Социальное страхование и его функции

Министерство образования и  науки РФ

ФГАОУ ВПО «Уральский федеральный  университет

имени первого Президента России Б.Н. Ельцина»

Высшая школа экономики и  менеджмента

Центр заочного и дистанционного обучения

Курсовая  работа по дисциплине «Финансы»

Тема: Социальное страхование и его функции

Студент гр. ЭМЗ-121002с                                                   Найданова Ю.А.

Преподаватель:                                                                     Домников А.Ю.

Екатеринбург, 2013

Содержание.

1. Страхование

2. Социальное страхования

3. Функции страхования

Страхование.

Страхование является одним из основных звеньев  финансовой системы страны. История  страхования - одна из древнейших категорий  в развитии общественных отношений. Начало периода страхования относится  к далекому прошлому в истории  человечества.

Страхование является категорией исторической, оно  возникло на первых этапах развития общественного  производства как некий механизм защиты товаропроизводителей от рисков, связанных с общественным производством, стихийными бедствиями, потерей здоровья. Зародившись как случайное явление, оно расширяло сферу своего влияния  и стало объективной необходимостью, выражая постоянные связи между  участниками воспроизводственного процесса.

Ученые, исследовавшие историю возникновения  страхования, считают, что уже в  эпоху античности развитие натурального хозяйства, зарождение элементов товарно-денежных отношений способствовали возникновению  и развитию простейших форм страховой  защиты - натурального страхования. Сейчас исторические этапы развития страхования  освещены во многих исторических и  экономических литературных источниках.

Исторические  факты доказывают, что финикийские  купцы еще за 3 тыс. лет до н. е. практиковать коллективную компенсацию  убытков при утрате или повреждении  судов. В Древней Греции заключались  двусторонние соглашения непосредственно  между "купцами и пиратами", которые регламентировали разделение доходов от разбойных нападении  и убытков от морских катастроф. Египетские каменщики, которые принимали  участие в строительстве пирамид, основывали кассы взаимопомощи в  пользу своих коллег или их семей  из-за высокой вероятности потерять жизнь или получения травм. В  Ближневосточной Азии еще за 2 тыс. лет до н. е. в эпоху вавилонского царя Хаммурапи участники торгового каравана для безопасности заключали между собой соглашению о том, чтобы вместе нести убытки от грабежа, кражи или потери на пути. В целом в начале возникновения страхования наиболее распространенной формой страховой защиты было натуральное страхование, причиной возникновения которого были климатические факторы и угрозы потенциальных врагов. Убедившись в более эффективной коллективной форме защиты от нападения врагов, люди стали прибегать и к коллективным формам натурального страхования в форме общих запасов продовольствия и т.п.

В древней  истории страхования наиболее распространенной формы набрало в Древнем Риме, где создавались профессиональные и религиозные союзы. Римские  профессиональные союзы были представлены коллегиями, в которых преимущественно  входили ремесленники и рабочие  различных профессий. Основной задачей  коллегии было оказание в случае необходимости  помощи каждому ее члену. Создавались  коллегии и из представителей аристократических  профессий - актеров, музыкантов, гладиаторов. Имело место взаимное страхование  и среди военных. Характерной  особенностью создания взаимной страховой  защиты на базе коллегий, были вступительные  взносы в страховой фонд с последующим  пополнением в форме страховых  взносов. Размер взносов определялся  имущественным состоянием членов коллегии, таким образом, существовали элементы социальной справедливости.

 С  заменой рабовладельческого строя  феодализмом, изменились условия  развития страхования, в основе  которого все же остаются принципы  функционирования римских коллегий, которые позже стали дополняться  гильдиями и цехами (обществами  купцов и ремесленников), а именно  страхование начали, называют гильдейско-цеховым.

Значительное  распространение взаимная защита населения  приобрела во времена зарождения христианства. Поскольку христианские общины не имели поддержки со стороны  властных структур, то единственным выходом  из кризисных ситуаций было взаимное страхование, которое организовывалось как за счет натуральных, так и  денежных взносов.

Средневековое страхования с целью защиты использовали объединение называвшиеся "братствами".

