Система социального страхования РФ

1. СИСТЕМА СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ В РФ

В России обязательное государственное социальное страхование представлено тремя внебюджетными фондами:

• пенсионным;
• обязательного медицинского страхования;
• социального страхования.

В формировании и использовании этих фондов есть свои особенности. Задуманные как страховые, они не всегда соответствуют принципам формирования и использования страховых фондов. В их деятельности очевидны черты бюджетного подхода: обязательность и нормативность отчислений, плановое расходование средств, отсутствие персонификации накоплений и др. По экономической сущности эти фонды не являются страховыми, по форме они относятся к внебюджетным фондам.

Социальное страхование — это установленная, контролируемая и гарантированная государством система обеспечения, поддержки престарелых, нетрудоспособных граждан за счёт государственного целевого внебюджетного Фонда социального страхования, а также других коллективных и частных страховых фондов. С другой стороны, социальное страхование как финансовая категория — это система денежных отношений, связанных с перераспределением национального дохода, что позволяет формировать и расходовать фонды денежных средств для материального обеспечения членов общества, не обладающих физической трудоспособностью или трудоспособных, но не имеющих возможности реализовать эту способность по различным причинам.

Государственное социальное страхование находится в ведении органов законодательной и исполнительной власти, формирующих государственный бюджет и его расходную часть. Пособия и льготы, поступающие населению через эту систему, устанавливаются законодательными и нормативными актами. Они распределяются по принципу солидарности, который означает, что выплаты не зависят от уплачиваемых гражданином налогов и страховых взносов и определяются только степенью нуждаемости.

Государственное социальное страхование осуществляется за счет специальных фондов, образуемых из обязательных взносов работодателей и, в некоторых случаях, работников, а также дотаций из федерального бюджета на материальное обеспечение работников и членов их семей.

Объектом социального страхования является все население в целом или отдельные социальные группы, выделенные по критериям наличия социальных рисков. Условия государственного социального страхования устанавливаются законодательными и нормативными актами и носят обязательный характер. Управление фондами государственного социального страхования осуществляется специальными государственными финансово-кредитными учреждениями, создаваемыми при органах законодательной или исполнительной власти.

Субъектами обязательного социального страхования являются страхователи (работодатели), страховщики, застрахованные лица, а также иные органы, организации и граждане, определяемые в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

Страхователи - организации любой организационно-правовой формы, а также граждане, обязанные уплачивать страховые взносы и (или) налоги, а в отдельных случаях, установленных федеральными законами, выплачивать отдельные виды страхового обеспечения. Страхователями являются также органы исполнительной власти и органы местного самоуправления, обязанные в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования уплачивать страховые взносы. Страховщики - некоммерческие организации, создаваемые для обеспечения прав застрахованных лиц по обязательному социальному страхованию при наступлении страховых случаев. Застрахованные лица - граждане Российской Федерации, а также иностранные граждане и лица без гражданства, работающие по трудовым договорам, лица, самостоятельно обеспечивающие себя работой, или иные категории граждан, у которых отношения по обязательному социальному страхованию возникают в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования. Существующая система обязательного социального страхования в России включает в себя следующие виды:

• пенсионное страхование работающих от социальных рисков — старости, инвалидности и утраты кормильца; страховщиком выступает Пенсионный фонд Российской Федерации;
• страхование временной утраты трудоспособности (не совсем правильно именуемое как «социальное страхование»); страховщик — Фонд социального страхования Российской Федерации;
• социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний; страховщик — Фонд социального страхования Российской Федерации;
• медицинское страхование; страховщики — федеральный и региональные фонды обязательного медицинского страхования.

Система социального страхования имеет свои особенности. Она финансируется за счет средств внебюджетных фондов. Государство регулирует деятельность фондов социального страхования, определяют их виды и финансирование этих фондов, для чего они предназначаются и где применяются. Но главной особенностью социального страхования является величина страховых рисков. Они носят массовый характер, выражаются в больших масштабах и имеют существенные последствия.

Различают следующие виды социальных страховых рисков:

• необходимость получения медицинской помощи;
• временная нетрудоспособность;
• трудовое увечье и профессиональное заболевание;
• материнство;
• инвалидность;
• наступление старости;
• потеря кормильца;
• признание безработным;
• смерть застрахованного лица или нетрудоспособность членов его семьи, находящихся на его иждивении.

Формирование современной системы социального страхования в России включает создание государственных внебюджетных фондов страхования от важнейших социальных рисков. Они обеспечивают защиту конституционных социальных прав граждан в условиях рыночной экономики и включают деятельность Пенсионного фонда РФ, Фонда социального страхования РФ, Фонда обязательного медицинского страхования.

Система обязательного социального страхования – часть программы государственной соцзащиты населения, которая осуществляется в форме страхования экономически активных граждан от возможного изменения их благополучия материального и социального характера.

Выплаты гражданам по социальному страхованию не зависят от величины уплачиваемых налогов работником и страховых взносов, они распределяются по принципу солидарности, то есть определяющим фактором выступает степень нуждаемости.

Конечно, право на получение любых видов выплат и пособий, согласно программе социального страхования, необходимо подтвердить документально и предоставить установленный перечень документов в соответствующие инстанции в сроки, соответствующие правилам, предусмотренным действующим законодательством.

2. ДАТЬ ОПРЕДЕЛЕНИЕ

Система дробной части – это организационная форма страхового обеспечения, функция которой предусматривает возмещение только части стоимости объекта страхования, принимаемого по оценочной стоимости имущества.

Резерв колебаний убыточности – предназначен для компенсации расходов страховщика на осуществление страховых выплат в случаях, если значение убыточности страховой суммы в отчетном периоде превышает ожидаемый уровень убыточности, явившийся основой для расчета нетто-ставки страхового тарифа по виду страхования. Порядок, условия формирования и использования данного резерва определяются страховщиком и согласовываются с органами по надзору за страховой деятельностью.

Цессионарий – страховщик, принимающий риски в перестрахование.

Приостановление действия лицензии – это означает, что компания не имеет права заключать новые и продлевать действующие договоры по всем видам страхования, пока в установленные сроки не расплатится по долгам и не устранит все нарушения, поэтому, как правило, после приостановления лицензии следует ее отзыв и банкротство компании, так как она полностью лишается каких-либо доходов и становится окончательно и бесповоротно неплатежеспособной.

Добровольное страхование – страхование на основе добровольного согласия страхователя и страховщика заключить договор страхования. Договор добровольного страхования заключается в соответствии с действующим законодательством.

Экономические риски – это риски, обусловленные неблагоприятными изменениями в экономике предприятия или в экономике страны.

Страховой случай – это совершившееся событие, предусмотренное договором добровольного страхования имущества, с наступлением которого возникает обязанность страховщика выплатить страховое возмещение лицу, в пользу которого заключен договор страхования (страхователю, выгодоприобретателю).

Страховой тариф – это ставка страховой премии с единицы страховой суммы с учетом объекта страхования и характера страхового риска.

Финансовая деятельность страховой организации – движение денежных средств в результате текущей страховой деятельности начинается с получения дохода, поступающего в виде страховых премий (платежей). Данный доход является источником формирования страховых резервов, покрытия расходов и формирования прибыли.

Особенности актуарных расчетов - совокупность математических и статистических закономерностей, регламентирующих финансовые взаимоотношения между страховщиком и страхователями, которая отражает в математическом виде механизм образования и расходования страхового фонда в долгосрочных страховых операциях.

3. РЕШЕНИЕ ЗАДАЧ

Задача 1.

 В ООО «Труд» шесть  работников (трое мужчин с 1957 года  рождения, три женщины с 1967 г.р.) имеют оклад по 10 000 руб. Раньше они получали зарплату деньгами, но за март каждый в счет зарплаты получил детские товары, изготовленные в ООО «Труд» на 1 300 руб., причем, по рыночным ценам. Рассчитайте сумму взносов в ПФ, ФОМС и ФСС в составе единого социального налога в марте.

Общий размер страховых взносов для большинства плательщиков в 2014 г. составит 30%:

• в Пенсионный фонд РФ – 22%;

• в Фонд социального страхования РФ - 2,9%;

• в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 5,1%;

взносов ПФ = 10 000*22% = 2200 р.

взносов ФОМС = 10 000*2,9% = 290 р.

взносов ФСС = 10 000*5,1% = 510 р.

∑ = 2200 + 290 + 510 = 3000 р.

Задача 2.

Определите соответствие инвестиционной деятельности страховой компании, занимающейся страхованием жизни, правилам размещения страховых резервов по следующим данным:

Вывод: в результате проведенных расчетов, можно сделать вывод, что соответствие инвестиционной деятельности страховой компании, занимающейся страхованием жизни, правилам размещения страховых резервов почти в полном объеме по всем объектам, кроме ссуд страхователям, их надо  сократить.

Задача 3.

Рассчитайте показатели страхования по двум регионам:

а) частота страховых событий на 1000 единиц объектов;

б) коэффициент кумуляции риска;

в) убыточность страховой суммы на 100 руб. страховой суммы;

г) тяжесть ущерба.

Выберите наименее убыточный регион по следующим данным:

а) Частота страховых событий на 100 единиц находится по формуле:                  

  Чс = х 100 
Регион 1: Чс= (9500 х 100) / 35000 = 27,14 
Регион 2: Чс = (2300 х 100) / 6000 = 38,33

б) Коэффициент кумуляции риска находится по формуле:  
 
Регион 1: Кк= 9800 / 4000 = 2,45 
Регион 2: Кк = 4000 / 2300 = 1,74

в) Убыточность страховой суммы на 100 руб. страховой суммы  находится по формуле: 
У =  
Регион 1: У= (5000 х 100) / 150000 = 3руб. 33 коп 
Регион 2: У = (4200 х 100) / 55000 = 7 руб. 64 коп

г) Тяжесть ущерба находится по формуле: 
Tу=  
Регион 1: Ту =  (5000 х 35000)/(9800 х 150000) = 175000000/1470000000 = 0,12 
Регион 2: Ту = (4200 х 6000) / (4000 х 55000) = 25200000/220000000 = 0,12

Ответ: по данным расчетов мы видим, что наименее убыточным является регион 1.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Закон РФ "Об организации страхового дела в Российской Федерации"

2. "Гражданский кодекс Российской Федерации" (ГК РФ) 
   Часть 2 от 26.01.1996 N 14-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.12.1995) 
   (действующая редакция от 30.01.2014).

3. Бугаев Ю.С. О некоторых проблемах и перспективах социального страхования в России. // Финансы – 2005.
4. Роик В. Социальное страхование в России: проблемы и пути их решения // Страховое дело.-1999.
5. www.bestreferat.ru
6. www.belays.ru
7. www.portal.fss.ru
8. www.ppt.ru
9. www.wiki-ins.ru