Расчет влияния факторов на изменение результативного показателя в детерминированном анализе

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

 

МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ГРАЖДАНСКОЙ АВИАЦИИ

_________________________________________________________________ 

Кафедра экономики ГА

 

 

 

 

 

 

КДЗ

«Расчет влияния факторов на изменение результативного показателя

в детерминированном анализе»

 

 

 

 

Выполнил              студент 5-го курса

 специальности 080507

                                     (зачетная книжка)

Кутуев Т                                                   

 

Проверила:                Пронина Е.В.

 

                                   

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

МОСКВА 2014   

 

Выполнение работы предполагает следующие этапы:

1)формирование на основе базовой таблицы своего варианта исходных данных путем прибавления к фактическим значениям показателей № 1 и 2 трех последних цифр зачетной книжки студента(520). Исходные данные для этого варианта представлены в таблице 1.

2)построение  детерминированной структурно-логической  факторной модели тоннокилометража, исходя из имеющихся исходных показателей, представлена на рисунке 1.

3)дополнение  таблицы исходных данных рассчитанными  показателями часовой производительности  полетов, налета часов на 1 списочный  самолет, производительности самолета (налет тоннокилометров на 1 списочный самолет), представлено в таблице 2.

4)проведение  горизонтального сравнительного  анализа исходных показателей  с помощью индексного метода (расчет  относительных показателей динамики, выполнения плана и пространственных сравнений, выражающих отношение фактического уровня анализируемого показателя к его уровню в базисном периоде), построение диаграмм сравнения, пояснение полученных результатов;

5)проведение  вертикального сравнительного анализа (изучение фактической структуры  тоннокилометража и производственного  налета часов в динамике), построение  структурных диаграмм, пояснение  полученных результатов;

6)проведение  факторного анализа - расчет влияния  факторов на выполнение плана  по тоннокилометражу парка однотипных  самолетов (тип самолета 

Ту-214,) в ххх3-м году различными способами (цепной подстановки, абсолютных и относительных разниц, интегральным методами), оформление результатов расчетов в аналитической таблице, сравнение результатов, полученных разными способами;

7)выявление  резервов увеличения тоннокилометража, аргументация выводов по результатам  проведенного анализа. 

Исходные данные                                                                   Таблица 1

Показатели

Годы

Вид показателя

Тип ВС

     

Ил-96

Ил-86

Ту-214

CRJ-900

А-319

А-320

А-321

DC-10

B-767

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

1.Тоннокилометраж ВСЕГО, тыс.ткм 

 

 

 

 

 

 

 

 

ххх1 

план

311 850,00

129 642,38

473 158,59

66 982,18

148 526,76

190 282,56

112 800,00

510 782,53

610 575,42

факт

300 976,98

124 783,99

465 535,73

67 302,43

149 978,86

189 072,21

113 945,78

518 018,20

609 027,82

ххх2 

план

373 520,46

105 320,64

524 726,82

82 850,46

145 525,46

208 462,54

122 594,62

512 968,44

806 632,85

факт

366 324,32

101 710,93

527 541,57

82 827,47

145 166,05

209 866,94

125 101,23

510 481,00

810 260,34

ххх3 

план

318 653,24

32 650,44

492 154,66

65 764,88

140 282,53

326 563,28

295 644,38

81 344,92

915 565,48

факт

312 785,31

31 154,89

496 152,52

65 938,82

138 714,05

340 313,54

289 920,76

78 032,00

921 059,31

2.Производственный налет  часов, час 

 

 

 

 

 

 

 

 

ххх1 

план

19 800

7 800

62 400

22 500

30 400

31 200

12 600

14 800

39 200

факт

19 244

7 788

61 881

21 168

31 520

29 193

13 234

15 660

39 247

ххх2 

план

21 600

6 500

72 800

25 200

30 400

31 200

13 500

14 800

49 000

факт

22 965

6 673

75 855

25 543

30 415

32 088

15 122

14 782

51 921

ххх3 

план

21 900

3 100

70 200

19 500

31 500

41 000

34 400

3 700

56 650

факт

20 641

2 105

72 270

19 682

29 785

50 875

31 669

2 737

57 308

3.Среднее число ВС, ед.  

