Система планов строительной организации

Содержание

Введение………………………………………………………………..…….стр.2

Основные сведения о предприятии……………………………………..….стр.3

Производственная программа…………………………………………….стр.3-4

План подрядных работ…………………………………………………..стр.4-6

Планирование объема работ в физическом выражении………………....стр.6

План по прибыли…………………………………………………………..стр.6-9

План технического развития…………………………………………….стр.9-11

План по труду…………………………………………………………….....стр.12

Расчет затрат труда и заработной платы рабочих………………….…стр.12-13

Штатное расписание АУП…………………………………………..….стр.13-14

Расчет численности, фонда оплаты труда и средней зарплаты по категориям работников…………………………………………………………….....стр.14-15

Обоснование планового темпа роста производительности труда..….стр.15-16

Финансовый план………………………………………………………....стр.16

Расчет плановой себестоимости строительных работ……………….стр. 16-18

Расчет платежей в бюджет……………………………………………стр.18-20

План распределения прибыли…………………………………..……….стр.20

Финансовый план………………………………………………………….стр.21

Заключение………………………………………………………………...стр.22

Список используемой литературы………………………………………..стр.23

Введение

По мере роста сложности и динамичности внешней среды, объектов и субъектов хозяйствования, нововведений возрастает роль планирования в менеджменте строительных организаций.

По многим источникам известно, что наблюдается жесткая связь между успехом организации и планированием, так наибольшая доля неудач фирм в условиях рынка связана с ошибками при планировании. Причем влияние планирования на успех деятельности возрастает в организации, как при уменьшении, так и увеличении степени относительной обеспеченности ресурсами.

Планирование является важнейшей частью предпринимательской практики. Важность планирования выражена в известном афоризме: «Планировать или быть планируемым». Смысл высказывания заключается в том, что предприятие или фирма, которая не умеет или не считает нужным планировать свою деятельность, сама оказывается объектом планирования, средством достижения чужих целей.

Целью контрольной работы заключается в приобретении навыков текущего (годового) планирования деятельности строительного предприятия.

Выполнение контрольной работы предусматривается для закрепления теоретических знаний, полученных при изучении курса «Планирование в строительной организации».

Содержание включает в себя следующие разделы:

- производственная программа;

- план технического развития;

- план по прибыли и себестоимости;

- план по труду;

- финансовый план.

1. Основные сведения о предприятии

Полным фирменным наименованием предприятия является: Закрытое Акционерное Общество «АН-Строй». Количество акций – 5 шт.

Юридический адрес ЗАО «АН-Строй»: Российская Федерация, 628012 г.Ханты-Мансийск, ул. Мира, 141.

Закрытое Акционерное Общество «АН-Строй» является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, расчетный счет, круглую печать со своим фирменным наименованием, эмблему и товарный знак, регистрируемый в установленном законодательном порядке.

ЗАО «АН-Строй» занимается выполнением строительно-монтажных работ. Объем СМР в отчетном году составил 85000 тыс.р.,  себестоимость в отчетном году - 78110 тыс.р.

Среднемесячная зарплата в отчетном году составила 4500 р.

Стоимость активов на конец отчетного года – 60500 тыс.р., в т.ч.

- внеоборотные активы – 20800 тыс.р.

- материальные запасы – 2500 тыс.р.

- денежные и прочие средства – 37200 тыс.р.

Плановая производственная мощность – 85000 тыс.р.

Опорная программа составляет 60000 тыс.р., в т.ч. по кварталам:

I квартал – 20000 тыс.р.

II квартал – 15000 тыс.р.

III квартал – 15000 тыс.р.

IV квартал – 10000 тыс.р.

2. Производственная программа

Производственная программа представляет собой перечень объектов, на которых строительная организация выполняет работы в плановом периоде. Планирование производственной программы включает разработку следующих разделов:

- план ввода в действие производственных мощностей и объектов;

- план подрядных работ;

- план реализации строительной продукции;

- ведомость физических объемов строительно-монтажных работ.

Исходными данными для разработки производственной программы являются данные о плановой производственной мощности строительной организации, договоры подряда и субподряда, титульные списки строек, протоколы-заказы, сетевые (календарные) графики производства СМР.

2.1  План подрядных  работ

Планирование объемов подрядных работ производится на основе следующих данных:

- опорной программы работ, которая представляет собой годовой объем работ, выполняемый собственными силами с разбивкой по кварталам плановой производственной мощности;

- сведений об объектах строительства, которые могут быть включены в план.

