материалов, топлива, энергии и т.д.).           

Мо=Q/МЗ,

Где Q-Объем товарной продукции

Мо(1) = 297 млрд.руб./ 1479,66 млрд.руб. = 0,20    

Мо(2) = 302 / 1498,22 = 0,20

Мо(3) = 315 / 1527,96 = 0,21

4. Материалоемкость

Материалоемкость  продукции рассчитывается отношением суммы материальных затрат к стоимости  произведенной продукции. Она показывает, сколько материальных затрат необходимо произвести или фактически приходится на производство единицы продукции.

Ме=МЗ/Q

Ме(1) = 1479,66 / 297 = 4,98

Ме(2) = 1498,22 / 302 = 4,96

Ме(3) = 1527,96 / 315 = 4,85

Вывод: скорость оборота в 3 году снизилась и составила 1,57 по сравнению с 1,62 в 1 году и 1,89 во втором году. Длительность оборота  в 1 и 3 годах одинаковая, она ровна 15,7 дн., во втором году этот показатель составил 15,9 дней.

Показатель  материалоотдачи остался неизменным – 0,025.

Материалоемкость  в 1, 2 и 3 годах составила: 39,9, 39,6  и 39,9 соответственно.

IV. Расчет  себестоимости продукции 

1. Объем отчислений на ФСЗН:

1 год: 17184 * 35% = 6014,4

2 год: 17256 * 35% = 6039,6

3 год: 17292*35% = 6052,2

2. Годовая норма амортизации 11%:

1 год: 281 * 11% = 30,9

2 год: 287 * 11% = 31,6          

3 год: 290 * 11% = 31,9

Вывод: сумма затрат в 1, 2 и 3 годах составила 171899,3, 173867,2 и 176899,1 соответственно. В том числе, сумма материальных затрат в 3 году составила 152796 по сравнению с 147966 в первом году и 149822 во втором году. Затраты на оплату труда составили в 3 году 17292, по сравнению с 17184 и 17256 в 1 и 2 годах соответственно. Также увеличилась доля отчислений на социальные нужды: 6014,4, 6039,6 и 6052,2 в 1, 2 и 3 годах соответственно. Прочие затраты в 3 году составили 727.

V. Расчет  чистой прибыли

1. Выручка от реализации продукции рассчитывается по следующей формуле:

П = Орп*Ц

где Ц - отпускная  цена единицы продукции, руб./ед.;

С - полная себестоимость единицы продукции, руб./ед.;

ВГ - годовой  выпуск продукции, ед./год.

П ₍₁₎ = 3523 * 82 = 288866 тыс.руб.

П₍₂₎ = 3591 * 82 = 294462 тыс.руб.

П₍₃₎ = 3638 * 82 = 298316 тыс.руб.

2. Определение налогов, сборов, отчислений уплачиваемых из выручки от реализации продукции.

2.1. Расчет суммы НДС, исчисленной от реализации продукции (∑НДСреал):

∑НДСреал = (В * Ст.НДС) / (100 + Ст.НДС), где:

В – выручка  от реализации продукции, включая налоги из выручки, тыс. руб.

Ст.НДС –  ставка НДС, 20%

∑НДСреал (1)= (288866 * 20) / (100 + 20) = 48144

∑НДСреал (2) = (294462 * 20) / (100 + 20) = 49077

∑НДСреал (3) =(298316 * 20) / (100 + 20) = 49719

3. Ставка налога на прибыль в РБ составляет 24%, тогда:

200123,7* 24% = 48029,7

207257,8 * 24% = 49741,9

208084,9 * 24% = 49940,4

4. Прибыль от реализации продукции: Выручка – Себестоимость

П = В – С - НДС

П(1) = 288866 – 202778,4 – 48144 = 37943,6

П(2) = 294462 – 205435,6 – 49077 = 39949,4

П(3) = 298316 – 208767,2 – 49719 = 39829,8

5. Налог на недвижимость:

Для организаций в РБ ставка налога на недвижимость установлена в размере 1%

Ннедв = ((ОСост * Ст.Недв) / 100 ) / 12, где:

ОСост – остаточная стоимость основных средств

Ннедв = (154 * 1%) / 100= 0,015

Ннедв(2) = (159*1%) / 100 = 0,016

Ннедв(3) = (159*1%) / 100 = 0,016

Вывод: согласно показателям таблицы, выручка от реализации продукции в 1, 2 и 3 годах составила: 132005, 136458 и 137114 соответственно. Затраты по производству и реализации продукции составили: 704, 718, 727 соответственно. Сумма налогов и сборов, уплачиваемых из прибыли составила в 3 году 49719  по сравнению с 48144 в первом году и 49077 во втором году. Прибыль от реализации продукции составила 37943,6, 39949,4 и 39829,8 соответственно.

VI. Расчет  показателей рентабельности

1. Определим рентабельность производства по формуле:

Рентабельность  производства считается от чистой прибыли.

