Расчет по инкассо

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ                                                                                                          3

1.Расчеты в форме инкассо                                                                                 4

    1.1 Особенности  инкассовых расчетов              4

    1.2 Инкассо как форма международных расчетов      9

 ЗАДАЧА              11

ЗАКЛЮЧЕНИЕ         12

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ         13

ПРИЛОЖЕНИЕ 1     Расчеты  платежными требованиями с акцептом плательщика                                                                                                         14

ВВЕДЕНИЕ

Одной из базовых структур рыночной экономики является платежный  механизм, который делится на налично-денежный и безналичный. Безналичный платежный  оборот в России составляет более 60%, в экономически развитых странах - до 90%.

Безналичные расчеты - это  расчеты, осуществляемые без использования  наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных  учреждениях и зачетов взаимных требований. Безналичные расчеты  имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости  средств, сокращении наличных денег, необходимых  для обращения, снижении издержек обращения; организация денежных расчетов с  использованием безналичных денег  гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами. Одной из форм безналичных расчетов являются расчеты  по инкассо.

Инкассо (англ. "collection", фр. "encaissement") является одной из старейших банковских операций. В  отличие от расчетов по аккредитиву, при использовании участниками  внешнеэкономического контракта расчетов в форме инкассо управомоченная на получение платежа сторона (продавец), выполнив обязательства по контракту, дает поручение своему банку получить платеж от другой стороны (покупателя), представив в подтверждение выполненных  обязательств соответствующие документы.

Еще изначально применение инкассо юридически было более выгодно  покупателю, так как платеж производился при получении документов и с  его согласия, без всякой ответственности  банка за платеж или акцепт. Что  касается продавца, то для него инкассовая форма расчетов гарантирует, что  товар не перейдет в распоряжение покупателя до тех пор, пока он не совершит платеж, так как до получения платежа  документы остаются в распоряжении инкассирующего банка.

1. Расчеты в форме инкассо
1. Особенности инкассовых расчетов

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством  которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных  документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа.

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться  по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в  безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в  бесспорном порядке)¹.

Платежное требование - поручение представляет собой предложение продавца (заказчика) покупателю (плательщику) оплатить на основании коммерческих и финансовых документов переданное имущество (выполненные работы, услуги). Можно сказать что требование-поручение, являясь разновидностью документарного инкассо, имеет универсальный характер и соединяет в себе требование продавца о платеже с платежным поручением плательщика.

Платежные требования близки к требованиям-поручениям, но при  таком виде инкассо в расчетных  обязательствах всегда участвует банк-эмитент. Платежные требования традиционно  различались по видам акцепта  платежа. Акцепт может быть:

а) предварительным, когда  инкассация средств происходит после  выражения воли плательщика;

б) последующим, когда списание происходит немедленно по поступлении  требования в банк, но в течение  определенного срока возможен отказ от акцепта и возврат денег на счет плательщика. Последний вид акцепта теперь не используется.

Преимущества расчетов по инкассо:

- документы не передаются  покупателю до тех пор, пока  не будет произведен платеж  или не будет акцептована тратта;

- несложный документооборот;

- относительно недорогая  форма расчетов;

Инкассо рекомендуется в тех случаях, когда:

- поставляемый товар не  является товаром, изготовленным  как единичный заказ;

- продавец и покупатель  поддерживают отношения взаимного  доверия;

- отсутствуют ограничения  по импорту (например, валютный  контроль в стране покупателя) и трудности в получении необходимых  лицензий;

- экономическая, политическая  и правовая обстановка в стране  покупателя является стабильной.

Инкассовая форма расчетов имеет и серьезные недостатки, резко снижающие ее преимущество в расчетах по экспорту.

Во-первых, имеет место  достаточно продолжительный разрыв во времени между отгрузкой товара, передачей документов в банк и  получением платежа, что замедляет  оборачиваемость средств экспортера.

