МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ

 ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ  УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«УФИМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ НЕФТЯНОЙ

ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ» 
 
 

Кафедра экономики и управления на предприятии нефтяной и газовой промышленности 
 
 
 
 
 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине

«Логистика»

на тему

      «Системы управления запасами и их характеристика» 
 
 
 
 
 
 
 
 

Выполнил  студент гр.Эгз-06-01                                                       Шайдакова А.В.

Принял  преподаватель                                                                         Макарова Л.П. 
 
 
 
 
 
 

Уфа 2012

Оглавление 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Оценка эффективности  использования материальных  ресурсов

     Необходимым условием организации производства продукции является обеспечение  его материальными ресурсами: сырьем, материалами, топливом, энергией, полуфабрикатами и т.д.

     Стоимость материальных ресурсов входит в себестоимость  продукции по элементу «Материальные  затраты» и включает в себя цену их приобретения (без учета НДС  и акцизов), наценки, комиссионные вознаграждения, уплачиваемые снабженческим и внешнеэкономическим организациям, стоимость услуг бирж, таможенных пошлин, плату за транспортировку, хранение и доставку, осуществленные сторонними организациями.

     Удовлетворение  потребности предприятия в материальных ресурсах может обеспечиваться двумя  путями: экстенсивным и интенсивным. Экстенсивный путь предполагает увеличение добычи и производства материальных ресурсов и связан с дополнительными затратами. Кроме того, рост объема производства при существующих технологических системах привел к тому, что темпы истощения природных ресурсов и уровень загрязнения окружающей среды вышли за допустимые пределы. Поэтому рост потребности предприятия в материальных ресурсах должен осуществляться за счет более экономного их использования в процессе производства продукции или интенсивным путем.

     Изыскание внутрипроизводственных резервов экономии материальных ресурсов составляет содержание экономического анализа, который предполагает следующие этапы:

     1. Оценка качества планов материально-технического  снабжения,  анализ их выполнения;

     2. Оценка потребности предприятия  в материальных ресурсах;

     3. Оценка эффективности использования  материальных ресурсов;

     Источники информации для анализа материальных ресурсов: план материально-технического снабжения, заявки, спецификации, договоры на поставку сырья и материалов, формы статистической отчетности о наличии и использовании материальных ресурсов и его затратах на производство и реализацию продукции, плановые и отчетные калькуляции себестоимости выпускаемых изделий, данные о нормативах и нормах расходов материальных ресурсов.

     Важным  условием бесперебойной нормальной работы предприятия является полная обеспеченность потребности в материальных ресурсах (MPi) источниками покрытия (Ui):

     MPi = Ui .

     Различают внутренние (собственные) источники  и внешние.

     К внутренним источникам относят сокращение отходов сырья, использование вторичного сырья, собственное изготовление материалов и полуфабрикатов, экономию материалов в результате внедрения достижений научно-технического прогресса.

     К внешним источникам относят поступление материальных ресурсов от поставщиков в соответствии с заключенными договорами.

     Потребность в завозе материальных ресурсов со стороны определяется разностью  между общей потребностью в i-м  виде материальных ресурсов и суммой внутренних источников ее покрытия. Степень обеспеченности потребности в материальных ресурсах договорами на их поставку оценивается с помощью следующих показателей:

     - коэффициент обеспеченности по  плану

     ^{К_об.пл.=} 

     - коэффициент обеспеченности фактический

     К_об.ф= 

     Анализ  данных коэффициентов проводится по каждому виду материалов.

     Потребность в материальных ресурсах определяется также в разрезе их видов на нужды основной и не основной деятельности предприятия и на запасы, необходимые для нормального функционирования на конец периода.

     Потребность в материальных ресурсах на образование  запасов определяется в трех оценках:

     - в натуральных единицах измерения,  что необходимо для установления  потребности в складских помещениях;

     - в денежной (стоимостной) оценке  для выявления потребности в  оборотных средствах и увязки  с финансовым планом;

     - в днях обеспеченности – в  целях планирования и контроля за выполнением графика поставки.

     Обеспеченность  предприятия запасами в днях исчисляется  по формуле:

     З_дн=З_mi/P_дi ,

     где З_дн – запасы сырья и материалов, в днях;

     З_mi – запасы i-ого вида материальных ресурсов в натуральных или стоимостных показателях,

     P_дi – средний дневной расход i-ого вида материальных ресурсов в тех же единицах измерения.

     Средний дневной расход каждого вида материалов рассчитывается делением суммарного расхода i-ого вида материальных ресурсов за анализируемый период (MP_i) на количество календарных периодов (Д):

     P_gi = MP_i / Д .

     В процессе анализа фактические запасы важнейших видов сырья и материалов сопоставляют с нормативными и выявляют отклонение.

     Проверяют также состояние запасов сырья  и материалов на предмет выявления излишних и ненужных. Их можно установить по данным складского учета путем сравнения прихода и расхода. К неходовым относят материалы, по которым не было расходов более одного года.

     В процессе потребления материальных ресурсов в производстве происходит их трансформация в материальные затраты, поэтому уровень их расходования определяется через показатели, исчисленные исходя из суммы материальных затрат.

     Для оценки эффективности материальных ресурсов используется система обобщающих и частных показателей.

     Применение обобщающих показателей в анализе позволяет получить общее представление об уровне эффективности использования материальных ресурсов и резервах его повышения.

     Частные показатели используются для характеристики эффективности потребления отдельных  элементов материальных ресурсов (основных, вспомогательных материалов, топлива, энергии и др.), а также для установления снижения материалоемкости отдельных изделий (удельной материалоемкости).

     В зависимости от специфики производства частными показателями могут быть: сырьеемкость – в перерабатывающей отрасли; металлоемкость – в машиностроении и металлообрабатывающей промышленности; топливоемкость и энергоемкость – на предприятиях ТЭЦ; полуфабрикатоемкость – в сборочных производствах и т.д.

     Удельная  материалоемкость отдельных изделий может быть исчислена как в стоимостном, так и в условно-натуральном и натуральном выражении.

     В процессе анализа фактический уровень  показателей эффективности использования  материалов сравнивают с плановым, изучают их динамику и причины изменения.

     Эффективность использования ОС характеризуется  их структурой (долей финансирования за счет собственных средств и  распределением в производственном цикле) и оборачиваемостью.

     Величина  собственных ОС представляет собой  разницу между общей суммой ОС и краткосрочными обязательствами (кредиты и займы, кредиторская задолженность, авансы полученные и пр.) и является одной из характеристик финансовой устойчивости предприятия.

     Структура ОС показывает пропорции распределения  ресурсов между отдельными элементами. Ее анализ позволяет определить, какие именно статьи являются наиболее специфичными для данного предприятия.

     Оборачиваемость ОС характеризуется коэффициентом  оборачиваемости. Показателем комплексной  оценки эффективности использования  ОС служит их рентабельность. Она рассчитывается как отношение рентабельности продаж к средней величине оборотных средств за период. Снижение рентабельности говорит о неправильности использования ОС и необходимости их перераспределения.

     Часто под рациональным управлением ОС понимают только их уменьшение. Однако это не так - их недостаток может иметь столь же негативные последствия, как и избыток. Со слишком большой величиной ОС связаны проблемы дополнительных расходов на хранение излишков запасов, порчу и физическое устаревание запасов из-за длительного срока хранения, уменьшение реальной стоимости активов из-за инфляции, риск неплатежеспособности дебиторов. Нехватка ОС может вызвать сбои в снабжении, а как следствие – увеличение производственного цикла и рост затрат, снижение объемов продаж из-за недостаточных запасов готовой продукции, дополнительные расходы на финансирование. Поэтому управление ОС предполагает не только снижение их величины, но и оптимизацию исходя из потребности предприятия.

     Целевой установкой управления оборотными средствами является определение объема и структуры оборотных средств, источников их покрытия и соотношения между ними, достаточного для обеспечения долгосрочной производственной и эффективной финансовой деятельности предприятия.

     Сформулированная целевая установка имеет стратегический характер; не менее важным является поддержание оборотных средств в размере, оптимизирующем управление текущей деятельностью. С этих позиций важнейшей финансово-хозяйственной характеристикой предприятия является его ликвидность, т.е. способность вовремя гасить краткосрочную кредиторскую задолженность. Для любого предприятия достаточный уровень ликвидности является одной из важнейших характеристик стабильности хозяйственной деятельности. Потеря ликвидности чревата не только дополнительными издержками, но и периодическими остановками производственного процесса.

     При низком уровне оборотных средств  производственная деятельность не поддерживается должным образом, отсюда – возможная  потеря ликвидности, периодические сбои в работе и низкая прибыль. При некотором оптимальном уровне оборотных средств прибыль становится максимальной. Дальнейшее повышение величины оборотных средств приведет к тому, что предприятие будет иметь в распоряжении временно свободные, бездействующие текущие активы, а также излишние издержки финансирования, что повлечет снижение прибыли.

     Таким образом, стратегия и тактика  управления оборотными средствами должна обеспечить поиск компромисса между  риском потери ликвидности и эффективностью работы. Это сводится к решению двух важных задач.

     1. Обеспечение платежеспособности. Такое  условие отсутствует, если предприятие  не в состоянии оплачивать  счета, выполнять обязательства  и, возможно, объявит о банкротстве.  Предприятие, не имеющее достаточного  уровня оборотных средств, может столкнуться с риском неплатежеспособности.

     2. Обеспечение приемлемого объема, структуры и рентабельности активов.  Известно, что различные уровни  разных текущих активов по-разному  воздействуют на прибыль. Например, высокий уровень производственно-материальных запасов потребует соответственно значительных текущих расходов, в то время как широкий ассортимент готовой продукции в дальнейшем может способствовать повышению объемов реализации и увеличению доходов. Каждое решение, связанное с определением уровня денежных средств, дебиторской задолженности и производственных запасов, должно быть рассмотрено как с позиции рентабельности данного вида активов, так и с позиции оптимальной структуры оборотных средств.

     Риск  потери ликвидности или снижения эффективности, обусловленный объемом и структурой оборотных средств потенциально несет в себе следующие явления:

     1. Недостаточность денежных средств.  Предприятие должно иметь денежные  средства для ведения текущей  деятельности, на случай непредвиденных  расходов и на случай вероятных  эффективных капиталовложений. Нехватка денежных средств в нужный момент связана с риском прерывания производственного процесса, возможным невыполнением обязательств либо с потерей возможной дополнительной прибыли.

     2. Недостаточность собственных кредитных  возможностей. Этот риск связан с тем, что при продаже товаров в кредит покупатели могут оплатить их в течение нескольких дней или даже месяцев, в результате чего на предприятии образуется дебиторская задолженность. С позиции финансового менеджмента дебиторская задолженность имеет двоякую природу. С одной стороны, «нормальный» рост дебиторской задолженности свидетельствует об увеличении потенциальных доходов и повышении ликвидности. С другой стороны, предприятие может «вынести» не всякий размер дебиторской задолженности, поскольку неоправданная дебиторская задолженность представляет собой иммобилизацию собственного оборотного капитала, а превышение ею некоторого предела может привести также к потере ликвидности и даже остановке производства. Такая ситуация весьма характерна для российской экономики с ее хроническими взаимными неплатежами.

     3. Недостаточность производственных  запасов. Предприятие должно располагать  достаточным количеством сырья  и материалов для проведения  эффективного процесса производства; готовой продукции должно хватать для выполнения всех заказов и т.д. Неоптимальный объем запасов связан с риском дополнительных издержек или остановки производства.

     4. Излишний объем оборотных средств.  Поскольку величина оборотных  средств прямо связана с издержками  финансирования, то поддержание излишних активов сокращает доходы. Возможны различные причины образования излишних активов: неходовые и залежалые товары, привычка «иметь про запас» и др.

2. Классификация товарно-материальных  запасов и их  значение.

 2.1. По месту нахождения

 Логистика,  имея целью, повышение эффективности  функционирования организаций и  экономики в целом, занимается  управлением потоками материальных  ресурсов. Предметом изучения являются  не сами материальные ресурсы  как таковые, а их движение в пространстве и во времени. Под движением при этом понимается непрерывное изменение состояния материальных ресурсов по количеству, качеству, месту нахождения. Именно движение как предмет исследования позволил логистике занять место самостоятельной науки.

 Говоря о  подсистеме логистики, занимающейся  запасами материальных ресурсов, необходимо увязать понятие запасов  с предметом науки логистики,  т. е. с движением материального  потока, в рамках которого эти  запасы создаются.

 В предыдущем  разделе было показано, как материальные потоки в логистической системе экономики связаны с материальными потоками составляющих эту систему организаций и каким образом материальные потоки движутся внутри организации. Независимо от того, являются ли материальные потоки внешними по отношению к организации или внутренними, при фиксации места их нахождения мы сталкиваемся с понятием запасов. Можно сказать, что запас — это форма существования материального потока.

 Фиксация  места нахождения запаса не  ограничивает второго параметра  движения — времени. Особенностью логистики является изучение запаса как постоянно меняющегося во времени объекта. Актуален и вопрос трансформации запасов из одного вида и другой, связанный с изменением их пространственного положения. Таким образом, вопрос классификации запасов необходим для решения, по крайней мере, двух задач:

1) конкретизации  объекта изучения в рамках  заданного материального потока

2) управления  запасами в рамках заданной  логистической системы.

 Критериями  классификации могут стать два  параметра, определяющих понятие движения. Это — пространство и время. Параметр количества запаса неотделим от параметра времени. Параметр качества запаса связан с конкретной потребностью и не приводит к выделению видов запасов.

 Прежде чем  приступить к описанию видов запасов, необходимо дать определение запасов.

 Запасы сырья,  материалов, комплектующих и готовой  продукции представляют собой  материальные ценности, ожидающие  производственного или личного  потребления.

 Введение  такого определения приводит  к трем выводам:

1. Не существует  принципиального различия в процессе  работы с запасами продуктов  различного вида (сырье, материалы,  комплектующие, готовая продукция), так как единственная функция  запаса — обеспечение потребности.

2. Определяющим  для размера запаса является характер потребления запаса продукта данного вида.

3. Вид запаса  зависит от потребности, которую  удовлетворяет запас.

 Первый вывод  связан с критерием классификации  по месту нахождения запаса. Мы  не будем делать оговорки о  виде продукта, из которого создается тот или иной запас, так как это несущественно.

 Второй вывод  связан с критерием классификации  по времени, который позволяет  выделить различные виды запасов  в зависимости от их величины. Мы не будем говорить о конкретных  размерах запасов, определяющих границы того или иного вида, а ограничимся описанием возможных категорий, так как более детальное изучение запаса связано с особенностями его потребления.

 Третий вывод  позволяет добавить еще один  критерий классификации — это  функция запаса.

 Итак, мы определили, что критериями классификации  запасов могут быть два параметра  движения материальных потоков  — пространство (или место нахождения) и время, а также функция  запаса.

 Классификация  по месту нахождения приведена  на рис. 1. Все запасы, имеющиеся в экономике, определены как совокупные. Они включают в себя сырье, материалы, основные и вспомогательные, полуфабрикаты, детали, готовые изделия, а также запасные части для ремонта средств производства. Основная часть совокупных запасов производства представляет собой предметы производства, входящие в материальный поток на различных стадиях его технологической переработки.

 Совокупные  запасы производства подразделяются  на два вида: производственные  и товарные запасы.

 Производственные  запасы формируются в организациях-потребителях. Товарные запасы находятся у организаций-изготовителей на складах готовой продукции, а также в каналах сферы обращения. Запасы в каналах сферы обращения разбиваются на запасы и пути и запасы на предприятиях торговли. Запасы в пути (или транспортные запасы) находятся на момент учета в процессе транспортировки от поставщиков к потребителям.

 Каждая отдельная  организация в логистической  цепочке поставщиков и потребителей  является, с одной стороны, организацией-поставщиком,  а с другой — организацией-изготовителем. Следовательно, производственные и товарные запасы всегда имеются на предприятии.

   2.2. По исполняемой функции

 Классификация по исполняемой функции запасов позволяет расчленить производственные и товарные запасы на несколько групп . В то же время производственные и товарные запасы в целом имеют свои специфические функции.

 Производственные  запасы предназначены для производственного  потребления. Они должны обеспечивать  бесперебойность производственного  процесса. Производственные запасы учитываются в натуральных, условно-натуральных и стоимостных измерителях. К ним относятся предметы труда, поступившие к потребителю различного уровня, но еще не использованные и не подвергнутые переработке.

 Товарные  запасы необходимы для бесперебойного обеспечения потребителей материальными ресурсами.

 Производственные  и товарные запасы подразделяются  на текущие, подготовительные, страховые,  сезонные и переходящие .

 Текущие запасы  обеспечивают непрерывность снабжения  производственного процесса между двумя поставками, а также организаций торговли и потребителей. Текущие запасы составляют основную часть производственных и товарных запасов. Их величина постоянно меняется.

 Подготовительные  запасы (или запасы буферные) выделяются  из производственных запасов при необходимости дополнительной их подготовки перед использованием в производстве (сушка леса, например). Подготовительные запасы товарных средств производства формируются в случае необходимости подготовить материальные ресурсы к отпуску потребителям.

 Гарантийные  запасы (или запасы страховые)  предназначены для непрерывного  снабжения потребителя в случае  непредвиденных обстоятельств: отклонения  в периодичности и в величине  партий поставок от запланированных,  изменения интенсивности потребления, задержки поставок в пути. В отличие от текущих запасов размер гарантийных запасов — величина постоянная. При нормальных условиях работы эти запасы неприкосновенны.

 Сезонные  запасы образуются при сезонном  характере производства продуктов,  их потребления или транспортировки. Сезонные запасы должны обеспечить нормальную работу организации во время сезонного перерыва в производстве, потреблении или в транспортировке продукции.

 Переходящие  запасы — это остатки материальных  ресурсов на конец отчетного  периода. Они предназначаются для обеспечения непрерывности производства и потребления в отчетном и следующем за отчетным периоде до очередной поставки.

   2.3. По времени

 Классификация  по времени позволяет выделить  различные количественные уровни  запасов. 

 Максимальный  желательный запас определяет  уровень запаса, экономически целесообразный  в данной системе управления  запасами. Этот уровень может  превышаться. В различных системах  управления максимальный желательный  запас используется как ориентир  при расчете объема заказа.

 Пороговый  уровень запаса используется  для определения момента времени  выдачи очередного заказа.

 Текущий запас  соответствует уровню запаса  в любой момент учета. Он  может совпасть с максимальным  желательным уровнем, пороговым  уровнем или гарантийным запасом.

 Гарантийный  запас (или запас страховой)  аналогичен гарантийному запасу  в классификации по исполняемой  запасом функции и предназначен  для непрерывного снабжения потребителя  в случае непредвиденных обстоятельств.

 Можно также  выделить неликвидные запасы — так называют длительно неиспользуемые производственные и товарные запасы. Они образуются вследствие ухудшения качества товаров во время хранения, а также морального износа. Это единственный вид запаса, который не соответствует определенным выше критериям.

Расчетное задание. Вариант 1.

Исходные данные

Изделие ВКОС-1 12500 шт в год

Деталь «счетный механизм» затраты 1шт\изделие