Со временем страхование по защите от несчастных случаев распространилось на защиту страховых случаев, которые непосредственно  касались личности и имущества членов гильдии, что и было началом личной и имущественного страхования.

Страховые отношения, закрепленные в письменном договоре страхования как некая  гражданско-правовая сделка, известны уже со времен позднего Средневековья, когда благодаря: великим географическим открытиям значительно расширились возможности морской международной торговли, что приводит к увеличению рисков, связанных с мореплаванием. Объектами страхования выступали как товары, так и транспортные средства. При этом наиболее распространенной формой страхования в средние века было морское страхование, базировалось на соглашении Бодмер, по условиям которой кредитор (прототип страховщика) выплачивал страхователю страховую сумму, а потом в случае удачного окончания плавания, т.е. при отсутствии страхового случая, кредитору возвращалась авансированная сумма плюс премия за Бодмер, которая достигала больших размеров - от 15 до 100%. В случаях неблагоприятного окончания плавания заемщик освобождался от возврата предоставленного кредита и уплаты процентов. Благодаря этому заемщик отказывался от ущерба, который должен был нести, убытки вместо него нес кредитор.

В средние  века основным принципом страхования  был принцип взаимопомощи, а не принцип получения прибыли или  выгоды. Основными признаками страхования  этого периода были:

- Сфера  страхования обслуживала средние  классы, ремесло и торговлю, купцов  и ремесленников;

- Страхование  еще не было отделено от  торговли, ремесла, религии, отсутствуют  специализированные страховые организации;

- Один  и тот же торговый, ремесленный  или иной коллектив выступал  коллективом страховщиков и коллективом  страхователей.

Первые  официальные сведения о зарождении страхования в Киевской Руси содержал журнал "Русская правда", в котором  была информация о законодательстве XI ст.

Развитие  рыночных отношений во многих странах  Европы, формирование и развитие кредита  и обмена, накопления капитала, формирование новых торговых рынков с расширенной  инфраструктурой обусловили характер и дальнейшее развитие страхования  в период экономического либерализма.

Постепенно  в истории страхования происходит уход от чистой функции самообеспечения, и приобретаются функции формирования доходной деятельности, получения прибыли (коммерческой выгоды). Всего, в развитии коммерческого страхования можно выделить три этапа:

1 этап - середина XIV в. и до XVII в. На этом  этапе основным видом страхования  было транспортное (морское). Страховые  операции осуществлялись единоличными  страховщиками. Организации акционерного  типа еще не создавались.

2 этап - XVII вв. и до середины XIX в. Характерными  чертами этого периода развития  страхования были: развитие акционерных  страховых организаций, создание  первых государственных обществ,  которые занимались страхованием  от огня. Начиная с конца XVII в., Практически развиваются все  виды страхования, в частности,  страхование от огня, сельскохозяйственное  страхование, страхование от несчастных  случаев и страхования ответственности  граждан.

3 этап  развития страхования длился  с середины XIX в. до начала XX в.  В этот период функционировали  монополистические страховые объединения,  картели и концерны. Страхование  дифференцировалось, делилось на  множество видов и форм.

Социальное страхование.

Социальное  страхование - это гарантированная государством система мер по обеспечению граждан в старости, на случай болезни, потери трудоспособности, по поддержке матерей которые находятся в отпуске по уходу за ребенком, а также охраны и поддержания здоровья членов различных социальных обществ.

Необходимость социального страхования обусловлена  ​​следующими причинами:

- наличием  лиц, которые, учитывая определенные  обстоятельства, не участвуют в  общественно полезном труде, а следовательно, не могут за счет заработной платы поддерживать свою жизнедеятельность;

- наличием  граждан, которые являются дееспособными,  но по уважительной причине  не имеют возможности для реализации  этой дееспособности.

В социально-политическом аспекте народное социальное страхование  является способом реализации конституционного права граждан на государственное  материальное обеспечение при достижении пенсионного возраста, в случаях  болезни, а так же полной или частичной  утраты трудоспособности или ее отсутствия  от рождения, при потере кормильца, по безработице.