 Во-вторых, к моменту  прибытия документов в банк  импортера он может отказаться  от их оплаты или оказаться  неплатежеспособным. К тому же  может возникнуть ситуация, когда  доставка товара опередит поступление  документов в банк и получение  его импортером без товаросопроводительных  документов, что увеличивает риск  неоплаты.

Поэтому важными условиями  нормального функционирования инкассовой формы расчета являются надежность покупателя и его коммерческая репутация, ясность и определенность положений  контракта в отношении обязательств экспортера и импортера, отгрузка товара в точном соответствии с условиями сделки, передача покупателю товарных документов только после осуществления им платежа или акцепта тратты.

Среди основополагающих признаков  инкассо следует выделить:

1) поручение клиента банку  получить (инкассировать) деньги  от плательщика или получить  согласие уплатить деньги (акцепт  платежа);

2) выполнение поручения  за счет клиента;

3) выполнение поручения  банком-ремитентом самостоятельно  или при помощи инкассирующего  банка.

Документы, с которыми производятся операции по инкассо, унифицированными правилами разделяются на две группы: финансовые документы (переводные векселя, простые векселя, чеки и иные подобные документы, используемые для получения денежного платежа) и коммерческие документы (счета-фактуры, транспортные документы, товарораспорядительные или отгрузочные документы или иные какие бы то ни было документы, не являющиеся финансовыми (например, спецификации, сертификаты и т.д.)). В связи с этим определяются два вида инкассо:

1) чистое инкассо;

2) документарное инкассо.

Чистое инкассо - это инкассо  финансовых документов, не сопровождаемых коммерческими документами.

Документарное инкассо означает инкассо:

а) финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами;

б) коммерческих документов, не сопровождаемых финансовыми документами.

Документарное инкассо является банковской операцией, в которой в качестве посредника между экспортером и импортером действует банк, получающий инкассо вместе с инструкциями от экспортера и представляющий импортеру документы, подтверждающие поставку товара в обмен на платеж либо акцепт векселя в соответствии с требованиями полученной инструкции.

В зависимости от срока  оплаты можно разделить:

1. Инкассо с платежом  по предъявлении. В данном случае  исполняющий банк должен сделать  представление к платежу немедленно  по получении инкассового поручения.  В инкассовом поручении принципал  должен дать точные указания  об условиях, при которых переданные  банку документы могут быть  выданы плательщику. Выполняя  поручения клиента, банк руководствуется  только содержащимися в таком  инкассовом поручении инструкциями. В случае отказа плательщика  от платежа (или акцепта платежа)  на исполняющем банке лежит  также обязанность незамедлительно  известить об этом банк-ремитент, который доводит эту информацию  до сведения принципала, самостоятельно  принимающего решение в связи  с неполучением платежа. В частности,  он может отозвать документы  и предъявить требования о  взыскании задолженности по оплате  плательщику в исковом порядке.  В этом случае требования указанного  принципала (являющегося одновременно  продавцом товаров по договору  купли-продажи) будут вытекать  не из инкассового поручения,  а из контракта, на основании  которого должны были производиться  расчеты по инкассо.

2. Инкассо с отсрочкой  платежа, при котором исполняющий  банк должен для получения  акцепта плательщика представить  документы к акцепту немедленно  по получении инкассового поручения,  а требование платежа должно  быть сделано не позднее дня  наступления указанного в документе  срока платежа.

В зависимости от способа  зачисления денежных средств на счет продавца выделяют:

1) почтовое инкассо;

2) телеграфное инкассо;

3) электронное инкассо.

Смысл телеграфного инкассо  состоит в уведомлении импортера (одновременно с отсылкой документов иностранному банку) посредством телеграфного извещения о высылке документов с перечислением основных реквизитов инкассового поручения. Возможен и  другой вариант телеграфного инкассо, когда банк экспортера высылает документы  иностранному банку лишь по получении  от него извещения о зачислении средств, необходимых для обеспечения  платежа. При электронном же инкассо  предъявление документов к платежу  или акцепту и платеж и акцепт осуществляются с помощью электронных  коммуникаций (SWIFT и т.п.).

