Содержание и функции финансов предприятий

                               Министерство образования и науки РФ

              Брянский Государственный Технический Университет

 

        Кафедра  «Экономика, организация производства, управление»

 

 

                         Дисциплина: «Финансы и кредит»

 

                         Контрольная работа

                                                         Вариант 12

          Содержание и функции финансов предприятий

 

 

 

 

                                      Преподаватель: Романов В.Н., канд. эконом. наук, доц.

 

 

 

 

     Брянск    2012

Содержание

 

Введение

1. Финансы предприятий

2. Содержание финансов предприятий

2.1 Формирование денежных доходов и фондов предприятий

3. Функции финансов предприятий

- обеспечивающая

- распределительная

- контрольная

Заключение

Список литературы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Финансы организации —  денежные отношения, связанные с  формированием и распределением денежных доходов и накоплений и  их использования на различные цели (например на выполнение обязательств перед финансово-банковской системой, финансирование затрат, выплаты дивидендов по акциям, арендной платы и так  далее). Финансы организации это  формирование, распределение, использование  денежных фондов.

Финансы организаций, будучи основным звеном финансовой системы, носят  распределительный характер и охватывают процессы создания, распределения и  использования ВВП и НД в стоимостном  выражении. В конечном счете, в этом звене финансовой системы создаются финансовые ресурсы, которые впоследствии распределяются и используются для собственного развития и обеспечения потребностей экономического и социального развития общества.

Тема моей работы: «Содержание и функции финансов предприятий».

В ней мы рассмотрим, что  означают финансы предприятий, их содержание и функции.

 

 

 

 

 

 

 

 

Финансы предприятий

 

Финансы предприятий - исходное, основное звено финансовой системы. Они обслуживают сферу материального  производства, где создается национальный продукт и национальный доход, - источник финансовых ресурсов для других звеньев  финансовой системы и представляют собой систему денежных отношений, связанных с формированием, распределением и использованием денежных доходов  и фондов денежных средств целевого назначения с целью обеспечения  воспроизводственных процессов. Эти  финансовые отношения многообразны по своему характеру.

Основная задача — финансовое обеспечение деятельности организации. Основным источником получения денежных ресурсов для хозяйственной деятельности предприятия являются денежные средства, вырученные от реализации продукции  предприятия (продажи товаров, работ  и услуг). При временном недостатке денежных средств, полученных от реализации продукции предприятия, необходимых  для обеспечения текущих финансовых потребностей бизнеса, обычно берутся  краткосрочные банковские кредиты. Для обеспечения долгосрочных потребностей чаще выпускаются облигации или  акции, либо берутся долгосрочные кредиты. Такие стратегические решения о  взятии кредита или выпуске акций в конечном счёте определяют саму структуру капитала организации.

Финансы предприятий являются средством формирования их денежных ресурсов с целью осуществления  эффективной хозяйственной деятельности. Они представляют собой совокупность операций по получению, распределению и использованию предприятиями денежных средств и других финансовых инструментов в процессе производства и реализации товаров и услуг. Финансовые операции осуществляются с целью организации денежных потоков, обеспечивающих потребности предприятий в формировании и расходовании денежных средств, а образующиеся и расходуемые предприятием фонды денежных средств составляют его денежные ресурсы.

Финансы предприятий –  «…это относительно самостоятельное  звено финансов государства; именно в этом звене формируется основная часть доходов, которая последующим  перераспределением формирует доходы бюджетов всех уровней, а также внебюджетных фондов».

В то же время, существенная часть бюджетных средств в форме прямого бюджетного финансирования либо бюджетных ссуд, займов под гарантию государства, направляется на финансирование инвестиционной и текущей деятельности предприятия.

