Расчёт затрат предприятия на выполнение производственной программы по ТО и ТР подвижного состава

5. Расчёт затрат предприятия на  выполнение производственной программы  по ТО и ТР подвижного состава

5.1.  Расчет заработной  платы ремонтных рабочих

Определение формы оплаты труда:

• Повременная оплата труда в зоне ЕО;
• Сдельная оплата труда в зонах ТО1 и ТО2;
• Сдельная оплата труда в зонах ТР.

5.1.1. Часовые ремонтные  ставки по разрядам

Расчёт ставок выполняется  для сдельщиков и повременьщиков.

Часовая тарифная ставка рабочих-повременьщиков 1 разряда:

С_чпов = С_мес / 169,2                                                                                                (21)

Где С_мес – минимальная месячная тарифная ставка рабочих первого разряда, установленная отраслевым  тарифным соглашением по автомобильному транспорту, руб.

169,2 – среднемесячный  фонд рабочего времени, час.

С_чпов = 3500 / 169,2 = 20,7

Часовую тарифную ставку рабочих  – сдельщиков первого разряда  принимают на 8% больше ставки повременщиков:

С_чсд = С_чпов + 0,08 С_чпов                                                                                   (22)

С_чсд = 20,7 + 0,08 * 20,7 = 22,36

Часовые тарифные ставки ремонтных  рабочих второго – шестого  разрядов определяются произведением  часовой тарифной ставки рабочего первого  разряда сдельщиков или повременщиков  С _{ч.сд.( пов.)} на тарифный коэффициент, соответствующий конкретному разряду К_тар:

Сⁱ_чпов = С_чпов * К_тар,                                                                                        (23)

Где i – I, II, III, IV, V, VI

С^II_чпов = 20,7 * 1,09 =22,56

С^III_чпов = 20,7 * 1,20 =24,84

С^IV_чпов = 20,7 * 1,35 =27,95

С^V_чпов 20,7 * 1,54 =31,88

С^VI_чпов = 20,7 * 2,0 =41,4

С^II_чсд = 22,36 * 1,09 =24,37

С^III_чсд = 22,36 * 1,20 =26,83

С^IV_чсд = 22,36 * 1,35 =30,19

С^V_чсд = 22,36 * 1,54 =34,43

С^VI_чсд = 22,36 * 2,0 =44,72

Таблица 6.

Тарифные коэффициенты и часовые  тарифные ставки ремонтных рабочих, занятых на техническом обслуживании и ремонте подвижного состава  с нормальными условиями труда

5.1.2. Средние часовые тарифные  ставки ремонтных рабочих

Средняя часовая тарифная ставка определяется в соответствии со средним разрядом ремонтных рабочих:

Р_с.со. = 1,2

Р_с.то-1 = 2,9

Р_с.то-2 = 3,1

Р_с.тр = 3,3

К^ср _тар= К^м _тар + (К^б _тар – К^м_тар) * (Р_с-Р_м)                                              (24)

Где К^м тар – тарифный коэффициент, соответствующий меньшему из двух смежных разрядов тарифной сетки, между которыми находится средний тарифный разряд

К^б тар - тарифный коэффициент, соответствующий большему из двух смежных разрядов тарифной сетки, между которыми находится средний тарифный разряд

Р_с – средний тарифный разряд

            Р_м – меньший из двух смежных разрядов тарифной сетки, между которыми находится средний тарифный разряд

К^ср _тарЕО = 1,09 + (1,20 – 1,09) * (1,2 -1) = 1,112

К^ср _тарТО-1 = 1,20 + (1,35 – 1,20) * (2,9 – 2) = 1,335

К^ср _тарТО-2 = 1,35 + (1,54 – 1,35) * (3,1 - 3) = 1,369

К^ср _тарТР = 1,54 + (2 – 1,54) * (3,3 – 3) = 1,678

Средняя часовая тарифная ставка определяется по следующей формуле

С^ср_чЕО= С¹_чпов * К^ср _тар                                                                        (25)

         С^ср_{чТО-1,ТО-2,ТР}= С¹_чсд * К^ср _тар                                                                   (26)

С^ср_чЕО= 20,7 * 1,112 = 23,02                                                                                          

         С^ср_чТО-1= 22,36 * 1,335 = 29,85

              С^ср_чТО-2,= 22,36 * 1,369 = 30,61

              С^ср_ч,ТР= 22,36 * 1,678 = 37,52

             Таблица 7.

Средние часовые тарифные ставки по видам воздействия

    5.1.3. Сдельная (повременная) заработная плата ремонтных рабочих

5.1.3.1. Сдельная расценка за одно ТО-2

R^то2_сд = С^ср_чТО-2 *Т₂                                                                                                                                              (27)

Где Т₂ – скорректированная трудоёмкость одного обслуживания

R^то2_сд = 30,61*37,67 = 1153,08

5.1.3.2. Сдельная  заработная плата ремонтных рабочих,  занятых на ТО-2

ЗП ^ТО-2_сд=( R^то2_сд * N2г)*η,                                                                        (28)

Где N2г – количество технических обслуживаний №2 (п.п.2.5.2),

η - коэффициент, учитывающий рост производительности труда ремонтных рабочих, принять от 1,05 до 1,08.

