Разработка предложений по совершенствованию управления финансовой устойчивостью ООО «ТРЭНЭКС»

СОДЕРЖАНИЕ 

ВВЕДЕНИЕ 2

1 Общая характеристика  финансово-хозяйственной деятельности  ООО «Трэнэкс» 4

2. Анализ финансовой устойчивости организации…..……………………...11

3. Взаимосвязь финансовой устойчивости и платежеспособности ООО «ТРЭНЭКС» 16

4.Разработка предложений по совершенствованию управления финансовой устойчивостью ООО «ТРЭНЭКС»……………………………………………...22

Выводы и  предложения 31

Библиографический список 34

                                                      Введение

В современных условиях главными задачами развития экономики является повышение эффективности производства, а также занятие устойчивых позиций  предприятий на внутреннем и международном  рынках. В условиях рынка финансово-хозяйственная  деятельность предприятия осуществляется за счёт самофинансирования, а при  недостатке собственных финансовых ресурсов, за счёт заёмных средств. Поэтому необходимо знать какова финансовая независимость предприятия  от заемного капитала и, какова финансовая устойчивость предприятия.

На практике управление финансами, осуществляемое конкретным предприятием, реализуется посредством разработанной  финансовой политики, стратегии и  тактики. Финансовая политика первична по отношению к стратегии. Политика служит важным компонентом общей  экономической стратегии и обеспечивает ее реализацию.

Финансовая устойчивость предприятия обеспечивается рациональной финансовой политикой, использованием различных источников для формирования финансовых ресурсов, направлением средств на решение первоочередных задач развития предприятия.

Поддержание постоянной платежеспособности предприятия достигается за счет эффективного формирования денежных потоков  и поддержания ликвидности оборотных  активов. С обеспечением платежеспособности предприятия связано постоянное управление всеми видами денежных средств.

Максимизация прибыли  основана на использовании высокого уровня хозяйствования, на эффективной  налоговой, маркетинговой и дивидендной  политике.

Процесс минимизации рисков предусматривает их оценку, профилактику и минимизацию.

Сложность и многогранность внешних и внутренних финансовых отношений предприятия определяет необходимость организации высокоэффективного управления его финансовой деятельностью.

Анализ эффективности  деятельности предприятия необходим  не только его руководителю для оценки финансового положения, но и ряду лиц, которые принимают непосредственное участие в хозяйственной практике:

1) инвесторам, которым необходимо  принять решение о формировании  портфеля ценных бумаг предприятия

2) кредиторам, которые должны  выдать при необходимости кредиты  предприятию и быть уверенными, что их кредиты вернут вместе  с процентами, раньше чем предприятие обанкротится;

3) аудиторам, которым необходимо  проверить отчетность и хозяйственную  деятельность предприятия и дать  соответствующие рекомендации по  ведению бухгалтерского учета;

5) руководителям маркетинговых  и рекламных отделов, которые  на основе этой информации  создают стратегию продвижения  товара на рынки 

Целью данной дипломной работы является разработка мероприятий по укреплению финансовой устойчивости конкретного предприятия.

Достижение поставленной цели обеспечивается решением следующих  задач:

1) изучить теоретические основы управления финансовой устойчивостью предприятия;

2) рассмотреть основные показатели финансовой устойчивости предприятия

3) провести комплексный анализ финансовой устойчивости для выявления финансовой ситуации ООО «ТРЭНЭКС»;

4) разработать мероприятия по укреплению финансовой устойчивости ООО «ТРЭНЭКС».

1. Общая характеристика финансово-хозяйственной деятельности ООО «ТРЭНЭКС»

Общество с Ограниченной ответственностью «ТРЭНЭКС» зарегистрировано в Шушенском районе в мае 2006 года. Расположено на землях бывшего ЗАО «Белоозерское». Центральная усадьба расположена в д. Гляден. До октября 2009 года хозяйство занималось только растениеводством, в октябре был приобретен животноводческий комплекс на базе бывшего Малиновского свинокомплекса в с. Казанцево.

В 2013 году посевная площадь  зерновых культур составила 5500 га, валовой сбор зерна – 21065 тонн, урожайность – 38,3 цн/га. Поголовье свиней – 13271 голова, в том числе основных свиноматок – 1066 голов, среднесуточный привес – 416 гр. Численность работающих – 217человек.

ООО «ТРЭНЭКС» создано в соответствии с Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью», Гражданским кодексом РФ и иным действующим законодательством.

Организация является юридическим  лицом, действует на принципах полного  самофинансирования, имеет круглую  печать и штампы, фирменные бланки, самостоятельный баланс, расчетные  счета в банках  и другие реквизиты.

Компания занимается выращиванием зерновых культур и, свиноводством. Общее поголовье насчитывает около 16500 голов. Свинки вскармливаются зерном с собственных полей, расположенных в Шушенском районе Красноярского края. Свинокомплекс расположен в с.Казанцево Красноярского края.

Производство продукции  свиноводства осуществляется в лесной зоне и входит во второй земельно-оценочный район согласно районированию, проведенному при общей оценке земель.

Существующие природные условия благоприятны для развития отрасли животноводства и менее   благоприятны для развития растениеводства, так как климат имеет ряд особенностей - суровая зима, частые ветра, переменчивость погоды, почвы хозяйства среднегумусные, что негативно скажется на конечных результатах растениеводства.

Бухгалтерия осуществляет ведение учета, формирование необходимых документов и регистров.

Финансовое состояние  представляет собой экономическую  категорию, отражающую состояние капитала в процессе его кругооборота и  способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный  момент времени, т.е. возможность финансировать  свою деятельность.

Анализ финансового состояния  включает в себя проведение горизонтального  и вертикального анализа баланса. Горизонтальный анализ проводился путем  оценки динамики статей баланса за 2010-2012гг., что представлено в таблице 1.1.

Результаты проведенного горизонтального анализа баланса  ООО «ТРЭНЭКС» свидетельствуют о том, что стоимость имущества и источников его финансирования в исследуемом периоде увеличилась на 152839 тыс. руб. и составила 276312 тыс. руб.

Таблица 1.1 – Горизонтальный анализ баланса ООО «ТРЭНЭКС», (тыс. руб.)

В активе баланса рост произошел в результате увеличения всех видов активов. Стоимость оборотных активов выросла по сравнению с 2010 годом на 84125 тыс. руб. и составила 149699 тыс. руб.

Внеоборотные активы предприятия выросли на 68714 тыс. руб., величина данной статьи баланса – 126613 тыс. руб.

В составе оборотных активов  можно отметить прирост денежных средств на 396 тыс. руб., величина дебиторской задолженности выросла на 16432 тыс. руб. Увеличение дебиторской задолженности и денежных средств можно расценивать положительно, поскольку улучшается структура оборотных активов за счет повышения доли более ликвидных активов.

Увеличение источников формирования имущества происходит за счет роста стоимости краткосрочных пассивов при увеличении собственного капитала, что оценивается положительно. Краткосрочные пассивы ООО «ТРЭНЭКС» - это обязательства текущего характера перед кредиторами, их стоимость в отчетном году возросла на 20443 тыс. руб., в то время как прирост собственного капитала за счет чистой прибыли составил 93095 тыс. руб.

Вертикальный анализ баланса  ООО «ТРЭНЭКС» проводился путем оценки удельного веса каждой статьи в валюте баланса, что представлено в таблице 1.2.

Таблица 1.2 – Вертикальный анализ баланса ООО «ТРЭНЭКС», (%)

                                             Продолжение таблицы 1.2

Результаты проведенного вертикального анализа баланса  ООО «ТРЭНЭКС» позволяют сделать вывод о том, что значительных изменений структуры актива в анализируемом периоде не наблюдается.

В структуре актива баланса  в отчетном году доля оборотных активов  составляет немногим более 50 %, доля внеоборотных активов предприятия составила около  45-47 %. Удельный вес разных видов активов по годам незначительно колеблется.

В составе пассивов заметны  существенные изменения. Структура пассива баланса ООО «ТРЭНЭКС» оценивается положительно, поскольку в 2012 году удельный вес собственных источников достигает 50 %. Доля собственного капитала предприятия свидетельствует о росте финансовой независимости. Доля краткосрочных пассивов составила в рассматриваемом периоде от 8 от 15.

На основании анализа  баланса можно сделать вывод  о росте величины валюты баланса, при этом структура активов и пассивов является в меру рациональной.

Деловая активность является комплексной и динамичной характеристикой  предпринимательской деятельности и эффективности использования  ресурсов. Уровни деловой активности конкретной организации отражают этапы  ее развития и показывают степень  адаптации к быстроменяющимся рыночным условиям, качество управления активами. В ходе анализа деловой активности ООО «ТРЭНЭКС» была дана оценка показателям оборачиваемости и деловой активности.

               Таблица 1.3 – Показатели оборачиваемости ООО «ТРЭНЭКС»

Показатели оборачиваемости, полученные в ходе проведенных расчетов, говорят о том, что период окупаемости  части активов предприятия сокращается, следовательно, растет эффективность их использования. Причиной роста скорости обращения активов является увеличение выручки от реализации, прирост которой превышает увеличение среднегодовых показателей стоимости активов. В таблице 1.4 представлены результаты анализа показателей рентабельности, которые дают относительную оценку эффективности использования ресурсов.

Таблица 1.4 – Показатели рентабельности ООО «ТРЭНЭКС»

                                                                 Продолжение таблицы 1.4

Динамика показателей  рентабельности ООО «ТРЭНЭКС» в отчетном году позитивная, т.к. по всем показателям отмечается заметное увеличение. Это означает, что с каждого рубля средств, вложенных в те или иные активы, предприятие получает все больше прибыли. Основной причиной сложившейся ситуации является то, что в отчетном году наблюдается опережающий темп роста суммы прибыли.