 

 

 

 

 

 

 

 

ххх1 

план

6

12

26

15

8

8

3

4

8

факт

6

11,46

24,33

13,91

 

8

7

3

4

7,51

ххх2 

план

6

10

26

14

8

8

3

4

10

факт

6

8,7

25

13,96

8

7,55

3,47

3,95

9,99

ххх3 

план

6

6

26

13

9

10

8

1

11

факт

6

4,11

25,53

11,27

8,37

12,15

7,76

0,79

11


 

 




 




 


 



 

 

 


 

 

 

 

 

Рисунок 1. Детерминированная структурно-логическая факторная модель тоннокилометража

 

Посчитаны показатели часовой производительности полетов, налета часов на 1 списочный самолет, производительности самолета (налет тоннокилометров на 1 списочный самолет):

Тоннокилометраж -отношение производственного налета на часовую производительность:

 

Часовая производительность(ткм/час) =             (2)

 

Налет часов на 1 списочное ВС (час) =             (3)

 

Производительность ВС=                                                  (4)

 

Рассчитанные показатели сведены в таблицу 2(страница 5).

 

 

 

 

Рассчитанные показатели                                                         Таблица 2

 

показатель

Год

Вид показателя

Тип ВС

  

Ил-96

Ил-86

Ту-214

CRJ-900

А-319

А-320

А-321

DC-10

B-767

Часовая производи

тельность

(тк м/час)

1

план

15750

16620,8179

7582,669712

2976,9858

4885,748684

6098,8

8952,381

34512,33311

15575,9036

факт

15640,04261

16022,5976

7523,080267

3179,4421

4758,212563

6476,628301

8610,0786

33079,06769

15517,8184

2

план

17292,61389

16203,1754

7207,785989

3287,7167

3287,716667

6681,491667

9081,083

34660,02973

16461,8949

факт

15951,418

15242,1594

6954,60510

3242,668

4772,84399

6540,3559

8272,7966

34533,96022

15605,6382

3

план

14550,37626

10532,4

7010,750142

3372,5579

4453,413651

7964,958049

8594,3134

21985,11351

16161,7914

факт

15153,593

14800,4228

6865,26249

3350,209

4657,17811

6689,20963

9154,7179

28510,0475

16072,0896

Налет часов на 1 ВС(час)

1

план

3300

650

2400

1500

3800

3900

4200

3700

4900

факт

3207,3333

679,581152

2543,40321

1521,783

3940

4170,42857

4411,3333

3915

5225,96538

2

план

3600

650

2800

1800

3800

3900

4500

3700

4900

факт

3827,5

767,011494

3034,2

1829,7278

3801,875

4250,066225

4357,9251

3742,278481

5197,2973

3

план

3650

516,666667

2700

1500

3500

4100

4300

3700

5150

факт

3440,1667

512,16545

2830,7873

1746,406

3558,54241

4187,2428

4081,0567

3464,556962

5209,81818

Производительность самолета

1

план

51975000

10803531,7

18198407,31

4465478,7

18565845

23785320

37600000

127695632,5

76321927,5

факт

50162830

10888655,3

19134226,47

4838420,6

18747357,5

27010315,71

37981927

129504550

81095581,9

2

план

62253410

10532064

20181800,77

5917890

18190682,5

26057817,5

40864873

128242110

80663285

факт

61054053,33

11690911,5

21101662,8

5933199,9

18145756,25

27796945,7

36052228

129235696,2

81107141,1

3

план

53108873,33

5441740

18929025,38

5058836,9

15586947,78

32656328

36955548

81344920

83233225,5

факт

52130885

7580265,21

19434097,9

5850827

16572765,8

28009344,9

37360923

98774683,54

83732664,5


 

Экономические показатели, отражающие результаты хозяйственной деятельности взаимосвязаны, каждый показатель можно рассматривать и как причину, и как результат.

