Система безналичных расчетов

План

Введение

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами, которые могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денежных средств гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

Изменения происходят и в функционировании банков: повышается самостоятельность и роль банков, изыскиваются пути роста эффективности банковского обслуживания, идет поиск оптимального разграничения сфер деятельности и функций, специализированных финансово-кредитных и банковских учреждений, постоянно разрабатываются новое банковское законодательство в соответствии с задачами современного этапа развития.

В России в настоящее время много проблем связанных с организацией безналичного денежного оборота: у нас он, как правило, меньше, чем в развитых странах, практически отсутствуют безналичные расчеты между потребителями и магазинами, велико недоверие населения к пластиковым картам. Все это затрудняет действие механизма банковского мультипликатора.

Поэтому тема безналичного денежного оборота в настоящее время является актуальной.

1  Понятие безналичных расчетов, принципы их организации в РФ

Безналичный денежный оборот - часть совокупного денежного оборота без использования наличных денег, осуществляемая путем перечисления платежей по банковским счетам.

Вся совокупность безналичных расчетов, совершаемых за определенный промежуток времени, образует безналичный платежный  оборот.

Участниками безналичных расчетов является огромное число юридических и физических лиц.

Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации (филиалы) и/или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета) (далее в зависимости от необходимости - счета или счет), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов.

Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с использованием:

1)корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;

2)корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;

3)счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;

4)счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

Списание денежных средств со счета осуществляется по распоряжению его владельца или без распоряжения владельца счета в случаях, предусмотренных законодательством и/или договором между банком и клиентом.

Списание денежных средств со счета осуществляется на основании расчетных документов, составленных в соответствии с требованиями настоящего Положения, в пределах имеющихся на счете денежных средств, если иное не предусмотрено в договорах, заключаемых между Банком России или кредитными организациями и их клиентами.

Безналичные расчеты осуществляются физическими лицами через кредитные организации (филиалы) (далее - банки), имеющие лицензию Банка России, предусматривающую открытие и ведение банковских счетов физических лиц и/или осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов). Под физическими лицами понимаются граждане, безналичные расчеты которых не связаны с осуществлением предпринимательской деятельности.

Принципы организации расчетов – основополагающие начала их проведения. Соблюдение всех принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым требованиям: своевременности, надежности, эффективности. Принципы служат главными ориентирами при разработке порядка расчетов, их технического и документального оформления, а также организации оперативно-бухгалтерской работы участников расчетов.

1) Правовой режим осуществления расчетов и платежей. Это соответствующие нормы гражданского законодательства, отдельные федеральные законы и подзаконные акты.

Общий порядок осуществления расчетов на территории Российской Федерации регулируется Гражданским кодексом РФ (ч. II, гл. 45 «Банковский счет», гл. 46 «Расчеты»), а также Положением Центрального банка РФ от 03 октября 2002 г. N 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (в ред. от 22января 2008 г.).

Приняты также специальные законодательные и подзаконные акты, которые включают:

- Федеральный Закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (ред. 30.12.2008), гл. XII «Организация безналичных расчетов»;

- Федеральный Закон от 02 декабря 1990 г. N 395-1 «О банках и банковской деятельности» (ред. 30 декабря 2008), ст. 30 «Отношения между Банком России, кредитными организациями, их клиентами и бюро кредитных историй», ст. 31 «Осуществление расчетов кредитной организацией»;

- Федеральный Закон от 11 марта 1997 г. «О переводном и простом векселе» и др.

2) Осуществление их по банковским счетам, которые должны быть у получателя, поставщика и плательщика. Для расчетного обслуживания заключается договор банковского счета между клиентом и банком, а банки и другие кредитные учреждения открывают корреспондентские счета друг у друга (заключается договор корреспондентского счета) для проведения расчетов между собой и в обязательном порядке в учреждениях Банка России (договор на расчетно-кассовое обслуживание банка).

3) Наличие согласия (акцепта) плательщика на платеж. Механизмом реализации этого принципа является оформление соответствующего платежного инструмента - чека, векселя, платежного поручения или специального акцепта документов - платежных требований-поручений, платежных требований, переводных векселей, выписанных получателем средств.

4) Поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа - залог четкого безусловного выполнения обязательств. Все плательщики (предприятия, банки и пр.) должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы (путем получения кредита или продажи активов) с целью выполнения долговых обязательств.

5) Принцип срочности платежа относится не только к периоду оплаты счетов за товары и услуги, но и ко времени выполнения расчетных операций банками. Значение этого принципа заключается в том, что непрерывно расходуемые средства на производство товаров, оказание услуг должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными договорами.