2. Анализ финансовой устойчивости организации

Финансовая устойчивость - характеристика, свидетельствующая  о стабильном превышении доходов  над расходами, свободном маневрировании денежными средствами предприятия  и эффективном их использовании, бесперебойном процессе производства и реализации продукции.

Финансовая устойчивость формируется в процессе всей производственно-хозяйственной  деятельности и является главным  компонентом общей устойчивости предприятия. Определение типа финансовой устойчивости ООО «ТРЭНЭКС» представлено в таблице 2.5.

Таблица 2.5 – Определение типа финансовой устойчивости ООО «ТРЭНЭКС»

                                                              Продолжение таблицы 2.5

ООО «ТРЭНЭКС» имеет нормальный тип финансовой устойчивости, который представлен недостатком объема собственных оборотных средств и излишком их с учетом долгосрочных и краткосрочных источников, привлекаемых для формирования запасов в ООО «ТРЭНЭКС». При этом недостаток собственных источников увеличивается в течение анализируемого периода.

Привлекая краткосрочные  и долгосрочные заемные источники  предприятие в полной мере обеспечивает формирование запасов и затрат для  осуществления текущей деятельности.

Для дополнительной оценки финансовой устойчивости предприятия  в таблице 2.6 представлены коэффициенты финансовой устойчивости предприятия.

Таблица 2.6 – Коэффициенты финансовой устойчивости

                                                             Продолжение таблицы 2.6

Полученные значения коэффициентов  финансовой устойчивости ООО «ТРЭНЭКС» подтверждают вывод о нормальной финансовой устойчивости предприятия.

Так, наблюдается близкая к оптимальной концентрация заемного капитала - 49% на конец анализируемого периода, что говорит о высоком уровне финансовой устойчивости, причем динамика показателя положительная, т.е. отмечается снижение доли заемного капитала.

Коэффициент автономии означает, что удельный вес собственного капитала организации достигает 51 %, что является достаточно высоким значением.

Коэффициент маневренности  ООО «ТРЭНЭКС» показывает, какая часть собственных средств организации находится в мобильной форме, позволяющей относительно свободно маневрировать данными ресурсами. Предприятие имеет высокое значение указанного коэффициента, превышающее норматив, значит, большая часть капитала вложена в  оборотные активы.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами значительно  выше нормативного значения, что свидетельствует  о достаточном объеме собственных  средств для обеспечения формирования активов и запасов предприятия.

Значение коэффициента инвестирования свидетельствует об осуществлении  инвестиций с преобладанием собственного капитала ООО «ТРЭНЭКС».

Коэффициент финансовой устойчивости увеличился в течение анализируемого периода и становится выше нормативного значения.

Коэффициент финансирования также в 2012 году превысил рекомендуемое  значение.

Финансовая устойчивость — это определенное состояние  счетов организации, гарантирующее ее постоянную платежеспособность. Знание предельных границ изменения источников средств для покрытия вложений капитала в основные фонды или производственные запасы позволяет генерировать такие направления хозяйственных операций, которые ведут к улучшению финансового состояния предприятия, к повышению его устойчивости.

3. Взаимосвязь финансовой устойчивости и платежеспособности ООО «ТРЭНЭКС»

 Платежеспособность является внешним проявлением финансовой устойчивости предприятия

Платежеспособность - это  возможность наличными ресурсами  своевременно погасить свои платежные  обязательства. Оценка платежеспособности осуществляется на основе характеристики ликвидности текущих активов, т.е. времени, необходимого для превращения их в денежную наличность. В таблице 3.7 представлен анализ ликвидности баланса ООО «ТРЭНЭКС» за 2010-2012гг.

Таблица 3.7 – Анализ ликвидности баланса ООО «ТРЭНЭКС»

 За анализируемый период у предприятия сложились следующие неравенства, характеризующие ликвидность баланса ООО «ТРЭНЭКС»:

Баланс признается абсолютно  ликвидным при выполнении следующих  неравенств:

 Поскольку наиболее ликвидные активы ООО «ТРЭНЭКС» (денежные средства) не покрывают наиболее срочные пассивы (кредиторскую задолженность), баланс признается отличным от абсолютно ликвидного по первому критерию. В 2011 году не выполнялось также и второе неравенство. ООО «ТРЭНЭКС» не имело в достаточной сумме быстро реализуемых активов для оплаты краткосрочных обязательств. Следовательно, для дополнительной оценки уровня ликвидности и платежеспособности предприятия необходимо рассчитать коэффициенты ликвидности, которые представлены в таблице 3.8.

Таблица 3.8 – Коэффициенты ликвидности ООО «ТРЭНЭКС»

                                                           Продолжение таблицы 3.8