Социальное страхование должно выполнять следующие функции:

- формировать  денежные фонды, из которых  покрываются необходимые затраты,  связанные с содержанием и  уходом за  нетрудоспособными  гражданами и лицами, которые,  учитывая обстоятельства, не участвуют  в трудовом процессе;

- обеспечения  определенной степени численности  и структуры трудовых ресурсов;

- сокращение  существующего разрыва в уровнях  материального обеспечения как  работающих, так и неработающих  по определенным причинам граждан;

- содействие  по выравниванию жизненного уровня  различных социальных групп населения,  которые не принимают участие  в трудовом процессе.

Система социального страхования  состоит из двух видов:

- первый  связан с восстановлением и  сохранением работоспособности  работников;

- второй  должен гарантировать материальное  обеспечение гражданам, которые  потеряли работоспособность или  же не имели ее.

Материальной  основой для возможности выполнения этих задач существуют определенные фонды с характерными направлениями  по рациональному использованию  выделенных под эти нужды средств.

 Право  граждан на обеспечение по  общеобязательному государственному  социальному страхованию.

Согласно  статье 46 Конституции Украины граждане имеют право на социальную защиту, что включает право на обеспечение  их в случае полной, частичной или  временной утраты трудоспособности, потери кормильца, безработицы по независимым  от них обстоятельствам, а также  в старости и в иных случаях, предусмотренных  законом (часть первая статьи 46). Это  право гарантируется общеобязательным государственным социальным страхованием за счет страховых взносов граждан, предприятий, учреждений и организаций, а также бюджетных и иных источников социального обеспечения созданием  сети государственных, коммунальных, частных  учреждений для ухода за нетрудоспособными (часть вторая статьи 46).

При этом согласно ст. 46 Конституции Украины  пенсии, иные виды социальных выплат и  пособий, являющиеся основным источником существования, должны обеспечивать уровень  жизни не ниже прожиточного минимума, установленного законом.

В самом  общем виде социальное обеспечение (страхование) можно обозначить как  содержание за счет общества особой категории  граждан, в особых случаях и особыми  способами. Социальным данный вид страхования (обеспечения) называется потому, что  он представляет собой обязанность  всего общества, реализуемую государством.

Государство содействует гражданам в удовлетворении той или иной потребности различными способами, которые представляют собой  виды пособий по социальному страхованию (обеспечению). К таким видам относятся: пенсии, различного рода пособия (по временной  нетрудоспособности; по беременности и родам и т.п.); льготы (например, льготы на оплату жилищно-коммунальных услуг для некоторых категорий  граждан, льготы на получение пенсии по возрасту и т.д.); социальное обслуживание (в виде совершения действий бытового характера в пользу нуждающихся); натуральное обеспечение (транспортные средства, продукты питания, одежда и т.п.).

Определение обязательных гарантий социальной защиты не исключает возможности внедрения  законом иных дополнительных гарантий в этой сфере (например, социальное пособие различных видов).

Одной из организационно-правовых форм социальной защиты граждан является общеобязательное государственное социальное страхование.

Как определено Основами законодательства Украины  об общеобязательном государственном  социальном страховании от 14 января 1998 года № 16/98-ВР, общеобязательное государственное  социальное страхование - это система  прав, обязанностей и гарантий, предусматривающая  предоставление социальной защиты, которая  включает материальное обеспечение  граждан в случае болезни, полной, частичной или временной потери трудоспособности, потери кормильца, безработицы  по независимым от них обстоятельствам, а также в старости и в иных случаях, предусмотренных законом, за счет денежных фондов, формируемых путем уплаты страховых взносов владельцем или уполномоченным им органом, гражданами, а также бюджетных и иных источников, предусмотренных законом (статья 1).

Отношения, возникающие по отдельным видам  общеобязательного государственного социального страхования, регулируются законами, принятыми согласно Основам.

Лица, которые  подлежат общеобязательному государственному социальному страхованию, получают свидетельство об общеобязательном государственном социальном страховании, которое является единым для всех видов страхования и документом строгой отчетности. Порядок выдачи и образец свидетельства об общеобязательном государственном социальном страховании утверждается Кабинетом Министров Украины.

Функции страхования.

Функции страхования и его содержание как экономической категории  органически связаны. В качестве функций экономической категории  страхования можно выделить следующие:

1. Формирование  специализированного страхового  фонда денежных средств.

