Расчет эффективности производства
ВАРИАНТ № 10.
Таблица 1.1
Расчет эффективности
использования персонала
Показатели |
Величина показателя | ||
1-й год |
2-й год |
3-й год | |
1 Выработка одного работника,
рассчитанная натуральным |
2 201 |
2 212 |
2 300 |
2 Выработка одного
работника, рассчитанная |
175687666 |
181415929 |
193777778 |
3 Среднемесячная заработная плата одного работника за год, тыс.руб/чел |
850 |
852 |
862 |
ДАНО:
Показатели |
1-й год |
2-й год |
3-й год |
Объем продукции (q), тыс.шт |
2 480 |
2 500 |
2 588 |
Объем товарной продукции (Q), млрд.руб |
198 |
205 |
218 |
Численность работников промышленно-производственного персонала (ч), чел |
1 127 |
1 130 |
1 125 |
Затраты на оплату труда (ЗФ), млн.руб |
11 496 |
11 556 |
11640 |
РЕШЕНИЕ:
Выработка продукции на одного работника Вн в натуральном выражении рассчитывается по формул:
Вн= ∑q / ч;
Вн(1 год)=2 480 000/1 127=2 201 шт/чел
Вн(2 год)=2 500 000/1 130=2 212 шт/чел
Вн(3 год)=2 588 000/1 125=2 300 шт чел
Выработка продукции на одного работника В в стоимостном выражении определяется по формуле:
В= Q / ч;
В(1 год)=198 000 000 000/1127=175
В(2 год)=205 000 000 000/1130=181
В(3 год)=218 000 000 000/1125=193
Рассчитываем среднемесячную заработную плату одного работника за год З:
З = Зф/(12*ч)
З(1 год)=11 496 000 /(12*1127)=850 тыс.руб/чел
З(2 год)=11 556 000 /(12*1130)=852 тыс.руб/чел
З(3 год)=11 640 000 /(12*1125)=862 тыс.руб/чел
Вывод:
Выработка на одного
работника в натуральном
Выработка на одного работника
в стоимостном выражении
Среднемесячная заработная плата одного работника за год во втором году по сравнению с первым выросла на 2 тыс.руб/чел, в третьем году на 10 тыс.руб/чел по сравнению со вторым.
Следовательно производительность труда увеличивается с каждым годом, а особенно это заметно в третьем году. Значит предприятие работает эффективно и эффективно использует персонал.
Таблица 1.2
Расчет эффективности использования основных средств и фондовооруженности труда.
Показатели |
Величина показателя | ||
1-й год |
2-й год |
3-й год | |
1 Фондоотдача основных производственных средств, руб./руб. |
1 093 |
1 114 |
1 172 |
2 Фондоемкость продукции, руб./руб |
0,0009 |
0,0009 |
0,0009 |
3 Фондовооруженность труда, тыс. руб./чел |
161 |
163 |
165 |
ДАНО:
Показатели |
Величина показателя | ||
1-й год |
2-й год |
3-й год | |
Объем товарной продукции (Q), млрд.руб |
198 |
205 |
218 |
Численность работников промышленно-производственного персонала (ч), чел |
1 127 |
1 130 |
1 125 |
Среднегодовая стоимость основных производственных средств (ОПС), млн.руб |
181 |
184 |
186 |
РЕШЕНИЕ:
Рассчитываем по формуле фондоотдачу основных производственных средств Фо:
Фо= Q / ОПС;
Фо (1 год)=198 000 000 000/181 000 000=1 093
Фо (2 год)=205 000 000 000/184 000 000=1 114
Фо (3 год)=218 000 000 000/186 000 000=1 172
Рассчитываем по формуле фондоемкость продукции Фе:
Фе= ОПС/Q;
Фе(1 год)=181 000 000 /198 000 000 000=0,0009
Фе(2 год)=184 000 000 /205 000 000 000=0,0009
Фе(3 год)=186 000 000 /218 000 000 000=0,0009
Рассчитываем
Фв = ОПС/ч;
Фв(1 год)=181 000 /1 127=161 тыс.руб/чел
Фв(2 год)=184 000 /1 130=163 тыс.руб/чел
Фв(3 год)=186 000 /1 125=165 тыс.руб/чел
Вывод:
Фондоотдача показывает сколько продукции (или прибыли) получает предприятие с каждого рубля имеющихся у него основных фондов. Во втором году фондоотдача увеличилась на 21 (1.9 %) по сравнению с первым годом, и на 58 (5.2%) по сравнению со вторым годом. Так как фондоотдача повышается использование основных фондов улучшается.
