Расчеты по аккредетиву

Содержание

1. Расчеты по аккредитиву: сущность, схема документооборота

При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.

В заявлении на аккредитив должны быть отражены следующие реквизиты: номер договора, по которому открывается  аккредитив; срок действия аккредитива (число и месяц закрытия аккредитива); наименование поставщика; наименование банка, исполняющего аккредитив; место  исполнения аккредитива; полное и точное наименование документов, против которых  производятся выплаты по аккредитиву, срок их представления и порядок  оформления; вид аккредитива с  указанием по нему необходимых данных; для отгрузки каких товаров (оказания услуг) открывается аккредитив; срок отгрузки (оказания услуг); сумма аккредитива; способ реализации аккредитива (путем платежа по предъявлении документов, оплаты, акцепта или учета переводного векселя).

В аккредитивном заявлении могут быть отражены и другие дополнительные условия, например запрещение частичных выплат; способ транспортировки груза, отгрузка товаров в определенных пунктах назначения и др.

Аккредитивы могут открываться  следующих видов: покрытые или непокрытые (гарантированные); отзывные или безотзывные.

Покрытыми считаются аккредитивы, при которых банк – эмитент обязан перечислить сумму аккредитива (покрытие) за счет плательщика или предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательства банка-эмитента. При открытии непокрытого аккредитива исполняющему банку предоставляется право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

Отзывным признается аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного согласования с получателем средств. Безотзывным считается аккредитив, который не может быть изменен или аннулирован без согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив. Тем самым он принимает на себя наряду с эмитентом обязательства по аккредитиву.

Достоинством аккредитива  является то, что с его помощью  обеспечиваются гарантия платежа и  возможность получения его в  оптимальный срок после отгрузки товаров. Недостаток расчетов аккредитивом - отвлечение из оборота покупателя средств, так как он резервирует  их для оплаты счетов поставщика до отгрузки товаров.

Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств и может предусматривать акцепт (согласие) уполномоченного плательщиком лица. Получатель средств может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива. Платеж по аккредитиву производится в безналичной форме путем перечисления общей суммы или частичных платежей на счет получателя средств.

Порядок расчетов по аккредитиву  в банке-эмитенте и исполняющем  банке разный.

Получив бланк аккредитива, банк-эмитент открывает его и  ведет учет сумм покрытых (депонированных) аккредитивов и сумм гарантий по непокрытым (гарантированным) аккредитивам. В случае отзыва или изменения условий аккредитива плательщиком в банк представляется соответствующее распоряжение, составленное в произвольной форме, суммы неиспользованного покрытого аккредитива зачисляются на счет плательщика по аккредитиву. Исполняющий банк зачисляет на соответствующий балансовый счет поступившие от банка-эмитента денежные средства и ведет расчеты по ним в пределах срока действия аккредитива.

Закрытие аккредитива  в исполняющем банке производится по истечении его срока в сумме  аккредитива или его остатка. В условиях аккредитива можно предусмотреть отказ от аккредитива до истечения срока его действия по заявлению получателя или по распоряжению плательщика средств. При отзыве аккредитива он закрывается или его сумма уменьшается. Неиспользованная или отозванная сумма покрытого аккредитива возвращается исполняющим банком платежным поручением банку-эмитенту одновременно с закрытием аккредитива или уменьшением его суммы.

Схема документооборота при  аккредитивной форме расчетов (по покрытому аккредитиву) приведена  на рис. 1.

Рис. 1. Схема документооборота при аккредитивной форме расчетов:

1 - оформленный бланк аккредитива; 

2 - учет открываемого аккредитива  в банке-эмитенте (приход по внебалансовому счету 90907), передача документов на ВЦ для перевода денег в исполняющий банк;

3 - оформление документов, прошедших через ВЦ, передача  их в РКЦ; 

4 - оформление кредитового  авизо и отсылка его с бланком  аккредитива в адрес РКЦ (филиал  Б);

5 - зачисление средств  на корсчет исполняющего банка; 

6 - передача документов  в исполняющий банк;

7 - бронирование средств  на отдельном счете для расчетов  с поставщиком; 

8 - уведомление поставщика  об открытии в его адрес  аккредитива (передача экземпляра  бланка аккредитива);

9 - отгрузка товара покупателю;

10 - передача реестра счетов, транспортных и других документов, подтверждающих отгрузку товаров,  для получения платежа; 

11 - зачисление средств  на счет поставщика;

12 - пересылка реестров  с приложением счетов-фактур и  отгрузочных документов в банк-эмитент;

13 - расход внебалансового счета 90907;

14 - передача реестра, счетов-фактур  и транспортных документов покупателю (плательщику).

