Состояние финансово-хозяйственной деятельности торговой организации

СОДЕРЖАНИЕ 

1. Общая характеристика предприятия

Объектом экономического анализа  в контрольной работе является ООО "Ольга", предметом исследования – состояние финансово-хозяйственной деятельности торговой организации.

Открытое общество с ограниченной ответственностью ООО "Ольга" создано в 2003 году. Юридический адрес: 456910 г. Сатка Челябинской обл., ул. Пролетарская, 42.

Основные виды деятельности:

- изготовление и продажа мебели;

- изготовление и установка пластиковых  окон, дверей и перегородок.

Потребителями товаров и услуг  является население и организации города и района.

Основные показатели хозяйственной  деятельности предприятия за 2009-2010 гг. представлены в таблице 1.1.

Выручка от выполненных работ и  услуг в 2010 г. по сравнению с 2009 г. увеличилась на  10,9% и превышает себестоимость продукции, которая увеличилась на 9,1%. Темп роста выручки превышает темп роста затрат, что свидетельствует об эффективности использования ресурсов.

Прибыль от продаж выросла на 15,3%, рентабельность продукции повысилась на 2,6%. Эффективность основной деятельности повысилась.

Чистая прибыль увеличилась на 13,9%. Эффективность всех видов деятельности ниже, чем основной деятельности.

«Золотым правилом экономики предприятия» называются соотношения, при которых темп роста активов больше 100% (предприятие наращивает свой потенциал), рост объема продаж больше роста активов (повышение эффективности использования ресурсов)  и темп роста прибыли превышает объем продаж.

На изучаемом предприятии правило  выполняется. Поэтому можно говорить о динамичном развития предприятия, укреплении его материальной базы и финансового состояния.

Дебиторская задолженность превышает кредиторскую задолженность -оптимальное соотношение. Рост дебиторской и кредиторской задолженности свидетельствует о расширении масштабов производства.

Динамика остальных  показателей  также свидетельствует о высокой эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Существенно увеличились  активы и собственный капитал  организации. Темп роста СК превышает темп роста ВБ, что говорит о выполнении воспроизводственной функции на предприятии.

Таблица 1.1

Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности

Недостатками является невысокий  темп роста рентабельности, производительности труда по сравнению с ростом численности работников. Опережающий темп роста дебиторской задолженности свидетельствует о нарушении финансовой политики.

2. Анализ состава и динамики прибыли

Таблица 1

Анализ состава и  динамики прибыли

Основным абсолютным показателем эффективности хозяйственной деятельности предприятия является наличие прибыли. Предприятие имеет прибыль от продаж, что говорит об эффективности основной деятельности, и чистую прибыль, что говорит об эффективности всех видов деятельности предприятия.

Прибыль до налогообложения превышает прибыль от  продаж, что объясняется высокой эффективностью неосновной деятельности - на размер прибыли до налогообложения повлияло положительное сальдо прочих доходов и расходов – операционные и внереализационные доходы превышают соответствующие расходы.

В составе и динамике прибыли в 2010 г. не произошло существенных изменений – изменения элементов доходов и расходов не превысили 1%.

В обоих периодах прибыль  до налогообложения формируется  преимущественно за счет прибыли от продаж (91,5% и 92,6%), т.е. за счет основной деятельности предприятия.

Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, увеличилась на 1129 тыс.руб. или 13,9%.

Таким образом, предприятие  прибыльное, с положительной динамикой.

3. Анализ прибыли от продаж

Таблица 2

Анализ прибыли от продаж, тыс.р.

Проанализируем изменение  прибыли  способом абсолютных разниц, используя мультипликативную модель:   П=ВР*R

Общее изменение прибыли, полученное за счет совместного влияния факторов составило: DП=П₁-П₀ = 8 863-7 690= 1173 тыс. р. - прирост.

Рассмотрим влияние  каждого фактора.

Влияние выручки от реализации

∆П(ВР)=∆ВР´R 0 = 2693* 0,3152= 848,8 тыс.руб. – прирост.

Влияние рентабельности продаж

∆П(R)=ВР1´∆R= 27094´0,0119= 322,4 тыс.руб. – прирост.

Контроль: ∆П(ВР)+∆П(R)= 848,8+322,4=1171,2 =∆ П

Вывод: прирост прибыли произошел как за счет увеличения выручки (экстенсивный фактор), причем в большей мере, так и за счет интенсивного фактора - повышения рентабельности продаж.

4. Анализ рентабельности производственных фондов

Рентабельность основных производственных фондов: R=П/(ОФ+МОС).      

Поделим на ВР, получим:    R= П:ВР/(ОФ:ВР+МОС:ВР),

откуда получим смешанную модель R = R_п /(Ф+М).

Таблица 3

Анализ рентабельности производственных фондов

Выполним факторный  анализ рентабельности ПФ методом цепных подстановок (табл.4).

Таблица 4

Влияние факторов на  рентабельность ПФ

Влияние факторов:

∆R(R_п) = R¹ - R₀ = 0, 3796- 0,3657 =0,0139 руб. – прирост.

∆R(Ф) = R² – R¹ =0, 3895 - 0, 3796= 0,0099 руб. – прирост.

∆R(М) = R₁ – R² = 0, 3982  -0, 3895 =0,0087 руб. – прирост.

Контроль:                                           = 0,0325 = ∆R

Вывод: повышение рентабельности произошло за счет всех факторов - повышения рентабельности продаж (в большей мере), снижения фондоемкости и материалоемкости продукции. Что свидетельствует о повышении эффективности хозяйственной деятельности.

5.  Динамика состава и структуры имущества предприятия

Таблица 5

Динамика состава и  структуры имущества предприятия

 В составе активов не произошло существенных изменений, так как все изменения в пределах нескольких десятых процента.

 Наибольший удельный вес имеют  оборотные активы – около 72%, их размер увеличился на  2104,5 тыс.руб., а доля в составе активов - на 0,34%.

Прирост ОА произошел преимущественно за счет увеличения запасов, краткосрочной дебиторской задолженности и денежных средств. Изменения других элементов активов менее значительны по абсолютной величине.

Изменения в составе ОА (увеличение запасов, дебиторской задолженности) носят позитивный характер и свидетельствуют о расширении, диверсификации производства.

Изменения в составе  ВОА также незначительны, их рост на 622 тыс.р. вызван увеличением ОС на 370 тыс.р. Удельный вес в составе активов уменьшился на 0,34%.

При этом вес основных средств в составе ВОА уменьшился на 0,85%. Это вызвано существенным ростом долгосрочных финансовых вложений (вклады в уставные капиталы других организаций, инвестиции в ценные бумаги, средства, вложенные в совместную деятельность, деньги на депозитных счетах в банках, а также займы, предоставленные другим организациям). Что свидетельствует о диверсификации деятельности организации.

Отсутствуют нематериальные активы - права на изобретения, промышленные образцы, программное обеспечение для ЭВМ, товарные знаки и т.д., что типично для небольших организаций.

Доходные вложения в материальные ценности (стоимость имущества, которое организация изначально использовала для сдачи в аренду, лизинг или прокат) увеличились на 55,0 тыс.руб.

Изменения в составе  ВОА свидетельствует о модернизации основных средств, расширении и диверсификации производства.

В целом активы выросли на 2726,5 тыс.руб. или на 7,9%, что свидетельствует о поступательном развитии предприятия.

6. Динамика источников средств предприятия

Таблица 6

Динамика состава и  структуры источников средств предприятия

В составе и структуре  источников формирования средств  не произошло заметных  изменений, так как все изменения в пределах нескольких десятых процента.

 Основным источником является собственный капитал – более 80%, доля которого в финансировании снизилась на 0,76% с 81,15% до 80,39%, долгосрочные обязательства небольшие (менее 1,5%) и не изменились, краткосрочные обязательства увеличились 796,5 тыс.руб, по доле – на 0,86%.

Собственный капитал увеличился на 1930 тыс.руб. Это вызвано увеличением добавочного капитала, резервного капитала и нераспределенной прибыли. Соответственно понизился удельный вес уставного капитала, который преобладает в составе собственного капитала.

Предприятие независимо от внешних источников средств.

Роль увеличения резервного капитала - повышение финансовой устойчивости предприятия, т.к. резервный капитал создается для страхования деятельности предприятия и предназначен для покрытия КЗ при прекращении деятельности предприятия, выплаты дивидендов по привилигированным акциям при недополучении необходимой прибыли, на покрытие возможных убытков.

Добавочный капитал  как источник средств предприятия  образуется в результате переоценки имущества или продажи акций выше номинала, реинвестирования прибыли на капитальные вложения.

Нераспределенная прибыль  является источником формирования оборотных  активов до момента ее капитализации  или потребления на нужды членов коллектива. Наличие и увеличение нераспределенной прибыли говорит о расширении производства.

Основной причиной увеличения краткосрочных обязательств является увеличение кредиторской задолженности на 521,5 тыс.руб.

Все изменения являются позитивными и свидетельствуют  о расширении производства.

Прирост источников средств  составил 2726,5 тыс.руб. или на 7,9%.

7. Анализ финансовой устойчивости

Таблица 7

Анализ показателей  финансовой устойчивости

Финансовая устойчивость характеризуется способностью организации  распоряжаться собственными и заемными финансовыми ресурсами,  позволяющей обеспечивать бесперебойный процесс деятельности и проявляющейся в стабильном наращивании капитала организации и превышении доходов над расходами.

Финансовая устойчивость предприятия высокая и в отчетном периоде повысилась – предприятие обеспечено собственным оборотным капиталом, коэффициент финансовой устойчивости более 0,6 - доля собственных средств составляет примерно 85% от всех источников.

Это говорит о финансовой стабильности предприятия в долгосрочной перспективе.

Коэффициент независимости  показывает долю собственного капитала (83%) в общей сумме источников средств, которого достаточно для хозяйственной деятельности. Предприятие независимо от внешних источников средств.

Коэффициент финансирования показывает, что предприятие финансируется преимущественно за счет собственных,  а не заемных средств.

Коэффициент постоянства активов показывает, что собственного капитала достаточно для авансирования внеоборотных активов.

Коэффициент мобильности  показывает, что оборотные активы финансируются на 67% собственным оборотным капиталом.

8. Анализ   платежеспособности

Таблица 8

Анализ показателей  платежеспособности

Предприятие платежеспособное, но платежеспособность незначительно снизилась.

Проанализируем изменение  текущей ликвидации: К_тл =К_з*К _об * d

Общее изменение коэффициента за счет совместного влияния всех факторов составило К_тл= К_{тл 2010} - К_{тл 2009}= 3,937- 3,946= -0,008 – уменьшение.

Определим причины снижения.

Влияние факторов:

Причинами снижение текущей  платежеспособности являются ускорение оборачиваемости оборотных активов  и уменьшение доли кредиторской задолженности.

9. Анализ оборачиваемости имущества и капитала

Таблица 9

Анализ показателей  оборачиваемости имущества и  капитала