Важнейший принцип организации безналичных расчетов – контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения.

С принципом взаимного контроля участников расчета тесно связан принцип их имущественной ответственности за соблюдение договорных условий. Суть этого принципа заключается в том, что нарушения долговых обязательств в области расчетов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени) и т.п.

Согласно законодательству общий срок безналичных расчетов не должен превышать пяти операционных дней в пределах Российской Федерации и двух операционных дней - в пределах субъекта Российской Федерации.

Согласно Положению «О безналичных расчетах в Российской Федерации» основными формами безналичных расчетов являются: расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты чеками, расчеты по инкассо.

Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.

Расчетные документы (платежные требования, платежные требования-поручения, заявления на аккредитив, инкассовые поручения), применяемые при безналичных расчетах в Российской Федерации, должны оформляться на бланках документов, включенных в Общероссийский классификатор управленческой документации ОК 011-93 (класс «Унифицированная система банковской документации»).

2 Расчеты платежными поручениями, по аккредитиву и по инкассо

2.1 Расчеты платежными поручениями

Платежное поручение - форма расчетов, при которой плательщик предоставляет в обслуживающее его учреждение банка расчетный документ, содержащий поручение о перечислении определенных сумм со своего счета на счет получателя в срок установленный законодательством.

В день принятия банком от клиента платежного поручения у банка возникает обязательство перед клиентом в сроки установленные законодательством перечислить денежные средства с корреспондентского счета при правильном указании реквизитов плательщика, получателя средств и наличие на его счете денежных средств.

При соблюдении клиентом условий кредитная организация в день принятия платежного поручения от клиента списывают средства с его счета и перечисляет их со своего корреспондентского счета.

Рис.1 Схема расчета платежным поручением

1.      выписка платежного поручения в соответствии с требованиями договора и предъявление поручения в банк;

2.      списание средств со счета покупателя и зачисление на счет продавца;

3.      выписка с расчетного счета покупателя о списании средств

4.      выписка с расчетного счета продавца о зачислении средств.

Платежное поручение действительно в течение 10 дней, начиная со дня, следующего за днем выписки. В отдельных случаях используются безотрывные поручения.

Организация плательщик выписывает четыре экземпляра платежного поручения. На одном экземпляре ставится оригинальная печать организации, он подписывается первой и второй подписями. Этот экземпляр является основанием для списания средств и остается в банковской документации. Второй экземпляр возвращается к плательщику. Третий и четвертый поступают в банк продавца. На основании третьего производится зачисление средств на счет получателя. Последний экземпляр прилагается к выписке со счета получателя в качестве подтверждения совершения операции. Основным преимуществом данной формы расчетов является относительно быстрый документооборот.

2.2 Расчеты аккредитивами

Аккредитив – условное денежное обязательство, принимаемое банком (банк – эмитент) по поручению плательщика произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов соответствующих условиям аккредитива.

Плательщик и поставщик передают банкам, в которых обслуживаются функции по контролю за соблюдением договора в части сумм и сроков оплаты. В банке поставщика открывается счет, на котором депонируются средства плательщика на определенный срок. После этого поставщик отгружает продукцию и документы, подтверждающие отгрузку, передает в банк. Исполняющий банк проверяет соответствие отгрузки условиям аккредитива, затем денежные средства списываются на счет поставщика, а документы пересылаются в банк-эмитент откуда они попадают покупателю.

Достоинства:

- поставщик получает гарантию своевременной оплаты от покупателя, т.к. отгрузка производится после извещения об открытии аккредитива;

- несмотря на то, что деньги забронированы, поставщик получит их только при условии исполнения условий договора.

В современной практике используют несколько форм аккредитива:

- депонированный (открытый) – банк плательщика (банк-эмитент) перечисляет в банк получателя сумму со счета плательщика. Денежные средства списываются еще до момента исполнения поставщиком обязательств по договору;

- непокрытый (гарантированный) – списанные средства с расчетного счета покупателя не перечисляются в банк поставщика, а депонируются на специальном счете. Выплаты производятся за счет средств на корреспондентском счете банка покупателя в банке поставщика.

Возможны и другие классификации:

- отзывный аккредитив может быть изменен банком-эмитентом без уведомления организации получателя средств. Отзыв не создает обязательств банка-эмитента, а исполняющий банк платежи не производит;

- безотзывный – может быть отменен и изменен только с согласия поставщика. Исполняющий банк обязуется осуществить платеж поставщику при выполнении условий аккредитива. Эта форма чаще используется.

Существуют и другие вариации аккредитивной формы:

- если поставщик реализует продукцию через посредника, то в качестве платежа может использовать переводной аккредитив, при котором платежи осуществляются как в пользу посредника, так и в пользу поставщика;

- в случае периодических поставок используют возобновляемый аккредитив. После поставки партии с аккредитива производятся платежи до тех пор, пока на аккредитиве имеются средства. Либо средства депонируются в соответствующих суммах под каждую поставку.

Порядок расчетов устанавливается в договоре. Плательщик предоставляет в банк аккредитив установленной формы, в котором указываются вид аккредитива, условия оплаты, номер счета, срок действия, полное и точное наименование документов, наименование товаров.

Для получения денежных средств по аккредитиву поставщик предоставляет в банк-исполнитель 4 экземпляра реестра счетов и документы, свидетельствующие о выполнении контракта.

Недостатки:

- значительный документооборот между банками и их клиентами;

- невозможность в короткие сроки произвести оплату;

- у плательщика на время действия контракта из оборота отвлекаются значительные денежные средства;

- аккредитивная форма расчетов является также самой дорогостоящей.

Рис.2 Схема с использованием покрытого аккредитива

1.      предоставление в банк аккредитива по установленной форме;

2.      списание средств со счета покупателя и перечисление в исполняющий банк для платежей по аккредитиву;

3.      уведомление продавца об открытии аккредитива;

4.      отгрузка продукции;

5.      предоставление в обслуживающий банк документов, свидетельствующих об отгрузке;

6.      контроль исполняющего банка за соблюдением условий контракта и зачисление средств на счет продавца;

7.      уведомление банка-эмитента об использовании аккредитива;

8.      уведомление покупателя об использовании аккредитива.

Рис.3 Схема с использованием гарнтированного аккредитива

1.      Предоставление аккредитива по установленной форме;

2.      сообщение об открытии гарантированного аккредитива;

3.      отражение открытия аккредитива в исполняющем банке;

4.      уведомление продавца об открытии аккредитива;

5.      отгрузка продукции;

6.      предоставление в банк документов;

7.      контроль исполняющего банка за соблюдением условий контракта;

8.      уведомление банка-эмитента от использовании аккредитива;

9.      списание денежных средств;

10. уведомление покупателя о списании средств.

2.3 Расчеты по инкассо

Расчеты по инкассо – банк обязуется по поручению своего клиента и за его счет получить от должника причитающуюся клиенту сумму денежных средств.

Расчеты по инкассо могут осуществляться с акцептом или без него. В современной практике инкассовая форма расчетов осуществляется на основании платежных требований и инкассовых поручений.

Платежное требование - поручение используется, как правило, в коммерческом обороте и представляет собой расчетный документ, который содержит требование кредитора к должнику об уплате определенной суммы через банк. При расчетах между коммерческими организациями платежные требования без акцепта используются только в случае, если данное условие установлено основным договором между контрагентами.

Платежные требования предоставляются в банк получателя на бланке установленной формы. Кроме основных реквизитов оно содержит условия оплаты, срок для акцепта, дату отсылки плательщику документов, наименование товара.

Принимающий платежные требования банк получателя осуществляет проверку соответствия платежного требования установленной форме. В случае соблюдение правил два экземпляра с реестром платежных требований передаются в банк плательщика. Поступившие в исполняющий банк платежные требования проверяются на соответствие условий данной формы расчетов условиям договора между банком и плательщиком.

При расчетах с акцептом один экземпляр передается для акцепта плательщику. После акцепта исполняющий банк производит списание средств. Если плательщик отказывается от акцепта, то должен предоставить в банк – исполнитель заявление в трех экземплярах с указанием мотива отказа. При неполучении исполняющим банком в установленный срок отказа от акцепта платежное требование считается акцептованным.

Рис.4 Схема расчетов с использованием платежных требований – поручений, подлежащих акцепту

1.      отгрузка товара;

2.      выписка и направление в банк-эмитент платежного требования-поручения;

3.      передача документов в исполняющий банк и направление требования покупателю;

4.      передача документов в исполняющий банк и направление требования покупателю;

5.      акцепт или отказ от акцепта вместе с соответствующими заявлениями;

6.      перечисление средств в случае акцепта или возврат – в случае отказа;

7.      зачисление средств на счет продавца;

8.      извещение поставщика о поступлении средств либо передача документов свидетельствующих об отказе.

Безакцептное списание по хозяйственным договорам требует соответствующего указания такой возможности в договоре банковского счета. В случае если условия о безакцептном списании средств нет в договоре банковского счета либо плате6льщик не представил в банк сведения о получателях средств, платежное требование оплачивается в порядке предварительного акцепта.

Рис.5 Схема расчетов с использованием безакцептных платежных поручений

1.      заключение договора банковского счета, предусматривающего возможность безакцептного списания денежных средств;

2.      отгрузка товаров;

3.      выписка и направление в банк-эмитент или инкассового поручения;

4.      передача документов в исполняющий банк;

5.      проверка исполняющим банком соответствия применения данной формы расчетов договору банковского счета;

6.      перечисление средств в случае соблюдения условий;

7.      извещение плательщика о списании денежных средств;

8.      зачисление средств на счет продавца;

9.      извещение поставщика о поступлении средств.

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Инкассовые поручения применяются:

- В случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в т.ч. для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

- Для взыскания по исполнительным документам;

- В случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

3 Расчеты с использованием чеков, векселей и банковских карт.

3.1 Расчеты чеком

Чек – ценная бумага, содержащая нечем не обусловленное распоряжение чекодателя обслуживающему его банку произвести платеж указанной в чек суммы чекодержателю.

Выделяют два вида чеков:

- денежные – для выплаты наличных денег;

- расчетные – используют для расчетов между юридическими лицами.

Расчетные чеки в свою очередь делятся на депонированные и гарантированные. Различия между ними заключаются в том, что при оформлении депонированной чековой книжки клиент предварительно перечисляет на отдельный лицевой счет соответствующую сумму, что обеспечивает гарантию платежа по данным чекам.

Покрытием чека выступают средства чекодателя на расчетном счете в пределах соответствующей суммы гарантии. При отсутствии средств на счете плательщика банк может произвести оплату за счет собственных средств.

Перед выдачей чековой книжки банк заполняет отдельные реквизиты содержащихся в ней чеков. На лицевой стороне указывается наименование плательщика и банка и выдавшего чековую книжку, а также приводятся необходимые банковские реквизиты плательщика. На обратной стороне цифрами и прописью указывается предельный размер суммы, на которую может быть выписан чек. Книжка регистрируется. Подтверждением подлинности чека служит идентификационная карта.

Чек должен быть предъявлен к оплате в течение 10 дней. Выдача чека не погашает обязательства чекодателя, в исполнение которого он выдан. Права по чеку могут быть переданы с помощью передаточной надписи на чеке, называемой индоссаментом.

Платеж по чеку полностью или частично может быть гарантирован посредством аваля (поручительства). Аваль может быть выдан любым лицом, за исключением плательщика. На лицевой стороне чека авалист проставляет надпись «считать за аваль» с указанием своего наименования и реквизитов.

Рис.6 Схема расчетов с использованием депонированной чековой книжки

1.      заявление покупателя в банк о предоставлении чековой книжки;

2.      депонирование средств на специальном счете;

3.      выдача чековой книжки;

4.      отгрузка продукции;

5.      выписка чека и передача его поставщику;

6.      предоставление в обслуживающий банк чеков вместе с реестром чеков;

7.      предъявление реестра чеков в банк покупателя для оплаты;

8.      перечисление соответствующих сумм с лицевого счета книжки.

3.2 Расчеты векселями

Вексель – ценная бумага, представляющая собой письменное долговое обязательство векселедателя уплатить при наступлении срока обозначенную в векселе сумму векселедержателю.

По предъявлению векселя делятся на срочные (с указанием точной даты платежа) и по предъявлению (без указания срока платежа).

Различают также:

- простой (соло) – в операциях участвуют векселедатель, обязанный уплатить по векселю, и векселедержатель, имеющий право на получение платежа;

- переводной (тратта) – выписывается и подписывается кредитором – трассантом и представляет собой приказ должнику – трассату об уплате в срок указанной суммы третьему лицу – первому держатель векселя - ремитенту. Чтобы приказ трассанта имел силу, трассат должен подтвердить свое согласие произвести платеж -акцептовать вексель.

Наиболее ликвидными являются векселя, снабженные гарантией банка в виде надписи на векселе – аваля. Лицо, совершившее аваль несет ответственность вместе с должником.

Вексель может быть передан одним держателем другому посредством передаточной надписи – индоссамента. Лицо, передающее вексель называется индоссантом, а получающее индоссатом. Надпись делается на обратной стороне векселя, при нехватке места на дополнительном листе – аллонже. Так вексель может циркулировать среди неограниченного круга лиц.

Различают векселя:

- казначейские – выпускается государством и представляет собой краткосрочное обязательство государства со сроком погашения 3, 6, 12месяцев;

- банковский вексель – выпускается банком. Доход владельца такого векселя определяется как разница между ценой погашения (номинал) и ценой продажи. Наиболее популярны ввиду их доходности, надежности, ликвидности и залоговой ценности;