Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Составление проекта бюджета района

Практическая часть

Доходы бюджета:

Налог на имущество физических лиц

В текущем году данный налог начислен в сумме 32 000 тыс. руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год налог на имущество физически лиц планируется с ростом на 25 % против уровня текущего года, т.е. он составит: 32 000 · 125%/100% = 40 000 тыс. руб.

2. Земельный налог

По данным Комитета по земельным ресурсам и землеустройству, поступление земельного налога за земли городов и поселков по району в текущем году – 168 000 тыс. руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в текущем году – 65%. Коэффициент увеличения ставки земельного налога в следующем году – 1,8. Сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района в следующем году – 1500 тыс. руб. Норматив отчислений земельного налога в следующем году – 100%. Ожидаемое исполнение в текущем году на уровне плана.

Поступление земельного налога в бюджет района в текущем году:

168 000 · 0,65 = 109 200 тыс. руб.

Прогнозные поступления земельного налога в местные бюджеты рассчитываем по следующей формуле:

Ni = (HHi · KH - ППЗИ) · Нс.г.н.,

где Ni – прогноз поступления земельного налога в бюджет района;

HHi – сумма начисленного земельного налога в предыдущем году на территории района;

KH – коэффициент, учитывающий индексацию ставок земельного налога;

ППЗИ – сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района;

Нс.г.н. – нормативы отчислений в местный бюджет земельного налога за земли сельскохозяйственного назначения, за земли городов и за другие земли несельскохозяйственного назначения, установленные федеральным законодательством.

Ni = (168 000 · 1,8 – 1 500) · 1 = 300 900 тыс. руб.

Единый налог на вмененный доход

В текущем году данный налог начислен в сумме 272 000 тыс. руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год единый налог на вмененный доход планируется с ростом на 15% против уровня текущего года, т.е. составит: 272 000 · 1,15 = 312 800 тыс. руб.

4. Транспортный налог

Планирование транспортного налога осуществляется по формуле:

ТН = (Ктр · М) · Ст,

где ТН – планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога;

Ктр – количество транспортных средств, зарегистрированных на территории города;

М – общая мощность в лошадиных силах;

Ст – ставка транспортного налога по категориям транспортных средств, установленная законодательством.

Расчет планируемого транспортного налога представлен в таблице №1.

Таблица №1

Показатель	Значение
1. Количество транспортных средств, зарегистрированных в городе физическими лицами, шт.	11 895
в том числе:
· с мощностью до 100 л.с.	3 754
· с мощностью от 100 до 150 л.с.	8 141
2. Общая мощность в лошадиных силах	1 339 880
в том числе:
· с мощностью до 100 л.с.	281 550
· с мощностью от 100 до 150 л.с.	1 058 330
3. Ставка налога по транспортным средствам мощностью до 100 л.с., руб.	20
4. Ставка налога по транспортным средствам с мощностью до 150 л.с., руб.	28
5. Планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога, руб.	35264240
6. Норматив отчислений в бюджет региона, %	100
7. Проект поступления транспортного налога в бюджет города в следующем году, тыс. руб.	35 264,24

5. Налог на доходы физических лиц

Планирование налога на доходы физических лиц осуществляется по формуле:

НДФЛ = (СД - НЧСД) · Ст,

где НДФЛ – планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога на доходы физических лиц;

СД – совокупный доход физических лиц, начисленный налоговыми агентами;

НЧСД – необлагаемая часть совокупного дохода в соответствии с главой 23 Налогового кодекса РФ (пенсии, пособия, вознаграждения, другие выплаты, а также стандартные, социальные, имущественные и прочие налоговые вычеты);

Ст – ставка налога на доходы физических лиц.

Ставка налога на доходы физических лиц – 13 %. Норматив отчислений в бюджет города – 40%. В текущем году налог на доходы физических лиц в бюджет города зачислялся в плановом размере 786 658 тыс. руб.

Расчет налога на доходы физических лиц в следующем году представлен в таблице №2.