Фондоемкость показывает сколько средств нужно затратить на основные фонды, чтобы получить необходимый объем продукции. Фондоемкость не изменяется на протяжении 3-х лет, следовательно рационально используются основные средства на предприятии.
Фондовооруженность
Таблица 1.3
Расчет эффективности
использования оборотных
Показатели |
Величина показателя | ||
1-й год |
2-й год |
3-й год | |
1 Скорость оборота, количество оборотов |
1,86 |
1,84 |
1,85 |
2 Длительность оборота, дн |
194 |
196 |
195 |
3 Материалоотдача, руб./руб |
1,9 |
2,0 |
2,1 |
4 материалоемкость продукции, руб/руб |
0,51 |
0,49 |
0,47 |
ДАНО:
Показатели |
Величина показателя | ||
1-й год |
2-й год |
3-й год | |
Объем реализованной продукции (Qрп), тыс.руб |
2 356 |
2 375 |
2 458 |
Средний остаток оборотных средств (СО), млрд.руб |
105 |
107 |
110 |
Объем товарной продукции (Q), млрд.руб |
198 |
205 |
218 |
Материальные затраты (МЗ), млн.руб |
101 308 |
101 008 |
101 940 |
Отпускная цена единицы продукции (Ц), млн.руб |
83 |
83 |
83 |
РЕШЕНИЕ:
Рассчитываем коэффициент оборачиваемости (скорость оборота) Коб:
Коб=Qрп/СО;
Qрп= Qрп*Ц
Коб(1 год)=2 356 000*83/105 000 000=1,86
Коб(2 год)=2 375 000*83/107 000 000=1,84
Коб(3 год)=2 458 000*83/110 000 000=1,85
Рассчитываем длительность оборота Тоб:
Тоб=Т/Коб;
Где Т-период (год-360 дней)
Тоб(1 год)=360/1,86=194 дн
Тоб(2 год)=360/1,84=196 дн
Тоб(3 год)=360/1,85=195 дн
Рассчитываем материалоотдачу Мот:
Мот=Q/МЗ;
Мот(1 год)=198 000 000 000/101 308 000 000=1,9
Мот(2 год)=205 000 000 000/101 008 000 000=2,0
Мот(3 год)=218 000 000 000/101 940 000 000=2,1
Рассчитываем материалоемкость продукции Ме:
Ме=МЗ/Q;
Ме(1 год)=101 308 000 000/198 000 000 000=0,5
Ме(2 год)=101 008 000 000/205 000 000 000=0,49
Ме(3 год)=101 940 000 000/218 000 000 000=0,47
Вывод:
Коэффициент оборачиваемости
показывает количество полных оборотов,
совершаемых оборотным
Длительность оборота изменяется в пределах 1-2-х дней и показывает, за какой срок к предприятию возвращаются его оборотные средства в виде выручки от реализации продукции.
Материалоотдача характеризует выход продукции на 1 руб. материальных затрат, т. е. количество продукции, произведенной с каждого рубля потребленных материальных ресурсов. То есть на 1 рубль потребленных материальных ресурсов приходится 2 рубля продукции.
Материалоемкость – показатель, обратный материалоотдаче, характеризующий величину материальных затрат, приходящихся на 1 рубль произведенной продукции. Следовательно на 0.5 рубля материальных затрат приходится 1 рубль произведенной продукции.
Таким образом из расчетов видно, что материальные затраты используются рационально.
