Расчёт экономической эффективности и технико-экономических показателей от внедрения новой услуги и формы обслуживания на предприятии сф

САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

 

 

Институт экономики и финансов

 

 

кафедра " Экономики предпринимательства"

 

 

 

 

 

Контрольная работа №2

 

по дисциплине "Экономика сферы сервиса"

 

Тема: " Расчёт экономической эффективности и технико-экономических показателей от внедрения новой услуги и формы обслуживания на предприятии сферы сервиса "

 

 

 

допущен к защите

дата

подпись

 

оценка

 

Выполнил студент

Направления 080100.62 «Экономика»

группа № Эзг-1106,   

Мамаев Дмитрий Михайлович

 

Руководитель проекта

 

 

САНКТ-ПЕТЕРБУРГ,

2015

 

Содержание

1. Исходные данные……………………………………………...……………….3

1.1 Исходные данные для выполнения контрольной работы………………….3

1.2 Исходные данные для реализации первого мероприятия………………….4

1.3 Исходные данные для реализации второго мероприятия…….…………….5

2. Расчётная часть……………………………………………………….……..….6

2.1 Расчёт доходов, получаемых от реализации каждого мероприятия……..6

 

2.2 Расчёт текущих и капитальных затрат, связанных с реализацией каждого мероприятия…………………………….…………………………………………7

 

2.3 Расчёт экономического эффекта от реализации мероприятий………...…12

 

Вывод…………………………………………………………………………….14

 

 

1. 1. Исходные данные для выполнения контрольной работы.

Условное предприятие сферы сервиса – салон красоты ООО «Анна» – предполагает расширить ассортимент предлагаемых услуг населению и улучшить качество обслуживания. С этой целью необходимо разработать ряд мероприятий и рассчитать их экономическую эффективность и технико-экономические показатели от их внедрения.

1. Первое мероприятие заключается во внедрении новой услуги на предприятии – услуги визажиста-косметолога, для чего необходимо  нанять на работу двух визажистов и организовать их  рабочее место.
2. Второе мероприятие заключается в организации выездного обслуживания, то есть оказании услуг населению на дому.

Для расчета затрат на мероприятия и определения их эффективности используются следующие исходные данные.

Таблица 1

Показатели хозяйственной деятельности ООО «Анна» за предшествующий (базовый) год, (тыс. руб.)

Показатель	тыс. руб.
Объём реализации услуг	2 000
Себестоимость услуг, в т.ч.:	1 450
- сырье и материалы	522,5
- топливо и энергия	84,5
- фонд оплаты труда	384,7
- социальные отчисления	137,0
- списание (приобретение) оборудования	101,2
- прочие расходы	220,1
Прибыль от реализации	550,0
Внереализационные доходы	30,5
Внереализационные расходы	45,0
Прибыль до налогообложения (балансовая прибыль)	535,5
ЕНВД	129,6
Чистая прибыль	405, 9

 

 

Согласно ФЗ «О ЕНВД»  данное предприятие – парикмахерская – уплачивает ЕНВД.

Для расчёта ЕНВД примем, что на предприятии в базовом году работает 8 человек, Базовая доходность (БД) в месяц с одного человека составляет 7500 рублей, произведение корректирующих коэффициентов (К) примем равным 1,2.

ЕНВД в базовом году = 0,15 (7500*8 чел*12 мес.*1,2) = 129,6 тыс. рублей в год.

1.2 Исходные данные для реализации первого мероприятия

Таблица 2

Исходные данные для расчёта затрат на внедрение услуг визажиста и определения выручки от реализации

Показатель
Количество визажистов, чел.	2
Заработная плата одного визажиста, руб./мес.	20 000
Количество столов, ед.	1
Стоимость стола, руб.	6 000
Количество кресел, ед.	2
Стоимость одного кресла, руб.	4 000
Количество стульев, ед.	3
Стоимость одного стула, руб.	1 600
Стоимость набора (набор косметических препаратов), руб./мес.	16 000
Средняя стоимость услуг визажиста, руб.	1 000
Среднее количество клиентов в день, чел.	5
Количество рабочих дней в год	350

 

 

1.3 Исходные данные для реализации второго мероприятия

Парикмахерская «Анна» планирует организовать выездное обслуживание населения, то есть оказывать парикмахерские услуги на дому. Для этого предприятию необходимо приобрести автотранспорт.

Таблица 3

Исходные данные для расчёта затрат и выручки от реализации новой схемы оказания услуг «выездное обслуживание»

Показатель
Стоимость покупки транспорта, руб.	225 000
Расход топлива на одну поездку, литров	0,5
Количество поездок в месяц	30
Стоимость одного литра бензина, руб.	32
Стоимость материалов для оказания услуг, руб./мес.	5 000
Заработная плата парикмахера, руб./мес.	20 000
Заработная плата водителя, руб./мес.	15 000
Стоимость стрижки модельной, руб.	1 500
Количество услуг, раз/мес.	10
Стоимость простой стрижки, руб.	950
Количество услуг, раз/мес.	10
Стоимость колорирования волос, руб.	2 500
Количество услуг, раз/мес.	12
Стоимость мелирования волос, руб.	2 200
Количество услуг, раз/мес.	9
Стоимость прически, руб.	1 500
Количество услуг, раз/мес.	10
Количество месяцев  работы парикмахера при новой схеме «выездное обслуживание»	11

 

 

За одно посещение (поездку) парикмахером может быть оказано несколько видов услуг, например, стрижка и мелирование волос, стрижка и колорирование (окраска) волос. В исходных данных указана стоимость услуг в отдельности.

 

 

 

 

 

2. Расчётная часть.

 

Экономические расчёты, необходимые для реализации предлагаемых мероприятий включают в себя следующее:

1. Расчёт доходов, получаемых от реализации каждого мероприятия;

 

2. Расчёт текущих и капитальных затрат, связанных с реализацией каждого мероприятия;

 

3. Расчёт экономического эффекта от реализации мероприятий.

 

2.1 Расчёт доходов, получаемых от реализации каждого мероприятия

1. Выручка от реализации рассчитывается как произведение количества оказанных услуг на стоимость одной услуги.

для мероприятия 1:

1000 * 5 * 350 = 1750000 руб.

для мероприятия 2:

(1500 * 10 + 950 *10 + 2500 * 12 + 2200 * 9 + 1500 * 10) * 11 = 982300 руб.

2. Выручка (нетто) (объем реализации) представляет собой выручку от реализации, уменьшенную на величину НДС. Ставка НДС равна 18%.

для мероприятия 1:

1750000/ (1 + 0.18) =  1 483 051 руб.

для мероприятия 2:

982300/ (1 + 0,18) = 832 458 руб.

Так как при уплате ЕНВД НДС не начисляется, то объем реализации будет равен выручке от реализации.

 

2.2 Расчёт текущих и капитальных затрат, связанных с реализацией каждого мероприятия

 

3. В себестоимость услуг включаются только текущие затраты предприятия.

В стоимость сырья и материалов включаются расходы, связанные с приобретением материалов для оказания услуг визажиста и парикмахерских услуг:

для мероприятия 1:

16 000 * 12 = 192 000 рублей.

для мероприятия 2:

5 000 * 12 = 60 000 рублей.

  Стоимость топлива рассчитывается исходя из расхода бензина на 1 поездку, количества поездок и стоимости одного литра бензина.

для мероприятия 2:

0,5 * 30 * 12 * 32 = 5 760 рублей.

В фонд оплаты труда включаются затраты, связанные с заработной платой работников, оказывающих новые для предприятия виды услуг.

для мероприятия 1:

20 000 * 2 * 12 = 480 000 руб.

для мероприятия 2:

(20 000 + 15 000) * 11 = 385 000 руб.

Сумма социальных отчислений составляет 34% от фонда оплаты труда.

для мероприятия 1:

480 000 * 34% = 163 200 руб.

