Создание и ликвидация коммерческого банка

МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ

УНИВЕРСИТЕТ ТЕХНОЛОГИЙ И УПРАВЛЕНИЯ

Кафедра «Финансы и кредит»

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

По дисциплине «Банковское дело»

Тема/вариант: № 6

«Создание и ликвидация коммерческого банка».

Выполнила студентка 2 курса

Факультета

Экономики и предпринимательства

Специальности Финансы и кредит

Сокращенной формы обучения

ФИО: хххххххх Наталья Владимировна

Шифр:___________

Адрес: ххххххххххххххххххххххххххххх

Телефон: хххххххххххххххххххххххх

Котлас 2007

Содержание

Введение……………………………………………………………...4

1 Лицензионный порядок осуществления банковской деятельности………………………………………………………8

1.1 Виды лицензий и условия их выдачи ...………………….…..10

1.2 Порядок формирования уставного капитала……………...11

1.3 Порядок формирования и использования резервного фонда………………………………………………………………..13

1.4 Порядок составления расчетного баланса и плана доходов, расходов и прибыли ………………………………………………14

1.5 Особенности регистрации банков с иностранным участием …………………………………………………………..15

1.6 Порядок реорганизации банков………………………………17

1.7 Условия отзыва и аннулирование лицензий .....……………18

2 Акционерные банки …………………………………………......20

3 Ликвидация коммерческого банка ………...………………..…23

Заключение…………………………………………………………27

Список использованной литературы…………………………..28

Ведение

Современное банковское дело постоянно обновляется и совершенствуется. В России банковский бизнес в полном своем объеме очень молод.

Как известно, ранее всю нашу банковскую систему представляли три крупных государственных банка: Госбанк СССР, Стройбанк СССР и Внешторгбанк СССР. Они являлись мощными монополизированными структурами, имеющими сеть филиалов по всей стране. Наряду с банковским обслуживанием клиентуры эти структуры выполняли властные функции с целым рядом контрольных полномочий. В конце 1990 года произошли радикальные изменения банковской системы. Государственные спецбанки были преобразованы в коммерческие банки.

Российские банки в настоящее время активно осваивают новые услуги и операции, выходят на международные рынки, внедряют прогрессивные информационные технологии.

Банк – финансовое предприятие, производящее операции со вкладами, кредитами и платежами.1

Основным продуктом банка в сфере услуг является не производство вещей, предметов потребления, а предоставление кредита. Особенность банковского кредита состоит в том, что он предоставляется не как некая сумма денег, а как капитал. Это означает, что предоставленные взаймы денежные средства не просто должны совершать круговращение в хозяйстве заемщика, но и возвратиться с приращением в виде ссудного процента как части вновь созданной стоимости.

Банк работает в основном на чужих деньгах, аккумулируемых на началах возвратности. Предприятие осуществляет  свою деятельность преимущественно на собственных ресурсах.

Банк отличается от промышленного предприятия и характером своего эмитирования. Он не только выпускает акции и другие ценные бумаги, но и совершает операции по учету и хранению ценных бумаг других эмитентов.

 В банке работает особый  персонал – преимущественно служащие, а не рабочие, люди занятые не физическим трудом, а денежными операциями, обработкой цифр и информации, экономическим анализом, организацией учета и расчетов между предприятиями.

Банк скорее торговое, посредническое, нежели промышленное предприятие. Банк как бы «покупает» ресурсы, «продает» их, функционирует в сфере перераспределения, содействует обмену товарами. Он имеет своих «продавцов», хранилища, его деятельность во многом зависит от оборачиваемости.

В настоящее время в России сформирована двухуровневая банковская система:

1-ый уровень – Центральный банк России;

2-ой уровень – коммерческие  банки и другие финансово-кредитные

                          учреждения, осуществляющие отдельные  банковские операции.

