Сосотав и назначение страховых резервов, виды обязательного личного страхования

Содержание:

Состав и назначение страховых резервов.

Виды обязательного личного страхования.

Список литературы:                                                                                                         28

                                     1. Страховые резервы, их виды.

     Финансовый потенциал страховой компании складывается из двух основных частей - собственного капитала и привлеченного, причем привлеченная часть капитала в значительной степени преобладает над собственной. В основе привлеченного капитала лежит совокупная стра­ховая премия, поступившая в страховую компанию за минусом нагруз­ки, обеспечивающей покрытие расходов на ведение дела. Совокупная нетто-премия представляет собой страховые резервы компании, пред­назначенные для выплат страхового возмещения (обеспечения). Обя­занность формирования и право использования страховых резервов установлены Законом об организации страхового дела в Российской Федерации. В статье 26 Закона указано, что для обеспечения выпол­нения принятых страховых обязательств страховщики в порядке и на условиях, установленных законодательством РФ, образуют из полу­ченных страховых взносов необходимые для предстоящих выплат стра­ховые резервы по личному страхованию, имущественному страхова­нию и страхованию ответственности.

     Страховые резервы-совокупность имеющих целевой характер фондов денежных средств, с помощью которых обеспечивается раскладка ущерба среди участников страхования, а также формируется дополнительный доход от инвестирования.

В отличие от страховых резервов страховые фонды формируются за счет собственных средств страховой компании, к ним относят за­пасной (резервный), флуктуационный, централизованный, превентив­ных мероприятий и другие фонды. Страховые резервы отражают ве­личину не исполненных на данный момент времени обязательств страховщика по заключенным со страхователями договорам страхо­вания, и по своему характеру они являются кредитным капиталом.

     Страховые резервы образуются страховщиком по каждому виду страхования и в той валюте, в которой проводится страхование. Стра­ховые резервы, образуемые страховщиками, не подлежат изъятию в фе­деральный и иные бюджеты. Размеры страховых резервов рассчиты­ваются при определении финансового результата на отчетную дату.

Состав и порядок определения страховых резервов установлены нормативными актами страхового надзора, на основании которых стра­ховщиками разрабатывается Положение о порядке формирования страховых резервов, являющееся элементом учетной политики.

Резервы страховых организаций в соответствии с требованиями страхового законодательства подразделяются:

- на резервы по страхованию жизни;

- резервы по видам страхования иным, чем страхование жизни (рисковые виды страхования).

     Резервы по страхованию жизни.

     Они предназначены для расчетов со страхователями после окончания срока действия договора и в России формируются как единый фонд. Операции по страхованию жизни но­сят долгосрочный характер, поэтому страховые резервы накапливаются в течение длительного срока. Эти средства находятся во временном распоряжении компании и направляются в инвестиции, что приносит страховщику дополнительную прибыль, используемую для обеспече­ния финансовых гарантий страхователям.

     Объем совокупного резерва по действующим договорам страхо­вания определяется на основе периодически проводимой инвента­ризации лицевых счетов. Обязательства страховщика по видам страхования жизни рассчитываются с учетом нормы доходности, ис­пользуемой страховщиками при расчете страховых тарифов и согла­сованной с надзорными органами.

     В настоящее время отсутствуют общие правила формирования стра­ховых резервов по страхованию жизни. Каждая страховая, организация, осуществляющая операции по страхованию жизни, разрабатывает са­мостоятельно Положение о формировании соответствующих резервов, согласовывая его с органами надзора за страховой деятельностью.

     Страховая организация рассчитывает размеры страховых резер­вов перед определением финансовых результатов от проведения стра­ховой деятельности по состоянию на соответствующую дату. Базой для расчета величины резерва по страхованию жизни служит начислен­ная в отчетном периоде страховая нетто-премия по заключенным до­говорам страхования.

     Резервы по рисковым видам страхования в обязательном поряд­ке включают: резерв незаработанной премии; резерв заявленных, но не урегулированных убытков; резерв произошедших, но не заявлен­ных убытков. К числу дополнительных резервов относятся стабили­зационный и иные виды резервов.

     Резервы формируются в соответствии с Правилами формирования страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни, утвержденными приказом Минфина России от 11 июля 2002 г. № 51н.

     Резерв незаработанной премии (РНП)-это часть начисленной страховой премии по договору, относящаяся к периоду действия до­говора, выходящему за пределы отчетного периода (незаработанная премия), предназначенная для исполнения обязательств по обеспече­нию предстоящих выплат, которые могут возникнуть в следующих от­четных периодах.

    Резерв заявленных, но не урегулированных убытков (РЭУ) являет­ся оценкой неисполненных или исполненных не полностью на отчетную дату обязательств страховщика по осуществлению страховых вып­лат, возникших в связи со страховыми случаями, о факте наступления которых ему было заявлено в установленном порядке в отчетном или предшествующих периодах. В этот резерв, включаются суммы денеж­ных средств, необходимых страховщику для оплаты экспертных, кон­сультационных или иных услуг, связанных с оценкой размера, и сни­жением ущерба, нанесенного имущественным интересам страхователя (расходы по урегулированию убытков).

     Резерв произошедших, но не заявленных убытков (РПНУ) являет­ся оценкой обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат, включая расходы по урегулированию убытков, возникших в связи со страховыми случаями, происшедшими в отчетном или пред­шествующих ему периодах, о факте наступления страховщику не за­явлено в установленном порядке в отчетном или предшествующих периодах.

      Стабилизационный резерв (СР) формируется, но соответствующим видам страхования на случай образования отрицательного финансо­вого результата от проведения страховых операций при действии фак­торов, не зависящих от воли страховщика, или в случае превышения коэффициента состоявшихся убытков над его средним значением.

     Коэффициент состоявшихся убытков рассчитывается как отноше­ние суммы произведенных в отчетном периоде страховых выплат по страховым случаям, произошедшим в этом периоде, резерва заявлен­ных, но не урегулированных убытков и резерва произошедших, но не­заявленных убытков, рассчитанных по убыткам, произошедшим в этом отчетном периоде, к величине заработанной страховой премии за этот, же период.

     В связи с тем, что страховые резервы являются, по сути, привле­ченными средствами страховой компании и должны быть использова­ны строго по целевому назначению, федеральным органом исполнитель­ной власти по надзору за страховой деятельностью устанавливаются Правила размещения страховщиками страховых резервов. Под размещением страховых резервов понимаются активы, принимаемые в по­крытие (обеспечение) страховых резервов. Активы, принимаемые в покрытие страховых резервов, должны удовлетворять условиям ди­версификации, возвратности, прибыльности и ликвидности.

     В соответствии с действующим законодательством в покрытие страховых резервов принимаются следующие виды активов:

1) государственные ценные бумаги Российской Федерации;

2) государственные ценные бумаги субъектов Российской Фе­дерации; 3)  муниципальные ценные бумаги;

4) векселя банков;

5) акции;

6) облигации, кроме относящихся к пунктам 1-3;

7) жилищные сертификаты, кроме относящихся к пунктам 1-3;

8) инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов;

9) банковские вклады (депозиты), в том числе удостоверенные депозитными сертификатами;

10) сертификаты долевого участия в общих фондах банковского

управления;

11) доли в уставном капитале обществ с ограниченной ответствен­ностью и вклады в складочный капитал товариществ на вере;

12) недвижимое имущество;

13) доля перестраховщиков в страховых резервах;

14) депо премий по рискам, принятым в перестрахование;

15) дебиторская задолженность страхователей, перестраховщиков, перестрахователей, страховщиков и страховых посредников;

16) денежная наличность;

17) денежные средства на счетах в банках;

18) иностранная валюта на счетах в банках;

19) слитки золота и серебра.

     Соответствие деятельности страховщика основным установлен­ным принципам определяется выполнением структурных соотноше­ний. Другие активы, перечисленные в Правилах и удов­летворяющие их требованиям, но не указанные в структурных соотношениях, принимаются в покрытие страховых резервов без ог­раничений на суммарную стоимость.

     Общая стоимость активов, принимаемых в покрытие страховых резервов, должна быть не меньше суммарной величины страховых ре­зервов. При расчете соотношений под стоимостью активов понимает­ся их балансовая стоимость.

     Отчет о размещении страховых резервов входит в состав годовой отчетности страховой организации, предоставляемой органам страхо­вого надзора. Неисполнение требований Правил размещения страхо­вых резервов является основанием для применения к страховщику санкций в соответствии с Положением о порядке дачи предписания, ограничения и отзыва лицензии на осуществление страховой деятель­ности.

     В 2007 г. Минфин России подготовил изменения в Правила раз­мещения страховых резервов. Изменения касаются увеличения доли дебиторской задолженности, принимаемой в покрытие страховых резервов. По видам, не относящимся к страхованию жизни, эта доля уве­личена до 45% при условии, что дебиторская задолженность не долж­на быть просроченной. Второе крупное изменение касается увеличе­ния доли перестраховщиков, принимаемых в покрытие страховых резервов. По ряду сложных технических рисков, таких как страхова­ние ответственности авиаперевозчиков, страхование морских и ядер­ных рисков, эта доля увеличена до 60%. Кроме того, Минфин считает возможным отдельным активом вернуть в перечень разрешенных ак­тивов векселя банков.

     Ряд изменений коснулся требований к рейтингу для эмитентов, банков и управляющих компаний. В частности, остается привязка толь­ко к нижнему уровню рейтинга и нет привязки к суверенному рейтингу Российской Федерации, как это происходит сейчас.

В новом приказе будут прописаны нижние уровни рейтинговых агентствStandart&Poor’s, Moody's, Fitch. При этом списка российских рейтинговых агентств в до­кументе не будет. Рейтинг российских рейтинговых агентств должен будет соответствовать по шкале уровню ВВ международных агентств.

                           2. Принципы инвестиционной деятельности.

      Сфера деятельности страховых организаций не ограничивается исключительно обеспече­нием страховой защиты. Располагая достаточным объемом временно свободных средств, страховая организация наряду с проведением стра­ховых операций активно участвует в инвестиционной деятельности. Инвестиционная деятельность составляет второй по приоритетности, после страховых взносов, источник доходов страховых организаций. В соответствии с законодательством РФ - это коммерческая деятель­ность, разрешенная страховщикам. Инвестиционная деятельность ока­зывает существенное влияние на финансовую устойчивость страхо­вой организации. Вместе с тем при проведении инвестиционных операций страховщики зависят от состояния финансового рынка и не­сут инвестиционный риск.

     Согласно ст. 27 Закона об организации страхового дела в Россий­ской Федерации, размещение страховых резервов должно осуществ­ляться страховщиками на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности.

     Принцип возвратности подразумевает максимально надежное раз­мещение активов, обеспечивающее их возврат в полном объеме. Дан­ный принцип распространяется как на активы, покрывающие страхо­вые резервы, так и на размещение собственных свободных средств страховой организации.

     Принцип ликвидности, означает, что структура вложений должна быть такой, чтобы в любое время были в наличии ликвидные средства или активы, без труда обращаемые в ликвидные средства. Иными словами, страховая организация в любой момент должна иметь в наличии средства, необходимые для выплаты страхователям оговоренных до­говором сумм в установленные сроки.

     Принцип диверсификации (или принцип «смешивания и рассеива­ния») вложений обеспечивает распределение инвестиционных рисков, которые преследуют каждого инвестора, на различные виды вложений и гарантирует тем самым большую устойчивость инвестиционного портфеля страховщика. Согласно этому принципу, не должно допус­каться превалирование какого-либо вида вложений над другими. Структура вложений капитала не должна быть однобокой как в тер­риториальном, так и в отраслевом аспектах. Не рекомендуется концентрировать вложения на одном предприятии или проекте.

     Принцип прибыльности вложений (или принцип рентабельности) означает, что активы должны размещаться при обеспечении назван­ных выше условий с учетом конъюнктуры фондового рынками прино­сить постоянный и достаточно высокий доход.

     Другими словами, страховщики в своей инвестиционной деятель­ности при управлении средствами страховых резервов должны обес­печивать высокую рентабельность вложений, позволяющую сохранить реальную стоимость вложенных средств в течение срока инвестирова­ния, и в случае необходимости иметь возможность легко и быстро ре­ализовать размещенные активы.

     На инвестиционную активность страховщика существенное вли­яние оказывают размеры и структура страхового портфеля по видам страхования, величина аккумулированных резервов и сроки распоря­жения ими. Существенно различается структура инвестиций страхо­вых организаций, занимающихся страхованием жизни и иными вида­ми страхования. Сравнительная характеристика инвестиционной деятельности по страхованию жизни и страхованию иному, чем стра­хование жизни.

     В частности, для страховых компаний, занимающихся преиму­щественно иными видами страхования, чем страхование жизни, важ­нейшим принципом инвестиционной деятельности является лик­видность, принцип доходности имеет меньшее значение. В силу краткосрочного характера вложений здесь практически не учитывается фактор инфляции. При управлении резервами по договорам страхования жизни, напротив, на первом месте стоит принцип до­ходности, а ликвидность не играет столь большой роли благодаря долгосрочному характеру договоров и согласованию сроков выплат со сроками инвестирования.

     В целях обеспечения стабильности страхового рынка и защиты страхователей от потерь в результате невыполнения страховыми орга­низациями, своих обязательств во многих странах, осуществляется го­сударственное регулирование и контроль за инвестиционной деятель­ностью, путем установления нормативов по объемам инвестиций в различные объекты. Предъявления требований о предоставлении страховщиками информации об инвестиционных операциях, введения запретов на отдельные виды инвестиций.

                                                            Заключение

     Таким образом, страховые резервы - совокупность имеющих целевой характер фондов денежных средств, с помощью которых обеспечивается рас­кладка ущерба среди участников страхования, а также формируется дополнительный доход от инвестирования. В связи с тем, что страхо­вые резервы являются, по сути, привлеченными средствами страхо­вой компании и должны быть использованы строго по целевому на­значению, федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью устанавливаются Правила размещения страховщиками страховых резервов.

     Под размещением страховых резервов понимаются активы, при­нимаемые в покрытие (обеспечение) страховых резервов. Активы, при­нимаемые в покрытие страховых резервов, должны удовлетворять ус­ловиям диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности. Финансовый результат деятельности страховой компании опре­деляется путем сопоставления ее доходов и расходов за отчетный пе­риод. Такой способ применяется при расчете финансовых результатов, учитываемых для целей налогообложения прибыли страховщиков. Прибыль в страховании может рассматриваться в двух аспектах: при­быль как финансовый результат, прибыль нормативная, или прибыль в тарифах, прибыль от инвестиционной деятельности.

                            Виды обязательного личного страхования.

                               1. Организация личного страхования.

    Личное страхование - это форма защиты физических лиц от рисков, которые угрожают жизни человека, его тру­доспособности, здоровью. Этот вид страхования сочетает рисковые и сберегательные функции, при котором времен­ные свободные средства, аккумулированные в страховом фонде, служат для страховой компании источником инвес­тиция, а для страхователя - источником капитализации взносов.

     Договор личного страхования - гражданско-правовая сделка, по которой страховщик обязуется посредством по­лучения им страховых взносов, если наступит страховой слу­чай, возместить в указанные сроки нанесенный ущерб или произвести выплату страхового капитала, ренты или других предусмотренных выплат. Объекты личного страхования- жизнь, здоровье, трудоспособность человека. Страховыми со­бытиями по личному страхованию являются дожитие до окончания срока страхования или потеря здоровья в резуль­тате несчастных случаев. Объективно ущерб при личном страховании не может быть определен, поэтому страховые суммы определяются в соответствии с пожеланиями стра­хователя, исходя из его материальных возможностей, или устанавливаются подзаконными актами (при обязательном страховании). По договору страховщик берет на себя обя­зательство посредством получения им страховых премий, уп­лачиваемых страхователем, выплатить застрахованному лицу обусловленную страховую сумму, если в течение сро­ка действия страхования произойдет предусмотренный стра­ховой случай в жизни застрахованного (его смерть или до­житие).

Классификация личного страхования.     

1.       По степени регламентации:

- добровольное (как взаимное волеизъявление страхователя и страховщика).

- обязательное (в силу закона).

2. По объему риска:

- на случай дожития или смерти.

- на случай инвалидности или нетрудоспособности.

- на оплату медицинских резервов.

3. По виду личного страхования:

- страхование жизни.

- страхование от несчастных случаев.

4. по количеству лиц – субъектов договора.

- индивидуальное страхование (страхователем выступает одно отдельно взятое физическое лицо).

- коллективное страхование (страхователями или застрахованными выступает группа физиче­ских лиц).

5. По длительности страхового обеспечения:

- краткосрочное (менее одного года).

- среднесрочное (до 5 лет).

- долгосрочное (более 5 лет, иногда на весь период до смерти или достижения пенсионного возраста застрахованного лица).

6. По форме выплаты страхового обеспечения:

- с единовременной выплатой страховой суммы.

- с выплатой страховой суммы в форме ренты.

7. По форме уплаты страховых премий:

- с уплатой единовременных премий.

- с ежегодной уплатой премий

- с ежемесячной уплатой премий.

         Личное страхование на добровольной основе по закону предоставляет право отдельному лицу (физическому или юридическому) заключать договоры добровольного страхова­ния, к которым относятся: страхование гражданина от ответ­ственности; страхование работников за счет предприятия; страхование в целях оказания правовой защиты; страхование личного имущества; личное страхование в многообразии его форм и видов. Путем заключения одного из договоров стра­хования можно застраховаться от рисков в личной сфере.

Виды личного стра­хования:

Страхование жизни: предусматривает обязанности страховщика по догово­рам со сроком не менее 1 года и страховым выплатам в случаях:

1)  дожития застрахованного лица до окончания срока страхования или определенного договором страхования возраста;

2) смерти застрахованного лица;

3)  выплаты пенсии (ренты, аннуитета) застрахованному лицу при выполнении договоров страхования по дости­жению застрахованным определенного возраста, смерти кормильца, постоянной утраты трудоспособности;

4)  текущей выплаты (аннуитеты) в период действия до­говора страхования и др.

    Страхова­ние от не­счастных случаев и болезней: предусматривает обязанности страховщика по страхо­вым выплатам в фиксированной сумме либо в размере частичной или полной компенсации дополнительных расходов застрахованного лица, вызванных наступлени­ем страхового случая (при этом возможна комбинация обоих видов выплат). В объем ответственности стра­ховщика включаются обязанности произвести выплату при наступлении следующих случаев:

1) нанесения вреда здоровью застрахованного вследст­вие несчастного случая или болезни;

2) смерти застрахованного в результате несчастного случая или болезни;

3) постоянной или временной утраты общей или про­фессиональной трудоспособности в результате несчаст­ного случая и болезни, за исключением видов страхова­ния, относящихся к медицинскому страхованию.

      Медицин­ское стра­хование: предусматривает обязанности страховщика по осущест­влению страховых выплат (выплат страхового обеспече­ния) в размере частичной или полной компенсации до­полнительных расходов застрахованного, вызванных обращением застрахованного в медицинские учреж­дения за медицинскими услугами, включенными в про­грамму медицинского страхования. Субъекты договора страхования жизни:

1) страховщик - страховая компания, имеющая лицензию на данный вид деятельности и осуществляющая оплачивае­мое страхование физического лица от рисков;

2) страхователь - лицо, которое покупает страховой полис, заключает и подписывает договор о страховании со страхов­щиком, берет на себя обязательства оплаты страховой премии (взносов) и другие обязательства, определенные договором;

3)  застрахованный - физическое лицо, в отношении жиз­ни которого заключается договор страхования;

4)  выгодоприобретатель - физическое лицо, назначенное для получения страховой суммы, если произойдет страховой случай.

     При добровольном страховании страховая компания са­мостоятельно разрабатывает правила и условия страхования, которые предлагаются страхователю, и по соглашению сторон в договоре оговариваются ограничения и исключения для заключения договоров страхования, сроки страхования, ответ­ственность по уплате страховой премии, размер страховой суммы и условия выплаты страхового обеспечения.

     При обязательном страховании условия деятельности стра­ховых компаний и договоров строго регламентируются зако­нодательством и подзаконными актами, т.е. государством.

К обязательному личному страхованию относятся в основ­ном: обязательное страхование транспортных средств; стра­хование от огня (частично обязательное); гарантийное стра­хование по отдельным профессиям.

     Обязательное личное страхование отличается тем, что страховые взносы платит сам страхователь, а не предприятие или организация (как при обязательном социальном или ме­дицинском страховании). При обязательном личном страхо­вании обычно речь идет о страховании от ответственности и огня с целью покрытия ущерба, который страхователь причи­няет другим людям. Ответственность наступает, если страхователь причинил ущерб другим лицам, следовательно, но закону он обязан воз­местить этот ущерб.

                                            2. Страхование жизни.

     Страхование жизни осуществляется на добровольной или обязательной основе. Наиболее развиты и распространены виды добровольного страхования. Обязательное страхование жиз­ни предусматривается как часть обязательного личного страхования пассажиров.

Добровольное страхование жизни связано со следующи­ми рисками: смерть страхователя (застрахованного лица); временная и постоянная утрата трудоспособности; оконча­ние трудовой деятельности в связи с выходом на пенсию по возрасту; дожитие страхователя до окончания срока стра­хования или обусловленного договором возраста. Наступ­ление этих событий, кроме последнего, может существенно снизить семейный доход страхователя. В связи с этим вып­лата соответствующих сумм по личному страхованию яв­ляется материальной поддержкой для семьи в трудные пе­риоды жизни (табл. 2).

      Страхование жизни существует в двух формах-инди­видуальной и коллективной. Индивидуальное страхование пре­дусматривает заключение договоров с физическими лицами, обычно в возрасте от 16 до 70 лет (возможны иные ограниче­ния). Договоры коллективного страхования жизни заключа­ются страховой компанией с юридическим лицом в пользу работников предприятия или организации, которые становят­ся застрахованными лицами.

     Страхование жизни на случай смерти относится к числу видов личного страхования и существует как временное, по­жизненное, амортизационное страхование и страхование ка­питала и ренты в случае выживания.

Страховой риск-смерть застрахованного от болезни, трав­мы или несчастного случая.

Временное страхование жизни предусматривает выпла­ту страховой суммы выгодоприобретателю сразу после смер­ти застрахованного только в том случае, если смерть наступа­ет в течение срока, указанного как срок действия договора.

Виды страхования жизни: 

1.       Смешанное страхова­ние жизни. Страхуется риск дожития до окончания срока страхова­ния, к которому могут быть присоединены и другие рис­ки, связанные с жизнью, здоровьем, трудоспособностью страхователя.

2.       Страхование детей. Обеспечивает интересы ребенка (застрахованного ли­ца), в пользу которого заключен договор страхования, в случае смерти страхователя.

3.       Пенсионное страхова­ние. Проводится для обеспечения лиц, выходящих на пен­сию, дополнительным доходом.

4.       Страхова­ние ренты. Осуществляется для получения дополнительного дохода в оговоренные сроки либо пожизненного дохода путем выплаты ренты на накопленную сумму.

5.       Страхова­ние на слу­чай смерти. Гарантирует выплату выгодоприобретателю соответст­вующей суммы в случае смерти страхователя (обычно включается в договор страхования вместе с другими видами страхования).

     Если же застрахованный доживает до срока окончания дого­вора, то выплаты не производятся и уплаченные премии оста­ются в распоряжении страховщика. Временное страхование возможно с постоянными премией и капиталом, постоянно уве­личивающимся капиталом, постоянно уменьшающимся капи­талом, а также как возобновляемое страхование и страхова­ние с возмещением премий.

     При страховании жизни в силу характера страхового риска (дожития до окончания срока страхования или смерти в те­чение срока страхования), долгосрочности распределения стра­хового риска и значительности страховых сумм предлагается особый порядок оценки страхового риска, установления размера страховой суммы и расчета страховщиком цены страхо­вой услуги - страховой премии, подлежащей уплате страхо­вателем по договору страхования жизни.

     Страховщик, распо­лагая страховыми взносами, уплаченными страхователем в течение продолжительного периода времени, чтобы заинте­ресовать страхователя в заключении договора, включает в рас­чет страхового тарифа страхователю гарантированную до­ходность, причиной появления которой является прибыль от инвестиций средств страховых резервов. На норму доход­ности, предусмотренную при расчете страхового тарифа, уменьшается размер страхового взноса, который уплачивает страхователь.