Система статистических показателей кредита

Тема: «Система статистических показателей  кредита».

Содержание:

Введение.          с.3

1. Кредитные операции банков  как объект изучения банковской  статистики.          

1.1. Показатели кредитных ресурсов  и их использование.  с.4

1.2. Показатели краткосрочного кредитования.    с.9

1.3. Показатели статистики долгосрочного кредитования.              с.15

2. Методы статистического  анализа показателей кредитных  ресурсов и их использование.                с.19

Заключение.                 с.25

Список использованной литературы.                            с.26  

Введение.

Кредит представляет собой форму движения ссудного капитала, то есть денежного капитала, предоставляемого в ссуду. При его помощи свободные  денежные капиталы и доходы предприятий, личного сектора и государства  аккумулируются, превращаясь в ссудный капитал, который передаётся за плату во временное пользование. Кредитные отношения реализуются через кредитную систему. Реализуют и организуют эти отношения специализированные учреждения, образующие кредитную систему. Ведущим звеном кредитной системы являются банки.

В народном хозяйстве  для управления процессами кредитования, выявления тенденций и закономерностей  необходима статистическая информация о кредитных вложениях и кредитных ресурсах, её составе по видам ссудозаёмщиков, в разрезе отраслей и форм собственности, о размерах и составе просроченных ссуд, об эффективности ссуд, оборачиваемости кредитов.

Сбором, обработкой и  анализом информации об экономических  и социальных процессах в кредитовании занимается банковская статистика. Она  разрабатывает программы статистических наблюдений, совершенствует систему показателей, методологию их исчисления и анализа, методы статистического анализа конкретных явлений. Статистика кредита занимается также обобщением сведений о кредитовании, выявлением закономерностей, изучением взаимосвязи использования кредитных ресурсов с эффективностью использования оборотных средств и т.п.

Целью настоящей работы является рассмотрение статистических показателей кредита. В связи  с чем поставлены задачи статистического анализа кредитных операций и показателей кредитных ресурсов.

1. Кредитные операции банков  как объект изучения банковской  статистики.

1.1. Показатели кредитных ресурсов  и их использование.

Кредитные ресурсы состоят  из средств банков, временно свободных  денежных средств бюджета, предприятий и населения. Средства банков складываются из уставного капитала, резервного и специальных фондов. Средства предприятий состоят из остатков средств на расчётных и специальных счетах, из средств заказчиков для расчёта за выполненные работы, услуги, а также средств в расчётах. Средства населения характеризуются остатками средств на

счетах в сберегательных и коммерческих учреждениях. При  определении размера кредитных  ресурсов принимаются во внимание также  ресурсы, мобилизуемые в процессе внешнеэкономической деятельности, остатки средств на счетах бюджетных учреждений и страховых организаций. Средства банков, временно свободные денежные средства бюджетных учреждений, предприятий, населения, страховых организаций и ресурсы от внешнеэкономической деятельности в совокупности образуют ссудный фонд государства.

Кредитные вложения представляют собой  ссуды, выдаваемые банковскими учреждениями предприятиям, организациям и населению  для производственного и социального  развития. Потребительские кредиты населению выдаются для индивидуального жилищного строительства дач и освоения садовых участков, приобретения товаров, для неотложных и других нужд.

Для статистического  анализа кредита особое значение имеет информация о составе ресурсов ссудного фонда общества и их использовании. Такая информация содержится в бухгалтерском балансе кредитного учреждения.

Планом счетов бухгалтерского учета в банках Российской Федерации  предусмотрено 25 разделов балансовых счетов и 10 разделов внебалансовых  счетов. Балансовые счета состоят из счетов первого порядка и счетов второго порядка, детализирующих первые. Всего насчитывается 98 балансовых счетов первого порядка и 98 внебалансовых счетов. Обзор информации такого баланса затруднителен. Поэтому на основе отчётности об остатках на счетах банковского учёта составляются статистические разработки - укрупнённые балансы. Различают балансы-брутто, составляемые путём простой группировки отчётной информации и балансы-нетто, в которых производится сальдирование остатков отдельных счетов для получения экономически значимой информации.