Планирование подрядных работ осуществляется в следующем порядке:

1. Строится календарный график выполнения СМР. Для этого первоначально на график наносится опорная программа работ. Затем из перечня объектов выбирается один и более объектов с таким расчетом, чтобы заполнить резерв плановой производственной мощности;
2. На основании расчета нормативной готовности объектов на конец каждого месяца рассчитываются объемы  выполнения подрядных работ. При этом для определения месячного объема работ по каждому объекту используется формула:

                       Qi=(Гiк - Гiн)/100*С,                                      (1)

где Гiк, Гiн – нормативная готовность объекта на конец и начало i-го месяца, %;

      С -  сметная стоимость объекта, (тыс. р.).

3. Рассчитываются  объемы СМР, выполняемые собственными силами, исходя  из доли работ, выполняемых собственными силами. По объектам культурно-бытового назначения выполняется 60% общего объема, а по объектам жилищного строительства на разных стадиях строительства доля составляет: 

а) подготовительный период  – 80%;

б) подземная часть – 0%;

в) надземная часть – 100%;

г) отделочные работы – 50%.

Рассмотрим объекты, включаемые в план подрядных работ.

4. Составляется план подрядных работ.

Необходима проверка следующих условий:

1. Отклонение годового объема подрядных работ, выполняемого собственными силами, от плановой производственной мощности не должна быть больше 10% [85000 – 60000 тыс. руб.].

Год. объем=23705+22701+23127+18892,24=88425,24 т.р.;

Плановая производственная мощность составляет 85000 т.р.;

88425,24/85000*100%=104,03% =>отклонение составляет 4,03%<10%

          =>условие выполняется

2. Распределение объемов по кварталам должно быть равномерно, т.е. квартальный объем работ должен быть 20-30% годового объема работ.

Vгод = 88425,24 тыс. р.; Разброс объемов по кварталам должен быть от 85000 т.р. до 93500 т.р.

I квартал 23705*100%/88425,24 =27%.

II квартал 22701*100%/88425,24 = 26%.

III квартал 23127*100%/88425,24 = 26%.

IV квартал 18892,24*100%/88425,24 = 21%

3. Задел  должен быть в пределах 10-12% от  плановой производственной мощности   [8500-10200 тыс руб.]

Задел составляет 9229,6 т.р., то есть 8500т.р.<9229,6 т.р.<10200т.р

2. Планирование объема работ в физическом выражении

Для определения потребности строительной организации в ресурсах в составе производственной программы разрабатывается в натуральном выражении ведомость потребности в материальных ресурсах.  Разработка ведомости потребности в материальных ресурсах производится на основании данных о плановом объеме подрядных работ, выполняемых собственными силами, и данных о потребности в материальных ресурсах на 10 млн. р. сметной стоимости СМР. 

Объем работ, выполняемых собственными силами, для объектов жилищного строительства равен:

Vс.с. Ж=(ОП*0,72+∑Vc.с. Ж)/10000=(60000*0,72+12525,24)/10000=5,57 млн.р.

Объем работ, выполняемых собственными силами, для объектов соцкультбыта равен:

Vс.с. СКБ =(ОП*0,28+∑Vc.с. СКБ )/10000=(60000*0,28+15900)/10000=3,27 млн.р.

3  План по прибыли

Прибыль является одним из важнейших показателей, характеризующих деятельность любого предприятия, ее обобщающим финансовым результатом. Планирование прибыли необходимо для формирования финансовой стратегии предприятия на предстоящий плановый период. Вместе с тем, эта задача должна по-новому решаться в условиях постоянно меняющейся хозяйственной ситуации, инфляции. Планирование прибыли осуществляется в два этапа.

На первом этапе определяется плановая прибыль исходя из расчета количественного влияния факторов, оказывающих влияние на размер прибыли в плановом году.

На втором этапе первоначально определенное значение уточняется с учетом результатов расчетов, обосновывающих плановую величину снижения себестоимости.

Планирование прибыли с учетом влияния факторов включает несколько этапов:

• Расчет базового показателя за предшествующий год;

• Постановка целей хозяйственной деятельности на планируемыйгод;

• Прогнозирование индексов инфляции;

• Расчет плановой прибыли по вариантам;

• Выбор оптимального варианта.

При этом в качестве факторов, влияющих на размер прибыли в плановом году могут быть рекомендованы следующие:

• рост (снижение) выручки от реализации продукции в сопоставимых ценах;

• изменение уровня затрат на производство продукции;

• изменение цен на продукцию предприятия;

• изменение цен на покупные товарно-материальные ценности;

• изменение стоимости основных средств и капиталовложений предприятия,

• изменение размера оплаты труда.