2. Возмещение  ущерба и личное материальное  обеспечение граждан.

3. Предупреждение  страхового случая и минимизация  ущерба.

Первая  функция - это формирование специализированного  страхового фонда денежных средств  как платы за риски, которые берут  на свою ответственность страховые  компании. Этот фонд формироваться  как в обязательном, так и в  добровольном порядке. Государство, исходя из экономической и социальной обстановки, регулирует развитие страхового дела в стране.

Функция формирования специализированного  страхового фонда реализуется в  системе запасных и резервных  фондов, обеспечивающих стабильность страхования, гарантию выплат и возмещений. Если в коммерческих банках аккумулирование  средств населения с целью, например, денежных накоплений, имеет только сберегательное начало, то страхование  через функцию формирования специализированного  страхового фонда несет сберегательно-рисковое начало. В моральном плане каждый участник страхового процесса, например при страховании жизни, уверен в получении материального обеспечения на случай несчастного события и при завершении срока действия договора. При имущественном страховании через функцию формирования специализированного страхового фонда не только решается проблема возмещения стоимости пострадавшего имущества в пределах страховых сумм и условий, оговоренных договором страхования, но и создаются условия для материального возмещения части или полной стоимости пострадавшего имущества.

Через функцию  формирования специализированного  страхового фонда решается проблема инвестиций временно свободных средств в банковские и другие коммерческие структуры, вложения денежных средств в недвижимость, приобретения ценных бумаг и т.д. С развитием рынка в страховании неизменно будет совершенствоваться и расширяться механизм использования временно свободных средств. Значение функции страхования как формирования специальных страховых фондов будет возрастать.

Вторая  функция страхования - возмещение ущерба и личное материальное обеспечение  граждан. Право на возмещение ущерба в имуществе имеют только физические и юридические лица, которые являются участниками формирования страхового фонда. Возмещение ущерба через указанную  функцию осуществляется физическим или юридическим лицам в рамках имеющихся договоров имущественного страхования. Порядок возмещения ущерба определяется страховыми компаниями, исходя из условий договоров страхования и регулируется государством (лицензирование страховой деятельности). Посредством этой функции получает реализацию объективного характера экономической необходимости страховой защиты.

Третья  функция страхования - предупреждение страхового случая и минимизация  ущерба - предполагает широкий комплекс мер, в том числе финансирование мероприятий по недопущению или  уменьшению негативных последствий  несчастных случаев, стихийных бедствий. Сюда же относится страховое воздействие  на страхователя, закрепленное в условиях заключенного договора страхования  и ориентированное на его бережное отношение к застрахованному  имуществу. Меры страховщика по предупреждению страхового случая и минимизации  ущерба носят название превенции. В  целях реализации этой функции страховщик образует особый денежный фонд предупредительных  мероприятий.

В интересах  страховщика израсходовать какие-то денежные средства на предупреждение ущерба (например, финансирование противопожарных  мероприятий: приобретение огнетушителей, размещение специальных датчиков контроля над тепловым излучением и т.д.), которые  помогут сохранить застрахованное имущество в первоначальном состоянии. Расходы страховщика на предупредительные  мероприятия целесообразны, так  как позволяют добиться существенной экономии денежных средств на выплату  страхового возмещения, предотвращая пожар или какой-либо другой страховой  случай. Источником формирования фонда  превентивных мероприятий служат отчисления от страховых платежей.

3. Виды  материального обеспечения и  социальных услуг по общеобязательному  государственному социальному страхованию  в связи с временной потерей  трудоспособности. Страховые случаи, условия предоставления пособия  по временной нетрудоспособности  и продолжительность его выплаты,  размер пособия по временной  нетрудоспособности

Пособие по временной нетрудоспособности относится  к одному из видов пособий по государственному социальному страхованию, которые  выплачиваются из средств Фонда  социального страхования Украины (п. 44 Инструкции о порядке поступления, учета и использования средств  Фонда социального страхования  Украины, утвержденной постановлением правления Фонда социального  страхования Украины от 28.12.94 г. № 44).

Порядок назначения и выплаты пособия  по временной нетрудоспособности регулируется Положением о порядке обеспечения  пособиями по государственному социальному  страхованию, утвержденным Президиумом  ВЦСПС 12.11.84 г. с дополнениями и изменениями  по состоянию на 10.11.91 г., статьями законов  Украины «О статусе и социальной защите граждан, пострадавших в результате Чернобыльской катастрофы» и  «О правовой и социальной защите военнослужащих и членов их семей», «О статусе ветеранов войны, гарантиях их социальной защиты», Положением о порядке назначения и выплаты государственной помощи семьям с детьми, утвержденным Министерством труда, Министерством образования, Министерством социальной защиты населения, Министерством финансов Украины и зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины 19.03.93 г. № 10.

Пособия по временной нетрудоспособности выдаются рабочим, служащим, членам колхозов, другим гражданам, на которых распространяется государственное социальное страхование  в следующих случаях:

1. при  заболевании (травме), связанной  с утратой трудоспособности;

2. при  санаторно-курортном лечении;

3. при  болезни члена семьи, в случае  необходимости ухода за ним;

4. при  карантине;

5. при  временном переводе на другую  работу в связи с заболеванием  туберкулезом или профессиональным  заболеванием;

6. при  протезировании с помещением  в стационар протезно-ортопедического  предприятия;

7. при  уходе за ребенком в возрасте  до 3-х лет или ребенком-инвалидом  в возрасте до 16 лет в случае  болезни матери;

8. при  уходе за больным ребенком  в возрасте до 14 лет. 

Основанием  для назначения пособия по временной  нетрудоспособности является выданный в установленном порядке больничный листок (листок нетрудоспособности). Другие документы не могут служить основанием для выплаты пособия. В случае утери больничного листка пособие  может быть выдано по дубликату.

Пособие по временной нетрудоспособности при  заболевании (травме) выдается с первого  дня утраты трудоспособности и до ее восстановления или до установления врачебно-трудовой экспертной комиссией (ВТЭК) инвалидности, даже если в это  время работник был уволен. При  наступлении временной нетрудоспособности в период спора о правильности увольнения пособие выдается в случае восстановления на работе. При этом пособие выдается со дня вынесения  решения о восстановлении на работе.

При бытовой  травме пособие выдается, начиная  с шестого дня нетрудоспособности. Если травма явилась результатом  стихийного бедствия (землетрясения, наводнения, пожара и т.п.) либо анатомического дефекта  пострадавшего, пособие выдается за весь период нетрудоспособности по общим  правилам.

При наступлении  временной нетрудоспособности вследствие заболевания (травмы) во время пребывания в ежегодном (в основном или дополнительном) отпуске пособие выдается за все  дни освобождения от работы, удостоверенные больничным листком. При наступлении  временной нетрудоспособности в  период отпуска без сохранения заработной платы пособие не выдается. Если нетрудоспособность продолжается и  после окончания отпуска без  сохранения зарплаты, то пособие выдается со дня, когда работник должен был  приступить к работе.

Пособие по временной нетрудоспособности выдается в размере:

1) 100% заработка:

· в случае трудового увечья или профессионального  заболевания;

· работникам, имеющим непрерывный трудовой стаж 8 и более лет, а при исчислении пособия в связи с уходом за больным ребенком и в возрасте до 14 лет - имеющим общий трудовой стаж 8 и более лет;

· работникам, имеющим на своем иждивении трех и более детей в возрасте до 16 лет (учащихся - до 18 лет) (независимо от стажа работы);

· женам  военнослужащих (независимо от стажа  работы);

· в связи  с уходом за больным ребенком в  возрасте до 14 лет женщинам-военнослужащим (независимо от стажа работы);

· работникам из числа детей-сирот, которые остались без опеки, родителей, не достигли 18 лет и имеют трудовой стаж до 5 лет;

· работающим участникам и инвалидам войны  и лицам, приравненным к ним;

· работникам, отнесенным к I, II, III, IV категориям в  соответствии с Законом Украины  «О статусе и социальной защите граждан, пострадавших вследствие Чернобыльской  катастрофы», а также которые  временно работали с момента аварии до 01.07.86 г. не менее 14 календарных дней или не менее трех месяцев на протяжении 1986, 1987 гг. в зоне безусловного (обязательного) отселения, при условии, что они  были направлены в эту зону по распоряжению министерств, ведомств, исполкомов, областных Советов народных депутатов (независимо от стажа работы);

· одному из родителей (или лицу, которое их заменяет) больных детей в возрасте до 14 лет, признанных потерпевшими в  соответствии с Законом Украины  «О статусе и социальной защите граждан, пострадавших вследствие Чернобыльской  катастрофы», независимо от непрерывного стажа работы за весь период болезни, включая санаторно-курортное лечение, если ребенку необходим уход родителей  в соответствии с выводами врачебной  консультационной комиссии;

2) в размере  80% заработка:

· работникам, имеющим непрерывный трудовой стаж от 5 до 8 лет, а при исчислении пособия  в связи с уходом за больным  ребенком в возрасте до 14 лет - имеющим  общий трудовой стаж от 5 до 8 лет;

3) в размере  60% заработка:

· работникам, имеющим непрерывный трудовой стаж до 5 лет (по уходу за больным ребенком в возрасте до 14 лет - общий трудовой стаж до 5 лет).

Пособие по уходу за больным членом семьи  выдается не более чем на 3 календарных дня. Продление срока выдачи пособия сверх 3-х календарных дней производится лишь в исключительных случаях, в зависимости от тяжести заболевания члена семьи и бытовой обстановки, и не более чем до 7-и календарных дней в общей сложности. Работнику, находящемуся в очередном или дополнительном отпуске или в отпуске без сохранения заработной платы, пособие по уходу за больным членом семьи не выдается.

Пособия назначаются по месту работы работника (где находится его трудовая книжка) комиссией по социальному страхованию  или уполномоченным на это профкомом  членом комиссии (профкома).

Право граждан  на материальное обеспечение в случае временной потери трудоспособности как составная права на социальную защиту гарантируется общим государственным  социальным страхованием в порядке, установленном Законом Украины  “Об общеобязательном государственном  социальном страховании в связи  с временной потерей трудоспособности и расходами, обусловленными рождением  и погребением” от 18 января 2001 года № 2240-III, часть вторая статьи 35 которого предусматривает, что условия предоставления пособия по временной нетрудоспособности в результате заболевания или травмы, не связанной с несчастным случаем на производстве, определяются Законом, нормы которого оспариваются.

Законом предусматривается выплата застрахованным лицам пособия по временной нетрудоспособности в результате заболевания или  травмы, не связанной с несчастным случаем на производстве, Фондом социального  страхования по временной потере трудоспособности начиная с шестого дня нетрудоспособности за весь период до восстановления трудоспособности или до установления в соответствующем порядке инвалидности (часть первая статьи 2); первые пять дней временной нетрудоспособности в результате заболевания или травмы, не связанной с несчастным случаем на производстве, оплачиваются собственником или уполномоченным им органом за счет средств предприятия, учреждения, организации по месту работы в порядке, установленном Кабинетом Министров Украины (часть вторая статьи 2).

С установлением  указанной нормы размер страховых  взносов на общеобязательное государственное  социальное страхование в связи  с временной потерей трудоспособности и расходами, обусловленными рождением  и погребением, уменьшен для работодателей  с 4 до 2,9 процента суммы фактических  затрат на оплату труда нанимаемых работников.

Анализ  законодательства об общеобязательном государственном социальном страховании, в частности постановлений Кабинета Министров Украины от 6 мая 2001 года № 439, от 26 сентября 2001 года № 1266 о порядке  оплаты первых пяти дней временной  нетрудоспособности в результате заболевания  или травмы, не связанной с несчастным случаем на производстве, и порядок  начисления средней заработной платы (дохода) для расчета выплат по общеобязательному  государственному социальному страхованию, свидетельствует, что оплата первых пяти дней временной нетрудоспособности за счет средств предприятия, учреждения, организации проводится в пределах правоотношений, регулируемых Законом Украины “Об общеобязательном государственном социальном страховании в связи с временной потерей трудоспособности и расходами, обусловленными рождением и погребением”. Это порождает соответствующие правовые последствия в сфере защиты прав застрахованных лиц.