для мероприятия 2:

385 000 * 34% = 130 900 руб.

К основным фондам в задаче относятся оборудование, для организации рабочего места визажиста, автотранспорт для организации «выездного обслуживания».

для мероприятия 1:

1 * 6 000  + 2 * 4 000 + 3 * 1 600 = 18 800 руб.

Объекты основных фондов стоимостью не более 40 000 рублей  за единицу отражаются в строке себестоимости «списание (приобретение) оборудования» полностью.

для мероприятия 2:

Так как в контрольной работе мы определяем показатели на 1 год вперед, то в строке себестоимости «списание (приобретение) оборудования» отражаем только 50% стоимости автомобиля, потому как объект основных фондов (автомобиль) стоит более 40 000 рублей.

225 000 * 50% = 112 500 руб.

Прочие расходы включают иные расходы, связанные с производством и реализацией услуг населению. В мероприятиях 1 и 2 они отсутствуют.

3. Внереализационные расходы включают в себя налог на имущество и транспортный налог.  Так как машина (мероприятие 2) будет приобретена в плановом году, то транспортный налог будет платиться в следующем за плановым годом. Ставка налога на имущество в 2015 году равна 1,5%.

для мероприятия 2:

225 000 * 1,5% = 3 375 рублей.

4.  Прибыль  от реализации 

для мероприятия 1:

1 750 000 – 854 000 = 896 000 рублей

для мероприятия 2:

982 300 – 694 160 = 288 140 рублей.

5. Налогооблагаемая  прибыль включает в себя прибыль от реализации  и прибыль от внереализационных операций.

для мероприятия 2:

288 140 – 3 375 = 284 765 рублей.

6. В плановом  году работать будет 11 человек (8 человек – работники базисного года плюс 2 человека взяты для работы визажистами и 1 человек водителем). Базовая доходность (БД) в месяц с одного человека составляет 7500 рублей, произведение корректирующих коэффициентов (К) примем равным 1,2.

для мероприятия 1:

ЕНВД в плановом году = 0,15 (7500*2 чел*12 мес.*1,2) = 32 400 рублей в год.

для мероприятия 2:

ЕНВД в плановом году = 0,15 (7500*1 чел*12 мес.*1,2) = 16 200 рублей в год.

7.  Чистая  прибыль

для мероприятия 1:

896 000 – 32 400 = 863 600 рублей.

для мероприятия 2:

284 765 – 16 200 = 268 565 рублей.

8. К капитальным затратам относятся затраты на приобретение основных фондов и оборотных средств (материалов) (их первая закупка).

для мероприятия 1:

6 000 + 2 * 4 000 + 3 * 1 600 + 16 000 = 34 800 руб.

для мероприятия 2:

5 000 + 225 000 = 230 000 рублей.

Стоит отметить, что при расчете текущих затрат на материалы стоимость первой закупки не должна быть исключена из величины себестоимости.

9. Срок окупаемости капитальных вложений, т.е. число лет, необходимых для того, чтобы чистая прибыль сравнялась с величиной инвестиций (капитальных вложений) рассчитывается как отношение величины капитальных вложений к чистой прибыли предприятия.

для мероприятия 1:

34 800 / 863 600 = 0,04.

для мероприятия 2:

230 000 / 268 565= 0,86.

Расчет финансовых результатов от внедрения новых видов услуг представим в таблице 4.

В таблице 4 графы «Базового года» заполняем путем перенесения исходных данных из таблицы 1. «Плановый год» получим путем суммирования значений показателей базового года и двух мероприятий, так как к обычной (текущей) деятельности предприятия добавились новые виды услуг.

 

Таблица 4

Расчёт финансовых результатов от реализации мероприятий, руб.

Наименование показателя	Базовый год	Мероприятие 1	Мероприятие 2	Плановый год
1. Объём реализации услуг	2 000	1 750	982,3	4 732,3
2.  Себестоимость услуг, в том числе:	1 450	854,0	694,16	2 998,16
- сырье и материалы	522,5	192,0	60,0	774,5
- топливо и энергия	84,5	-	5,76	90,26
- фонд оплаты труда	384,7	480,0	385,0	1 249,7
- социальные отчисления	137,0	163,2	130,9	431,1
- списание (приобретение) оборудования	101,2	18,8	112,5	232,5
- прочие расходы	220,1	-	-	220,1
3. Прибыль от реализации	550,0	896	288,14	1 734,14
4. Внереализационные доходы	30,5	-	-	30,5
5. Внереализационные расходы	45,0	-	3,375	48,375
6. Налогооблагаемая прибыль	535,5	896	284,765	1 716,265
7. ЕНВД	129,6	32,4	16,2	178,2
8. Чистая прибыль	405,9	863,6	268,565	1 538,065
9. Капитальные вложения	-	34,8	230,0	264,8
10. Срок окупаемости капитальных вложений, лет	-	0,04	0,86	0,9

 

 

 

 

2.3 Расчёт экономического эффекта от реализации мероприятий

Для расчёта экономического эффекта от внедрения новых видов услуг на условном предприятии сферы сервиса необходимо заполнить таблицу 5.

Таблица 5

Технико-экономические показатели деятельности ЗАО «Анна»

Показатель	Базовый год	Плановый год	Прирост, (%)
Выручка (нетто) (без НДС), тыс. руб.	2 000,0	2 315,509	15,8
Себестоимость услуг, тыс. руб.	1 450,0	2 998,16	106,8
Прибыль от реализации, тыс. руб.	550,0	1 734,14	215,2
Внереализационные доходы, тыс. руб.	30,5	30,5	0
Внереализационные расходы, тыс. руб.	45,0	48,375	0,6
Налогооблагаемая прибыль, тыс. руб.	535,5	1 716,265	220,5
ЕНВД, тыс. руб.	129,6	178,2	37,5
Чистая прибыль, тыс. руб.	405,9	1 538,065	278,9
Рентабельность предприятия, %	138	158	14
Капитальные вложения, тыс. руб.	-	264,8	-
Экономический эффект, тыс. руб.	-	870,74	-
Срок окупаемости капитальных вложений, лет	-	0,9	-

 

 

Рассчитаем прирост:

- выручка:

(2 315,509 – 2 000,0) / 2 000,0 * 100% = 15,8 %

- себестоимость услуг:

(2 998,16 – 1 450) / 1 450 * 100 % = 106,8 %

- прибыль от реализации:

(1 734,14 – 550,0) /  550,0 * 100 % = 215,2 %

- внереализационные расходы:

(48,375 – 45,0) / 45,0 * 100% = 0,6%

- налогооблагаемая прибыль:

(1 716,265– 535,5) / 535,5 * 100 % = 220,5 %

- ЕНВД:

(178,2 – 129,6) / 129,6 * 100 % = 37,5%

- чистая прибыль:

(1 538,065– 405,9) / 405,9 * 100 % = 278,9 %

Рентабельность предприятия определяется как отношение выручки к себестоимости продукции и выражается в процентах.

в базовом году:

2 000,0 / 1450,0 * 100% = 138 %

в плановом году:

4 732,3/ 2 998,16 * 100% = 158%

Экономический эффект за год (чистый доход) представляет собой разность между величиной чистой прибыли предприятия и суммой капитальных вложений, т.е.

Экон. эффект = ЧПпл – ЧПбаз – Кап. вложения,

где ЧПпл и ЧПбаз – чистая прибыль соответственно планового и базового периодов.

Экон. Эффект = 1 541,44 – 405,9 – 264,8 = 870,74 тыс. руб.

 

Вывод

Таким образом, внедрение двух мероприятий выгодно для парикмахерской, об этом говорит положительный прирост рентабельности. Стоит отметить, что внедрение первого мероприятия эффективней второго. Экономический эффект в обоих случаях положительный, что говорит о покрытии расходов от внедрения двух новых мероприятий в парикмахерской и возможности получить прибыль. Оба мероприятия окупятся меньше, чем за год.