Роль МСФО в развитии информационного пространства.

Министерство образования науки Российской Федерации

Государственное учреждение высшего профессионального образования

Воронежская государственная лесотехническая академия

Кафедра экономики и финансов.

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

По дисциплине:

Учет в малых предприятиях.

Выполнила:

студентка ФЗО

спец. 080109 БУА и А

4 курса гр.1041 шифр 081072

Закурдаева К.О.

Руководитель:

к.э.н. доцент Казанцева Н.В.

Воронеж 2012год

Задание 1.

На основании приведенных в таблице 1 остатков по счетам бухгалтерского учета малого предприятия оптовой торговли ООО «Орион» составить бухгалтерский баланс по форме.

Остатки по счетам бухгалтерского учета на 1 мая 2012 года.

Таблица 1

Номер счета	Вариант 2, руб.
01 «Основные средства»	20408741
02 «Амортизация основных средств»	8101202
10 «Материалы»	275455
41 «Товары»	1927307
50 «Касса»	7455
51 «Расчетные счета»	4827281
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (сальдо кредитовое)	5204175
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (сальдо дебетовое)	1212008
66 «Расчеты по кредитам и займам»	3455721
68 «Расчеты по налогам и сборам»	527489
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»	167588
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»	490022
80 «Уставной капитал»	500000
84 « Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»	7643309
99 «Прибыли и убытки»	2568741

Решение.

Бухгалтерский баланс

Таблица 2

Актив	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110
Результаты исследований и разработок
Основные средства	120	12307539
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190	12307539
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	2202762
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220
Дебиторская задолженность	240	1212008
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260	4834736
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу II	290	8249506
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)	300	20557045

Пассив	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	500000
Добавочный капитал	420
Резервный капитал	430
в том числе:	431
резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	460	10212050
ИТОГО по разделу III	490	10712050
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	510
Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	3455721
Кредиторская задолженность	620	6389274
в том числе:
поставщики и подрядчики	621	5204175
задолженность перед персоналом организации	624	490022
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	625	167588
задолженность перед бюджетом	626	527489
прочие кредиторы	628
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу V	690	9844995
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)	700	20557045

Задание 2.

1. Составить бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям ООО «Орион», приведенным в таблице 3, используя Рабочий план счетов организации.

Решение.

Журнал регистрации хозяйственных операций

Таблица 3

№	Содержание хозяйственной операции	Кооресподенция счетов		Сумма, руб.
№	Содержание хозяйственной операции	Дт	Кт	Сумма, руб.
1	Приняты к оплате счета поставщика ОАО «Крафт» за товары	41	60	10354789,0
2	НДС по поступившим товарам	19	60	1863862,02
3	Списывается на уменьшение задолженности перед бюджетом сумма НДС	68	19	1863862,02
4	Приняты к оплате счета поставщика ОАО «Крафт» за поступившие материалы, запасные части	10	60	1060540,0
5	НДС по поступившим ценностям	19	60	190897,2
6	Списывается на уменьшение задолженности перед бюджетом сумма НДС	68	19	190897,2
7	На расчетный счет от покупателя ООО «Визит» зачислена выручка	51	62	900550,0
8	Оплачены счета поставщика ОАО «Крафт» за поставленные товары	60	51	3550640,0
9	С расчетного счета в кассу поступили деньги на выплату заработной платы	50	51	402587,0
10	Выдана из кассы заработная плата	70	50	402587,0
11	Начислена амортизация основных средств	44	2	190254,0
12	Начислена заработная плата работникам за май	44	70	523128,0
13	Из заработной платы удержан налог на доходы физических лиц	70	68	53651,0
14	Начислены страховые взносы в пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд обязательного медицинского страхования	44	69	156938,4
15	Начислены страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев	44	69	1046,26
16	Отпущены материалы на содержание зданий, сооружений	44	10.1.	6902,0
17	Отпущены запасные части на ремонт основных средств	44	10.2.	125489,0
18	Отпущены материалы на упаковку товаров	44	10.3.	280268,0
19	Приняты к оплате счета МУП «Электросеть» за электроэнергию	44	76	32560,0
20	НДС	19	76	5860,8
21	Списывается на уменьшение задолженности перед бюджетом сумма НДС	68	19	5860,8
22	Приняты к оплате счета МУП «Водоканал» за водоснабжение	44	76	4025,0
23	НДС	19	76	724,5
24	Списывается на уменьшение задолженности перед бюджетом сумма НДС	68	19	724,5
25	Приняты к оплате счета ООО «Инфа» за рекламу	44	76	22568,0
26	НДС	19	76	4062,24
27	Списывается на уменьшение задолженности перед бюджетом сумма НДС	68	19	4062,24
28	Начислены проценты за пользование кредитом	91/2	66	78975,0
29	Отражается сальдо прочих доходов и расходов	99	91/9	78975,0
30	Отгружены покупателю ООО «Визит» товары:
30.1.	выручка от продажи товаров	62	90	16598450,0
30.2.	начислен НДС с продажи товаров	90/3	68	2531966,95
30.3.	списывается покупная стоимость товаров	90/2	41	11204562,0
30.4.	списываются расходы на продажу	90/2	44	1343178,66
30.5.	отражается финансовый результат (прибыль или убыток)	90/9	99	1518742,39
31	Начислен налог на прибыль	99	68	287953,48

2. Заполнить Книгу (журнал) учета фактов хозяйственной деятельности по форме № К-1.

КНИГА (журнал) учета фактов хозяйственной деятельности Таблица 4
№ п/п	Содержание операции	Сумма, р.	01 «Основные средства «		02 «Амортизация основных средств»		10 «Материалы»		19 «НДС по приобретенным ценностям»
	Содержание операции		дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
			(приход)	(выбытие)	дебет		(приход)	(рас ход)	дебет
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1	Сальдо на начало месяца		20408741			8101202	275455
2	Приняты к оплате счета поставщика ОАО «Крафт» за товары	10354789
3	НДС по поступившим товарам	1863862,02							1863862,02
4	Списывается на уменьшение задолженности перед бюджетом сумма НДС	1863862,02								1863862,02
5	Приняты к оплате счета поставщика ОАО «Крафт» за поступившие материалы, запасные части	1060540					1060540
6	НДС по поступившим ценностям	190897,2							190897,2
7	Списывается на уменьшение задолженности перед бюджетом сумма НДС	190897,2								190897,2
8	На расчетный счет от покупателя ООО «Визит» зачислена выручка	900550
9	Оплачены счета поставщика ОАО «Крафт» за поставленные товары	3550640
10	С расчетного счета в кассу поступили деньги на выплату заработной платы	402587
11	Выдана из кассы заработная плата	402587
12	Начислена амортизация основных средств	190254				190254
13	Начислена заработная плата работникам за май	523128
14	Из заработной платы удержан налог на доходы физических лиц	53651
15	Начислены страховые взносы в пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд обязательного медицинского страхования	156938,4
16	Начислены страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев	1045,26
17	Отпущены материалы на содержание зданий, сооружений	6902						6902
18	Отпущены запасные части на ремонт основных средств	125489						125489
19	Отпущены материалы на упаковку товаров	280268						280268
20	Приняты к оплате счета МУП «Электросеть» за электроэнергию	32560
21	НДС	5860,8							5860,8
22	Списывается на уменьшение задолженности перед бюджетом сумма НДС	5860,8								5860,8
23	Приняты к оплате счета МУП «Водоканал» за водоснабжение	4025
24	НДС	724,5							724,5
25	Списывается на уменьшение задолженности перед бюджетом сумма НДС	724,5								724,5
26	Приняты к оплате счета ООО «Инфа» за рекламу	22568
27	НДС	4062,24							4062,24
28	Списывается на уменьшение задолженности перед бюджетом сумма НДС	4062,24								4062,24
29	Начислены проценты за пользование кредитом	78975
30	Отражается сальдо прочих доходов и расходов	78975
31	Отгружены покупателю ООО «Визит» товары:
31.1	выручка от продажи товаров	16598450
31.2	начислен НДС с продажи товаров	2531966,95
31.3	списывается покупная стоимость товаров	11204562
31.4	списываются расходы на продажу	1364130,54
31.5	отражается финансовый результат (прибыль или убыток)	1497790,5
32	Начислен налог на прибыль	299558,1
33	Оборот за месяц					190254	1060540	412659	2065406,76	2065406,76
34	Сальдо на конец месяца		20408741			8291456	923336		0