Для определения величины каждого из элементов затрат в составе себестоимости сданных СМР рекомендуется принимать следующую структуру затрат:

• материальные затраты - 56%;

• затраты на оплату труда - 23%;

• отчисления на социальные нужды – 8,5%

• амортизация основных фондов – 4,5%;

• прочие затраты - 8%.

Расчеты по факторам выполняются с помощью следующих формул:

Прибыль отчетного года от сдачи СМР:

                    Пб = Вб-Сб,                                                        (2)

где     Пб - прибыль отчетного года от сдачи СМР, тыс. р.;

Вб - объем сданных СМР в отчетном году, тыс.р.;

Сб - себестоимость сданных СМР в отчетном году, тыс.р.

Пб = 85000 – 78110 = 6890 (тыс.р.)

Изменение прибыли за счет изменения объема СМР:

                   По =Пб*(Jо-1),                                                   (3)

где      Jо - индекс роста объема СМР в плановом году по сравнению с отчетным, считается как отношение запланированного объема СМР к объему работ в отчетном году (Jо=88425,24/85000=1,04)                                                     

                       По = 6890*(1,046 - 1) = 316,94 (тыс. р.) 

Изменение прибыли за счет снижения себестоимости СМР:

               Пс = Сб* Jо* Эс / 100,                                      (4)

где     Пс – изменение прибыли за счет снижения себестоимости СМР, тыс.р.;

Эс - плановая величина снижения себестоимости, %.

                       Пс =78110*1,04*3,8/100 = 3086,907 (тыс.р.)

Изменение прибыли за счет изменения цен на строительную продукцию:

        Пц=Вб*Jо*(Jц - 1)/10,3                                             (5)

где     Пц – изменение прибыли за счет изменения цен на строительную

продукцию, тыс.р.;

Jц - индекс изменения договорных цен в плановом году по сравнению с базовым.

                     Пц =85000*1,04*(1,91 – 1)/10,3= 7810,097(тыс.р.)

Изменение прибыли за счет изменения цен на покупные материальные ценности:

Пм =Сб*Jо*Ум*(Jм-1),                                         (6)

где   Пм- изменение прибыли за счет изменения цен на покупные материальные ценности, тыс.р.;

Ум - удельный вес материальных ресурсов в себестоимости СМР (0,56);

Jм - индекс изменения цен на материалы.

                    Пм 78110*1,04*0,56*(1,15-1) = 6823,689 (тыс.р.)

Изменение прибыли за счет изменения стоимости основных средств:

Пк=Сб*Jо*Уа*(Jа-1),                                             (7)

где  Пк – изменение прибыли за счет изменения стоимости основных          средств, тыс.р;

Уа - удельный вес амортизационных отчислений в себестоимости СМР;

Jа - индекс изменения стоимости основных средств и капиталовложений.

                    Пк =78110 *1,04*0,045*(1,84-1)=3070,660 (тыс.р.)

Изменение прибыли за счет изменения размера оплаты труда:

Пз=Сб*Jо*Уз*(Jз-1),                                            (8)

где     Пз – изменение прибыли за счет изменения размера оплаты труда, тыс.р.;

Уз - удельный вес заработной платы с начислениями в себестоимости СМР;

Jз - индекс изменения заработной платы.

                     Пз = 78110*1,04*0,315*(1,04-1)= 1029,458 (тыс.р.)

Получившиеся данные занесем в таблицу 3.1, причем изменение цен на материалы, стоимости основных средств  и размера оплаты труда заносятся с противоположным знаком, т.к. эти показатели увеличивают себестоимость продукции и, следовательно, отрицательно влияют на величину прибыли.

4  План технического развития

План технического развития - этот система технических и организационно-хозяйственных мероприятий, направленных на повышение технического и организационного уровня производства, повышения качества строительства, выполнения важнейших плановых показателей.

Составление плана технического развития начинается с отбора мероприятий по целевым признакам, т. е. задается исходя из конечных целей строительной организации, а именно:                                                

• своевременный ввод в действие объектов;              

• повышение производительности труда;               

• снижение удельных затрат на производство;          

• повышение качества продукции.                     