Таблица №2

Показатель
1. Совокупный доход на следующий год (по данным отдела экономики и прогнозирования), тыс. руб.	16 740 575
2. Налоговые вычеты - всего, тыс. руб.	2 762 210
в том числе:
· профессиональные	1 815 640
· имущественные	142 970
· социальные	7 800
· стандартные	795 800
3. Налогооблагаемый совокупный доход физических лиц, тыс. руб.: стр.1 – стр.2	13 978 365
4. Ставка налога, %	13
5. Планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога, тыс. руб.: стр.3 · 0,13	1817187,45
6. Норматив отчислений в бюджет региона, %	40
7. Проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет района в следующем году, тыс. руб.: стр.5 · 0,40	726874,98

расходы бюджета

Образование

Расчет среднегодового количества классов по городским общеобразовательным школам (таблица №3)

Данные для расчета:

План выпуска и приема в следующем году по городским школам, чел.

Выпуск:

из 4-х классов – 140 человек;

из 9-х классов – 130 человек;

из 11-х классов – 95 человек.

Прием:

в 1-й класс – 65 человек;

в 5-е классы – 135 человек;

в 10-е классы – 75% выпуска 9-х классов: 130 · 0,17 = 98 человек.

Данные для проекта на следующий год на 01.01 берем аналогичные данным на 01.09 текущего года.

Рассчитаем число учащихся на следующий год по следующей схеме: число учащихся на 01.01 + прием – выпуск.

1-4 классы: 462 + 65 – 140 = 387 человек;

5-9 классы: 414 + 135 – 130 = 419 человек;

10-11 классы: 180 + 98 – 95 = 183 человека.

2) Среднегодовая наполняемость классов в следующем году рассчитывается на основании рассчитанного среднегодового числа классов и учащихся.

Переносим данные среднегодовой наполняемости классов в текущем году в строки со среднегодовой наполняемостью на следующий год.

3) Среднегодовые показатели рассчитываются по формуле:

К1 · М1 + К2 · М2

Кср = –––––––––––––––––––,

где Кср – среднегодовое количество классов (учащихся);

К1 – количество классов (учащихся) на 1 января;

К2 - количество классов (учащихся) на 1 сентября;

М1 = 8 месяцев;

М2 = 4 месяца.

Рассчитаем среднегодовое число классов в текущем году:

Всего: (44 · 8 + 48 · 4)/12 = 45;

1-4 классы: (17 · 8 + 21 · 4)/12 = 18;

5-9 классы: (20 · 8 + 18 · 4)/12 = 19

10-11 классы:(7 · 8 + 9 · 4)/12 = 8.

Аналогично рассчитываем среднегодовое число учащихся.

Для того чтобы определить наполняемость классов на следующий год на 01.09, решаем следующее уравнение:

Наполняемость

Среднегодовая классов на 01.09 · 8 + Х · 4

наполняемость = –––––––––––––––––––––––––––––

классов 12

где Х – наполняемость на 01.09 на следующий год.

Например, для 1-4 классов: 21 = (22 · 8 + Х · 4)/12, Х = 19.

Число классов на следующий год рассчитываем делением числа учащихся на наполняемость классов.

Результаты расчетов представлены в таблице №3.

Таблица №3

Показатель	Текущий год			Проект на следующий год
	Принято		Средне-годовое	Проект		Средне-годовое
	на 01.01	на 01.09	Средне-годовое	на 01.01	на 01.09	Средне-годовое
1. Число классов, всего	44	48	45	48	49	48
в том числе
1 - 4 классы	17	21	18	21	20	21
5 - 9 классы	20	18	19	18	18	18
10 - 11 классы	7	9	8	9	11	10
2. Число учащихся, всего	926	1056	969	1056	989	1034
в том числе
1 - 4 классы	340	462	381	462	387	437
5 - 9 классы	460	414	445	414	419	416
10 - 11 классы	126	180	144	180	183	181
3. Наполняемость классов
1 - 4 классы	20	22	21	22	19	21
5 - 9 классы	23	23	23	23	23	23
10 - 11 классы	18	20	19	20	17	19

2. Расчет фонда заработной платы педагогического персонала по общеобразовательным школам

Количество педагогических ставок по группе классов =

Число учебных часов по тарификации

= –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– .

Плановая норма организационной нагрузки

Плановая норма организационной нагрузки учителя составляет:

1-4 классы – 20 часов в неделю;

5-9 классы – 18 часов в неделю;

10-11 классы – 18 часов в неделю.

Количество педагогических ставок на 1 класс =

Количество педагогических ставок по группе классов на 01.01

= –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– .

Количество классов в данной группе на 01.01

Среднегодовое количество педагогических ставок = количество педагогических ставок на 1 класс · Среднегодовое количество классов в каждой группе.