Продолжение таблицы 4

№ п/п	Наличие и движение средств малого предприятия
	41 «Товары»		44 « Расходы на продажу»		50 «Касса»		51 «Расчетные счета»		60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
	дебет	кредит	Дебет	дебет	дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
1	12	13	14	15	16	17	18	19	20	21
1	1927307				7455		4827281			5204175
2	10354789									10354789
3										1863862,02
4
5										1060540
6										190897,2
7
8							900550
9								3550640	3550640
10					402587			402587
11						402587
12			190254
13			523128
14
15			156938,4
16			1046,26
17			6902
18			125489
19			280268
20			32560
21
22
23			4025
24
25
26			22568
27
28
29
30
31
32
32.1
32.2		11204562
32.3				1343178,66
32.4
32.5
33	10354789	11204562	1343178,66	1343178,66	402587	402587	900550	3953227	3550640	13470088,22
34	1077534		0		7455		1774604			15123623,22

Продолжение таблицы 4

№ п/п	Наличие и движение средств малого предприятия
	62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»		66 «Расчеты по кредитам и займам»		68 «Расчеты по налогам и сборам»		69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»		70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
	дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
1	22	23	24	25	26	27	28	29	30	31
1	1212008			3455721		527489		167588		490022
2
3
4					1863862,02
5
6
7					190897,2
8		900550
9
10
11									402587
12
13										523128
14						53651			53651
15								156938,4
16								1046,26
17
18
19
20
21
22					5860,8
23
24
25					724,5
26
27
28					4062,24
29				78975
30
31
32	16598450
32.1						2531966,95
32.2
32.3
32.4
32.5						283763,1
33	16598450	900550		78975	2065406,76	2869381,05		157984,66	456238	523128
34	16909908			3534696		1331463,29		325572,66		556912

Продолжение таблицы 4

№ п/п	Наличие и движение средств малого предприятия
	76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»		80 «Уставный капитал»		84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»		90 «Продажи»		91«Прочие доходы и расходы»		99 «Прибыли и убытки»
	дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит

1				500000		7643309						2568741
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20		32560
21		5860,8
22
23		4025
24		724,5
25
26		22568
27		4062,24
28
29									78975
30										78975	78975
31
32								16598450
32.1							2531966,95
32.2							11204562
32.3							1343178,66
32.4							1518742,39					1518742,39
32.5											287953,48
33		69800,54					16598450,00	16598450	78975	78975	366928,48	1518742,39
34		69800,54		500000		7643309			0			3720554,91
35				500000		7643309						2568741

3. На основании подсчитанных в Книге (журнале) учета фактов хозяйственной деятельности остатков по счетам составить бухгалтерский баланс на конец месяца. Заполнить отчет о прибылях и убытках.

Бухгалтерский баланс на конец месяца

Таблица 5

Актив	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2		4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110
Результаты исследований и разработок
Основные средства	120	12307539	12117285
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190	12307539	12117285
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	2202762	2000870
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220
Дебиторская задолженность	240	1212008	16909908
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260	4834736	1782059
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу II	290	8249506	20692837
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)	300	20557045	32810122


Пассив	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	500000	500000
Добавочный капитал	420
Резервный капитал	430
в том числе:	431
резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	460	10212050	11368054,31
ИТОГО по разделу III	490	10712050	11868054,31
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	510
Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	3455721	3534696
Кредиторская задолженность	620	6389274	17407371,69
в том числе:
поставщики и подрядчики	621	5204175	15123623,2
задолженность перед персоналом организации	624	490022	556912
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	625	167588	325572,66
задолженность перед бюджетом	626	527489	1331463,29
прочие кредиторы	628		69800,54
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу V	690	9844995	20942067,69
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)	700	20557045	32810122

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

Таблица 6

Наименование показателя	За май 2012 г.
Выручка	14066483,05
Себестоимость продаж	12568692,5
Валовая прибыль (убыток)	2861921,05
Коммерческие расходы	*
Управленческие расходы	*
Прибыль (убыток) от продаж	2861921,05
Доходы от участия в других организациях
Проценты к получению	*
Проценты к уплате	78975,0
Прочие доходы
Прочие расходы
Прибыль (убыток) до налогообложения	2782946,05
Текущий налог на прибыль	556589,21
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)
Изменение отложенных налоговых обязательств
Изменение отложенных налоговых активов
Прочее
Чистая прибыль (убыток)	2226356,84

СПРАВОЧНО Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода

Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
Совокупный финансовый результат периода
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Роль МСФО в развитии информационного пространства.