Таблица 1.4
Расчет себестоимости продукции
Показатели |
Величина показателя | ||
1-й год |
2-й год |
3-й год | |
1 Материальные затраты |
101 308 |
101 008 |
101 940 |
2 Затраты на оплату труда |
11 496 |
11 556 |
11 640 |
3 Отчисление на социальные нужды |
3 909 |
3 929 |
3 958 |
4 Амортизация основных
средств и нематериальных |
20 680 |
21 010 |
21 340 |
5 Прочие затраты |
471 |
475 |
492 |
Итого затрат: |
137 864 |
137 978 |
139 370 |
ДАНО:
Показатели |
Величина показателя | ||
1-й год |
2-й год |
3-й год | |
Годовая норма амортизации (Нa), % |
11 |
11 |
11 |
Первоначальная (амортизуемая) стоимость основных средств (АС), млрд.руб |
188 |
191 |
194 |
РЕШЕНИЕ:
Отчисление на социальные нужды составляют 34% от затрат на оплату труда и рассчитываются:
Отч=Зф*34/100;
Отч (1 год)=11 496*34/100=3 909 млн.руб
Отч (2 год)=11 556*34/100=3 929 млн.руб
Отч (3 год)=11 640*34/100=3 958 млн.руб
Рассчитываем амортизационные отчисления линейным способом АО:
АО=АС*На/100;
АО(1 год)=188 000*11/100=20 680 млн.руб
АО(2 год)=191 000*11/100=21 010 млн.руб
АО(3 год)=194 000*11/100=21 340 млн.руб
Вывод:
Рассчитав себестоимость
продукции, видно что во втором году
себестоимость продукции
Это связано с увеличением материальных затрат, амортизационных отчислений и прочих затрат.
Таблица 1.5
Расчет чистой прибыли
Показатели |
Величина показателя | ||
1-й год |
2-й год |
3-й год | |
1 Выручка от реализации продукции |
195 548 |
197 125 |
204 014 |
2 Затраты по производству и реализации продукции |
137 864 |
137 978 |
139 370 |
3 Налоги и сборы, уплачиваемые из выручки |
39 110 |
39 425 |
40 803 |
4 Прибыль от реализации продукции |
18 574 |
19 722 |
23 841 |
5 Налог на недвижимость |
2 |
2 |
2 |
6 Прибыль к налогообложению |
18 572 |
19 720 |
23 839 |
7 Налог на прибыль |
3 343 |
3 550 |
4 291 |
8 Местные налоги, уплачиваемые из прибыли |
152 |
162 |
195 |
9 Чистая прибыль |
15 077 |
16 008 |
19 353 |
ДАНО:
Показатели |
Величина показателя | ||
1-й год |
2-й год |
3-й год | |
Объем реализованной продукции (Qрп), тыс.руб |
2 356 |
2 375 |
2 458 |
Отпускная цена единицы продукции (Ц), млн.руб |
83 |
83 |
83 |
Среднегодовая стоимость основных производственных средств (ОПС), млн.руб |
181 |
184 |
186 |
РЕШЕНИЕ:
Рассчитываем выручку от реализации продукции по формуле Вр:
Вр=Ц* Qрп;
Вр(1 год)=83*2 356 000/1 000=195 548 млн.руб
Вр(2 год)=83*2 375 000/1 000=197 125 млн.руб
Вр(3 год)=83*2 458 000/1 000=204 014 млн.руб
Затраты на производство и реализацию продукции рассчитаны в таблице 1.4
Рассчитываем налоги и сборы, уплачиваемые из выручки (НДС):
НДС=Вр*20/100
НДС(1 год)=195 548*20/100=39 110 млн.руб
НДС(2 год)=197 125*20/100=39 425 млн.руб
НДС(3 год)=204 014*20/100=40 803 млн.руб
Прибыль от реализации продукции рассчитывается как разница между выручкой от реализации продукции и себестоимостью (затраты по производству и реализации продукции)и минус НДС:
Пр=Вр-S(затраты)-НДС;
Пр(1 год)=195 548-137 864-39 110=18 574 млн.руб
Пр(2 год)=197 125-137 978-39 425=19 722 млн.руб
Пр(3 год)=204 014-139 370-40 803=23 841 млн.руб
Рассчитываем налог на недвижимость Ннед:
Ннед=ОПС*1/100
Ннед(1 год)=181*1/100=2 млн.руб
Ннед(2 год)=184*1/100=2 млн.руб
Ннед(3 год)=186*1/100=2 млн.руб
Рассчитываем прибыль к налогооблажению Пр н:
Пр н=Пр-Ннед
Пр н(1 год)=18 574-2=18 572 млн.руб
Пр н(2 год)=19 722-2=19 720 млн.руб
Пр н(3 год)=23 841-2=23 839 млн.руб
Налог на прибыль составляет 18% и рассчитывается:
Нпр=Пр н*18/100
Нпр(1 год)=18 572*18/100=3 343 млн.руб
Нпр(2 год)=19 720*18/100=3 550 млн.руб
Нпр(3 год)=23 839*18/100=4 291 млн.руб
Местные налоги, уплачиваемые из прибыли составляют 1% и рассчитываются Сб:
Сб=(Пр н-Нпр)*1/100
Сб(1 год)=(18 572-3 343)*1/100=152 млн.руб
Сб(2 год)=(19 720-3 550)*1/100=162 млн.руб
Сб (3год)=(23 839-4 291)*1/100=195 млн.руб
Рассчитываем чистую прибыль Пр ч:
Пр ч=Пр н-Нпр-Сб
Пр ч(1 год)=18 572-3 343-152=15 077 млн.руб
Пр ч(2 год)=19 720-3 550-162=16 008 млн.руб
Пр ч(3 год)=23 839-4 291-195=19 353 млн.руб
Вывод:
Выручкой от реализации продукции (работ, услуг) называются денежные средства, поступившие на расчетный счет предприятия за продукцию, отгруженную покупателю. В данном случае выручка от реализации продукции с каждым годом увеличивается. Во втором году по сравнению с первым выручка увеличилась на 1 577 млн.руб (0.8 %), в третьем- на 6 889 млн.руб (3.5 %) по сравнению со вторым.
Следовательно с увеличением выручки от реализации продукции увеличилась прибыль предприятия. Чистая прибыль во втором году увеличилась на 6,2% (931 млн.руб) по сравнению с первым годом; и на 21%(3 345 млн.руб) в третьем году по сравнению со вторым.
Таблица 1.6
Расчет показателей рентабельности
Показатели |
Величина показателя | ||
1-й год |
2-й год |
3-й год | |
1 Рентабельность производства |
14,3 |
14,9 |
17,6 |
2 Рентабельность продукции |
13,5 |
14,3 |
17,1 |
3 Рентабельность оборота |
11,9 |
12,5 |
14,5 |
ДАНО:
Показатели |
Величина показателя | ||
1-й год |
2-й год |
3-й год | |
Чистая прибыль (Пр Ч) млн.руб |
13 974 |
14 837 |
17 937 |
Средний остаток оборотных средств (СО), млрд.руб |
105 |
107 |
110 |
Среднегодовая стоимость основных производственных средств (ОПС), млн.руб |
181 |
184 |
186 |
РЕШЕНИЕ:
Рассчитываем рентабельность производства Rпроизв:
Rпроизв =Пр ч/(ОПС+СО)*100;
Rпроизв (1 год)=15 077 /(181+105 000)*100=14,3
Rпроизв (2 год)=16 008 /(184+107 000)*100=14,9
Rпроизв (3 год)=19 353 /(194+110 000)*100=17,6
Рассчитываем рентабельность продукции Rпр:
Rпр =Пр/ S *100;
Rпр (1 год)=18 574/137 864*100=13,5
Rпр (2 год)=19 722/137 978*100=14,3
Rпр (3 год)=23 841/139 370*100=17,1
Рассчитываем рентабельность оборота Rпр:
Rоб =Пр/(Вр-НДС)*100;
Rоб (1 год)=18 574/(195 548-39 110)*
Rоб (2 год)=19 722/(197 125-39 425)*
Rоб (3 год)=23 841/(204 014-40 803)*
Вывод:
Рентабельность производства соизмеряет величину полученной прибыли с размерами тех средств - основных фондов и оборотных средств, с помощью которых она получена. Во втором году рентабельность производства увеличилась на 4.2% по сравнению с первым, в третьем на 18% по сравнению со вторым годом.