Финансово-кредитные учреждения – это учреждения, которые не являются банками, но выполняют отдельные банковские операции, которые перечислены в выданной ей лицензии Банка России. При этом Банк России устанавливает допустимые сочетания банковских операций, которые вправе осуществлять небанковские кредитные организации.

Центральный банк РФ (Банк России) главный банк Российской Федерации. Правовое положение Банка России и его взаимоотношения с банками и другими кредитными организациями определяются тем, что, с одной стороны, Банк России наделен широкими властными полномочиями по управлению денежно-кредитной системой Российской Федерации, а с другой стороны, Банк России – юридическое лицо, вступающее в определенные гражданско-правовые отношения с банками и другими кредитными организациями.

 Банковское дело регулируется  банковским законодательством.

Современные представления о сущности банка, характере его деятельности и роли в экономике во многом определяют содержание и структуру банковского законодательства.

Источники банковского законодательства представляют собой многоуровневую систему нормативно-правовых актов и иных источников права.

Иерархическая система источников банковского законодательства может быть представлена следующим образом:

• Конституция Российской Федерации;
• федеральные законы;
• подзаконные нормативные акты;
• другие источники права.

Конституция РФ содержит ряд положений, которые позволяют говорить о конституционно-правовых основах банковского права. Прежде всего, к таким положениям можно отнести общие положения о единообразии и уровне правового регулирования, свободе экономической деятельности, защите собственности, конкуренции и т.п., которые распространяются и на банковскую деятельность.

Наряду с этим в Конституции РФ содержатся положения, относящиеся к собственно банковской сфере – нормы о Центральном банке РФ (Банке России).

Регулирование банковской деятельности, согласно Конституции РФ, отнесено к ведению Российской Федерации. При этом среди законов, регулирующих банковскую деятельность, можно выделить законодательство общего характера и специальное банковское законодательство.

К законодательству общего характера, которое применяется и в сфере банковской деятельности, следует отнести:

• Гражданский кодекс РФ, установивший общие правила о сделках, договорах, ответственности и т.п., которые применяются, в том числе и в сфере банковской деятельности. Кроме того, Гражданский кодекс РФ (ГК РФ) содержит нормы, специально созданные для регулирования гражданско-правовых отношений в банковской сфере, такие как правила о банковском счете, вкладе, кредитно-расчетных правоотношениях, займе, кредите, об обеспечении и исполнении обязательств;
• законодательство о юридических лицах (в частности, Законы об акционерных обществах, обществах с ограниченной ответственностью, обществах с дополнительной ответственностью), которые применяются, в том числе и к кредитным организациям с учетом специальных норм, установленных специально для кредитных организаций;
• законодательство о рынке ценных бумаг;
• законодательство о валютном регулировании и контроле;
• антимонопольное законодательство и др.

К специальному банковскому законодательству традиционно относят «банковские законы»:

• Закон о банках и банковской деятельности;
• Закон о Центральном банке РФ (Банке России).

Наличие как общего, так и специального законодательства, регулирующего банковскую деятельность, ставит вопрос о соотношении общих и специальных правовых норм в данной сфере. Подзаконные нормативные акты, регулирующие банковскую деятельность, весьма многочисленны и относятся к самым различным вопросам данного вида предпринимательской деятельности.

В числе данных подзаконных актов особое место принадлежит нормативным актам Банка России. Право на издание нормативных актов предоставлено Банку России статьей 4 Закона РФ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». По общему правилу нормативные акты Банка России вступают в силу со дня их официального опубликования в официальном издании Банка России.

К иным источника банковского права отнести, прежде всего, торговые обычаи и обыкновения, принятые в международной банковской практике. Среди таковых можно выделить торговые обыкновения, относящиеся к банковским сделкам и систематизированные Международной торговой палатой. В их числе, например, Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов, Унифицированные правила по инкассо, Унифицированные правила по договорным гарантиям, Унифицированные правила для гарантий по первому требованию.

1. Лицензионный порядок осуществления банковской деятельности.