R произв.=П4/(ОПС+СО) * 100

1 год: 37943,6 / (3523 + 0,22=1) * 100 = 1077

2 год: 39949,4 / (3591 + 0,22) * 100 = 1112

3 год: 39829,8 / (3638 + 0,22) * 100 = 1095

2. Определим рентабельность продукции

Рентабельность  продукции — отношение (чистой) прибыли  к полной себестоимости.

R пр = Преал.*100/С

R пр(1) = 39894,3 * 100 / 202778,4 = 19,7

R пр(2) = 37409,2 * 100 / 205435,6 = 18,2

R пр(3) = 39785,1 * 100 / 208767,2 = 19,1

3. Рентабельность оборота

Rоб=Преал/(Вр.п.-На),

На-налог и  сборы, уплачиваемые из выручки

РОС(1) = 39894,3 / (288866 – 48144) = 0,17

РОС(2) = 37409,2 / (294462 – 49077) = 0,15

РОС(3) = 39785,1 / (298316 – 49719) = 0,12

Вывод: в ходе проведенного анализа получили, что  рентабельность производства в 3 году снизилась по сравнению со вторым годом, что свидетельствует о снижении производства продукции. Показатель рентабельности продукции, наоборот, увеличился и в 3 году составил 19,1. Рентабельность оборота осталась неизменной и составила 0,12.

VII. Расчет  показателей эффективности инвестиционного  проекта

1. Чистый дисконтированный  доход определяется суммой эффектов  за весь расчетный период. Найдем  чистый дисконтированный доход (ЧДД) за 1, 2 и 3 годы по следующей формуле:

NPV = ∑ⁿ_i=1 NCF_i / (1 + r)_i - Investment

где r – ставка дисконтирования,

n – период анализируемого проекта

i – шаг расчета

NPV=((250+140)/(1+0,15)+(300+140)/(1+0,15)²+(250+140)/(1+0,15)³+(150+140)/(1+0,15)⁴)-700 = 339,1 + 332,7 + 256,6 + 165,7 – 700 = 394,1

2. Найдем индекс  доходности за 1, 2 и 3 годы по  следующей формуле:

Индекс доходности инвестиций (PI) рассчитывается по следующей  формуле:

PI = ∑ (R_t – C_t / (1 + r)^t) / K

PI = 1 + 826,1/ 700 = 2,2

3.Вычислим дисконтированный срок окупаемости за 1, 2 и 3 годы по следующей формуле:

Пересчитаем денежные потоки в вид текущих стоимостей:

PV1 = 250 / (1 + 0,15) = 217,4

PV2 = 300 / (1 + 0,15)² = 226,8

PV3 = 250 / (1 + 0,15)³ = 164,5

PV4 =150 / (1 + 0,15)⁴ = 85,7

Определим период по истечении которого инвестиция окупается.

 Сумма дисконтированных  доходов за 1, 2 и 3 года: 217,4 + 226,8 + 164,5 = 608,7 , что меньше суммы вложений (инвестиций) – 950.

Сумма дисконтированных доходов за 1, 2, 3 и 4 года: 217,4 + 226,8 + 164,5 + 85,7 = 694,4, что меньше суммы вложений (инвестиций) – 950.

Вывод: так, в ходе проведенного исследования, получили, что ЧДД больше 0, значит стоимость вложенного капитала возрастет в ходе реализации проекта. Значение ЧДД составило 826,1. Срок окупаемости в ходе исследования за 4 года ниже суммы вложенных инвестиций, это говорит о том, что возмещение первоначальных инвестиционных расходов произойдет не раньше 4 лет.

Список  использованных источников

1. Баканов, М.И. Теория экономического анализа: Учебник/ М.И.Баканов, М.В.Мельник, А.Д.Шеремет; Под ред. М.И.Баканова. – 5-е изд., перераб.  и доп. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 536 с.
2. Бланк, И.А. Управление денежными потоками/ И.А.Бланк. – К.: Ника-Центр, Эльга, 2006. – 736 с.
3. Бобылева, А.З. Финансовое оздоровление фирмы: Теория и практика/ А.З.Бобылева. – М.: Дело, 2004. – 255 с.
4. Бочаров, В.В. Финансовый анализ/ В.В.Бочаров. – СПб.: Питер, 2004. – 240с.
5. Грачев, А.В. Финансовая устойчивость предприятия: анализ, оценка и управление: Учеб.-практ. Пособие/ А.В.Грачев. - М.: Изд-во «Дело и Сервис», 2004. - 192с.
6. Донцова, Л.В. Анализ финансовой отчетности. - 2-е изд./ Л.В.Донцова, Н.А.Никифорова. - М.: Издательство «Дело и Сервис», 2004. - 336 с.
7. Ковалев, В.В. Финансовая отчетность и ее анализ (основы балансоведения): Учебное пособие/ В.В.Ковалев, Вит.В.Ковалев. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004. – 432 с.
8. Любушин, Н.П. Теория экономического анализа: Учебно-методический комплекс/ Н.П.Любушин, В.Б.Лещева, Е.А.Сучкова; Под ред. проф. Н.П.Любшина. – М.: Экономистъ, 2006. – 480 с.