Рентабельность продукции — отношение прибыли от реализации продукции к полным издержкам (себестоимости) ее производства и обращения. Во втором году рентабельность продукции увеличилась на 6.7% по сравнению с первым, в третьем на 20% по сравнению со вторым годом.
Рентабельность оборота представляет собой отношение прибыли от реализации, чистой или балансовой прибыли к полученной выручке. Рентабельность оборота показывает, сколько прибыли получает предприятие с одного рубля выручки. Во втором году рентабельность оборота увеличилась на 5% по сравнению с первым, в третьем на 16.8% по сравнению со вторым годом.
Заключение:
Проанализировав данные показатели можно сделать вывод: предприятие работает эффективно все показатели с каждым годом увеличиваются. Особенно продуктивно предприятие работает в третьем году.
Основные средства расходуются рационально, продукция не является материалоемкой. Доходы покрывают все расходы. Прибыль увеличивается с каждым годом . Производительность труда увеличивается значительными темпами, чем среднемесячная заработная плата.
Таблица 1.6
Расчет показателей эффективности инвестиционного проекта
Показатели |
Величина показателя |
1 Чистый дисконтированный доход, млн. руб |
89 |
2 Индекс доходности |
1,2 |
3 Дисконтированный срок окупаемости, лет |
4,3 |
ДАНО:
Инвестицион-ные затраты, (первоначаль-ная стоимость объекта), млн руб. |
Срок полез- ного ис- пользо- вания объекта, лет |
Чистая прибыль от реализации инвестиционного проекта, млн руб. |
Нор-ма дис-конта, % | |||||
Всего |
в том числе по годам | |||||||
1-ый год |
2-ый год |
3-ый год |
4-ый год |
5-ый год | ||||
600 |
5 |
780 |
80 |
100 |
150 |
250 |
200 |
5 |
РЕШЕНИЕ:
Рассчитываем чистый дисконтированный доход ЧДД:
ЧДД=-К;
где :
Rt - результаты, достигаемые на t-том шаге;
Сt - затраты на t-том шаге расчета при условии, что в них не входят капиталовложения;
t- соответствующий шаг расчета;
Т- горизонт расчета;
r- норма дисконта;
К- сумма дисконтированных капиталовложений
ЧДД= (80/(1+0,05)1)+(100/(1+0,05)2)
Рассчитываем индекс доходности ИД:
ИД=/К
ИД = (80/(1+0,05)1)+(100/(1+0,05)2)
Рассчитываем дисконтированный срок окупаемости ДРР:
ДРР=К/РV;
где :
РV- средняя величина дисконтированного годового дохода.
РV =(80/(1+0,05)1)+(100/(1+0,05)2
ДРР=571/132=4,3 года
Вывод:
Положительное значение чистого дисконтированного дохода показывает насколько возрастет стоимость вложенного капитала в результате реализации проекта. В данном случаи – 89 млн.руб.
Так как индекс доходности больше единицы (ИД=1,2>1), следовательно инвестиционный проект является эффективным.
Дисконтированный срок окупаемости показывает ожидаемый период возмещения первоначальных вложений из чистых поступлений. В нашем случае – 4,3 года.
Следовательно инвестиционный проект является эффективным, инвестор получит доход в результате реализации проекта.
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ:
- Экономика организаций АПК : учебное пособие М.К Жудко ИВЦ Минфина 2010 г.
- Экономика предприятия : учебник для вузов. - 5-е изд. В.М Семенов Питер 2010г.
- Экономика предприятия: учеб. пособие / Л.Н. Нехорошева [и др.] . – Минск: БГЭУ, 2008. – 719 с.
4. Зайцев, Н.Л. Экономика промышленного предприятия. Практикум: учеб. пособие. – 3-е изд. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 223 с.