Средняя ставка учителя в месяц =

Общая сумма начисленной заработной платы по тарификации данной группы классов

= –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– .

Количество педагогических ставок по группе классов на 01.01

ФЗП в год = Средняя ставка учителя в месяц · Среднегодовое количество педагогических ставок · 12 месяцев.

Результаты расчетов представлены в таблице №4.

Таблица №4
Группы классов	Количество классов						Данные тарификационного списка				Количество педагогических ставок						Средняя ставка учителя в месяц		ФЗП в год, руб.
	на 01.01		на 01.09		среднегодовое		число учительских часов		заработная плата в месяц		по группе классов		на 1 класс		среднегодовое		Средняя ставка учителя в месяц		ФЗП в год, руб.
	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	теку щий	проект
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14 = гр12/ Гр2	15 = гр13/ гр3	16 = гр14 · гр6	17 = гр15 · гр7	18 = гр10/ Гр12	19 = гр11/ Гр13	20 = Гр18 · гр16 · 12мес.	21 = гр19 · гр17 · 12мес.
1 - 4 классы	17	21	21	20	18	21	550	575	6000	6100	27,5	28,75	1,618	1,369	29,12	28,75	218	212	76235,3	73200
5 - 9 классы	20	18	18	18	19	18	745	730	17200	16500	41,38	40,55	2,069	2,253	39,31	40,55	416	407	196080	198000
10 - 11 классы	7	9	9	11	8	10	250	275	5500	6100	13,88	15,28	1,983	1,698	15,86	16,98	396	399	75428,6	81333,3
1.Итого	44	48	48	49	45	48	1545	1580	28700	28700	х	х	х	х	х	х	х	х	347744	352533
2.ФЗП руководящего, административно-хозяйственного и учебно-вспомогательного состава	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	66200	78542
3.Итого тарифный ФЗП	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	413944	431075
4.Дополнительтный ФЗП	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	82788,8	86215,1
5.Общий ФЗП по школе	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	496733	517290

3. Расчет хозяйственных, командировочных, учебных и прочих расходов по общеобразовательным школам

Таблица №5

Показатель, единица измерения	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Хозяйственные и командировочные расходы:
1.1. среднегодовое количество классов	45	48
1.2. расходы на 1 класс, руб.	270	270
Итого хозяйственных и командировочных расходов на все классы, руб.: стр.1.1.· стр.1.2.	12150	12960
2. Учебные и прочие расходы
2.1. среднегодовое количество 1 - 4 классов	18	21
2.2. норма расходов на 1 класс, руб.	140	140
сумма расходов на 1 - 4 классы, руб.: стр.2.1.· стр.2.2	2520	2940
2.3. среднегодовое количество 5 - 9 классов	19	18
2.4. норма расходов на 1 класс, руб.	320	320
сумма расходов на 5 - 9 классы, руб.: стр.2.3.· стр.2.4.	6080	5760
2.5. среднегодовое количество 10 - 11 классов	8	10
2.6. норма расходов на 1 класс, руб.	260	260
сумма расходов на 10 - 11 классы, руб.: стр.2.5.· стр.2.6.	2080	2600
Итого учебных и прочих расходов на все классы, руб.	10680	11300

4. Расчет расходов на содержание групп продленного дня по городским общеобразовательным школам

Группу продленного дня посещают 75% учащихся 1-4 классов.

Начисления на ФЗП планируются в размере 26 %.

Таблица №6

Показатель, единица измерения	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Среднегодовое число учащихся 1 - 4 классов	381	437
2. Среднегодовое число учащихся в ГПД: стр.1· 0,75	286	328
3. Расходы по заработной плате в год:
3.1. на 1 учащегося, руб.	210	210
на всех учащихся, руб.: стр.2 · стр.3.1.	60 060	68 880
4. Начислено на заработную плату 26 %:
4.1. на 1 учащегося, руб.	54,6	54,6
на всех учащихся, руб.: стр.2 · стр.4.1.	15 615,6	17 908,8
5. Расходы на мягкий инвентарь в год
5.1. на 1 учащегося, руб.	240	240
на всех учащихся, руб.: стр.2 · стр.5.1.	68 640	78720
6. расходы на питание:
6.1. норма расхода на питание 1 учащегося в день, руб.	40	40
6.2. число дней функционирования групп	248	248
расходы на питание в год, руб.: стр.2 · стр.6.1. · стр.6.2.	2 837 120	3253760
Итого расходов на ГПД, руб.	2 981 435,6	3 419 268,8

5. Свод расходов по общеобразовательным школам, руб.

Таблица №7

Показатель	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Заработная плата педагогического персонала	347744	352533
2. Заработная плата административно-обслуживающего и учебно-вспомогательного персонала	66200	78542
3. Всего ФЗП	496733	517290
4. Начисления на заработную плату	129150,58	134495,4
5. Хозяйственные и командировочные расходы	12150	12960
6. Учебные и прочие расходы	10680	11300
7. Расходы на ГПД	2981435,6	3416662,7
Итого расходов на текущее содержание школ	4044093	4523783,05

6. Расчет расходов на содержание ДОУ

Таблица №8

Показатель	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Число детей:
1.1. на начало года	240	310
1.2. наконец года	300	340
1.3. среднегодовое (прирост с 01.07)	270	325
2. Расходы на заработную плату, руб.
2.1. на 1 ребенка, руб.	240	240
на всех детей, руб.: стр.1.3.· стр.2.1.	64800	78000
3. Начисления на заработную плату, руб.	16848	20280
4. Расходы на питание:
4.1. норма расхода на 1 ребенка вдень, руб.	40	40
4.2. число дней функционирования групп	230	230
4.3. число дето-дней: стр. 1.3.· стр.4.2.	62100	74750
расходы на питание всех детей в год, руб.: стр.4.1.· стр.4.3.	2484000	2990000
5. Расходы на мягкий инвентарь:
5.1. на оборудование1 нового места, руб.	520	520
на оборудование всех новых мест, руб.: стр. 1.3.· стр.5.1.	31200	15600
5.2. на дооборудование 1 ранее действовавшего места, руб.	330	330
на дооборудование всех ранее действовавших мест, руб.: стр. 1.3.· стр.5.2.	79200	102300
6. Хозяйственные и прочие расходы:
6.1. на 1 ребенка, руб.	620	620
на всех детей, руб.: стр. 1.3.· стр.6.1..	167400	201500
7. Родительская плата:
7.1. на 1 ребенка, руб.	30	30
на всех детей, руб.: стр. 1.3.· стр.7.1.	8100	9750
8. Всего расходов, руб.	2851548	3417430
в том числе:
средства родителей	8100	9750
финансирование из бюджета	2843448	3407680

7. Свод расходов на образование, руб.

Фонд всеобуча создается в размере 1% общей сумме расходов на содержание общеобразовательных школ.

Таблица №9

Наименование	Принято	Исполнение за 6 месяцев	Ожидаемое исполнение	Проект на следующий год
1. ДОУ в городах	2 851 548	1 425 774	2 851 548	3 417 430
2. ДОУ в сельской местности	800 000	400 000	800 000	900 000
3. Школы общеобразовательные в городах	4 044 093	2 022 047	4 044 093	4 523 783
4. Школы общеобразовательные в сельской местности	850 000	475 000	850 000	900 000
5. Школы-интернаты в городах и сельской местности	498 191	250 000	498 191	550 000
6. Приобретение учебников	460 000	230 000	460 000	400 000
7. Вечерние и заочные общеобразовательные школы	46 923	23 460	46 923	48 220
8. Учреждения и мероприятия по внешкольной работе с детьми	600 000	300 000	600 000	700 000
9. Детские дома	40 000	20 000	40 000	40 000
10. Фонд всеобуча: (стр.3. + стр.4. + стр.5. + стр.7.)· 0,01	54392,072	27705,066	54392,072	60220,031
11. Прочие учреждения и мероприятия в области образования	500 000	270 000	500 000	600 000
12. Финансирование мероприятий по организации оздоровительной компании среди детей и подростков	50 000	25 000	50 000	70 000
13. Итого расходов	10 795 147	5 468 986	10 795 147	12 209 653
14. Приобретение инвентаря и оборудования	1 500 000	750 000	1 500 000	1 875 000
15. Капитальные вложения на строительство	900 000	500 000	900 000	1 200 000
16. Капитальный ремонт	600 000	300 000	600 000	500 000
17. Всего расходов	13 795 147	7 018 986	13 795 147	15 784 653

Здравоохранение

1. Расчет расходов на питание и медикаменты по учреждениям здравоохранения

Среднегодовое количество коек рассчитывается по следующей формуле:

Кн · m

Кср = К01.01 + ––––––––,

где Кср – среднегодовое количество коек;

К01.01 – количество коек на начло года;

m – количество месяцев функционирования новой койки в первый год.

1) Больницы и диспансеры в сельской местности:

Хирургические койки: 70 + (16*8)/12 = 81;

Детские койки: 55 + (5*7)12 = 58;

Терапевтические койки: 60 + (15*8)/12 = 70;

Родильные койки: 45;

Прочие койки: 75.

2) Больницы и диспансеры в городах:

Хирургические койки: 85 + (10*5)/12 = 89;

Детские койки: 90 + (10*8)12 = 97;

Терапевтические койки: 130 + (20*9)/12 = 145;

Родильные койки: 120+ (20*4)12 = 127;

Прочие койки: 90 + (20*2)12 = 93.

Число койко-дней = Среднегодовое число коек · Число дней функционирования 1 койки.

Таблица №10

Учреждение	Показатель	Проект
		На начало года	На конец года	Среднегодовое	Сроки свертывания сети	Число дней функционирования	Число койко-дней	Норма расходов на 1 койко-день		Сумма расходов в год, руб..
		На начало года	На конец года	Среднегодовое	Сроки свертывания сети	Число дней функционирования	Число койко-дней	питание	медикаменты	питание	медикаменты
1	2	3	4	5	6	7	8 = гр7· гр5	9	10	11= гр9· гр8	12= гр10· гр8
1. Больницы и диспансеры в сельской местности	1. Хирургические койки	70	86	81	с 01.05	310	25110	25	20	627750	502200
	2. Детские койки	55	60	58	с 01.06	315	18270	24	28	438480	511560
	3. Терапевтические койки	60	75	70	с 01.05	330	23100	20	19	462000	438900
	4. Родильные койки	45	45	45	–	320	14400	21	23	302400	331200
	5. Прочие койки	75	75	75	–	300	22500	21	25	472500	562500
	ИТОГО:	305	341	329	х	х	х	х	х	2303130	2346360
2. Больницы и диспансеры в городах	1. Хирургические койки	85	95	89	с 01.08	310	27590	22	23	606980	634570
	2. Детские койки	90	100	97	с 01.05	305	29585	23	25	680455	739625
	3. Терапевтические койки	130	150	145	с 01.04	300	43500	21	22	913500	957000
	4. Родильные койки	120	140	127	с 01.09	310	39370	25	27	984250	1062990
	5. Прочие койки	90	110	93	с 01.11	330	30690	20	27	613800	828630
	ИТОГО:	515	595	551	х	х	х	х	х	3798985	4222815

2. План амбулаторно-проликлинических посещений. Планирование медикаментов

Таблица №11

Должность	Число ставок должностей	Расчет нормы обслуживания в час		Число часов работы в день		Дневная нагрузка			Чис ло рабо чих дней в году	Годовая нагрузка	Число врачеб ных посеще ний	Сред ний расход на медикаменты на 1 посе щение	Сумма расходов на медикаменты, руб.
Должность	Число ставок должностей	в поликлинике	на дому	в поликлинике	на дому	в поликлинике	на дому	всего	Чис ло рабо чих дней в году	Годовая нагрузка	Число врачеб ных посеще ний	Сред ний расход на медикаменты на 1 посе щение	Сумма расходов на медикаменты, руб.
1	2	3	4	5	6	7 = гр5 · гр3	8 = гр6 · гр4	9 = гр7 + гр8	10	11 = гр10 · гр9	12 = гр11/гр2	13	14= гр13 · гр12
1. Терапия	3	6	2	3	4	18	8	26	281	7306	2435,3	10	24353,33
2. Хирургия	1,5	8	1,25	4,5	1	36	1,25	37,25	281	10467,25	6978,2	21	146541,5
3. Гинекология	1	6	1,25	5	0,5	30	0,625	30,63	281	8605,625	8605,6	20	172112,5
4. Педиатрия	2	7	2	2,5	3	17,5	6	23,5	281	6603,5	3301,8	13	42922,75
5. Неврология	1	7	1,25	4	х	28	х	28	281	7868	7868	8	62944
6. Дерматология	1	9	1,25	5	х	45	х	45	281	12645	12645	18	227610
Стоматология	1,5	4	х	5	х	20	х	20	281	5620	3746,7	23	86173,33
ВСЕГО:	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	762657,4