Система безналичных расчетов, ее основные элементы. 3

Кафедра финансов, бухгалтерского учета и статистики. 

Контрольная работа

по  дисциплине деньги, кредит, банки

на  тему: Система безналичных расчетов, ее основные элементы. 
 
 
 

                                                                        Выполнил студент: Е.С. Виноградова

                                                                                        Группа: ФЗ – 4

                                                                          Проверил преподаватель: Н.Б.  Бабина 
 
 
 

     г. Королёв, 2010

Содержание.

1. Система безналичных расчетов, ее основные элементы. 
2. Принципы организации безналичных расчетов.
3. Формы безналичных расчетов.

Список  использованной литературы. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Система безналичных расчетов, ее основные элементы.        

     Безналичный денежный оборот представляет собой  часть денежного оборота, в которой  движение денежных средств осуществляется в безналично-денежной форме в  порядке перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика в банке на счет получателя, путем зачета взаимных требований, а также с использованием других банковских операций. Безналичный денежный оборот – это основной вид денежного оборота. На его долю приходится около 80% всех платежей в экономике нашей страны. Безналичный денежный оборот охватывает: движение общественного продукта; распределение и перераспределение национального дохода; платежи за товары, услуги и выполненные работы; платежи, связанные с формированием доходов бюджета и осуществлением бюджетных расходов; платежи, относящиеся к источникам капитальных вложений; расчеты, связанные с финансированием предприятий; бюджетные, внутриотраслевые, внутрихозяйственные перераспределения денежных средств; получение и погашение банковский ссуд; выплату и использование части денежных доходов населения; другие платежи и поступления. Участниками этих отношений являются организации, в том числе банки и небанковские финансово-кредитные институты, население.

     В современном обществе основным видом денежных расчётов являются безналичные расчёты. Придавая огромное значение рациональному использованию денежных средств и сокращению издержек обращения, государство организует безналичные расчёты, устанавливает условия их осуществления и порядок применения расчётных документов. Система безналичных расчётов представляет собой плановую организацию безналичного денежного оборота, регулируемого общегосударственными законами и банковскими правилами.

     Система безналичных расчетов, как любая  система, состоит из ряда элементов. Основными элементами безналичных расчетов являются:

• виды расчетных (платежных) документов;
• порядок документооборота;
• принципы организации безналичных расчетов;
• формы безналичных расчетов.

     Безналичные расчеты осуществляются, как правило, на основе расчетных документов, которые представляют собой распоряжение клиента банку о переводе средств с одного счета на другой или о зачете взаимных требований.

     Банки совершают операции по счетам на основании  расчетных документов. Расчетный  документ оформляется на бумажном носителе, в установленных случаях – в электронном виде. Расчетными документами являются:

• распоряжение плательщика о списании денежных средств с его счета и их перечислении на счет получателя средств;
• распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств.

     Используются  следующие расчетные документы: платежные поручения, аккредитивы, чеки, платежные требования, инкассовые поручения.

     Расчетные документы перемещаются между организациями и банками. Такое движение расчетных документов с учетом времени их оформления называется документооборотом.

     2. Принципы организации безналичных расчетов 

     Принципы  организации расчетов – основополагающие начала их проведения. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым требованиям: своевременности, надежности, эффективности.

     На  этих принципах строятся порядок  расчетов, их техническое и документальное оформление, методы предупреждения рисков, а также организация оперативно-бухгалтерской работы участников расчетов. В частности, такими принципами, регулирующими безналичные расчеты во внутреннем обороте России, являются следующие.

     Первый  принцип: правовая регламентация порядка осуществления безналичных расчетов с целью обеспечения его единообразия – обусловлена ролью этих расчетов. Рыночный оборот, по существу, представляет собой совокупность различных обязательственных отношений, связанных с исполнением определенных обязанностей конкретными должниками в пользу кредиторов. Выполнение обязательств организациями, частными лицами, государством обеспечивается  во многом благодаря безналичным расчетам.

