Расчетная часть прибыли

Содержание

1.      Расчет балансовой прибыли ………………………………………………….3

2.      Расчет норматива оборотных средств по эксплуатационным и

ремонтным материалам на планируемый год ………………………………… .4

3.      Расчет совокупного норматива средств на планируемый год ……………. 6

4.      Расчет источников покрытия прироста норматива оборотных средств

в планируемом году ……………………………………………………………...7

5.      Расчет амортизационных отчислений по основным фондам на

планируемый год …………………………………………………………………8

6.      Распределение амортизационных отчислений в планируемом году ……...9

7.      Расчет суммы платы процентов банку за кредит

в планируемом году ……………………………………………………………..10

8.      Расчет источников финансирования капитальных вложений

в планируемом году ……………………………………………………………..11

9.      Расчет отчислений в фонд накопления в планируемом году ……………..12

10. Распределение балансовой прибыли в планируемом году ….................              ...13

11. Проверочная (шахматная) таблица к балансу доходов и расходов ………….15

12. Финансовый план (баланс доходов и расходов)

на планируемый год …………………………………………………………….16

Список литературы ……………………………………………………………  17

1.Расчет балансовой прибыли

Данные для расчета балансовой прибыли

1. Плановый объем выпуска продукции, 101500 ед.

2. Труд основных производственных рабочих,  224000 тыс. руб.

3. Накладные расходы, 415005 тыс. руб.

4.Продажная цена единицы продукции без НДС, 10,5 тыс. руб.

Решение:

Для расчета балансовой прибыли (ПБ) необходимо, вычислить итоговые затраты (∑З ) и выручку (В): ПБ = В - ∑З ;

В = ОВ × ЦП, , где ОВ – это объем реализации продукции, ЦП – продажная цена;

∑З = ЗМ + ТРаб + РН, где ЗМ – это материальные затраты, ТРаб – труд рабочих, 

РН – накладные расходы;

В =101500 × 10,5 = 1065750;

∑З = 101500+ 224000 + 415005 = 538905;

ПБ = 1065750 – 538905 = 526845.

Таблица 1

Расчет балансовой прибыли на планируемый год

2.      Расчет норматива оборотных средств по эксплуатационным и ремонтным материалам на планируемый год

Расход материальных ценностей по смете затрат на производство на планируемый год, тыс. руб.

1. Эксплуатационные и ремонтные материалы – 12 % от общей суммы затрат

2. Топливо – 20 %

3. Запасные части – 10 %

4. Строительные материалы – 34 %

5. Износ и ремонт автомобильной резины – 12 %

6. Вспомогательные материалы – 12 %

Итоговая сумма затрат указана в приложении А.

Общая сумма затрат на материалы  ЗМ = 120000тыс.руб.

В смете затрат на производство в статье «Эксплуатационные и ремонтные материалы» материалы «А», «Б» и «В» составляют определенную сумму.

Эксплуатационные и ремонтные материалы  = 120000 × 0,12 = 14400;

Топливо = 120000 × 0,20 = 24000;

Запасные части = 120000 × 0,10 = 12000;

Строительные материалы  = 120000 × 0,34 = 40800;

Износ и ремонт автомобильной резины = 120000× 0,12 = 14400;

Вспомогательные материалы = 120000 × 0,12 = 14400.

Данные для расчета норматива оборотных средств по эксплуатационным и ремонтным материалам.

Данные о количестве поставок приведены в приложении А.

1. Время на подготовку материалов к производству (технологический запас): «А» – 2 дня, «Б» – 0 дней, «В» – 1 день.

2. Время пробега от поставщика до потребителя: материала «А» – 10 дней, материала «Б» – 5 дней, материала «В» – 3 дня.

3. Время документооборота: по материалу «А» – 7 дней, по материалу «Б» – 4 дня, по материалу «В» – 3дня.

4. Время на разгрузку и складирование: материала «А» – 1 день, материала «Б» – 2 дня, материала «В» – 1 день.

ТТек = I/2, где I = 360/n,  I – интервал, n – кол-во поставок в году, 360 – кол-во дней в году, n  известно из приложения А.

А) ТТек  = ½ 360/12 =15;

Б) ТТек  = ½ 360/6 = 30;

В) ТТек  = ½ 360/18 = 10.

ТСтр = ½ ТТек; соответственно для А = 7,5 Б =15 В = 5.

ТТр =ТПр - ТДо;

А) ТТр =  10 – 7 = 3;

Б) ТТр = 5 – 4 = 1;

В) ТТр = 3 – 3 = 0.

Итого НЗ = ∑Т; НЗА = 15 + 7,5 + 2 + 3 +1 = 28,5; НЗБ = 48; НЗВ = 17.

Норма оборотных средств

Прочие эксплуатационные и ремонтные материалы  70 дней

Норма по топливу, запасным частям, строительным материалам и                       автомобильной резине в запасе представлена в приложении А.