Приведём примерную  схему построения баланса-брутто коммерческого  банка.

Схема построения баланса-брутто российского банка:

            Актив.

1. Касса.
2. Корреспондентский счёт в ЦБ РФ.
3. Вложения в акции акционерных обществ.
4. Ссудные счета государственных предприятий.
5. Ссудные счета кооперативов.
6. Ссудные счета центров НТТМ.
7. Ссудные счета акционерных обществ.
8. Ссудные счета малых предприятий.
9. Ссудные счета арендных предприятий.
10. Кредиты, не погашенные в срок.
11. Долгосрочные ссуды государственных предприятий.
12. Резервный счёт в ЦБ РФ.
13. Участие в хозяйственной деятельности.
14. Дебиторы банка.
15. Расчёты по факторинговым операциям.
16. Здания и сооружения.
17. Хозяйственный инвентарь.
18. Нематериальные активы.
19. Капитальные вложения.
20. Хозяйственные материалы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы.
21. Отвлеченные средства.

Баланс.

Пассив.

1. Уставный фонд.
2. Резервный фонд.
3. Специальные фонды.
4. Фонд экономического стимулирования.
5. Расчётные счета государственных предприятий.
6. Расчётные счета кооперативов.
7. Расчётные счета акционерных обществ.
8. Расчётные счета малых предприятий.
9. Расчётные счета арендных предприятий.
10. Счета предпринимателей.
11. Текущие счета общественных организаций.
12. Лимитированные чековые книжки.
13. Вклады граждан.
14. Вклады и депозиты государственных организаций.
15. Кредиты, полученные из других банков.
16. Кредиторы банка.
17. Прибыль.

Баланс.

Для использования баланса-брутто в качестве информационной базы его  необходимо преобразовать в баланс-нетто  путём исключения регулирующих статей повторного счёта. Например, фонды банка уменьшаются на размер расходов, понесённых при переоценке валютных взносов учредителей; из доходов бюджета необходимо исключить расходы бюджета: МФО (пассив) уменьшают на МФО (актив). После проведения необходимых преобразований баланс банка примет вид баланса-нетто.

Приведём примерную  схему построения баланса-нетто  российского банка.

Схема построения баланса-нетто:

Актив

Имущество банка.

Основные средства.

Денежные средства и  счета в ЦБ РФ.

Государственные казначейские обязательства.

Ссуды до востребования  и до 30 дней.

Банковские инвестиции в ценные бумаги.

Расчёты с дебиторами.

Расходы будущих периодов.

Прочие активы.

Кредитные вложения.

Краткосрочные кредиты.

Кредиты гражданам.

Просроченная задолженность  по ссудам.

Баланс.

Пассив

Собственные средства.

Уставный фонд.

Резервный фонд.

Нераспределённая прибыль.

Прочие фонды.

Резервы.

Привлечённые средства.

Депозиты.

Доходы бюджета.

Средства по иностранным  операциям.

Средства на расчётных  и текущих счетах.

Вклады граждан.

Средства в расчётах.

Расчёты с кредитными учреждениями.

Расчёты по МФО.

Средства от продажи  акций.

Кредиты, полученные от других банков.

Прочие пассивы.

Баланс.

На основе обобщающих показателей баланса-брутто и баланса-нетто  могут составляться ряды динамики и ряды распределения и исчисляться статистические показатели, принятые для обработки таких рядов, как относительные величины структуры, динамики, средние уровни ряда, средние темпы роста и прироста.

По отдельным показателям  могут исчисляться относительные величины сравнения и интенсивности, выявляться закономерности и статистические зависимости. Закономерности могут быть выявлены, как правило, при анализе сводной информации (по стране, крупному региону, отрасли народного хозяйства), например определение устойчивой связи между объёмами прироста кредитных ресурсов и национального дохода, темпами роста остатков средств на счетах промышленности и темпами роста накоплений в промышленности, а также динамикой объёма промышленного производства.

Помимо перечисленных методов для анализа кредитных ресурсов и их использования может применяться метод группировок. По данным баланса составляются группировки, характеризующие структуру ресурсов и кредитных вложений банка с определённого срока хранения средств, срока кредитования, в разрезе групп кредитов с различной формой собственности, по виду обеспечения, по объектам кредитования.

Для анализа портфеля ссуд может быть проведена их группировка  по степени возврата: стандартные  ссуды, ссуды с повышенным риском, пролонгированные, просроченные и безнадёжные к погашению ссуды. Основным критерием для отнесения ссуды к какой-либо категории является юридическое оформление кредита и договора на залог, а также платежеспособность ссудозаёмщика.

Самостоятельным объектом является также изучение просроченных ссуд. Статистика изучает размер просроченных ссуд, их динамику и состав.

1.2. Показатели краткосрочного кредитования.

По срочности различают  краткосрочный, среднесрочный и  долгосрочный кредиты. Краткосрочный  кредит предоставляется на срок до одного года. Он выдаётся под товарно-материальные ценности, затраты, ценности в расчётах, на текущие потребности в платежах. Среднесрочный кредит предоставляется на срок от одного до трёх лет, а долгосрочный – на срок выше трёх лет. Долгосрочный и среднесрочный кредиты предоставляются на затраты, связанные с вложением в основные фонды, оборотные средства и финансовые активы.

При расчёте показателей  статистики краткосрочного кредита  используются данные об остатках задолженности  или суммах выдач и погашения краткосрочных кредитов в различных группировках. Разработка информации о краткосрочных кредитах включает сводку и вторичные группировки отчётной информации по различным признакам, прежде всего по объектам кредитования отраслевой принадлежности ссудозаёмщиков, сфере функционирования кредита (в сфере производства или сфере обращения), характеру обеспечения кредита, формам собственности заемщиков, территории (учреждениям банка) и другим признакам.

Для характеристики распределения  ссудной задолженности по субъектам кредита используются группировки кредитных вложений по формам собственности и отраслям хозяйства. В отдельных случаях составляются комбинационные таблицы, в подлежащем которых указывается субъект кредита, а в сказуемом — объект кредита. Такие таблицы составляются для характеристики задолженности на конкретную дату, например на конец квартала, года, и используются для выявления сравнительной картины ссудной задолженности, определения «адреса» и дополнительного анализа задолженности и принятия управленческих решений.

Краткосрочные кредитные вложения определяются по остатку задолженности  в разрезе объектов кредита и  субъектов кредита (заёмщиков). В  настоящее время общее количество объектов кредита по краткосрочным  ссудам, выделяемым в банковском учёте и отчётности, измеряется несколькими десятками объектов. На основе статистических группировок до той или иной степени агрегации определяется структура задолженности по краткосрочным ссудам по укрупненным объектам кредита.

В статистической информации задолженность распределяется на следующие группы объектов: под материальные ценности и затраты; сезонные затраты производства; товары отгруженные (под расчётные документы в пути); платёжные и расчётные кредиты; на временные нужды; выплату заработной платы, временное восполнение недостатка собственных оборотных средств; отсроченные необеспеченные ссуды; просроченные ссуды. Задача такой информации состоит в том, чтобы представить задолженность в зависимости от характера обеспечения кредита, что важно для управления кредитными отношениями в народном хозяйстве в целом. Состав конкретных объектов кредитования, включаемых в соответствующую группу, определяется инструкциями ЦБ РФ. Наибольшее число объектов кредита включается в группу кредитов под материальные ценности (кредиты под производственные запасы, незавершенное производство, готовую продукцию и товары, сверхплановые запасы ценностей, расходы будущих периодов и др.).

На основе информации о распределении  ссудной задолженности по объектам кредитования рассчитываются такие показатели, как доля кредитов, обеспеченных материальными ценностями, или доля кредитов, не обеспеченных материальными ценностями. При этом к кредитам, не имеющим материального обеспечения, принято относить расчётные кредиты (кроме платёжных кредитов), кредиты на выплату заработной платы, кредиты на временное восполнение собственных оборотных средств, отсроченные необеспеченные и просроченные ссуды.

Для анализа в ряде случаев необходима информация о сфере функционирования краткосрочного кредита, при этом выделяются кредиты в сферу производства (кредиты под производственные запасы и затраты, включая затраты незавершенного производства) и кредиты в сферу обращения (кредиты под готовую продукцию и товары, расчётные документы в пути, платёжные и расчётные кредиты и т.п.).

Уровень оборачиваемости кредита  измеряется двумя показателями: длительностью  пользования кредитом и количеством  оборотов, совершённых кредитом за период.

Длительность пользования краткосрочным  кредитом (t) определяется по формуле:

где - средние остатки кредита;

О_П - оборот кредита по погашению;

Д - число календарных дней в периоде (30, 90, 180, 360).

Этот показатель характеризует  среднее число дней пользования  кредитом. Он является обратной величиной оборачиваемости ссуд: чем меньше продолжительность пользования кредитом, тем меньше ссуд потребуется банку для кредитования одного и того же объёма производства.

Остатки кредита в статистической отчётности показываются на дату, то есть представляют собой моментный динамический ряд.  Поэтому расчёт среднего остатка ссуд выполняется по формуле средней хронологической:

Количество оборотов кредита (n) определяется путём деления оборота ссуд по погашению на средний их остаток:

Этот показатель характеризует  число оборотов, совершенных краткосрочным  кредитом за анализируемый период по клиентуре банковского учреждения. Число оборотов ссуд относится к  прямым характеристикам оборачиваемости кредита.

Если известна длительность пользования  кредитом, то количество оборотов ссуд можно определить, пользуясь взаимосвязью этих показателей:

Уровень оборачиваемости  ссуд можно исчислить также по данным об их выдаче. В этом случае показатель будет характеризовать процесс оборачиваемости с учётом выдачи кредита. В связи с тем, что показатели оборота кредита по выдаче, погашению и его остаток взаимосвязаны между собой, уровни оборачиваемости кредита, исчисленные по данным его оборота по выдаче и погашению, также взаимосвязаны.

Связь между ними осуществляется через  коэффициент соотношения оборота  ссуд по выдаче (О_в) и по погашению (К'), получаемый в результате деления показателей оборачиваемости:

отсюда  ,

где - число оборотов кредита, исчисленное по данным оборота ссуд по выдаче.

Таким образом, число  оборотов кредита по выдаче выше числа его оборотов по погашению, если коэффициент соотношения суммы оборота по выдаче и по погашению больше 1.

Аналогичное соотношение  сохраняется и между показателями длительности пользования кредитом:

где К" - величина, обратная коэффициенту К';

t^/ - длительность использования кредита, исчисленная по данным оборота по выдаче.

Для анализа просроченных ссуд также рассчитываются показатели оборачиваемости, доли несвоевременно возвращённых ссуд и доли просроченной задолженности в общей сумме задолженности по ссудам. Оборачиваемость просроченных ссуд по длительности пользования и числу оборотов рассчитывается по методике, рассмотренной для краткосрочных ссуд. Доля несвоевременно возвращённых кредитов определяется путём деления суммы ссуд, взысканных через счёт просроченных ссуд, на общую сумму возвращённых кредитов. Степень невозвратности кредитов характеризуют показателем, получаемым отношением суммы кредитов, погашенных несвоевременно (взысканных через счёт просроченных ссуд), и общей суммы задолженности по ссудам. Разность между 100 и коэффициентом невозвратности ссуд, выраженным в процентах, показывает уровень возвратности кредитов. Этот показатель можно использовать для сравнительного анализа деятельности в разрезе банковских учреждений, а также для выявления тенденций в динамике.

1.3. Показатели статистики долгосрочного  кредитования.

Анализ происходящих структурных изменений в инвестиционной сфере позволяет сделать вывод, что, несмотря на снижение централизованных капитальных вложений и ограничение  нецентрализованных капитальных вложений кредитными и налоговыми методами, проблемы долгосрочных инвестиций и финансово-кредитного обеспечения сохраняют свою актуальность в настоящее время. Это связано, во-первых, с активизацией инвестиционной деятельности в ряде отраслей и сфер хозяйствования, ориентированных на производство потребительских товаров, деятельности территориальных органов управления и инвестирования социальной инфраструктуры, а также повышения роли инвестиций населения, во-вторых, с ростом инвестиций в ценные бумаги, аренду, в-третьих, с процессом формирования специализированных финансово-кредитных институтов, инвестиционных банков и фондов для льготного финансирования капитальных вложений.

Объектами банковского  долгосрочного кредитования могут  быть капитальные вложения предприятий, организаций и граждан на затраты по строительству, реконструкции и техническому перевооружению объектов производственного и социально-бытового назначения, приобретению техники, оборудования и транспортных средств, зданий и сооружений, а также затраты по созданию совместных предприятий, научно-технической продукции, интеллектуальных ценностей и других объектов собственности.

Коммерческие банки  могут предоставлять долгосрочные ссуды совместно со страховыми компаниями, пенсионными фондами и другими долгосрочными ссудодателями.

Система показателей  статистики долгосрочного кредита  даёт обобщающие характеристики объёмов  выдачи и погашения кредита в различных разрезах (по объектам и субъектам кредита, территории), структуры задолженности по долгосрочным ссудам также в различных разрезах, окупаемости затрат, кредитуемых банком. Такая информация необходима для анализа и управления процессом долгосрочного кредитования, а также оценки эффективности банковской работы по долгосрочному кредитованию капитальных вложений. Указанные показатели рассчитываются на основе статистической и бухгалтерской отчётности банковских учреждений о долгосрочном кредитовании посредством сводки и группировки отчётной информации, а также вычислений средних и относительных величин. Порядок исчисления показателей аналогичен изложенному ранее для краткосрочного кредита.

Уровень оборачиваемости  долгосрочных ссуд исчисляется по методике, изложенной для краткосрочных ссуд. Отличие состоит в том, что  показатель длительности пользования долгосрочным кредитом измеряется в годах, поэтому при его расчёте число календарных дней в формуле нужно опустить, то есть:

где Д - долгосрочные ссуды.

При расчёте окупаемости  долгосрочного кредита определяется, по существу, средний срок пользования долгосрочным кредитом. Этот срок рассчитывается по сметной документации (плановый срок кредита) и фактическим данным: чем меньше срок кредита, тем выше считается эффективность мероприятия и соответственно кредита. Однако надо иметь в виду, что срок кредита не является единственным критерием при решении вопроса об эффективности долгосрочного кредита, в расчёт принимаются другие факторы (устранение дефицита в том или ином товаре народного потребления, улучшение условий труда и др.).

Важное значение имеют  показатели срока долгосрочного кредита. По условиям кредитования кредиты предоставляются на срок от нескольких месяцев (наиболее эффективные мероприятия) до 10 лет (например, кредиты на строительство и некоторые другие объекты). Средний срок долгосрочного кредита имеет особое значение при кредитном планировании. Экономисты банка, добиваясь выделения кредитов на наиболее эффективные мероприятия с небольшим периодом строительства (проведения затрат) и окупаемости, могут воздействовать на средний срок долгосрочного кредита. Данные об изменении среднего срока долгосрочного кредита подвергаются дополнительному анализу; при этом определяется влияние отдельных факторов на изменение среднего срока (изменения в структуре выдач и остатков долгосрочных кредитов, изменения в условиях кредитования и т.п.).

Для анализа долгосрочных кредитов особое значение имеет информация о незавершённых мероприятиях, осуществляемых за счёт кредита банка. В плане  долгосрочного кредитования должны быть выделены выдачи кредитов прежде всего на завершение ранее начатых мероприятий. Для получения информации о незавершённых кредитуемых объектах в банках ежегодно проводится обследование таких объектов, с учётом которого и определяется сумма потребностей в кредитах на очередной год.

Для характеристики эффективности  кредитов, предоставляемых на увеличение производства продукции и выявление  наиболее выгодной сферы приложения кредитных ресурсов, используется показатель объёма дополнительного производства продукции в расчёте на 1 руб. предоставленного долгосрочного кредита. Этот показатель исчисляется как отношение суммы прироста производства продукции от осуществления кредитуемого мероприятия в расчёте на год кредита и суммы кредита, предоставленного на осуществление мероприятия, и выражается в рублях.

Сравнение средних значений таких показателей по отрасли, учреждению банка, отдельным мероприятиям позволяет  более правильно решать вопросы  управления долгосрочным кредитом.

По кредитам, предоставленным  на жилищное строительство, определяются такие показатели их эффективности, как размер построенных жилых домов и квартир (количество домов, жилая площадь в кв. м) на 1 рубль выданного кредита.

2. Методы статистического анализа  показателей кредитных ресурсов  и их использование.

Для анализа показателей  кредитных ресурсов может быть использован  весь спектр статистических методов. Это  показатели динамического ряда: темпы  роста и прироста, абсолютного прироста; метод группировок, позволяющий установить наличие связи показателей кредитных ресурсов с признаками, не находящимися с ними в функциональной связи; метод корреляционно-регрессионного анализа, с помощью которого определяется степень тесноты связи между признаками; индексный метод.

Рассмотрим применение индексного метода для анализа оборачиваемости  кредита. Этот метод позволяет проанализировать факторы изменения скорости оборачиваемости  хозяйственных операций. С этой целью  применяются индексы средних и агрегатных величин. В систему индексов средних величин входят индексы переменного и постоянного состава и индекс влияния структурных сдвигов.

Индекс переменного состава  представляет собой отношение среднего уровня явления в отчётном периоде  и среднего значения в базисном периоде. Построим индекс средней длительности пользования краткосрочным кредитом переменного состава:

где m - однодневный оборот по погашению кредита, равный О_П:Д.

Так как  , то .                                                                                                                                                                                                                                           

Подставим вместо его значение в формулу индекса переменного состава:

или, если принять d = m:åm₀, формула индекса принимает вид:

На величину индекса  переменного состава оказывают  влияние

два фактора: изменение  длительности пользования краткосрочным кредитом отдельных единиц совокупности и изменение удельного веса однодневного оборота по погашению отдельных частей совокупности в общей его величине по всей совокупности.

Для того чтобы определить влияние на прирост средней длительности пользования кредитом изменения только первого фактора, необходимо исчислить индекс постоянного состава:

или

Влияние второго фактора  — структурных изменений в  составе однодневного оборота по погашению на прирост средней длительности пользования кредитом — определяется при помощи индекса влияния структурных сдвигов:

или

Если известны индексы  переменного и постоянного состава, то индекс влияния структуры может быть определён через взаимосвязь этих индексов, то есть:

 Применение индексов  в анализе позволяет определить  также абсолютный прирост средней  длительности пользования кредитом  за счёт отдельных факторов, который получается путём вычитания из первой дроби второй (если индекс представлен отношением двух средних), или как разность числителя и знаменателя - для другой формы записи индекса.

Абсолютный прирост средней  длительности пользования кредитом:

• за счёт индивидуальных значений длительности кредита:

• за счёт структурных сдвигов в однодневном обороте по погашению: