содержание 
 

1. Теоретические вопросы 4

1.1. Страхование в системе управления рисками (вопрос №17) 4

1.2. Социально-экономическая сущность страхования ответственности              (вопрос №56) 10

2. Задача 15

Библиографический список 16 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Теоретические вопросы

1.1. Страхование в системе управления рисками (вопрос №17)

      Страхование – представляет собой институт финансовой защиты, направленный на снижение потерь, связанных с экономическим риском. Помимо того, что страхование обеспечивают финансовую и социальную защиту, страхование также является мощным инвестиционным институтом [5].

      В страховании экономических рисков (предпринимательских рисков) выделяются две подотрасли: страхование риска прямых и косвенных потерь. К прямым потерям могут быть отнесены, например, потери от недополучения прибыли, убытки от простоев оборудования вследствие недопоставок сырья, материалов и комплектующих изделий, забастовок и других объективных причин. Косвенные - страхование упущенной выгоды, банкротство предприятия и пр. [8]

      Среди методов управления рисков страхование  включено в группу методов снижения рисков, см. таблицу 1.

      Таблица 1.

      Основные  группы методов воздействия на риск

     Страхование является наиболее распространенным методом  воздействия на риск. К сожалению, существующий рынок страховых услуг  в России покрывает не более 10-20% общей потребности экономики страны. Страховые компании обладают небольшим собственным капиталом, а это ограничивает их возможности по покрытию крупных рисков.

     Одной из специфических форм страхования  имущественных интересов является хеджирование – система мер, позволяющих  исключить или ограничить  риски финансовых операций в результате неблагоприятных изменений цен на товары, процентных ставок по кредитам и т.п. Такими мерами являются форвардные операции, опционы и др. [7]

     Например, хеджирование с помощью опционов предусматривает право (но не обязанность) страхователя за определенную плату (опционную  премию) купить заранее оговоренное  количество валюты по фиксированному курсу в согласованный срок. Стоимость опциона или опционная премия аналогична страховому взносу. Хеджирование, представляющее по своей сути передачу риска другому лицу, в отличие от традиционных договоров страхования, не всегда предусматривает выплату страхователем страховых взносов (страховой премии).

     В последние годы все более широкое  применение в предпринимательской  деятельности находит страхование  ответственности [6].

     Страхование ответственности – это отрасль страхования, где объектом выступает ответственность перед третьими лицами за причиненный им ущерб вследствие какого-либо действия или бездействия страхователя.

     Ответственность предпринимателя включает широкий  спектр ситуаций – от его ответственности  за непогашение кредитов до ответственности  за экологическое загрязнение. Страхование ответственности предусматривает, в случае причинения страхователем вреда здоровью или имуществу третьих лиц, осуществление страховщиком в силу закона или по решению суда, соответствующих выплат, компенсирующих причиненный вред.

     Наряду  со страхованием риска используются такие его разновидности, как  сострахование и перестрахование.

     В условиях постоянного увеличения стоимости  объектов страхования повышается ценность рисков, принимаемых на страхование. Поэтому наступление страхового события может представляться кране опасным для страховщика, так как покрытие убытков, связанных с дорогостоящим рисков, может потребовать изъятия страховых резервов и даже собственного капитала, то есть может привести страховую компанию к банкротству. Кроме того, большинство страховщиков не располагают достаточными для покрытия таких убытков финансовыми средствами.

     Поэтому применяется сострахование и перестрахование, когда риски наступления страхового события разделяются на несколько страховых компаний [5].

      В принципе инвестор может договориться со страховой компанией о заключении договора страхования средств, выделяемых для финансирования инвестиционного проекта, но страховая премия скорее всего будет назначена такая, что страхование для инвестора потеряет смысл. Дело здесь не в том, что страховщики не хотят страховать сложные виды бизнеса, просто они не умеют делать это грамотно.

      Например, с точки зрения инновационных  проектов, как наиболее рискованных инвестиций промышленного предприятия, страхование является одним из самых важных методов управления рисками, место страхования в системе управления рисками инновационного проекта показано на рис.1 (выделено курсивом).

      И это притом, что потенциальный  рынок страхования различных  рисков, связанных с реализацией  и финансированием инвестиционных проектов, даже при умеренно благоприятном  развитии экономики России может  составить десятки миллиардов долларов в год.

      Но  для осуществления этого следует  оценить существующую в стране практику реализации проектов, выявить имеющиеся  в этом деле недостатки и трудности, существенно влияющие на системы  рисков. После чего необходимо принять  меры к снижению рисков до приемлемого  уровня. И здесь нужно и можно сделать немало как в плане нормативно-правового регулирования деятельности, устраняющего бюрократические препятствия и безответственность принимающих решения лиц, так и в плане активной поддержки полезных проектов путем применения налоговых льгот и других мер как на федеральном, так и на региональном уровнях [8].

    Рис.1   Методы управления рисками (страхование выделено курсивом).

      При реализации инвестиционного проекта  можно наблюдать большое количество различных сделок, совершаемых как  между различными участниками или инвесторами, так и между участниками и инвесторами. Каждая сделка накладывает на стороны, заключившие ее на определенных условиях, соответствующие обязательства. В договорах может содержаться множество различных условий и обязательств [8].

      Очевидно, что сделки, совершаемые в рамках объективно существующих систем рисков, в зависимости от характера условий  и принимаемых обязательств могут как усиливать, так и ослаблять возможность наступления различных событий, т.е. увеличивать или уменьшать риски участников сделок.

      Важно отметить, что при выработке различных  условий и принятии обязательств не всегда происходит распределение или перераспределение рисков между договаривающимися сторонами, а иногда при включении некоторых условий можно наблюдать общее снижение риска для обеих сторон. Это происходит в том случае, когда в осуществление проекта включаются в качестве обязательных организационные, финансовые или другие специальные механизмы, вызывающие повышение качества реализации проекта и усиление контроля за финансовыми потоками, меры защиты от возникновения различных неблагоприятных ситуации и т.п.

      В этом плане в качестве важнейшего механизма, позволяющего снижать риски  участников и инвесторов, необходимо рассматривать страхование.

      При организации и осуществлении  инвестиционной деятельности на предприятии  могут возникнуть следующие проблемы.

      Во-первых, страхование рисков реализации и  финансирования проектов достаточно сложно правильно организовать. Действующим  порядком, например, предусмотрено, что для получения лицензии страховщик, прошедший государственную регистрацию (в регистрационной палате), должен представить департаменту страхового надзора Министерства финансов следующие документы:

• программу развития страховых операций на три года, включающую виды и объем намечаемых операций, максимальную ответственность по индивидуальному риску, условия организации перестраховочной защиты;
• правила или условия страхования по видам операций, справки банков или иных учреждений, подтверждающие наличие уставного капитала, запасных или аналогичных фондов;
• статистическое обоснование применяемой системы тарифов, ставок и резервов.

      Причем  следует учитывать, что департамент  страхового надзора имеет достаточно серьезные права осуществлять контроль за деятельностью страховых компаний, в том числе и проводить проверки их финансово-хозяйственной деятельности.

      Очевидно, что подготовка указанных выше и  подобных им документов не является для  страховых компаний простым делом, тем более при освоении нового сегмента страхового рынка, связанного с реализацией и финансированием инвестиционных проектов [5].

      Во-вторых, существуют трудности, связанные с  объективной оценкой реально существующей практики реализации проектов. Нельзя сказать, что практика данной деятельности в России очень богата. Но и она не систематизирована достаточно глубоко. В этих условиях говорить о представительной статистической базе по реализации инвестиционных проектов, которую страховщики могли бы положить в основу своей системы тарифов, ставок и резервов, вряд ли правомерно.

      В-третьих, для страхования рисков реализации и финансирования инвестиционных проектов необходимо провести соответствующие методические разработки, которые могут лечь в основу актуарных расчетов. Определение затрат, необходимых на страхование данного объекта, - один из наиболее сложных и ответственных моментов в деятельности страховщика. Роль актуарной калькуляции очень важна в страховом бизнесе. С одной стороны, она позволяет определить себестоимость услуги, оказываемой страховщиком, а с другой - с ее помощью создаются условия для всестороннего анализа и раскрытия причин экономических, финансовых и организационных успехов или недостатков в деятельности страховой компании.

      Актуарная калькуляция позволяет определить размер страховых взносов по договору. Величина этих взносов предполагает измерение принимаемого страховщиком риска. В состав актуарной калькуляции  входит также исчисление суммы или доли расходов на ведение дела по обслуживанию договора страхования.

      Следовательно, чтобы наладить в России в практическом плане страхование рисков реализации и финансирования инвестиционных проектов, отечественным страховым компаниям необходимо найти возможность достаточно качественно решить все три указанные выше проблемы для получения практической возможности осуществлять страхование.

      Рассмотренные проблемы не являются полностью независимыми. Существует логическая последовательность их рационального решения.

      Для успеха развития страхового бизнеса  в сфере реализации и финансирования инвестиционных проектов решающее значение имеет квалификация специалистов страховых компаний, их умение анализировать инвестиционные проекты и бизнес-планы практической реализации, а также оценивать реально имеющиеся риски в каждом конкретном случае.  

1.2. Социально-экономическая сущность страхования ответственности (вопрос №56)

     Страхование ответственности - это отрасль страхования, которой немногим более 100 лет, и она развивается соответственно с развитием науки и техническим прогрессом. Суть страхования ответственности состоит в том, что страховщик принимает на себя обязательство возместить ущерб, причиненный страхователем третьему лицу или группе лиц. Такое страхование имеет большое значение как для страхователя, так и для пострадавшего, так как если страхователь причинил кому-нибудь ущерб, то его оплачивает страховая компания, а не сам страхователь.

     Страхование ответственности имеет свою специфику  и отличается от других отраслей страхования. В частности, от личного страхования  оно отличается тем, что личное страхование - это страхование суммы, а страхование ответственности - страхование ущерба. А от имущественного страхования оно отличается тем, что при имущественном страховании страхуется заранее определенная вещь или собственность на заранее определенную сумму, а при страховании ответственности объектом защиты являются не заранее определенные имущественные ценности, а благосостояние в целом.

     Страхование ответственности - это отрасль страхования, где объектом страхования выступает  ответственность перед третьими лицами (гражданами и хозяйствующими субъектами) вследствие какого-либо действия иди бездействия страхователя. Страхование ответственности предусматривает возможность при причинении вреда как здоровью, так и имуществу третьих лиц в силу закона или по решению суда производить соответствующие выплаты, компенсирующие причиненный вред.

     Согласно  условиям лицензирования страховой  деятельности на территории Российской Федерации, утвержденным приказом Роccтрахнадзора от 19.05.94 г. N 02-02 и изменениями внесенными Законом РФ от 27.11.1992 N 4015-1 (ред. от 30.11.2011) «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2012), к блоку страхования ответственности относятся следующие виды страхования:

     - страхование гражданской ответственности  владельцев автотранспортных средств;

     - страхование гражданской ответственности  перевозчика;

     - страхование гражданской ответственности  предприятий - источников повышенной  опасности;

     - страхование профессиональной ответственности;

     - страхование ответственности за  неисполнение обязательств, а также  страхование иных видов ответственности,  при котором объектом страхования являются имущественные интересы лица, о страховании которого заключен договор, связанные с обязанностью последнего в порядке, установленном гражданским законодательством, возместить ущерб, нанесенный им третьим лицам.

     Необходимо  четко различать гражданскую  и уголовную ответственность. Цель гражданской ответственности - возмещение причиненного ущерба, а уголовной - наказание лица, сознательно совершившего преступление или правонарушение, подпадающее под уголовную ответственность. Поэтому уголовная ответственность не может быть объектом страхования, страховать можно только гражданскую ответственность.

     Гражданская ответственность - это предусмотренная  законом (или договором) мера государственного принуждения, применяемая для восстановления нарушенных прав потерпевшего, удовлетворения его за счет нарушителя. Особенностью гражданско-правовой ответственности является ее имущественный характер: лицо, причинившее ущерб, обязано полностью возместить убытки потерпевшему.

     Гражданско-правовую ответственность принято делить на договорную и внедоговорную. Договорная ответственность наступает вследствие неисполнения или ненадлежащего исполнения договорных обязательств, внедоговорная - в случаях причинения вреда, не связанного с неисполнением (ненадлежащим исполнением) договорных обязательств. Внедоговорную ответственность часто именуют деликтной ответственностью (термин «деликт» заимствован из римского частного права и означает противоправное действие, правонарушение).

     Договорная  ответственность наступает в  случаях, когда в законе либо прямо  установлены формы и пределы  ответственности за нарушение условий  определенных договоров, либо сторонам предоставлено право самим оговаривать в договорах виды и условия ответственности. Потерпевший в этом случае - это партнер по договорным отношениям, который вступил со страхователем в какие-либо договорные отношения и в рамках их понес убыток.

     Внедоговорная ответственность определяется ст. 931 ГК РФ, где указано: «по договору страхования риска ответственности по обязательствам, возникающим вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц, может быть застрахован риск ответственности самого страхователя или иного лица, на которое такая ответственность может быть возложена». Потерпевшим в этом случае является третье лицо, с которым до момента наступления ущерба вообще не существовало никаких договорных отношений [1].

     Страхование ответственности для страхователя (застрахованного) означает:

     - защиту от возможных притязаний  по ответственности;

     - возможность переложить на страховщика  риск ответственности;

     - переложение расходов по ведению  судебных дел на страховую  компанию.

     При страховании ответственности страховщиком осуществляется страховая выплата в пределах расходов лица (чья ответственность застрахована), возникающих в связи с обязанностью последнего возместить причиненные им потерпевшему убытки (вследствие нарушения договора или наступления внедоговорной ответственности), а также уплатить неустойку (в случае наступления договорной ответственности). В ст. 15 ГК РФ под убытками «понимаются расходы, которое лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которое это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода)» [1].

     Особенностью  данного вида страхования является порядок определения в договоре страховой суммы, которую обычно называют лимитом ответственности. В отличие от страхования имущества, при котором страховая сумма обычно определяется страховой стоимостью имущества либо частью ее, при страховании ответственности стороны устанавливают в договоре предельную сумму возмещения - лимит принимаемой на себя страховщиком ответственности страхователя, которая может возникнуть при причинении последним вреда (убытков) третьим лицам. При заключении договора страхования ответственности размер страховой суммы определяется сторонами по их усмотрению и зависит от максимально возможного объема (лимита) ответственности страхователя.

     Как правило, страховое возмещение по договору страхования ответственности не должно превышать страховую сумму, однако оно может превысить страховую сумму, если страховщик возмещает страхователю расходы, произведенные последним для уменьшения убытков, подлежащих возмещению страховщиком.

     В договоре страхования ответственности  за причинение вреда обязательно должно быть указано лицо, чья ответственность застрахована. Если это лицо в договоре не названо, считается застрахованным риск ответственности самого страхователя. В отличие от этого по договору страхования договорной ответственности может быть застрахована ответственность только самого страхователя. Договор, не соответствующий этому требованию, недействителен.

     Страховым риском при страховании ответственности  признается факт наступления ответственности страхователя. Если вследствие противоправного действия (бездействия) страхователя причинен вред третьим лицам, наступает ответственность страхователя. Ответственность может быть установлена судебными органами, но может быть и добровольно признана причинителем ущерба, т.е. страхователем (застрахованным).

     При страховании ответственности в  случае наступления страхового случая, как правило, пострадавший заявляет о своих правах на возмещение ущерба, предъявляя иск к страхователю. Страхователь в свою очередь, предъявляет иск к страховщику, требуя выплаты страхового возмещения в соответствующей сумме. Страховщик на основе договора страхования с лицом, причинившим ущерб, должен либо отклонить, либо удовлетворить претензию. Если, по мнению страхователя и его страховщика, претензия необоснована, страховщик должен вести судебный процесс от имени страхователя и за свой счет, однако в договоре страхования ответственности может быть также предусмотрено собственное участие страхователя в покрытии судебных издержек. 

2. задача

     Исходные  данные.

     Страховой организацией 5 августа 2009 г. заключен договор страхования имущества на срок до 5 июня 2010 г. Страховая брутто-премия — 180 тыс. д.е. Вознаграждение агента за заключение договора страхования — 7%, отчисления в резерв предупредительных мероприятий — 3%. Определить незаработанную премию на 1 января 2010 г. по данному договору. 

     Решение.  

1. Величина  незаработанной премии по конкретному  договору:

     НП = Пб ((N – М)/ N)

     где НП – незаработанная премия;

     Пб  – базовая страховая премия;

     N – срок действия договора в  днях;

     М – число дней с момента вступления договора в силу до отчетной даты. 

2. Базовая страховая  премия рассчитывается по формуле:

     ПБ= ПБ брутто - C - O,

     где ПБ - базовая страховая премия,

     ПБ  брутто - брутто-премия по договору страхования (сострахования либо принятому в перестрахование),

     C - комиссионное вознаграждение, начисленное  по данному договору на отчетную  дату,

     O - обязательные отчисления от  страховой брутто-премии 

     ПБ = Базовая страховая премия = 180 – 180*0,07 – 180*0,03 = 162 тыс. д.е.

     М= 149 дней (с 5 августа до1 января)

     N = 307 дней (с 5 августа до 5 июня)

     Незаработанная  премия  = 162 *((307-149)/307) = 83,37 тыс. д.е.

Библиографический список

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть  первая) от 30.11.1994 №51-ФЗ (ред. от 06.04.2011)
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 №14-ФЗ (ред. от 07.02.2011)
3. Федеральный Закон Российской Федерации «Об организации страхового дела в Российской Федерации» от 27.11.1992 №4015-1 (ред. от 18.07.2011)
4. Федеральный закон Российской Федерации «Об основах обязательного социального страхования» от 16.07.1999 №165-ФЗ (ред. от 11.07.2011)
5. Кабирова, А.С. Практикум по страхованию: учеб. пособие [Текст] / А.С.Кабирова. – Уфа.: НЦ  МО РБ, 2008 – 527с.
6. Никулина, Н.Н. Страхование. Теория и практика: учеб. пособие [Текст] / под общ. ред. Н.Н.Никулина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 501с.
7. Шахов, В.В. Страхование: учебник [Текст] / В.В.Шахов. – М.: Анкил, 2007. – 768 с.
8. Рябикин, В.И. Страхование: учебное пособие [Текст] / под общ.ред. В.И.Рябикина. - М.: Экономист, 2007-532с.