Кредитная организация имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные законом, только при условии ее государственной регистрации и при наличии лицензии Банка России. Порядок регистрации и лицензирования банков в РФ определяется ФЗ «О банках и банковской деятельности» и Инструкцией Банка России №109-И от 14 января 2004 года.

Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество (акционерное общество, общество с ограниченной и дополнительной ответственностью).

Кредитная организация совершает банковские операции на основе лицензии, выданной Банком России. Банк России регистрирует кредитную организацию и ведет книгу регистрации кредитных организаций (за регистрацию кредитной организации взимается сбор в размере, определяемом Банком России, но не более 1% от объявленного уставного капитала Кредитная организация).

Лицензия выдается после государственной  регистрации и полной оплаты объявленного уставного капитала.

Учредителями могут быть лица, участие которых в кредитных организациях не запрещено действующим законодательством. Учредители банка не имеют права выходить из состава участников в течение первых трех лет со дня его регистрации, то есть полностью или частично изымать свою долю из уставного капитала.

Учредители – юридические лица должны быть зарегистрированы в установленном порядке, действовать в течение трех лет, иметь устойчивое финансовое положение, выполнять обязательства перед федеральным бюджетом, бюджетами субъектов РФ и местными бюджетами за последние три года, располагать средствами, удовлетворяющими требованиям Банка России, для внесения их в уставный капитал кредитной организации.

Для регистрации и лицензирования кредитной организации (КО) ее   учредители не позднее чем через месяц после подписания учредительных документов (ст. 14 Закона «О банках и банковской деятельности») представляют в территориальное учреждение Банка России следующие документы:

• заявление с ходатайством о государственной  регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций; учредительный договор;
• устав кредитной организации; протокол общего собрания учредителей; свидетельство (копия платежного документа) об уплате государственной пошлины за регистрацию КО;
• нотариально удостоверенные копии свидетельств о государственной регистрации учредителей –  юридических лиц, аудиторские заключения о достоверности их финансовой отчетности с приложением балансов и отчетов о прибылях и убытках за три последние года деятельности, а также подтверждение налоговых органов о выполнении обязательств перед бюджетом за последние три года;
• декларации о доходах учредителей – физических лиц, заверенные органами налоговой службы и подтверждающие источники происхождения средств, вносимых в уставный капитал КО;
• анкеты кандидатов на должности руководителей исполнительных органов и главного бухгалтера;
• список учредителей КО;
• бизнес-план;
• документы, подтверждающие право собственности одного из учредителей на здание (помещение), в котором будет располагаться банк, или обязательство арендодателя о предоставлении здания (помещения) в аренду в случае регистрации КО.

К ходатайству о регистрации прилагаются также расчетный баланс и план доходов, расходов и прибыли КО на первые три года деятельности отдельно на каждый год (порядок составления см. далее).

Кандидаты на должности руководителей должны иметь высшее юридическое или экономическое образование и опыт руководства отделом или иным подразделением КО, связанный с осуществлением банковских операций, составляющий не менее одного года. Если кандидаты на должности руководителей исполнительных органов и главного бухгалтера получили образование за границей, они должны предоставить заключение российского федерального органа по образованию о соответствии имеющихся иностранных документов об образовании российским дипломам. Если кандидаты являются иностранными гражданами, они должны предоставить копии документов, подтверждающих их право на осуществление трудовой деятельности на территории России.

1.1 Виды лицензий и условия их выдачи.

Вновь созданной КО могут быть выданы следующие виды лицензий:

• на осуществление банковских операций со средствами в рублях (без права привлечения во вклады средств физических лиц);
• на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады  средств физических лиц);
• на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов.

В дальнейшем банк может  расширить свою деятельность путем получения дополнительных лицензий. Чтобы получить дополнительную лицензию, банк должен соответствовать следующим требованиям:

• финансовая устойчивость в течение последних шести месяцев;
• выполнение обязательных резервных требований;
• отсутствие задолженностей перед федеральным и другими бюджетами и государственными внебюджетными фондами;
• наличие организационной структуры, включая службу внутреннего контроля;
• наличие соответствующих технических условий и квалифицированного персонала.