ЗП ^ТО-2_сд=( 1153,08 * 859)*1,08 = 1069735,38руб.

5.1.3.3. Сдельная  расценка за одно СО (сезонное обслуживание)

R^со_сд = С^ср_чТО-2 *Т_со                                                                                                                                        (29)

R^со_сд = 30,61 *7,53 = 230,49

ЗП ^со_сд=( R^со_сд * N_со)*η,                                                                           (30)

Где  N_со – количество сезонных обслуживаний автомобилей (п.п.2.5.2),

η -  коэффициент, учитывающий рост производительности труда ремонтных рабочих, принять от 1,05 до 1,08.

ЗП ^со_сд=( 230,49 * 310)*1,08 = 77168,05руб.

5.1.3.4. Сдельная заработная плата ремонтных рабочих, занятых на ТО-2 и СО

ЗП ^ТО-2,со_сд= ЗП ^ТО-2_сд + ЗП ^со_сд                                                                   (31)

ЗП ^ТО-2,со_сд= 1069735,38 + 77168,05 = 1146903,43руб.

5.1.3.5. Сдельная  расценка за одно ТО-1

R^то1_сд = С^ср_чТО-1 *Т₁                                                                                                                                              (32)

Где Т₁ – скорректированная трудоёмкость одного обслуживания

R^то1_сд = 29,85*9,42 = 281,19

5.1.3.6. Сдельная  заработная плата ремонтных рабочих,  занятых на ТО-1

ЗП ^ТО-1_сд=( R^то1_сд * N1г)*η,                                                                            (33)

Где  N1г – количество технических обслуживаний №1 (п.п.2.5.2),

η -  коэффициент, учитывающий рост производительности труда ремонтных рабочих, принять от 1,05 до 1,08.

ЗП ^ТО-1_сд=( 281,19 * 1718)*1,08 = 521731,17руб.

5.1.3.7. Повременная заработная плата ремонтных рабочих, занятых на ЕО

      ЗП^ЕО_пов = С^ср_чео*Р_тео *Д_рг*8 / η,                                                                (34)

      Где  Д_рг – количество рабочих дней в году,

      Р_тео – численность ремонтных рабочих, занятых на ЕО, чел.

      8 – количество  рабочих часов в смену

     ЗП^ЕО_пов =  23,02*15*304*8/1,08 = 777564,44

      5.1.3.8. Сдельная расценка на 1000км пробега автомобилей на текущем ремонте

     R^тр _сд= С^ср_чтр *Т₂                                                                                        (35)

       R^тр _сд= 37,52 * 7,39 = 277,27руб.

     5.1.3.9. Сдельная косвенная заработная плата ремонтных рабочих, занятых на ТР

     ЗП^тр_сд = (R^тр _сд*L_пг)* η/1000

     ЗП^тр_сд =277,27*9278300*1,08/1000 = 2778401,78руб.

    5.1.4. Расчёт надбавок и доплат                                                                                                                                                                        

5.1.4.1. Доплата за  неблагоприятные условия труда.  Расчёт доплат для ремонтных рабочих, занятых на ТО-2

Днеб=(С^ср _что,тр * 166,3 * Пнеб * N ^неб _рр * 12)/100%                                      (36)

Где  Пнеб – процент доплат за неблагоприятные условия труда. В расчётах по ТО2 принимать в размере 10% (п.4.2.).

N ^неб _рр – количество работников, занятых на работах с неблагоприятными условиями труда.

        12 –  количество месяцев в году

Днеб= (30,61*166,3*10*2*12)/100 = 12218,06руб.

5.1.4.2. Расчёт доплат для ремонтных рабочих, занятых на ТР

Днеб= (37,52*166,3*10*3*12)/100 = 22462,47руб.

5.1.4.3. Доплата за  работу в ночное время

Т.к. работа ведётся в 2 смены, то ночного времени нет и расчёт не ведётся.

5.1.4.4. Доплата за  работу в вечернее время

Д_вч = (20*С^ср_ч*Т_вч*Д_рвч*N^вч_рр)/100                                                                   (37)

20 – размер доплаты за вечерние часы, %, с 18 до 22час., принять значение 20%

Т_вч – количество часов, отработанных одним рабочим в вечернее время, час.

Д_рвч – количество рабочих дней в году с работой в вечернее время (исходные данные)

N^вч_рр – количество ремонтных рабочих в вечерние часы (установить самостоятельно с учётом сменности работы подразделения)

Д^ЕО_вч = (20*23,02*4*304*7) /100=39189,25

Д^ТО1_вч =(20*29,85*4*304*4) /100=29038,08

Д^ТО2_вч =(20*30,61*4*304*8) /100=59554,82

Д^ТР_вч =(20*37,52*4*304*16) /100=145997,82

5.1.4.5. Доплата за руководство  бригадой бригадирам, не освобождаемым  от основной деятельности

Расчет доплат производится отдельно для ремонтных рабочих, занятых  на ЕО, ТО-1, ТО-2, ТР.