По направлениям научно-технического прогресса мероприятия плана технического развития могут быть сгруппированы следующим образом:               

• внедрение новой техники и технологии строительного производства;

• применение прогрессивных проектных решений, новых эффективных материалов, конструкций и изделий;             

• совершенствование организации строительного производства, труда и управления;

• улучшение качества строительной продукции;           

• совершенствование материально-технического снабжения;

• улучшение использования материально-технических ресурсов;

• улучшение условий труда и техники безопасности.  

План технического развития тесно связан с другими разделами производственно-финансового плана предприятия и разрабатывается с целью обеспечения их показателей. В первую очередь мероприятия плана технического развития связаны с планом по прибыли, поскольку их внедрение приводит к снижению себестоимости, а также с планом по труду, так как большинство мероприятий приводит к сокращению удельных затрат труда и росту его производительности.

Разработка плана технического развития осуществляется с целью обеспечения снижения себестоимости строительных работ, намеченного планом по прибыли. При этом в качестве исходной информации используются данные приложения 6, в котором содержится перечень мероприятий с указанием по каждому из них удельных величин снижения себестоимости, экономии затрат труда, а также капитальных вложений.

При отборе мероприятий в план необходимо учитывать результаты, полученные при планировании производственной программы в натуральном выражении (ведомость потребности в материальных ресурсах): максимальный объем внедрения мероприятия не должен превышать планируемый на год объем соответствующего вида работ.

Кроме того, необходимо учитывать то обстоятельство, что большинство мероприятий для внедрения требуют осуществления дополнительных инвестиций в производственную базу организации, поэтому при разработке плана технического развития необходимо учитывать финансовые возможности организации, либо предусматривать привлечение заемных средств, отражая это при разработке финансового плана.

Затраты на внедрение (капиталовложения) на весь объем, тыс.р.:

Звн=Vвн*Iц*КВу                         (9)

где    Vвн – объем внедрения, ед.;

  Iц – индекс цен в базовом году.;

  КВу- удельные капиталовложения на 1 единицу измерения, р.

Снижение себестоимости работ на весь объем, тыс.р.:

Сн = Vвн*Iм*СН                       (10)

где СН - снижение себестоимости на 1 единицу измерения,  р.

Экономия трудозатрат на весь объем, чел.-дн.:

  Этр= Vвн*Э,                                         (11)

     где Э – экономия трудозатрат на 1 единицу измерения, чел-дн.

5  План по труду

Для разработки плана по труду выполняются следующие расчеты:

• расчет затрат труда и заработной платы рабочих на годовую программу работ;

• баланс календарного времени одного рабочего,

• штатное расписание АУП,

• расчет численности, фонда оплаты труда и средней зарплаты по категориям работников.

        Исходными данными для разработки  плана по труду являются:

• план подрядных работ;

• ведомость физических объемов работ;

• нормативы затрат труда и средний разряд работ на укрупненную единицу работ;

• план технического развития.

5.1 Расчет затрат труда  и заработной платы рабочих

Данный расчет выполняется на ЭВМ с использованием следующих исходных данных:

• средний разряд работ;
• плановая тарифная ставка рабочего 1-го разряда;
• нормативы дополнительных затрат труда и заработной платы, компенсирующих пониженную выработку в зимнее время (ЕНиР, общая часть);
• доля затрат на зарплату в составе стоимости дополнительных работ, выполняемых в зимнее время;
• плановая среднедневная зарплата 1 рабочего;
• плановый процент выполнения норм выработки;
• средняя продолжительность отпуска 1 рабочего.

Часовая тарифная ставка:

ЧТС = 0,7 * Зб *Ткср*Кр* Кз/Д,                        (12)

где     ЧТС – часовая тарифная ставка одного рабочего, р./час.;

0,7 –  доля тарифной части в заработной  плате в отчетном году;

Зб – средняя зарплата 1 рабочего в базовом году (р./мес.);

Ткср - средний тарифный коэффициент (=1,26);

Кр – районный коэффициент (=1,2);

Кз–  индекс роста зарплаты в плановом году в связи с инфляцией;

Д – среднее количество рабочих часов в месяце, час (213/12*8=142).

ЧТС = 0,7*4500*1,26*1,04/142=29,1  (р.)

Дневная заработная плата:

Дз/п = ЧТС * 8 ,                                                        (13)

где    Дз/п – дневная зарплата одного рабочего, р./день;

8 –количество рабочих часов  в день, час.

                Дз/п =29,1*8=232,8 (р.)

Среднемесячная заработная плата:

ЗПсрм=Дз/п*21,                                                      (14)

 где 21 – среднее количество  рабочих дней в месяце.

                   ЗПсрм=232,8 *21=4888,8 (р.).