Если показатель рассматривается как результат воздействия одной или нескольких причин и выступает как объект исследования, он называется результативным (Y). Показатели, которые определяют поведение результативного показателя и являются причиной его изменения, называются факторными ( ).Экономический анализ начинается с качественного исследования изучаемых показателей с использованием способа сравнения.

Математические модели для проведения сравнительного анализа имеют вид:

                                                                                                  (5)

                                                                                                 (6)

                                                                                                   (7)

                                                                                                    (8)

где - коэффициент выполнения плана по i-му показателю в t-ом году;  - соответственно плановый и фактический темпы роста i-го показателя в t-ом году; - базисный темп роста i-го показателя в  t-ом году; , - плановое и фактическое значения i-го  показателя в t-ом году; , - соответственно плановое и фактическое значения i-го показателя в (t-1)-ом году; - базисное значение i-го показателя  (в данной лабораторной работе - фактическое значение  i-го показателя в ххх1-ом году).

Рассчитанные коэффициенты по типам ВС:  выполнения плана, плановые и фактические темпы роста, а также рост фактического к базисному значению показателей сведены в таблицы 3 – 5(стр.7-9). 

Выполнение плана и динамика парка авиакомпании по тоннокилометражу             Таблица 3

Тип ВС

Годы

Ил-96 

Ту-214

Хn

Хф

Квп

Un

Uф

  

Хn

Хф

Квп

Un

Uф

  

ххх1

311 850,00

300 976,98

0,96513381

-

-

-

473 158,59

465 535,73

0,983889

-

-

-

ххх2

373 520,46

366 324,32

0,980734282

1,19776

1,21711

1,21712

524 726,82

527 541,57

1,005364

1,10899

1,13319

1,13319

ххх3

318 653,24

312 785,31

0,9815852

0,85311

0,853848

1,03923

492 154,66

496 152,52

1,008123

0,93793

0,9405

1,06577

Ил-86 

CRJ-900

ххх1

129 642,38

124 783,99

0,962524678

-

-

-

66 982,18

67 302,43

1,004781

-

-

-

ххх2

105 320,64

101 710,93

0,965726471

0,81239

0,815096

0,8151

82 850,46

82 827,47

0,99972

1,2369

1,23068

1,23068

ххх3

32 650,44

31 154,89

0,954195104

0,31001

0,306308

0,24967

65 764,88

65 938,82

1,002645

0,79378

0,79609

0,97974

 

А-319

А-320

ххх1

148 526,76

149 978,86

1,009776689

-

-

-

190 282,56

189 072,21

0,993639

-

-

-

ххх2

145 525,46

145 166,05

0,99753026

0,97979

0,967910

0,96791

208 462,54

209 866,94

1,006737

1,09554

1,10998

1,10998

ххх3

140 282,53

138 714,05

0,988819135

0,96397

0,955554

0,92489

326 563,28

340 313,54

1,042106

1,56653

1,62157

1,79991

 

А-321

DC-10

ххх1

112 800,00

113 945,78

1,010157624

-

-

-

510 782,53

518 018,20

1,014166

-

-

-

ххх2

122 594,62

125 101,23

1,02044633

1,08683

1,097901

1,0979

512 968,44

510 481,00

0,995151

1,00428

0,98545

0,98545

ххх3

295 644,38

289 920,76

0,980640187

2,41156

2,317489

2,54437

81 344,92

78 032,00

0,959273

0,15858

0,15286

0,15064

B-767

ххх1

610 575,42

609 027,82

0,997465342

-

-

-

ххх2

806 632,85

810 260,34

1,004497077

1,3211

1,330416

1,33042

ххх3

915 565,48

921 059,31

1,006000477

1,13505

1,136745

1,51234


 

Выполнение плана и динамика парка авиакомпании по производственному налету            Таблица 4

Тип ВС

Годы

Ил-96 

Ту-214

Хn

Хф

Квп

Un

Uф

  

Хn

Хф

Квп

Un

Uф

  

ххх1

19 800

19 244

0,96513

-

-

-

62 400

61 881

0,98389

-

-

-

ххх2

21 600

22 965

0,98073

1,19776

1,21712

1,21712

72 800

75 855

1,00536

1,10899

1,13319

1,1332

ххх3

21 900

20 641

0,98159

0,8531

0,85385

1,03923

70 200

72 270

1,00812

0,93793

0,9405

1,06577

Ил-86 

CRJ-900

ххх1

7 800

7 788

0,96252

-

-

-

22 500

21 168

1,00478

-

-

-

ххх2

6 500

6 673

0,96573

0,81239

0,8151

0,8151

25 200

25 543

0,99972

1,23690

1,23068

1,23068

ххх3

3 100

2 105

0,9542

0,3

0,30631

0,24967

19 500

19 682

1,00264

0,79378

0,7961

0,9797

 

А-319

А-320

ххх1

30 400

 

31520

 

1,00978

-

-

-

31 200

29 193

0,99364

-

-

-

ххх2

30 400

30 415

0,99753

0,97979

0,96791

0,96791

31 200

32 088

1,00674

1,09554

1,10998

1,10998

ххх3

31 500

29 785

0,98882

0,96397

0,95555

0,92489

41 000

50 875

1,04211

1,56653

1,62157

1,79991

 

А-321

DC-10

ххх1

12 600

13 234

1,01016

-

-

-

14 800

15 660

1,01417

-

-

-

ххх2

13 500

15 122

1,02045

1,08683174

1,0979

1,097901388

14 800

14 782

0,99515

1,00427953

0,98545

0,985449932

ххх3

34 400

31 669

0,98064

2,41156

2,31749

2,54437

3 700

2 737

0,95927

0,15858

0,15286

0,15064

B-767

ххх1

39 200

39 247

0,99747

-

-

-

ххх2

49 000

51 921

1,0045

1,32110272

1,33042

1,330415973

ххх3

56 650

57 308

1,006

1,13505

1,13674

1,51234


 

Выполнение плана и динамика парка авиакомпании по часовой производительности         Таблица 5

Тип ВС

Годы

Ил-96 

Ту-214

Хn

Хф

Квп

Un

Uф

  

Хn

Хф

Квп

Un

Uф

  

ххх1

15750

15640,043

0,9930186

-

-

-

7582,6697

7523,0803

0,992141

-

-

-

ххх2

17292,61

15951,418

0,9224411

1,0979

1,019909

1,01991

7207,786

6 955

0,964874

0,95056

0,92444

0,92444

ххх3

14550,376

15153,593

1,0414571

0,8414

0,949984

0,9689

7010,7501

6865,2625

0,979248

0,97266

0,98715

0,91256

Ил-86 

CRJ-900

ххх1

16620,818

16022,598

0,9640078

-

-

-

2976,9858

3179,4421

1,068007

-

-

-

ххх2

16203,175

15 242

0,9406897

0,97487

0,951291

0,95129

3287,7167

3 243

0,986298

1,10438

1,01989

1,01989

ххх3

10532,4

14800,423

1,4052279

0,65002

0,971019

0,92372

3372,5579

3350,2093

0,993373

1,02581

1,03316

1,05371

 

А-319

А-320

ххх1

4885,7487

4758,2126

0,9738963

-

-

-

6098,8

6476,6283

1,061951

-

-

-

ххх2

3287,7167

4 773

1,45172

0,67292

1,003075

1,00307

6681,4917

6 540

0,978877

1,09554

1,00984

1,00984

ххх3

4453,4137

4657,1781

1,0457547

1,35456

0,975766

0,97877

7964,958

6689,2096

0,83983

1,19209

1,02276

1,03282

 

А-321

DC-10

ххх1

8952,381

8610,0786

0,9617641

-

-

-

34512,333

33079,068

0,9584709

-

-

-

ххх2

9081,083

8 273

0,9109923

1,01438

0,96082707

0,96083

34660,03

34 534

0,9963627

1,00428

1,04398227

1,04398

ххх3

8594,3134

9154,7179

1,0652064

0,9464

1,106605

1,06326

21985,114

28510,047

1,296789

0,63431

0,82557

0,86188

B-767

ххх1

15575,904

15517,818

0,9962708

-

-

-

ххх2

16461,895

15 606

0,9479855

1,05688

1,005659

1,00566

ххх3

16161,791

16072,09

0,9944498

0,98177

1,02989

1,03572


 

 

 

Рисунок 2. Коэффициент выполнения плана по тоннокилометражу

 

Рисунок 3.  Коэффициент выполнения плана по производственному налету часов

 

 

Рисунок 4.  Коэффициент выполнения плана по часовой производительности

 

Анализируем рисунок 2. Видно что, Ил-96,Ил-86 не выполняют план, на основе рисунков 2 и 3 очевидно, это происходит из-за невыполнения плана по производственному налету часов, а во втором году из-за часовой производительности. А-319, А-321, DC-10 – наблюдается невыполнение плана.

Что касается остальных типов ВС коэффициент выполнения плана больше планового.

 

 

Рисунок 5.  Темп роста фактический по тоннокилометражу во втором и третьем году

 

 

Рисунок 6.   Темп роста фактический по производственному налету

 

 

Рисунок 7.   Темп роста фактический по часовой производительности

 

 Фактические темпы роста  ниже возможных темпов: во втором году  по сравнению с первым по типам ВС: Ил-86,А-319, DC-10;

в третьем – со вторым: Ил-96, Ил-86, А-321, DC-10.

В других случаях фактические темпы роста  выше. Например,  как видно из рисунков 5-7, темп роста выше у A-320- темп роста тоннокилометража вырос из-за увеличения производственного налета (производственного налета). Темп роста у А-321 во втором по сравнению с первым годом увеличился на  из-за роста производственного налета часов.

Фактический темп роста у В-767 на увеличился  из-за увеличения часовой производительности.

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 6

Структурные изменения в составе показателей, характеризующих использование парка ВС авиакомпании

Тип ВС

Тоннокилометраж

Производственный налет часов

х хх1

ххх2

ххх3

х хх1

ххх2

ххх3

Уд.

Вес

Уд.

Вес

Уд.

Вес

Уд.

Вес

Уд.

Вес

Уд.

Вес

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

Ил-96

300 469,98

11,857167

365 817,32

12,7253

312 278,31

11,698

18 737,00

7,99456

22 458,00

8,29317

20 134,00

7,1268526

Ил-86

124 276,99

4,9042271

101 203,93

3,52048

30 647,89

1,14807

7 281,00

3,1066

6 166,00

2,27695

1 598,00

0,5656457

Ту-214

465 028,73

18,350996

527 034,57

18,3334

495 645,52

18,5669

61 374,00

26,1866

75 348,00

27,8241

71 763,00

25,402023

CRG-900

66 795,43

2,6358859

82 320,47

2,8636

65 431,82

2,45108

20 661,00

8,81547

25 036,00

9,24517

19 175,00

6,7873944

А-319

149 471,86

5,8984688

144 659,05

5,03211

138 207,05

5,17725

31 013,00

13,2324

29 908,00

11,0443

29 278,00

10,363564

А-320

188 565,21

7,4411733

209 359,94

7,2828

339 806,54

12,7292

28 686,00

12,2395

31 581,00

11,6621

50 368,00

17,828813

А-321

113 438,78

4,4765289

124 594,23

4,33414

289 413,76

10,8415

12 727,00

5,43026

14 615,00

5,39695

31 162,00

11,030445

DC-10

517 511,20

20,422063

509 974,00

17,74

77 525,00

2,90409

15 153,00

6,46536

14 275,00

5,2714

2 230,00

0,7893554

B-767

608 520,82

24,013491

809 753,34

28,1681

920 552,31

34,484

38 740,00

16,5293

51 414,00

18,9859

56 801,00

20,105908

всего

2 534 079,00

100%

2 874 716,85

100%

2 669 508,20

100%

234 372,00

100%

270 801

100%

282 509,00

100%


 

Таблица 7

Структурные изменения часовой производительности

 

Тип ВС

х хх1

ххх2

ххх3

Уд.

Вес

Уд.

Вес

Уд.

Вес

1

2

3

4

5

6

7

Ил-96

16036,18

14,0568

16288,95

14,2323

15 510,00

13,28666984

Ил-86

17 068,7

14,9619

16413,22

14,3409

19 178,90

16,42964549

Ту-214

7 576,97

6,64173

6994,67

6,11151

6 906,70

5,916637837

CRG-900

3 232,92

2,83388

3288,08

2,87292

3 412,35

2,923196534

А-319

4 819,65

4,22475

4836,80

4,2261

4720,51

4,043832682

А-320

6 573,42

5,76205

6629,30

5,79227

6746,48

5,779382173

А-321

8913,24

7,81306

8525,09

7,4487

9287,39

7,956063478

DC-10

34 152,39

29,9369

35 724,97

31,2143

34 764,57

29,78113869

B-767

15 707,82

13,769

15 749,67

13,7611

16 206,62

13,88343329

всего

114 081,27

100%

114 450,77

100%

116 733,53

100%

             



 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 7.   Структурные изменения тоннокилометража за 3 год

 

 

Рисунок 8.   Структурные изменения производственного налета часов за 3 год

 

 

 

Рисунок 9.   Структурные изменения часовой производительности

  за 3 год

 

 

Из рисунка 7 видна доля, приходящаяся на каждый тип ВС.

Самая большая доля по тоннокилометражу приходится на ВС типа B-767- 34,44%, хотя занимает второе место по налету часов, а по производительности первое.

На втором месте Ту-214. Его часовая производительность составляет всего 6,52%, зато по налету часов он занимает первое место 25,17%.

На третьем месте находится  A-320- 12,72, его часовая производительность составляет 6,36%, а налет часов 17,72%. На четвертом месте стоит Ил-96, за ним А-321, их доля тоннокилометража отличается на 1 процент.Остальные самолеты составляют меньшую долю, по сравнению с предыдущими, показывает их неэффективное использование, поскольку авиакомпания имеет значительного количество этих ВС

Следующий шаг работы это факторный анализ.

Факторным анализом называется процесс комплексного, системного исследования влияния факторов на уровень результативных показателей.

 Рассчитаны   факторы, влияющие на выполнение  плана по тоннокилометражу на  самолет B-767 в ххх3-м году различными способами: цепной подстановки, абсолютных и относительных разниц, интегральным методами.

Для этого использованы формулы:

1)Метод цепных подстановок

                                                (5)

 

                                     (6)

                                          (7)

2)Метод абсолютных  разниц

                                                   ( 8)

                                                   ( 9)

3)Метод относительных разниц

                                                   ( 10)

  )*                                                  (11)            

4) Интегральный метод

*                                         (12)

*                                          (13)

 

;

 

 

 

Оформление результатов расчетов в таблице 8, сравнение результатов, полученных разными способами. Изменение тоннокилометража в таблице 9.

Изменение тоннокилометража                              Таблица 8

 

общее

(+,-)

в т.ч. за счет

ФП1

ФП2

4 986 830

925 284 373,23

 

-925 279 386,40


                      

Таблица 9

Результаты факторного анализа тоннокилометража

Факторный показатель 1 (ФП1)

Налет часов

Факторный показатель 2 (ФП2)

Часовая производительность

Тоннокило-метраж,

ткм

16072,08959

16161,79135

-89,7017643

57 308

56 650

658

920 552,31

915 565,48

-747,701764





 

 

Исходя из проведенного факторного анализа можно сделать вывод, что часовая производительность отрицательно влияет на тоннокилометраж. Авиакомпания теряет 4 986 830.

Авиакомпании следует поднять показатель часовой производительности полетов.

Часовая производительность полетов характеризует степень интенсивного использования СВП. Повышение производительности полетов является наиболее важным источником роста производительности труда, снижения себестоимости воздушных перевозок и роста рентабельности работыавиапредприятия. В свою очередь, основным источником роста часовойпроизводительности полетов является увеличение коммерческой загрузки.

Резервы увеличения коммерческой загрузки делятся на две группы:

1) возможности  роста предельной коммерческой  загрузки (увеличения в полетном весе доли полезной загрузки);

Расчет влияния факторов на изменение результативного показателя в детерминированном анализе