Однодневный расход материалов (Р1) находим по формуле:

Р1 = РГод /360, где  РГод - годовой расход материалов, который известен из      приложения А. Зная итоговые затраты на эксплуатационные и ремонтные     материалы, также можем узнать годовой расход на прочие материалы,

РПроч = Р итог – ∑Р1;  РПроч = 14400 – (1820 + 5420 + 3620) = 3540.

А) Р1А =  1820/360 = 5,05;

Б)  Р1Б = 5420/360 = 15,05;

В)  Р1В = 3620/360 = 10,05;

Р1 проч =  3540/360 = 9,8;

Р1  итог = ∑ Р1 = 5,05 + 15,05 + 10,05 + 9,8 = 39,95.

Для нахождения норматива оборотных средств (Н) необходимо НЗ – норму      запаса умножить на Р1 – однодневный расход;

Н = НЗ + Р1;  НА = 28,5×5,0,5 = 143,9; НБ = 722,4; НВ = 170,8; НПроч = 686;

Нитог = ∑ Н = 1723,1;

НЗитог = ∑ Н / ∑ Р1 итог = 1723,1 / 39,95

Таблица 2

Расчет норматива оборотных средств по эксплуатационным и ремонтным

материалам на планируемый год

3.      Расчет совокупного норматива средств на планируемый год

Норматив оборотных средств, тыс. руб.

1. Вспомогательные материалы                                                                                               4100

2. Расходы будущих периодов:

а) остаток по статье «Расходы будущих                                                                            150 периодов» на начало планируемого года

б) смета расходов будущих периодов на

планируемый год                                                                                                                      400

в) списание расходов на себестоимость

продукции в планируемом году                                                                                250

3.Норматив оборотных средств на

1 января планируемого года                                                                             18000

Вычислим расходы будущих периодов = а) + б) – в ) = 150 + 400 – 250 = 300, (исходные данные VI);

Р1 = Ргод /360; 143,9/360 = 0,40; 722,4/360 = 2; 170,8/360 = 0,47; 686/360 = 1,9; 1723,1/360 = 4,78;

Теперь можно рассчитать норматив Н = Р1 × НЗ;  0,40×70 = 28;  2×17 = 34;  0,47×125= 58,7;  1,9×46 = 87,4;  4,78×41 = 195,9;

Итого норматив на конец планируемого года Н = ∑Н = 4804;

Прирост норматива ПН = Н Нач – Н Кон = 18000 – 4804 = 13196 .

Таблица 3

Расчет совокупного норматива средств на планируемый год

4.      Расчет источников покрытия прироста норматива оборотных средств в планируемом году

Источники покрытия прироста норматива оборотных средств, тыс.руб.

1. Прирост устойчивых пассивов                                                                                                        105

2. Временно неиспользуемые средства целевого назначения                                  172

3. Краткосрочные кредиты                                                                                                                    200

Для определения прибыли воспользуемся формулой

П = Пприрост - ∑абв = 13196 – (105 + 172 + 200) = 12719.

Таблица 4

Расчет источников покрытия прироста норматива оборотных средств

в планируемом году

5. Расчет амортизационных отчислений по основным фондам

на планируемый год

Данные для расчета амортизационных отчислений

Стоимость рабочих, силовых машин и оборудования, зданий и сооружений и транспортных средств (кроме автомобилей-самосвалов) представлена в приложении А.

АО1 = НАО /100×СП , где СП  – это первичная стоимость, НАО – норма амортизации;

АО2 = НАО /100×L×СП, где L – это пробег ТС;

Итого АО по основным фондам = ∑ всех АО =47605,7.

Таблица 5

Расчет амортизационных отчислений по основным фондам на планируемый год

6. Распределение амортизационных отчислений в планируемом году

Данные для распределения амортизационных отчислений

1. Отчисления в ремонтный фонд                                                                              1600 тыс. руб.

2. Амортизационные отчисления, направляемые

на погашение долгосрочных кредитов банка                                                  2000 тыс. руб.

3.Норматив отчислений в фонд накопления                                                                     30 %

∑АОФН = ∑АОобщ × 30% = 13932 × 0,3 = 4179,6

АОФКап = ∑АОобщ - ∑АО = 13932 – (4179,6 + 1600 + 2000) = 6152,4.

Таблица 6

Распределение амортизационных отчислений в планируемом году

7.                  Расчет суммы платы процентов банку за кредит в планируемом году

Данные для расчета суммы платы по процентам за банковский кредит

1.Среднегодовая задолженность банку по кредитам                    17000 тыс. руб.

2.                                                                                                                Процентная ставка за кредит – см. приложение А.

3.                  Учетная ставка Центрального банка РФ                                                                8,25%

∑ %  = 17000 × 0,13 = 2210; в том числе за счет себестоимости 2210×0,0825 = 182,3 и за счет прибыли 2210 – 182,3 = 2027,7.                                                  

     Таблица 7

Расчет суммы платы процентов банку за кредит в планируемом году