Предприятия, осуществляя  свою деятельность, взаимодействуют  с другими субъектами хозяйствования: с предприятиями сферы реального производства, финансового сектора экономики (банками, страховыми компаниями и др.), органами государственной власти (выплачивая налоги, получая субсидии и т. д.) и домашними хозяйствами. Поскольку это взаимодействие связано с потоками денежных средств, финансы отражают отношения предприятий с другими субъектами экономической жизни по поводу потоков денежных средств в процессе производства и реализации продукции, образования собственных и привлечения внешних источников денежных средств, их распределения и расходования. Итогом этого взаимодействия является взаимное обеспечение финансовыми ресурсами, предоставляющее каждому сектору экономики возможность реализации своих функций.

Финансы предприятий —  часть общегосударственной финансовой системы.

На финансовое состояние  предприятий наиболее существенное влияние оказывают: неправильная эмиссионно-денежная политика без учета объемов товарной массы и реальных интересов предприятий; либерализация цен без их необходимого регулирования; снижение инвестиционной активности и неправильная бюджетная  политика; кредитно-банковская политика и тенденции фондового рынка; кризис платежей; неправильная экспортно-импортная  политика государства.

 

 

Рис.1. Основные направления государственного регулирования финансового состояния предприятия

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Содержание финансов предприятий

 

Содержание финансов предприятий  четко определяется формированием  и использованием всей совокупности доходов и финансовых ресурсов в  процессе распределения и перераспределения  валового внутреннего продукта, т.е. финансы предприятий осуществляют первичное распределение стоимости  валового внутреннего продукта на фонды  накопления, потребление, восстановление материальных элементов процесса производства.

Все доходы субъектов хозяйствования в процессе воспроизведения делятся  на первичные и вторичные. Последние отримуються в результате перераспределения первичных доходов и формируются: на предприятиях - в форме прибыли, которая остается в их распоряжении;

у работников - в форме  оплаты труда, который остается после  уплаты налогов и обязательных платежей;

в государстве - в форме  перераспределенных доходов субъектов  хозяйствования в бюджет и к целевым  внебюджетным фондам;

в домохозяйствах - в форме  чистой оплаты труда, дивидендов акционерам и участникам, других выплат из бюджета  и внебюджетных фондов.

Роль финансов в хозяйственной  деятельности предприятий проявляется  в том, что с их помощью осуществляются:

обслуживание индивидуального  кругооборота фондов, т. е. смена форм стоимости. В процессе такого кругооборота денежная форма стоимости превращается в товарную, и после завершения процесса производства и реализации готового продукта товарная форма стоимости вновь выступает в первоначальной денежной форме (в форме выручки от реализации готового продукта);

распределение выручки от реализации товаров (после уплаты косвенных  налогов) в фонд возмещения материальных затрат, включая амортизационные отчисления, фонд оплаты труда (включая взносы во внебюджетные фонды) и чистый доход, выступающий в форме прибыли;

перераспределение чистого  дохода на платежи в бюджет (налог  на прибыль) и прибыль, оставляемую  в распоряжении предприятия на производственное и социальное развитие;

использование прибыли, оставляемой  в распоряжении предприятия (чистой прибыли), на фонды потребления, накопления, резервный и на другие цели, предусмотренные в его финансовом плане (бюджете);

контроль за соблюдением соответствия между движением материальных и денежных ресурсов в процессе индивидуального кругооборота фондов, т. е. за состоянием ликвидности, платежеспособности и финансовой независимости предприятия от внешних источников финансирования.

Существование финансов неразрывно связано с наличием товарно-денежных отношений и регулирующей ролью  государства. Значительная часть финансовых отношений предприятий регламентирована гражданским законодательством: величиной и порядком формирования уставного и резервного капитала для предприятий различных организационно-правовых форм; порядками размещения и выкупа акций, приватизации, ликвидации, банкротства; порядком очередности списания средств с расчетного счета; составом затрат, относимых на себестоимость продукции; вариантами учетной политики, объектами и ставками налогообложения и рядом других.

Материальной основой  финансов предприятий служит кругооборот  капитала, который в условиях товарно-денежных отношений принимает форму денежного  оборота.

Укрупненными элементами финансовой системы России являются государственные и муниципальные  финансы и финансы хозяйствующих  субъектов, которые в свою очередь  делятся на частные подсистемы.

Ключевое место в системе  финансов хозяйствующих субъектов  принадлежит финансам коммерческих организаций, поскольку именно здесь  создаются материальные блага, формируется прибыль, которая является главным источником производственного и социального развития общества.

Исходную теоретическую  основу финансов организаций (предприятий) в значительной мере определяет само понятие предприятия как самостоятельного хозяйствующего субъекта, производящего  продукцию, товары и услуги, выполняющего работы и занимающегося различными видами экономической деятельности, цель которой — обеспечение общественных потребностей и на этой основе извлечение прибыли и приращение капитала.

Предприятие является юридическим  лицом и имеет определенные признаки:

разрабатывает свой Устав;

имеет собственную гербовую печать;

открывает расчетный счет в учреждении банка;

составляет и представляет в налоговые органы бухгалтерский  баланс;

имеет правоведения договорных отношений;

основывается на организационном  единстве (организованный коллектив, имеющий  внутреннюю структуру и управление, закрепленные в юридических документах);

имеет обособленное имущество (распоряжается им самостоятельно, платит соответствующие налоги);

несет имущественную ответственность (выступает от собственного имени  и несет полную ответственность  по обязательствам в соответствии с  законом).

В процессе предпринимательской  деятельности у предприятий и  организаций возникают хозяйственные  связи с контрагентами: поставщиками, покупателями, партнерами, в результате которых возникают финансовые отношения  по поводу формирования и использования  фондов денежных средств. Материальной основой финансовых отношений выступают  деньги, а необходимым условием их возникновения является движение денежных средств.

 

Финансовые отношения  организаций включают:

отношения с другими хозяйствующими субъектами по факту осуществления  поставок соответствующих видов  материально-технических ресурсов, реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг;

отношения между учредителями юридического лица в момент его создания;

отношения с бюджетом по поводу уплаты налогов и других платежей и сборов;

отношения с банковской системой в связи с осуществлением расчетов по банковским услугам, при получении  и погашении кредитов, покупке  и продаже валюты и ценных бумаг, оказании других услуг;

отношения субъекта с его  структурными подразделениями по поводу распределения полученных доходов;

отношения с работниками  хозяйствующих субъектов при  выплате им заработной платы, процентов  по ценным бумагам, по факту исполнения финансовых санкций к лицам, причинившим  материальный ущерб;

отношения с вышестоящими организациями внутри финансово-промышленных групп и т.д.

отношения организаций со страховыми организациями по поводу формирования средств страхового фонда и выплаты страхового возмещения при наступлении страховых случаев;

отношения с товарными, фондовыми, сырьевыми биржами по поводу проведения операций с материальными и финансовыми  активами;

отношения с инвестиционными  институтами при реализации соответствующих  программ;

отношениями с акционерами, не являющимися членами трудового  коллектива;

отношения с контролирующими  организациями.

Каждая из групп имеет  свои особенности, но все они носят  двусторонний характер.

В финансовой науке под  финансами организаций понимается совокупность объективно обусловленных  экономических отношений организаций, имеющих распределительный характер, денежную форму выражения и материализуемых  в доходах, поступлениях, накоплениях, формируемых в распоряжении субъектов  хозяйствования для целей обеспечения  их деятельности.

 

Формирование денежных доходов и фондов предприятий.

Определенные денежные доходы и фонды образуются на предприятии  уже на стадии создания и распределения  СОП и ВВП. Так, часть выручки  от реализации продукции должна быть направлена на возмещение материальных затрат и оплату труда. Но уже за счет полученной выручки у предприятия  аккумулируются денежные средства в  виде амортизационных отчислений по основным средствам и нематериальным активам. В принципе, они предназначены  для приобретения нового соответствующего имущества, но до его приобретения они  находятся в обороте предприятия.

Кроме того, за счет полученной выручки от реализации продукции  образуются денежные резервы предстоящих  расходов и платежей, состав которых  регламентируется соответствующим  нормативным документом в области  бухгалтерского учета и учетной  политикой предприятия. У предприятий  может образовываться также и  ремонтный фонд, предназначенный  для равномерного выполнения затрат на особо сложные виды ремонта  основных производственных фондов в  себестоимости продукции.

Процесс распределения сопровождается и процессом перераспределения.  Так, при выплате заработной платы  происходит удержание налога на доходы физических лиц и социального  налога. Выплата дивидендов также  связана с удержанием налога на доходы у физических и юридических лиц  — владельцев акций.

В общей величине оплаченной выручки предприятие получает и доход в форме прибыли. В результате в обороте предприятия остается нераспределенная прибыль (прошлых лет и отчетного года), представляющая собой сумму нетто прибыли (чистой прибыли), т. е. разницу между конечным финансовым результатом (прибылью до налогообложения) и суммой, направленной на уплату налогов и других платежей в бюджет.

В свою очередь, чистая прибыль  может направляться (распределяться). За счет чистой прибыли в соответствии с действующим законодательством  и учредительными документами организации  может быть образован резервный  капитал. В процессе перераспределения  также формируется ряд денежных источников средств предприятия, имеющих характер фондов:

уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд) — образуется при создании предприятия за счет взносов учредителей (участников) или  за счет имущества закрепленного  собственником за предприятием. Порядок  его формирования (минимальная величина, сроки взносов, дополнительное привлечение  средств) регламентируется законодательством. Уставный капитал предназначен для  авансирования средств во внеоборотные и оборотные активы;

целевое финансирование и  поступление из бюджета — в  случаях, предусмотренных соответствующими законами;

целевое финансирование и  поступления из отраслевых и межотраслевых  внебюджетных фондов и от других предприятий  и физических лиц для осуществления  мероприятий целевого назначения.

Кроме того, в кругообороте средств предприятия могут участвовать и денежные источники средств в виде эмиссионного дохода и безвозмездных поступлений, составляющих денежную часть добавочного капитала, а также носящих характер специальных резервов, т. е. резервов предстоящих расходов и платежей.

 

 

Функции финансов предприятий

 

Финансы предприятия выполняют  три функции: обеспечивающую, распределительную  и контрольную.

Сущность обеспечивающей функции финансов субъектов хозяйствования заключается в создании на предприятии  фондов денежных средств в оптимальном  размере. Все производственные расходы  должны быть покрыты собственными доходами. Временная дополнительная потребность  в средствах покрывается за счет кредита и других заемных средств. При этом оптимизация источников денежных средств – одна из главных  задач управления финансами предприятия, поскольку при излишке средств  снижается эффективность их использования, а при недостатке возникают финансовые трудности, которые могут привести к серьёзным последствиям.

Распределительная функция  финансов предприятий тесно связано  с обеспечивающей. Посредством распределительной функции происходят формирование первоначального капитала, образующегося за счет вкладов учредителей, создание основных пропорций в распределении доходов и финансовых ресурсов, обеспечивается оптимальное сочетание интересов отдельных товаропроизводителей, хозяйствующих субъектов и государства в целом. Распределительная функция основана на том, что финансовые ресурсы фирмы подлежат распределению в целях выполнения денежных обязательств перед бюджетом, кредиторами, контрагентами. Ее результатом является формирование и использование целевых фондов денежных средств, поддержание эффективной структуры капитала. Распределительные отношения затрагивают интересы как общества в целом, так и отдельных хозяйствующих субъектов, их учредителей, акционеров, работников, кредитных и страховых институтов. При нарушении непрерывного кругооборота средств, росте затрат на производство и реализацию продукции, выполнение работ, оказание услуг снижаются доходы хозяйствующего субъекта и общества в целом, что свидетельствует о недостатках в организации производственного процесса, недостаточном воздействии распределительных отношений на эффективность производства.

Контрольная функция финансов связана с применением различного рода стимулов и санкций, а также  нормативных и расчетных показателей  финансовой деятельности предприятия. Она предполагает осуществление  финансового контроля за результатами производственно-финансовой деятельности фирмы, а также за процессом формирования, распределения и использования финансовых ресурсов в соответствии с текущими и оперативными планами. Объективная основа контрольной функции - стоимостный учет затрат на производство и реализацию продукции, выполнение работ и оказание услуг, процесс формирования доходов и денежных фондов. Распределить и использовать доходов больше, чем создано в процессе производства продукции (выполнения работ и оказания услуг) и получено после их реализации, невозможно. Размер получаемых хозяйствующим субъектом доходов определяет возможности его дальнейшего развития. От эффективности производства, снижения затрат, рационального использования финансовых ресурсов зависят конкурентоспособность предприятия, его финансовая устойчивость. Таким образом, контрольная функция является производной от распределительной. Финансовый контроль на фирме имеет две формы:

· контроль за изменением финансовых показателей, состоянием платежей и расчетов;

· контроль за реализацией стратегии финансирования.

Контрольная функция финансов предприятии способствует выбору наиболее рационального режима производства и распределения общественного продукта и национального дохода на предприятии и в народном хозяйстве.

Используемые предприятием способы и методы управления финансами  дают возможность сопоставить фактические  результаты формирования, движения и  использования основного и оборотного капитала, финансовых ресурсов с предусмотренными в планах показателями, с нормативами; выявить отклонения и их причины.

Во-первых, выявляется степень  выполнения месячных, квартальных, годовых  планов, поступления выручки от реализации продукции, соответствия фактических  затрат на производство и реализацию продукции, получения прибыли, размера  прироста оборотных средств, выбытия  и ввода основных фондов.

Во-вторых, контролируется своевременность  поступления средств на расчетный  счет предприятия, оплата поставок сырья, материалов, топлива, электроэнергии, иных услуг.

В-третьих, осуществляется контроль за правильным и своевременным перечислением  средств в денежные фонды предприятия, за целевым использованием этих фондов.

В-четвертых, осуществляется контроль за внесением платежей в бюджет, во внебюджетные фонды.

В-пятых, контролируется целевое использование кредитов, своевременность их погашения и уплаты процентов.

В-шестых, контролируется финансовое состояние предприятия и выполнение мер по его улучшению.

Для реализации контрольной  функции предприятия разрабатывают  нормативы, определяющие размеры фондов денежных средств и источники  их финансирования.

Функции финансов предприятий  взаимосвязаны и являются сторонами  одного и того же процесса.

Функции любой экономической  категории представляет форму выражения  ее общественного назначения,  они  должны выражать специфику именно данной категории. Такие же функции, как воспроизводственная, распределения, обеспечения, стимулирования, присущи практически всем другим экономическим категориям — цене, прибыли, заработной плате, налогам и т. д., это не функции категории, а функции управления соответствующим процессом.

Функции финансов предприятий  реализуются на уровне микроэкономики, они непосредственно связаны  с формированием и использованием капитала и денежных фондов предприятий  в условиях их экономического обособления  и удовлетворением частных благ на возмездной эквивалентной основе. Это связано с получением денежных средств и осуществлением денежных затрат, которые и реализуются  в изложенных выше 3 денежных потоках, отражающих все денежное хозяйство  предприятия в стоимостной форме:

регулирования денежных потоков  предприятия;

формирования финансовых ресурсов;

использования финансовых ресурсов.

 М. В. Романовский предлагает следующую детализацию функций финансов организаций (схема 1.1).

 

 

Функция «регулирования денежных потоков предприятия» отражает специфику  общественного назначения финансов предприятий, присущей только данной категории  и связанной с процессом формирования и использования финансовых ресурсов, который опосредствован соответствующими денежными потоками.

Формирование и использование  финансовых ресурсов предопределено условиями  регулирования денежных потоков,  которые и проявляются в данной функции, имманентно присущей только финансам предприятий, которые и создают  общественные условия для осуществления  этого процесса.

Реализация всех этих 3 функций  в процессе управления финансами  предприятий естественно сопровождается и осуществлением контроля как одной  из функций любого управленческого  процесса. Контрольная функция финансов предприятия реализуется посредством  внешнего и внутрифирменного контроля.

Внешний финансовый контроль осуществляется государственными органами в лице Налоговой инспекции, казначейства, Счетной палаты, КРУ. Отдельные виды финансового контроля выполняются  Центральным банком РФ, коммерческими  банками, аудиторами, собственниками.

Внутрифирменный контроль осуществляется контрольно-аналитическими службами предприятия, бухгалтерией, внутренними аудиторами с целью повышения эффективности  работы.

 

 

 

 

 

Заключение

Финансы организаций (предприятий) — это относительно самостоятельная  сфера системы финансов государства, охватывающая широкий круг денежных отношений, связанных с формированием  и использованием капитала, доходов, денежных фондов в процессе кругооборота средств предприятия. Именно в этой сфере финансов формируется основная часть доходов, которые в последующем по различным каналам перераспределяются в народно-хозяйственном комплексе и служат основным источником экономического роста и социального развития общества.

Из всего выше сказанного можно сделать вывод, что финансы  являются неотъемлемой частью денежных отношений и играют огромную роль в формировании, распределении и  использовании централизованных и  децентрализованных фондов денежных средств в целях выполнения функций, задач государства и обеспечения условий расширенного воспроизводства. Также можно сказать, что финансы объективно необходимы, так как обусловлены потребностями общественного развития. Государство может, учитывая объективную необходимость финансовых отношений разрабатывать различные формы их использования: вводить или отменять различные виды платежей, изменять формы использования финансовых ресурсов и т.д. Государство не может создавать то, что объективно не подготовлено ходом общественного развития. Оно устанавливает только формы проявления объективно назревших экономических отношений. Без финансов невозможно обеспечить индивидуальный и общественный кругооборот производственных фондов на расширенной основе, регулировать отраслевую и территориальную структуру экономически, стимулировать быстрейшее внедрение научно-технических достижений, удовлетворять другие общественные потребности.

 

Были рассмотрены функции  финансов, а именно: распределительная  и контрольная - эти функции осуществляются финансами одновременно. Нельзя забывать, что помимо этих двух основных функций  есть и другие: регулирующая функция - она связана с вмешательством государства через финансы в  процесс воспроизводства, стабилизационная функция - обеспечивает для всех хозяйствующих  субъектов и граждан стабильные условия в экономических и  социальных отношениях.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы

1. Задорожная А.Н.Финансы организации (предприятия) Учебный курс (учебно-методический комплекс)

2. Финансы предприятий.  Попова Р.Г., Самонова И.Н., Добросердова И.И.  3-е изд. - СПб.: Питер, 2010. — 208 с.

3. Финансы организаций (предприятий) - Гаврилова А.Н. – Учебник Изд.- «Мнорус»,2007- 608 с.

4. Финансы. Под редакцией М. Ф. Романовского, О. В. Врублевской.

5. Галицкая С.В. «Деньги, кредит, финансы». / М., 2002.

6. Финансы и кредит: учеб. пособие/ под ред. проф. А.М. Ковалевой. – М.: Финансы и статистика, 2002 – 512с.

7. Справочник финансиста предприятия, 2-е изд. - М: Инфра-М, 2005-128 с.

8. . Кретина, М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки/ М.Н. Кретина. - М: ИКП ДИС, 2006-313 с.