5.2 Штатное расписание АУП

Поскольку численный состав АУП не регламентируется, а определяется на каждом предприятии самостоятельно, исходя из соображений экономичности и целесообразности, то численность АУП принимаем в размере 10-15% от численности рабочих. Численность рабочих на годовую программу работ строительной организации рассчитывается по формуле:

Чр = Тобщ.р / БК,                                                    (15)

где     Чр – численность рабочих на годовую программу, чел.;

Тобщ.р – трудоемкость общая на весь объем работ (из расчета затрат труда и заработной платы рабочих на ЭВМ), чел.-дн.;

 БК  – баланс календарного времени  одного рабочего, дн.

                   Чр = 63248,39/213=296 (чел.)

Должностной оклад АУП:

До = ТК*ТС,                                             (16)

где     До – должностной оклад АУП, р.;

ТК – тарифный коэффициент по разряду;

ТС – минимальная тарифная ставка рабочего 1-го разряда (принимается в размере 4500 р.).

                         ГФзп=До*Кр*12*Nшт,                              (17)

ГФзп – годовой фонд заработной платы; 

Кр – районный коэффициент (Кр=1,2);

          Nшт – количество штатных единиц.

5.3  Расчет численности, фонда оплаты труда и средней зарплаты по категориям работников

Численность рабочих на годовую программу работ строительной организации рассчитывается по формуле 15:

                                    Чр = Тобщ.р / БК,                                                   

где     Чр – численность рабочих на годовую программу, чел.;

Тобщ.р – трудоемкость общая на весь объем работ (из расчета затрат труда и заработной платы рабочих на ЭВМ), чел.-дн.;

 БК  – баланс календарного времени  одного рабочего, дн.

                   Чр = 63248,39/213=296 (чел.)

Общая численность рабочих определяется как сумма полученной величины по формуле 15 и сотрудников, оплачиваемых по рабочей сетке (пожарная и сторожевая охрана).

Чр(год)=Чр +Зпо                                     (18)

где     Чр(год) – общая годовая численность работников, чел.;

Зпо – персонал пожарной и сторожевой охраны, чел (16 чел.).

Фонд оплаты труда рабочих на годовую программу работ                                               принимается по результатам расчетов на ЭВМ. Чтобы определить ФОТр по кварталам, необходимо значение годового ФОТр умножить на процент готовности по кварталам (берется из календарного графика).

Среднемесячная заработная плата рассчитывается по формуле:

З/пi=ФОТi/(Чi*12)р.                                      (19)

где    З/пi - среднемесячная заработная плата работника, рабочего или АУП, р.;

ФОТi- фонд оплаты труда, соответственно всего, рабочего или АУП, р.;

Чi - численность соответственно работников, рабочих или АУП, чел;

12 - количество месяцев в году.

5.4  Обоснование планового темпа роста производительности труда

Плановый темп роста производительности труда определяется пофакторными расчетами, выявляющими степень влияния отдельных мероприятий на уровень выработки.

Определяется процент снижения трудозатрат:

Эi=Тi/Тр*100,                                              (20)

  где      Эi - процент снижения трудозатрат i-ого фактора, %;

    Тi - экономия трудозатрат труда за счет i-ого фактора, чел.-дн.;

    Тр - общие трудозатраты с распечатки ЭВМ (63248,39 чел.-дн.).

Прирост производительности труда за счет влияния всех факторов определяется следующим образом:

П=(Э*100)/(100-Э),                                        (21)

где      П - общий прирост производительности труда, %;

 Э - итоговый  процент, %.

                   П=(12,53*100)/(100-12,53)= 14,32 %

На основе полученного значения прироста производительности труда определяем рост производительности труда в плане по труду:

Р=100+П,                                                       (22)

где Р –рост производительности труда, %.

                        Р=100+14,32=114,32%.

6  Финансовый план

Финансовый план строительной организации является обобщающим и завершающим разделом бизнес-плана, содержит расчеты, обосновывающие плановые размеры доходов и расходов предприятия.

К финансовому плану прилагаются расчеты плановой себестоимости (табл. 6.1), расчет платежей в бюджет (табл. 6.2) план распределения прибыли (табл. 6.3).

6.1 Расчет плановой себестоимости  строительных работ

Плановая себестоимость годового объема подрядных работ, выполняемого собственными силами, определяется путем расчета влияния различных факторов на ее уровень, достигнутый в базовом году.

Экономия от снижения себестоимости, определенная по уровню отчетного года, рассчитывается по формуле: