Система валютного регулирования

1.Краткая история возникновения  системы валютного регулирования

 

Система валютного регулирования в России со времен СССР претерпела существенные изменения. В СССР она основывалась на монополии государства, которая 

заключалась в том, что права на совершение операций в валюте, включая само владение валютой, принадлежали исключительно государству. Все платежи и поступления в валюте осуществлялись в рамках валютного плана страны, а валюта как собственность государства продавалась и покупалась у советских организаций и граждан по фиксированному официальному курсу, установленному Госбанком СССР. Обращение валюты и валютных ценностей внутри страны, включая владение ими, преследовалось в уголовном порядке.

Валютное  регулирование в СССР отражало все  наиболее характерные черты валютной монополии государства. Наличие строго регламентируемого состава потенциальных участников внешнеэкономической деятельности, единственного банка (Внешэкономбанк СССР), осуществляющего международные расчеты, строжайшая централизация валютных поступлений и жесткий контроль за их использованием составляли систему валютного контроля без формального декларирования ее наличия и определения органов, осуществляющих такой контроль.

Ситуация  изменилась во второй половине 80-х годов  в связи с либерализацией в области внешнеэкономической деятельности, а следовательно, и появлением возможности использования предприятиями и организациями валютных средств, полученных в результате экспорта товаров, работ, услуг, либо приобретенных на внутреннем валютном рынке страны. Данные процессы активно стимулировались начавшейся в это же время широкомасштабной реформой банковской системы, приведшей к бурному росту разветвленной сети уполномоченных (получивших право на проведение валютных операций) банков, осуществляющих международные расчеты.

Однако, происшедшие изменения структуры  государственного устройства СССР, образование  суверенного государства Российской Федерации изменили приоритеты реализации основных направлений развития экономической  политики, в том числе и в области валютного регулирования. Встала необходимость скорейшей разработки единого нормативного акта в области валютного законодательства, именно 9 октября 1992 г. был принят Закон РФ « О валютном регулировании и валютном контроле» № 3615-1 (далее Закон).

Введение  Закона впервые определило само понятие  «валютного контроля», при этом было установлено, что целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций, а также определены основные направления валютного контроля:

  • Определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;
  • Проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ;
  • Проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;
  • Проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте РФ.

Таким образом, Закон установил целый ряд направлений валютного контроля и регулирования, охватывающих практически весь спектр валютных операций резидентов и нерезидентов на территории РФ. В организационном и методологическом плане была поставлена задача организации и построения глобальной системы валютного контроля Российской Федерации.

Причины необходимости создания эффективного валютного контроля.

Появление в действующем законодательстве нормативной базы, регламентирующей валютные правоотношения резидентов и нерезидентов Российской Федерации, было обусловлено особенностями экономического развития государства, попыткой защиты национальной валюты РФ, а также необходимостью систематизировать большое количество так называемых «валютных ограничений» (норм, не позволяющих в ряде случаев свободно осуществлять валютные операции), «разрозненное» существование которых создавало определенные трудности как для их толкования, так и для их практического применения.

Конечно же, существование такой нормативной  базы нуждается в мощной практической поддержке, то есть подразумевает наличие административного механизма, способного в случае необходимости создать условия для контроля за исполнением действующего законодательства при осуществлении валютных операций и в случае выявления нарушений привлечь к ответственности нарушителей. Необходимо отметить, что валютный контроль является только надстройкой системы валютного регулирования в целом (если такая система предполагает наличие валютных ограничений) и решает вполне конкретный задачи, поставленные перед ним в тот или иной момент экономического развития общества.

Итак, валютное регулирование, как часть  денежно-кредитной политики государства, направлено на достижение и поддержание  экономической стабильности в обществе, обеспечение экономической безопасности, установление порядка проведения операций с валютными ценностями и реализуется через механизм валютных ограничений и валютного контроля.

 

 

  1. Валютное регулирование: сущность, значение, направления развития

 

Валютное регулирование  – Это комплекс законодательный, административных и экономических мер в сфере валютных отношений, предпринимаемым государством на национальном и международном уровнях для управления движением валютных ценностей внутри страны и в процессе внешнеэкономической деятельности.

Чем глубже вовлекается  национальное хозяйство в мировое, тем больше стремление государства  к созданию условий и мер, способствующих снижению неблагоприятных последствий  влияния внешнего фактора для  своей экономики. Государственное  вмешательство в международные валютные отношения присутствовало при всех режимах международных валютных систем. Оно выступает составной частью системы регулирования международных валютных отношений, направленного на преодоление негативных последствий сугубо рыночного регулирования, развивающегося на основе конкуренции, изменяющегося соотношения спроса и предложения, результатом которых является формирование курсового соотношения.

Оптимальная реализация рыночных форм регулирования происходит после того, как государство целенаправленно создаст для этого условия, а превалирование одной формы над другой всегда зависит от конкретной ситуации: при осложнении валютно-экономического положения усиливается государственное валютное регулирование, и, наоборот, при улучшении происходит либерализация режима валютных отношений.

В зависимости от степени  и характера воздействия валютного  регулирования на участников валютного  рынка вмешательство государства  в валютные отношения может быть прямым и косвенным.

Прямое валютное регулирование реализуется через нормативные положения, решения и указания, исходящие от монетарных властей по отношению к непосредственным субъектам валютного рынка, тогда как косвенное – посредствам влияния на поведение финансово-кредитных и не кредитных учреждений через рынок.

Выбор и соотношение  форм косвенного и прямого воздействия  зависят от валютно-экономического положения страны. К формам прямого  государственного валютного регулирования  относят государственные меры воздействия  на изменение валютного курса (девальвация и ревальвация валют), использование валютного контря и валютных ограничений, а также обязательное валютное резервирование, установление лимита на открытую валютную позицию. К формам косвенного валютного регулирования – дисконтную и девизную политику (валютные интервенции), операции на открытом рынке.

- Девальвация      - дисконтная политика

- Ревальвация      - девизная политика

- Диверсификация валютных  резервов - операций на открытом рынке

- Валютные ограничения

- Валютный контроль

- Валютное управление

 

3Механизм валютного контроля в сфере ВЭД в России

 

3.1 Валютный контроль экспортных операций

 

Положения валютного  законодательства РФ о контроле над  поступлением выручки от экспорта товаров  распространяется на валютные операции между резидентом (юридическим лицом и физическим лицом - индивидуальным предпринимателем) (далее - резидент) и нерезидентом, заключающиеся в осуществлении расчетов и переводов через банковские счета резидента, открытые в уполномоченных банках, а также через счета в банках за пределами территории Российской Федерации (далее - банк-нерезидент) за вывозимые с таможенной территории Российской Федерации товары, а также выполняемые работы, оказываемые услуги, передаваемую информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, по внешнеторговому договору (контракту), заключенному между резидентом и нерезидентом (далее - контракт).

Действие валютного  контроля за поступлением выручки от экспорта товаров не распространяется на операции, осуществляемые:

  • между нерезидентом и кредитной организацией - резидентом;
  • между нерезидентом и федеральным органом исполнительной власти, специально уполномоченным на осуществление валютных операций в соответствии с частью 5 статьи 5 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" Правительством Российской Федерации;

между нерезидентом и  резидентом в случае, если общая  сумма контракта не превышает  в эквиваленте 5000 долларов США на дату заключения контракт

Согласно Закону «О валютном регулировании и валютном контроле» экспортеры обязаны обеспечить зачисление валютной выручки от экспорта товаров на свои валютные счета в уполномоченных банках РФ. При этом зачисление рассматриваемой выручки на иной счет, чем счет экспортера в уполномоченном банке, указанный в контракте, допускается только при наличии у экспортера разрешения ЦБ РФ.

Основной принцип действия контрольных механизмов за поступлением валютной выручки от экспорта товаров  заключается в обмене информацией  между банковской системой и таможенными  органами. Банкам, на счета которых подлежит зачислению выручка от экспорта товаров, вменено в обязанность следить за поступлением указанной выручки на счет экспортера в полном объеме. Все сведения о внешнеэкономической сделке, необходимые для осуществления контроля, излагаются экспортером в стандартизированной форме и фиксируются уполномоченными органами.

С целью осуществления  контроля за выполнением указанного требования на территории РФ введен следующий  порядок действий экспортеров, органов  и агентов валютного контроля:

  1. оформление паспорта сделки;
  2. таможенное оформление экспортных товаров;
  3. передача в уполномоченные банки сведений об отгрузке экспортных товаров;
  4. контроль уполномоченными банками за поступлением валютной выручки от экспорта товаров;
  5. передача уполномоченными банками в ФТС РФ сведений о поступлении валютной выручки от экспорта товаров;
  6. конечная проверка сведений о поступлении валютной выручки от экспорта товаров органами валютного контроля.

Введена в действие инструкция ЦБ РФ «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок».

Инструкция направлена на ограничение и пресечение попыток отечественных предпринимателей скрыть экспортную выручку за рубежом, на обеспечение ее полного и своевременного поступления в Россию, а также на борьбу с незаконным вывозом из страны материальных и финансовых ресурсов.

Данной инструкцией  активно вовлекаются в механизм валютного контроля все коммерческие банки, а базовым документом становится паспорт сделки, оформляемый экспортером в банке, где у него открыт валютный счет.

 

 

 

Основные  законодательные акты и нормативные  документы Банка России, устанавливающие порядок осуществления валютных операций:

 

- Федеральный закон Российской Федерации № 173-ФЗ от 10.12.2003 года «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон № 173-ФЗ);

- Инструкция Банка России № 138-И от 04.06.2012 года «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее – Инструкция № 138-И)

 

 Для того  чтобы нам было понятно рассмотрим  следующие разделы:

 

Раздел I. Документы, связанные с проведением валютных операций

 

В соответствии с частью 4 статьи 23 Закона № 173-ФЗ в целях осуществления валютного контроля резиденты представляют в Банк «Возрождение» (ОАО) (далее – Банк) следующие документы, связанные с проведением валютных операций:

- документ о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;

- документ о государственной регистрации юридического лица – резидента;

- свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

- документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество;

- уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации;

- документы (проекты документов), являющиеся основанием для проведения валютных операций, включая договоры (соглашения, контракты) и дополнения и (или) изменения к ним, доверенности, выписки из протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица;

- документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них;

- документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями, включая ведомости банковского контроля, банковские выписки;

- документы, подтверждающие совершение валютных операций;

- таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации товаров;

- паспорт сделки.

Документы, связанные  с проведением валютных операций, должны быть действительными на день представления в Банк.

Документы, исполненные  полностью или частично на иностранном  языке, по запросу Банка представляются в форме перевода на русский язык, заверенного нотариально, специализированным бюро переводов или подписью и печатью (при её наличии) резидента в случае, если перевод выполнен специалистом этого резидента, на которого возложена такая обязанность в рамках исполнения должностных обязанностей.

Документы, исходящие  от государственных органов иностранных  государств, подтверждающие статус юридических  лиц – нерезидентов, должны быть легализованы в установленном порядке.

Документы, связанные  с проведением валютных операций, представляются в Банк в подлиннике или копии, заверенной подписью клиента (работника резидента - юридического лица, наделенного правом первой или второй подписи по счету резидента – юридического лица, заявленной в карточке с образцами подписей и оттиска печати, либо физическим лицом - индивидуальным предпринимателем, либо физическим лицом, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой), и печатью резидента (при ее наличии).

Копия подтверждающего документа, выданного таможенным органом (декларация на товары, корректировка декларации на товары и др.), может быть заверена подписью должностного лица таможенного органа с проставлением оттиска личной номерной печати.

В случае представления  в Банк заверенных копий документов, связанных с проведением валютных операций, Банк имеет право запросить оригиналы документов. После ознакомления оригиналы документов возвращаются клиенту.

В том случае, если документ, представляемый в качестве копии, содержит более одного листа, то он должен быть прошит, пронумерован, заверен работником резидента – юридического лица, имеющим право первой или второй подписи, заявленным в карточке с образцами подписей и оттиска печати, с приложением оттиска печати резидента - юридического лица, либо заверен подписью физического лица – индивидуального предпринимателя или физического лица, занимающегося в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, и печатью резидента (при ее наличии).

Банк имеет  право запросить у резидента документы, связанные с проведением валютных операций. Обязательный срок для представления документов по запросу Банка не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса.

 

Раздел II. Порядок и сроки представления резидентами в Банк документов

и информации при осуществлении валютных операций в иностранной валюте

 

1. При зачислении иностранной валюты на транзитный валютный счет или при списании иностранной валюты с расчетного счета в иностранной валюте резидент представляет в Банк одновременно следующие документы:

- справку о валютных операциях в одном экземпляре в соответствии с приложением 1 к Инструкции № 138-И;

- документы, связанные с проведением валютных операций, указанных в справке о валютных операциях.

2. Справка о валютных операциях и документы, связанные с проведением указанных в ней валютных операций, представляются резидентом в Банк в следующие сроки:

- при зачислении иностранной валюты на транзитный валютный счет – не позднее 15 рабочих дней после даты её зачисления, указанной в уведомлении о зачислении иностранной валюты на транзитный валютный счет;

- при списании иностранной валюты с расчетного счета в иностранной валюте – одновременно с распоряжением о переводе иностранной валюты.

3. Справка о  валютных операциях не заполняется резидентом и не представляется в Банк в следующих случаях:

- при взыскании с резидента денежных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе при взыскании денежных средств органами, выполняющими контрольные функции, и взыскании по исполнительным документам;

- если договором либо иным способом в соответствии с законодательством Российской Федерации о национальной платежной системе между резидентом и Банком предусмотрено списание иностранной валюты с его расчетного счета в иностранной валюте путем прямого дебетования с согласия резидента (акцепт, в том числе заранее данный акцепт);

- при осуществлении с расчетного счета резидента в иностранной валюте валютных операций между резидентом и Банком;

- при списании в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации резидентом иностранной валюты с расчетного счета в иностранной валюте, открытого Банке, и ее зачислении на расчетный счет в иностранной валюте другого резидента, открытый в Банке;

- при списании резидентом иностранной валюты со своего расчетного счета в иностранной валюте и ее зачислении на свой расчетный счет в иностранной валюте, на свой счет по депозиту в иностранной валюте, открытые в Банке, при списании иностранной валюты со своего счета по депозиту, зачислении иностранной валюты на свой счет по депозиту в иностранной валюте, при внесении (снятии) наличной иностранной валюты на свой расчетный счет (со своего расчетного счета) в иностранной валюте;

- если договором между Банком и резидентом предусмотрено, что Банку предоставлено право на основании представляемых резидентом документов, связанных с проведением валютных операций, и иной информации заполнять справку о валютных операциях. В этом случае справка о валютных операциях заполняется Банком самостоятельно.

4. При осуществлении резидентом валютных операций, связанных со списанием иностранной валюты с расчетного счета в иностранной валюте с использованием банковской карты, справка о валютных операциях и документы, связанные с проведением таких валютных операций, не представляются в Банк, за исключением случая осуществления валютных операций по контракту, по которому оформлен паспорт сделки. В этом случае справка о валютных операциях и документы, связанные с проведением указанных в ней валютных операций, представляются резидентом в срок не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором была осуществлена соответствующая валютная операция с использованием банковской карты.

5. При изменении сведений, содержащихся в принятой Банком справке о валютных операциях (за исключением изменения сведений о Банке или о резиденте), резидент в срок не позднее 15 рабочих дней после даты оформления документов, подтверждающих такие изменения, представляет в Банк новую справку о валютных операциях, содержащую скорректированные сведения (далее - корректирующая справка о валютных операциях), с приложением документов, подтверждающих такие изменения. Датой оформления указанного в настоящем пункте документа, подтверждающего такие изменения, является наиболее поздняя по сроку дата его подписания или дата вступления его в силу, либо в случае отсутствия этих дат - дата его составления.

 

Раздел III. Порядок и сроки представления резидентами в Банк документов и информации при осуществлении валютных операций в валюте Российской Федерации

 

1. Резидент при  осуществлении валютной операции, связанной со списанием в пользу  нерезидента валюты Российской  Федерации со своего расчетного  счета в валюте Российской  Федерации, представляет в Банк одновременно следующие документы:

- распоряжение о переводе денежных средств (далее - расчетный документ по валютной операции);

- документы, связанные с проведением валютной операции, указанной в расчетном документе по валютной операции.

2. В расчетном  документе по валютной операции  перед текстовой частью в реквизите "Назначение платежа" должен содержаться код вида валютной операции из перечня валютных и иных операций резидентов и нерезидентов, приведённого в приложении 2 к Инструкции №138-И, который соответствует назначению платежа, а также сведениям, содержащимся в представленных резидентом документах, связанных с проведением указанной валютной операции.

Информация  о коде вида валютной операции должна быть заключена в фигурные скобки и иметь следующий вид:

{VO<код вида  валютной операции>}.

Отступы (пробелы) внутри фигурных скобок не допускаются.

Символ "VO" указывается прописными латинскими буквами (например, {VO11100}).

Информация  о паспорте сделки в расчетный  документ не включается.

3. Расчетный  документ по валютной операции  не составляется и не представляется резидентом в Банк в следующих случаях:

при взыскании  с резидента в пользу нерезидента  денежных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе при  взыскании денежных средств органами, выполняющими контрольные функции, и взыскании по исполнительным документам;

если договором  либо иным способом в соответствии с законодательством Российской Федерации о национальной платежной  системе между резидентом и Банком предусмотрено списание валюты Российской Федерации с его расчетного счета в валюте Российской Федерации путем прямого дебетования с согласия резидента (акцепт, в том числе заранее данный акцепт);

при осуществлении  резидентом валютных операций с использованием банковских карт;

при осуществлении резидентом валютных операций, связанных с расчетами по аккредитиву.

4. Договором между Банком и резидентом может быть предусмотрено, что Банку предоставлено право самостоятельно составлять расчетный документ по валютной операции с указанием в нем кода вида валютной операции на основании документов, связанных с проведением этой валютной операции, представляемых резидентом до осуществления валютной операции.

5. В случае осуществления валютных операций, связанных с зачислением на расчетный счет резидента в валюте Российской Федерации валюты Российской Федерации, поступившей от нерезидента, и (или) со списанием с его расчетного счета в валюте Российской Федерации валюты Российской Федерации в пользу нерезидента, по контракту (кредитному договору), по которому оформлен паспорт сделки, резидент представляет в уполномоченный банк следующие документы:

справку о валютных операциях в одном экземпляре;

документы, связанные с  проведением валютных операций, указанных  в справке о валютных операциях.

Резидент вправе представить  указанные в настоящем пункте справку о валютных операциях и документы, связанные с проведением указанных в ней валютных операций, при зачислении на его расчетный счет в валюте Российской Федерации валюты Российской Федерации, поступившей от нерезидента, при осуществлении валютных операций, не предусматривающих оформления паспорта сделки, в случае несогласия резидента с кодом вида валютной операции, указанным в поступившем от нерезидента расчетном документе по валютной операции, либо если в расчетном документе по валютной операции не был указан код вида валютной операции.

6. Справка о валютных операциях и документы, связанные с проведением указанных в ней валютных операций, представляются резидентом в Банк в следующие сроки (за исключением случаев, установленных пунктами 8 и 9 настоящего раздела):

при зачислении валюты Российской Федерации на расчетный  счет в валюте Российской Федерации - не позднее 15 рабочих дней после  даты ее зачисления, указанной в  выписке из расчетного счета резидента  либо в ином документе, переданном Банком резиденту, который содержит информацию о зачислении на этот расчетный счет резидента валюты Российской Федерации, поступившей от нерезидента;

при списании валюты Российской Федерации с расчетного счета в валюте Российской Федерации - одновременно с расчетным документом по валютной операции.

7. Договором между Банком и резидентом может быть предусмотрено, что Банку предоставлено право на основании представляемых резидентом документов, связанных с проведением валютных операций, и иной информации заполнять справку о валютных операциях. В этом случае справка о валютных операциях заполняется Банком самостоятельно.

8. При осуществлении резидентом валютных операций по контракту, по которому оформлен паспорт сделки, связанных со списанием валюты Российской Федерации с его расчетного счета в валюте Российской Федерации с использованием банковской карты, справка о валютных операциях и документы, связанные с проведением указанных в ней валютных операций, представляются резидентом в Банк в срок не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором была осуществлена соответствующая валютная операция с использованием банковской карты.