     Главный регулирующий орган расчетов – ЦБРФ (Банк России). Согласно Федеральному закону о Центральном банке  РФ одной из целей его деятельности является обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы. На Банк России возложены следующие функции:

• установление правил, форм, сроков и стандартов осуществления расчетов и применяемых при этом документов;
• координация, регулирование и лицензирование организации расчетных, в том числе клиринговых, систем.

     Второй  принцип: осуществление  расчетов преимущественно  по банковским счетам. Наличие счетов как у поставщика, так и плательщика – необходимая предпосылка расчетов. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета. Банки и другие кредитные учреждения для проведения расчетов между собой открывают корреспондентские счета – друг другу и в Центробанке.

     Третий  принцип: наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж. Данный принцип реализуется путем применения:

• либо соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств;
• либо специального акцепта документов, вписанных получателями средств (платежных требований, переводных векселей).

     Четвертый принцип: поддержание ликвидности плательщика на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа – залог четкого, безусловного выполнения обязательств. Все плательщики (банки и др.) должны планировать поступления, списание средств со счетов, изыскивать недостающие ресурсы (путем получения кредита или продажи активов) с целью своевременного выполнения долговых обязательств.

       Пятый принцип – обеспечение срочности платежа. Расходуемые средства на производство товаров и услуг должны возмещаться за счет платежей покупателей продукции в сроки, предусмотренные договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей как со стороны плательщиков, так и со стороны банков ведут к нарушению кругооборота средств и в конечном счете – к платежному кризису.

     Шестой  принцип – контроль всех участников за правильностью совершения расчетов и их имущественная ответственность за несоблюдение договорных условий. Контроль подразделяется на предварительный, текущий, последующий. Контроль осуществляют как предприятия, так и банки. Нарушения договорных обязательств влекут применение ответственности в форме уплаты штрафов, неустоек, пени. Большую роль в соблюдении данного принципа играет установление согласно ст. 16 Федерального закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» публичности бухгалтерской отчетности. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3. Формы безналичных расчетов. 

     Безналичные расчеты проводятся на основании  расчетных документов установленной  формы с соблюдением соответствующего документооборота. В зависимости  от вида расчетных документов, способа  платежа и организации документооборота в банке, у плательщиков и получателей средств различают следующие основные формы безналичных расчетов:

• расчеты платежными поручениями;
• расчеты по аккредитиву;
• расчеты чеками;
• расчеты векселями;
• расчеты по инкассо.

     Формы безналичных расчетов применяются клиентами кредитных организаций, а также самими банками. Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами. В рамках форм безналичных расчетов в качестве участников расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств, а также обслуживающие их банки и банки-корреспонденты.

     Разнообразие  применяемых форм расчетов и принципов выбора той или иной формы расчетов при заключении договора и сделок зависят от конкретной экономической ситуации в стране и претерпевают значительные изменения при проведении реформ в хозяйственной сфере.

     Выбор формы расчетов в основном определяется:

• характером хозяйственных связей между контрагентами;
• особенностью поставляемой продукции и условиями ее приемки;
• местонахождением сторон сделки;
• способом транспортировки грузов;
• финансовым положением юридических лиц.

     Выбор форм расчетов должен контролировать банком на соответствие установленным  правилам ведения расчетов.

     Банк  должен рекомендовать клиентам руководствоваться при установлении форм расчетов необходимостью максимального их ускорения, упрощения документооборота, исключения встречного перераспределения средств между контрагентами.

     Расчеты платежными поручениями – самая распространенная в настоящее время в России форма безналичных расчетов. Такая форма безналичных расчетов, при которой плательщик представляет в обслуживающий его банк расчетный документ, содержащий поручение о перечислении определенной суммы со своего счета на счет получателя в установленный срок. Банк исполняет это поручение плательщика при наличии средств на его счете. Такая форма расчетов используется:

• при оплате полученных товаров и оказанных услуг,
• при платежах в порядке предварительной оплаты,
• при осуществлении плановых платежей,
• при оплате нетоварных операций,
• при платежах в бюджет, в органы государственного и социального страхования,
• при погашении банковских ссуд, уплате пени, штрафов и т.д.

     Платежные поручения могут быть: срочные; досрочные; отсроченные.

     Срочные платежные поручения применяются:

• при авансовых платежах (т.е. до отгрузки товара);
• платежах после отгрузки товара (т.е. путем прямого акцепта);
• частичных платежах при крупных сделках.

     Досрочный и отстроченный платежи имеют  место в рамках договора двух сторон (плательщика и получателя) без ущерба для их финансового положения.

     В общем объеме безналичного оборота  эта форма расчетов является самой  распространенной и составляет свыше 80%.

     Расчеты платежными требованиями-поручениями – еще одна достаточно распространенная форма расчетов. Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика (получателя денег) к покупателю (плательщику) оплатить на основании направленных в обслуживающий плательщика банк расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции, оказанных услуг, выполненных работ. Данное платежное требование-поручение оплачивается покупателем только в порядке предварительного акцепта. Плательщик может заявить отказ от акцепта: полный или частичный, но обязательно мотивированный. Срок акцепта (полного или частичного) установлен в 3 рабочих дня, не считая дня поступления документов в банк. Не акцептованное плательщиком платежное требование-поручение возвращается в банк поставщика с указанием, что расчетный документ не акцептован.

     Платежные требования-поручения принимаются  банком только при наличии средств на счете плательщика. Платеж совершается с согласия плательщика после предварительной проверки им расчетных и товарно-транспортных документов поставщика.

     Аккредитивная форма расчетов. При таких расчетах банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива, обязуется выполнить по указанию клиента одно из следующих действий:

1. произвести платеж третьему лицу,
2. оплатить переводной вексель,
3. акцептовать его.
4. учесть вексель против представления получателем документов, определенных условиями аккредитива.

     Поручение клиента банку выставить аккредитив оформляется заявлением на него.

     Аккредитивы могут быть:

• покрытые и непокрытые (гарантированные),
• отзывные и безотзывные.

     Покрытые (депонированные) – аккредитивы, при  которых банк-эмитент (т.е. который  выставляет аккредитив) перечисляет  собственные средства плательщика  или предоставленный ему кредит в распоряжение исполняющего банка (т.е. который производит исполнение аккредитива). Это в том случае, если плательщик и получатель обслуживается разными банками, и банк-эмитент выставляет аккредитив в банке получателя средств (исполняющем банке).

     Если  открыт непокрытый (гарантированный) аккредитив, то исполняющему банку предоставляется право списывать всю сумму аккредитива  с ведущегося у него счета банка-эмитента.

     Отзывной  – такой аккредитив, который может  быть изменен или отменен банком-эмитентом  без предварительного уведомления получателя средств. Аккредитив считается отзывным, если на нем не указано иное.

     Безотзывной – аккредитив, который не может  быть изменен или аннулирован  без согласия получателя средств. Достаточно  распространенной разновидностью безотзывного аккредитива является подтвержденный аккредитив: в данном случае исполняющий банк подтверждает безотзывной аккредитив по просьбе банка-эмитента, т.е. принимает на себя наряду с эмитентом обязательства по аккредитиву.

     Для получения средств по аккредитиву  поставщик, отгрузив товар после  получения извещения об открытии аккредитива, представляет в исполняющий банк товарно-транспортные документы и реестр счетов-фактур на отгруженную продукцию. Банк проверяет выполнение поставщиком всех условий аккредитива и затем производит выплату по нему. Следует заметить, что выплата с аккредитива наличных денег не допускается.

     Расчеты чеками. Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в ней суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке (владелец счета), которым оно вправе распоряжаться путем выставления чеков; чекодержателем – юридическое лицо, в пользу которого выдан чек (получатель средств); плательщиком – банк, в котором находятся денежные средства чекодателем.

     С точки зрения инкассации (получения  денег), чеки подразделяются на:

• денежные чеки применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке, например, на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные расходы, закупку сельхозпродукции и т.д.
• расчетные чеки применяются для безналичных расчетов (за товары и услуги) за счет средств, которые предварительно депонированы клиентом-чекодателем на отдельном банковском счете.

     Расчеты по инкассо. При таких расчетах банк обязуется по поручению клиента и за его счет получить от должника (плательщика), причитающиеся клиенту денежные средства и (или) акцепт платежа. Эти расчеты осуществляются на основе инкассового поручения получателя платежа. Такое поручение может быть оформлено с помощью различных расчетных документов, или иным способом (чеком, векселем).

     Бесспорное  списание средств со счетов предприятий  осуществляется государственными налоговыми инспекциями при взыскании недоимок по налогам и др. обязательным платежам в бюджет, сумм штрафов, а также по исполнительным и приравненным к ним документам.

     Расчеты векселями. Такая форма расчетов представляет собой расчеты между плательщиком и поставщиком товаров и услуг с отсрочкой платежа на основе специального документа – векселя. Существует два вида векселей:

• Простой вексель -  письменный документ установленной формы, содержащий простое, ничем не обусловленное обязательство векселедателя уплатить установленную в документе денежную сумму получателю платежа.
• Переводной вексель (тратта) – письменный документ, по которому кредитор (трассант) поручает своему дебитору (трассату) выплатить обозначенную в векселе сумму в установленный срок определенному лицу (ремитенту).

     Вексель может быть передан из одних рук в другие в качестве орудия платежа с помощью индоссамента. Платеж по векселю может быть обеспечен посредством аваля – вексельного поручительства, согласно которого лицо, оформившее аваль (авалист) на векселе, принимает на себя ответственность за выполнение обязательств кем-либо из лиц, подписавших вексель. Векселедержатель или другое лицо, у которого находится переводной вексель, может до наступления срока платежа предъявить его для акцепта плательщику. Акцепт совершается посредством проставления собственноручной подписи на векселе. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Список источников и используемой литературы.

1. Деньги. Кредит. Банки: учебное пособие / под редакцией заслуженного деятеля науки РФ, доктора экономических наук, профессора О.И. Лаврушина – М.:КНОРУС, 2009.
2. Деньги. Кредит. Банки: учебник / А.А. Казимагомедов, А.А. Гаджиев – М.:Экзамен, 2007.
3. Деньги. Кредит. Банки: учебное пособие / Т.В. Завгордняя, С.Е. Метелёв – Омск: С-Принт, 2007.
4. Деньги. Кредит. Банки: учебник / под редакцией Г. Н. Белоглазовой – М.: Высшее образование, 2009.
5. Деньги. Кредит. Банки: учебник / А.Г. Куликов – М.:КНОРУС, 2009
6. Деньги. Кредит. Банки: учебник / Н.П. Белотелова, Ж.С. Белотелова – М.: Дашков и К, 2008.
7. Деньги. Кредит. Банки: учебное пособие для вузов / О.И. Лаврушин – М.:КНОРУС, 2008.
8. Электронная библиотека www.bibliotekar.ru.
9. Деньги. Кредит. Банки: учебник / О.В. Корниенко – М.: Феникс, 2008.
10. Деньги. Кредит. Банки: учебное пособие / Д.А. Шевчук, В.А. Шевчук – М.: Финансы и статистика, 2007.
11. Деньги. Кредит. Банки: учебное пособие / М.П. Владимирова, А.И. Козлов – М.: КНОРУС, 2008.
12. Деньги. Кредит. Банки: учебник / Г.Е. Алпатов, Ю.В. Базулин – М.: ТК Велби, Проспект, 2007.
13.   Деньги. Кредит. Банки: учебник / А.Ю. Казак, М.С. Марамыгин, Е.Н. Прокофьева – М.: Экономистъ, 2007.