Д_БР = Д^МЕС_БР*N_БР*12                                                                                       (38)

Д^МЕС_БР =П_БР*С_БР/100                                                                                          (39)

где Пбр -  процент доплаты за руководство бригадой за месяц.

N_бр – количество бригадиров, соответствует количеству бригад

               С_бр – минимальная месячная тарифная ставка рабочих первого разряда

Д^МЕС_БР = 25*3500/100 = 875руб.

Д^МЕС_БР = 35*3500/100 = 1225руб.

Д_БР = 875*2*12= 21000руб.

Д_БР = 1225*3*12= 44100руб.

5.1.5. Премии за выполнение, перевыполнение количественных  и качественных показателей

Расчёт премий выполнить отдельно для ремонтных рабочих занятых на ЕО, ТО-1, ТО-2, ТР.

Пр = Пн*ЗПсд(пов)/100                                                                                  (40)

Где Пн – размер премии в %. В расчётах принять 80%

П^ЕО = 80*777564,44 /100=622051,55

П^ТО1 =80*521731,17/100=417384,94

П^ТО2 =80*1146903,43/100=917522,74

П^ТР =80*2778401,78/100=2222721,42

5.1.6. Фонд заработной  платы рабочих за отработанное  время

ФЗПотв = ЗПсд(пов)+Днеб + Дбр+ Двч+ Пр                                           (41)

ФЗП^ЕОотв =777564,44+39189,25+622051,55=1438805,24

ФЗП^ТО1отв =521731,17+29038,08+417384,94=968154,19

ФЗП ^ТО2,СОотв =1146903,43+12218,06+21000+59554,82+917522,74=2157199,05

ФЗП^ТРотв =2778401,78+22462,47+44100+145997,82+2222721,42=5213683,49

5.1.7. Отчисления на социальные нужды

Осоц = ФЗПотв * (Псоц + Птравм)/100,                                                         (42)

Где Псоц – процент отчислений на социальные нужды, принимается согласно действующему законодательству и в  настоящее время составляет 26%, в  т.ч. в Пенсионный фонд – 20%, в Фонд социального страхования – 2,9%, в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 1,1%, в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования – 2%.

        Птравм  – размер взносов на обязательное  страхование от несчастных случаев  для работников авторемонтных  предприятий составляет  1% от  фонда оплаты труда.

Таблица 8.

Отчисления на социальные нужды

Таблица 8(продолжение).

5.1.8. Заработная  плата за неотработанное время  по всем видам воздействий

∑ФЗПнеотв =∑ ФЗПотв* Пнеотв/100%                                                         (42)

Где Пнеотв – процент  заработной платы за неотработанное время,

        ∑ФЗПнеотв  – фонд заработной платы за  неотработанное время по всем  видам воздействий

                                                                                (43)

Где До – продолжительность  оплачиваемого отпуска (24 дня),

       Дв –  количество воскресных дней –  определяется по календарю

       Дк –  365дней

       Дп –  количество праздничных дней ( 10дней)

Пнеотв = 24*100/(365 – 52 – 10 - 24)+1 = 9,6

∑ФЗПнеотв =9777841,97*9,6/100 = 938672,83

5.1.9. Заработная  плата ремонтных рабочих по  всем видам воздействий

∑ФЗП =∑ФЗПотв +∑ФЗПнеотв                                                                  (44)

∑ФЗП =9777841,97+938672,83 = 10716514,8

5.1.10. Отчисления  в фонд ЕСН

∑ЕСН =∑ФЗП *Псоц от                                                                               (45)

Псоц от – процент отчислений в фонд ЕСН, принимается в форме  единого социального налога                                                                                                                           

∑ЕСН =9777841,97+977784,2*26/100 = 2796462,81

5.2. Затраты на  материалы

На техническое обслуживание:

М_ТО= Н^М_ТО * N_ТО,                                                                                        (46)

М_ТР= Н^М_ТР * L_ПГ/1000                                                                                  (47)

Где Н^М_ТО – норма затрат на материалы на одно воздействие, руб.

       Н^М_ТО – норма затрат на материалы на ТР на 1000км пробега, руб.

Нормы устанавливаются по приложению№3.

М_ЕО= 12*46392 = 556704 руб.

М_ТО1= 99*1718 = 170082 руб.

М_ТО2= 31*859 = 31783

М_Тр = 254*9278300/1000 = 2356688,2

Итого затрат на материалы  ТО и ТР:

∑М _ТО,ТР = М_ЕО + М_ТО1+  М_ТО2 + М_Тр                                                                                            (48)