Согласно действующим  в РФ банковским правилам расчеты  в порядке инкассо производятся на основании платежных требований, платежных требований-поручений, инкассовых поручений (распоряжений на бесспорное взыскание средств) и требований о безакцептном списании.

Инкассовое поручение применяется:

- в случаях, когда бесспорный  порядок взыскания денежных средств  установлен законодательством, в  том числе для взыскания денежных  средств органами, выполняющими  контрольные функции;

- для взыскания по исполнительным  документам;

- в случаях, предусмотренных  сторонами по основному договору, при условии предоставления банку,  обслуживающему плательщика, права  на списание денежных средств  со счета плательщика без его  распоряжения.

Правовой основой списания денежных средств со счета следует  считать ст. ст. 854 и 855 ГК РФ, где указано, что списание денежных средств со счета осуществляется банком на основании  распоряжения клиента. Без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается  по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных  договором между банком и клиентом.

В настоящее время проблема бесспорного (безакцептного) списания средств со счетов является достаточно сложной в правовом регулировании.

Вызвано это в первую очередь  отсутствием четкого определения  терминов безакцептного и бесспорного  списания. В банковской практике понятие  бесспорного списания применяется  к тем видам банковских операций, в рамках которых реализуются  требования государственных органов  в пользу государства.

Безакцептное списание осуществляется чаще всего возмездно и с согласия плательщика в рамках заключенного между сторонами договора. Сама возможность  осуществления списания средств  без согласия и распоряжения клиента  вызывает сейчас множество споров. Вызвано это тем, что находящиеся  на счете денежные средства являются собственностью плательщика, следовательно, изъятие их без согласия последнего является нарушением его конституционного права на имущество.

1.2 Инкассо как форма международных расчетов

Стандартные международные  правила, регулирующие функции и  обязательства банков при реализации инкассовых операций, были впервые  разработаны Международной торговой палатой в 1936 г., после чего неоднократно дополнялись. С 1 января 1996 г. вступила в силу последняя редакция Унифицированных  правил по инкассо. (Почти все банки  мира придерживаются данных правил, за исключением случаев, когда правила  вступают в противоречие с национальными  и местными законами или взаимными  договоренностями между покупателем  и продавцом. В ст.2 Унифицированных  правил по инкассо содержится собственно определение инкассо: Биржа Forex позволяет каждому желающему получать доход на колебаниях курсов валют любых мировых валют легально, круглосуточно, не выходя из дома и даже не имея специального образования!

Инкассо означает операции, осуществляемые банками на основании  полученных инструкций с документами  в целях:

• получения акцепта и/или платежа;
• выдачи коммерческих документов против акцепта и/или против платежа;
• документов на других условиях.

Документы, с которыми производятся операции по инкассо, разделяются на две группы:

- финансовые документы (переводные и простые векселя, чеки, платежные расписки, и другие документы для получения денежного платежа);

- коммерческие документы, представляющие собой счет-фактуру, отгрузочные документы, страховые полисы, сертификаты происхождения и качества, спецификации, свидетельства, определяющие количество и качество товара.

Таким образом, инкассо - это  инкассирование, включающее либо:

• финансовые и коммерческие документы - документарное инкассо;
• только финансовые документы - чистое инкассо.

Участниками инкассирования являются следующие лица:

- Доверитель - это клиент, который доверяет проведение инкассирования своему банку.

- Банк-ремитент. Это банк, которому доверитель поручает осуществление инкассирования.

- Инкассирующий банк. Это любой банк, за исключением банка-ремитента, участвующий в процессе обработки инкассового поручения.

- Представляющий банк. Это инкассирующий банк, который выполняет представление трассату.

- Трассат определен как тот, кому должно быть сделано представление к платежу согласно инкассовому поручению.

ЗАДАЧА

Условие задачи:

Известны следующие данные о темпе прироста цен по месяцам  года:

Январь — 0,5%, февраль — 1,5%, март — 2%, апрель — 1%, май — 2,3%, июнь — 1,9%, июль — 2%, август — 1%, сентябрь — 3,5%, октябрь — 1,7%, ноябрь — 1,1%, декабрь  — 2%.

 Рассчитайте уровень  инфляции по каждому кварталу  и в целом за год.

Решение задачи:

Существуют различные  виды индексов цен. Следует выделять цепные и базисные индексы цен. Цепные индексы характеризуют соотношение  цен каждого последующего периода  с предыдущим.

1 квартал - (100,5-100) * (101,5-100) * (102-100) = 1,5%

2 квартал - (101-100) * (102,3-100) * (101,9-100) = 4,37%

3 квартал - (102-100) * (101-100)*(103,5-100) = 7%

4 квартал - (101,7-100) * (101,1-100) * (102-100) = 3,74%

Индекс инфляции за год.

(1,015 * 1,0437 * 1,07 * 1,0374) * 100 = 1,17 * 100 = 117

Следовательно годовой индекс инфляции составляет 17%.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Инкассо является традиционной формой расчетов, используемой в международной  торговле, хотя по популярности уступает документарным аккредитивам, не говоря уже о банковском переводе.

Инкассо - банковская операция, посредством которой банк по поручению клиента получает платеж от импортера за отгруженные в его адрес товары и оказанные услуги, зачисляя эти средства на счет экспортера в банке. В соответствии с Унифицированными правилами по инкассо инкассовые операции осуществляются банками.

Инкассовая форма расчетов имеет существенные недостатки для экспортера. Во-первых, экспортер несет риск, связанный с возможным отказом импортера от платежа, что может быть связано с ухудшением конъюнктуры рынка или финансового положения плательщика. Поэтому условием инкассовой формы расчетов является доверие экспортера к платежеспособности импортера и его добросовестности. Во-вторых, существует значительный разрыв во времени между поступлением валютной выручки по инкассо и отгрузкой товара, особенно при длительной транспортировке груза.

Расчеты в форме инкассо  дают определенные преимущества импортеру, основное обязательство которого состоит  в осуществлении платежа против товарных документов, дающих ему право  на товар, при этом нет необходимости  заранее отвлекать средства из своего оборота. Однако экспортер продолжает сохранять юридически право распоряжения товаром до оплаты импортером, если не практикуется пересылка непосредственно  покупателю одного из оригиналов коносамента  для ускорения получения товара.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Горбунова О.Н., Грачева Е.Ю. Система финансового права // Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Е.Ю. Грачевой, Г.П. Толстопятенко. - М. – 2006г.
2. Заярная Н. Взыскатели, которых следует опасаться // Экономика и жизнь. 2000г.
3. Ханкевич Л.А. «Финансовое право». Учебное пособие / Мн. Издательство «Амалфея» 2002 г.
4. Финансовое право. Серия «Учебники, учебные пособия» / Под ред. проф. В.М. Мандрина Издательство «Феникс», 2002 г.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Расчеты платежными требованиями с акцептом плательщика

1  

2

     11 3                     11 6     7

 5

9

         10     4 8

1. Составление договора;

2. Отгрузка товара;

3. Получатель средств  (взыскатель) представляет в банк  расчетные документы при реестре   переданных на инкассо расчетных  документов формы 0401014, составляемом  в двух экземплярах;

4. Банк-Эмитент осуществляет  проверку соответствия расчетного  документа установленной форме  бланка, полноты заполнения всех  предусмотренных бланком реквизитов, соответсвия подписей и печати  получателя средств (взыскателя) образцам, указанным в карточке  с образцами подписей и оттиска  печати, а также идентичности  всех экземпляров расчетных документов;

5. Банк поставщика пересылает  в банк покупателя платежное требование;

6. Банк покупателя передаёт  покупателю платежное требование  для акцепта;

7. Покупатель акцептирует  платежное требование;

8. Банк списывает денежные  средства с расчетного счета  покупателя;

9. Банк покупателя пересылает  исполненные платежного требования  в банк поставщика;

10. Банк поставщика зачисляет  деньги на счет поставшика;

11. Выписки по счетам.

¹  Приложение 1