2. Срочные депозиты

Срочные депозиты - это средства, привлекаемые банками на определенный срок. Срочные депозиты в национальной и иностранной валюте классифицируются в зависимости от их срока на:

1) депозиты со сроком  до 3 месяцев;

2) депозиты со сроком  от 3 до 6 месяцев;

3) депозиты со сроком  от 6 до 9 месяцев;

4) депозиты со сроком  от 9 до 12 месяцев;

5) депозиты со сроком  более года.

Также можно провести следующую  их классификацию:

- вклады, ограниченные минимальной  суммой и без ограничения сумм;

- безотзывный вклад - вклад, не имеющий возможностей  одностороннего отзыва;

- отзывной вклад - вклад,  имеющий возможность одностороннего  отзыва;

- пополняемый вклад - позволяет вкладчику периодически пополнять вклад дополнительными взносами;

- не пополняемый вклад;

- вклады с фиксированной  процентной ставкой на весь  срок;

- вклады с фиксированной,  увеличивающейся «прогрессивной»  с течением срока процентной  ставкой;

- вклады с нефиксированной  в течение срока процентной  ставкой;

- капитализированные вклады - вклады, по которым сумма начисленных  процентов присоединяется к сумме  основного вклада.

Выбор банком сроков привлечения  депозитов может быть обусловлен рядом причин. В значительной степени  эти сроки зависят от требований банковского законодательства по формированию обязательных резервов: если существует дифференциация норм обязательных резервов в зависимости от сроков привлечения  ресурсов, то банк останавливает свой выбор на таких сроках, которые  позволяют ему осуществлять отчисления по минимальным нормам. Кроме этого, большое влияние на выбор сроков привлечения средств оказывают  сроки проводимых банками активных операций. И, конечно, сроки привлечения  банками ресурсов зависят от сложившихся  тенденций и текущих конъюнктурных  колебаний (спроса и предложения) на денежном рынке.

То обстоятельство, что  владелец срочного депозита может распоряжаться  им только по истечении оговоренного срока, не исключает возможность  досрочного получения им в банке своих денежных средств. Однако в этом случае у клиента понижается размер процента по вкладу. Банк заинтересован в привлечении срочных вкладов, так как они стабильны и позволяют банку располагать средствами вкладчиков в течение длительного времени.

Своеобразной разновидностью вкладов являются вклады, оформленные  депозитными или сберегательными  сертификатами.

Сберегательный сертификат представляет собой ценную бумагу, удостоверяющую сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом отделении этого банка. Депозитный сертификат может быть выдан только юридическим лицам, а сберегательный - только физическим лицам.

Банковские сертификаты  не могут использоваться как средство платежа в расчетах за товары и  услуги. Они выполняют лишь функцию  средства накопления. По истечении  срока действия сертификата его  владельцу (держателю) банк возвращает сумму вклада и выплачивает доход  исходя из величины установленной процентной ставки, срока и суммы вклада, внесенной на отдельный банковский счет.

Кроме деления сертификатов на депозитные и сберегательные в  зависимости от категории вкладчиков, сертификаты также можно классифицировать:

- по способу выпуска:  выпускаемые в разовом порядке; выпускаемые сериями;

- по способу оформления: именные; на предъявителя.

Сертификаты должны быть только срочными. Их погашение осуществляется по истечении установленного в них  срока безналичными перечислениями в другие виды вкладов или на счета  до востребования (расчетные, текущие), а в отношении физических лиц - наличными деньгами.

Банк, выпускающий сертификаты, самостоятельно разрабатывает условия  выпуска и обращения сертификатов.

При наступлении срока  погашения сертификата владелец сертификата должен предъявить его  банку-эмитенту вместе с заявлением о востребовании средств по сертификату  с указанием счета, на который  они должны быть зачислены. Юридическим  лицам средства от погашения их депозитных сертификатов должны направляться на их расчетные (текущие) или корреспондентские  счета. Гражданам платеж может производиться  как путем перевода суммы на его  текущий счет в банке, так и  наличными деньгами.

Сертификаты имеют существенные преимущества перед срочными вкладами, оформленными депозитными договорами:

- благодаря большому  количеству возможных финансовых  посредников в распространении  и обращении сертификатов круг  потенциальных инвесторов может  быть расширен;

- благодаря вторичному  рынку сертификат может быть  досрочно передан (продан) владельцем  другому лицу с получением  некоторого дохода за время  хранения и без изменения при  этом объема ресурсов банка,  в то время как досрочное  изъятие владельцем срочного  вклада означает для него потерю  дохода, а для банка - утрату  части ресурсов.

Основными задачами, решаемыми  банками в ходе выпуска сертификатов, являются:

- оперативное привлечение  временно свободных средств юридических  и физических лиц для увеличения  ресурсного потенциала;

- регулирование ликвидности  банка путем аккумулирования  пассивов с фиксированным сроком  обращения и доходностью;

- привлечение клиентов  путем диверсификации предоставляемых  услуг.

Немаловажным является то, что процесс выпуска банковских сертификатов менее формализован и  более эффективен, по сравнению с  эмиссией иных долговых обязательств.

Банк, выпускающий сертификаты, самостоятельно разрабатывает условия  выпуска и обращения своих  сертификатов. Для обеспечения выгодного  размещения в условиях выпуска должны учитываться следующие моменты:

- привлекательный для  инвестора уровень процентной  ставки;

- удобный для вкладчика  минимальный предел сертификата;

- гибкий механизм пересмотра  процентных ставок;

- стандартные условия  выпуска (кратный номинал, удобные  даты эмиссии погашения);

- информированность потенциальных покупателей об условиях выпуска сертификатов, т.е. широкая реклама;

- надежные гарантии платежа  номинала и выплаты (начисления) процентов.

Недостатком сертификатов по сравнению со срочными вкладами являются повышенные затраты банка, связанные с эмиссией сертификатов. Кроме того, потенциальный инвестор должен иметь в виду, что доходы по сертификатам являются объектом налогообложения, в то время как доход по счетам до востребования и срочным вкладам  таким налогом не облагается.

Как форму привлечения  денежных средств можно рассматривать  операции банков по выпуску в обращение  пластиковых карточек. Банковская пластиковая  карточка - платежное средство, предназначенное  для осуществления безналичных  расчетов за товары и услуги, получения  налично-денежных средств. Карточные  программы открывают для банков перспективный способ привлечения  средств частных лиц и субъектов  хозяйствования.

Недостаток срочных депозитов  для клиентов заключается в низкой ликвидности и невозможности  использовать средства на счетах срочных  депозитов для расчетов и текущих  платежей, а также для получения  наличных денег.

Достоинством срочных  депозитных счетов для клиентов является получение высокого процента, а для  банка - возможность поддержания  ликвидности с меньшим оперативным  резервом.

Для вкладчиков преимущество депозита перед наличными деньгами заключается в том, что депозит  приносит проценты.

Депозитная процентная политика представляет собой комплекс мер, направленных на мобилизацию банками денежных средств юридических и физических лиц, а также госбюджета в форме вкладов (депозитов) с целью их последующего взаимовыгодного использования.

Депозитная политика призвана обеспечить выгоду кредиторам от размещения временно свободных своих средств, а также возможность банкам прибыльного  использования хранящихся у них  ресурсов в активных операциях. При  этом необходимо учитывать особенности  различных депозитов.

Наиболее дешевые для  банка ресурсы - остатки денежных средств на расчетных и текущих  счетах клиентов, они предназначены  для их повседневного использования  клиентами. По ним банком выплачиваются  самые низкие проценты.

Срочные депозиты относятся  к наиболее дорогим для банков ресурсам.

Таким образом, срочные  депозиты населения и субъектов  хозяйствования выступают важнейшим  фактором получения прибыли банков, используемым для проведения активных операций.

Срочные депозиты играют немаловажную роль в управлении ликвидностью. Значение срочных депозитов для банка  заключается также в том, что  они позволяют создавать резервы  в соответствии с требованиями Центрального банка и проводить дополнительные активные операции.

3. Современная банковская система РФ: структура, характеристика отдельных звеньев

Банковская система РФ состоит из Центрального банка России, кредитных организаций, а также  филиалов и представительств иностранных  банков.

Банк — это кредитная организация, имеющая исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц; размещение указанных средств от своего имени и за свои счет на условиях возвратности, платности, срочности; открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Небанковская кредитная  организация имеет право осуществлять только отдельные банковские операции или их сочетания, которые устанавливаются  Банком России.

Филиал представляет собой обособленное подразделение кредитной организации, расположенное вне места ее нахождения и осуществляющее от ее имени все или часть банковских операций.

Представительство — это обособленное подразделение кредитной организации, расположенное вне места ее нахождения, представляющее интересы данной кредитной организации. В отличие от филиала кредитной организации оно не имеет права осуществлять банковские операции.

Филиалы и представительства  кредитной организации не являются юридическими лицами и осуществляют свою деятельность на основании положений, утверждаемых создавшей их кредитной  организацией. Руководители филиалов и представительств назначаются  руководителем кредитной организации  и действуют на основании выданной им доверенности.

Каждой кредитной организации  для осуществления расчетов в  обязательном порядке открывается  корреспондентский счет в учреждении Центрального банка России. Кредитная  организация может открыть корреспондентский  субсчет своему филиалу. Кредитные  организации и их филиалы, которым  открыты корреспондентские счета (субсчета), являются клиентами Центрального банка России. Многофилиальные кредитные  организации для осуществления  расчетов между филиалами открывают  специальные счета межфилиальных расчетов.

Межбанковские расчеты между  кредитными организациями совершаются  через корреспондентские счета, открываемые друг у друга. В расчетных  небанковских кредитных организациях участникам расчетов открываются счета для осуществления расчетов по клирингу. Клиентам — юридическим и физическим лицам — для осуществления безналичных расчетов открываются счета в кредитных организациях, а в отдельных случаях, установленных законодательством, юридическим лицам открываются счета в учреждениях Центрального банка России.

Банк России не может осуществлять банковские операции с физическими  и юридическими лицами. Однако законодательство предусматривает некоторые исключения. Так, Центральный банк России может  осуществлять банковские операции по обслуживанию органов государственной  власти и местного самоуправления, государственных внебюджетных фондов, воинских частей, военнослужащих. Кроме  того, Центральный банк России может  обслуживать клиентов в тех регионах, где кредитные организации просто отсутствуют.

Кредитные организации могут  создавать союзы и ассоциации для защиты и представления своих  интересов, развития межрегиональных  и международных связей, проведения научных исследований, выработки  рекомендаций по осуществлению банковской деятельности. Союзы и ассоциации кредитных организаций не могут осуществлять банковские операции, поскольку не преследуют цели извлечения прибыли.

Банковские  системы бывают двух типов: одноуровневая и двухуровневая.

Одноуровневая банковская система предусматривает наличие только горизонтальных связей между кредитными организациями. Такой тип характерен для слаборазвитых в экономическом отношении стран. Одноуровневая банковская система может быть в нескольких случаях:

- в стране еще нет  центрального банка. Это соответствует  ранним этапам развития банковского  дела, когда банки могли выполнять  любые банковские операции, в  том числе осуществлять эмиссию  своих денежных знаков. В настоящее  время существование банковской  системы без центрального банка  является исключением из правил; здесь в качестве примера можно  привести Люксембург, где ведется  работа по созданию центрального  банка, и Гонконг, в котором  по соглашению с Великобританией  функции центрального банка выполняет  Банк Англии;

- в стране действует  только центральный банк, такая  банковская система — монобанковская система во главе с Госбанком СССР — действовала в СССР;

- центральный банк выполняет  все банковские операции, конкурируя  с другими банками, примером  этого случая также может служить  банковская система СССР.

Двухуровневая банковская система имеет связи по горизонтали и вертикали. Вертикальные взаимосвязи — это отношения подчинения между управляющим центром (центральным банком) и низовыми звеньями (коммерческие банки и специализированные банки), а горизонтальные отношения характеризуют равноправное партнерство между субъектами низового уровня. В условиях двухуровневого варианта построения банковской системы происходит дифференциация функций на административно-управленческие (выполняются центральным банком); по обслуживанию хозяйства (осуществляют коммерческие банки).

На сегодняшний момент практически во всех странах с  рыночной экономикой созданы двухуровневые  банковские системы, где на первом уровне функционирует центральный банк страны, наделенный эмиссионной, надзорной, законотворческой функциями, а на втором уровне осуществляют свои операции коммерческие банки.

Список используемой литературы:

1. Банковское дело. Учебник / под ред. Г.Г. Коробовой. - Москва: изд-во Юристъ, 2002. - 751с.

2. Гузов К.О. Депозитный портфель банка: совершенствование методов и инструментов формирования // Банковское дело №2 - 2007.

3. Деньги, кредит, банки  / под ред. Белоглазовой Г.Н. - Москва: Юрайт-издат. 2004. - 620 с.

4. Семенова Р.А.  Сборник задач и методические  указания для выполнения контрольной  работы по дисциплине «Банковское  дело и валютные операции»  для заочного факультета специальности  060800. Новосибирск, НГАВТ, 2002.

5. Информационный  портал «УправалениеМуницип.ру»: http://upravleniemunicip.ru/