Действующему банку могут быть выданы следующие виды лицензий на осуществление банковских операций:

• со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц), которая дает право устанавливать корреспондентские отношения с неограниченным числом зарубежных банков;
• лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов может быть выдана при наличии лицензии (или одновременно с лицензией) на осуществление операций со средствами в рублях и иностранной валюте);
• лицензия на привлечение денежных средств физических лиц в рублях;
• лицензия на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях и иностранной валюте.

Генеральная лицензия может быть выдана банку, имеющему лицензии на осуществление всех банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте и отвечающему требованию относительно размера капитала.

Банк, имеющий генеральную лицензию, имеет права создавать филиалы за границей и (или) приобретать доли (акции) в уставном капитале кредитных организаций-нерезидентов.

Получить право на привлечение денежных средств физических лиц и генеральную лицензию могут только банки, с даты регистрации которых прошло не менее двух лет.

Небанковские КО также могут расширить свою деятельность за счет получения дополнительных лицензий.

В зависимости от вида лицензии предъявляются различные требования к минимальному размеру уставного капитала банка. В соответствии с Указанием Банка России «О рублевом эквиваленте минимального размера уставного капитала, необходимого для создания КО, и минимального размера собственных средств (капитала) банка, ходатайствующего  о получении генеральной лицензии на осуществление банковских операций, на IV квартал 2003 года» от 1 декабря 2003 г. №1346-У и на основании телеграммы ЦБ №144-Т от 2 декабря 2003 г. минимальный размер уставного капитала для вновь создающихся банков в РФ – 175 375 500 руб. (5 млн. евро), небанковских КО – не менее 17 537 550 руб. (500 тыс. евро), дочерней КО иностранного банка – не  менее 175 375 500 руб. (5 млн. евро).

1.2 Порядок формирования уставного капитала

Уставный капитала КО, создаваемой в виде акционерного общества, составляется из номинальной стоимости ее акций, приобретенных учредителями. Уставный капитал КО, создаваемой в виде общества с ограниченной и дополнительной ответственностью, составляется из номинальной стоимости долей ее участников.

Вклады в уставный капитал могут иметь вид:

• денежных средств;
• материальных активов (то есть здания или помещения, в котором располагается КО, за исключением незавершенного строительства). Предельный размер неденежной части уставного капитала банка не должен превышать 20%. Денежная оценка имущества, вносимого в оплату части уставного капитала при ее создании, производится по соглашению между ее учредителями и утверждается общим собранием учредителей.

Для формирования уставного капитала КО не могут быть использованы:

• средства федерального бюджета и государственных внебюджетных фондов;
• свободные денежные средства и иные объекты собственности, находящиеся в ведении федеральных органов (за исключением случаев, предусмотренных законами);
• привлеченные денежные средства.

Приобретение более 5% долей (акций) КО в результате одной или нескольких сделок одним учредителем либо группой учредителей, связанных между собой соглашением, либо учредителями, являющимися дочерними  или зависимыми по отношению друг к другу, требует уведомления об этом Банка России. Приобретение указанными лицами более 20% долей (акций) КО требует предварительного согласия Банка России.

Учредители (участники) КО, резиденты и нерезиденты, вправе производить взносы в уставный капитал создаваемых и действующих КО полностью или частично в иностранной валюте – в наличной и безналичной форме (юридические лица вносят валютные средства только в безналичной форме).  Такой порядок установлен Указанием Банка России «О порядке оплаты уставного капитала КО иностранной валютой и отражения соответствующих операций по счетам бухгалтерского учета» от 19 марта 1999 г. №513-У. При этом для резидентов не требуется получения разрешения Банка России на осуществление валютных операций, связанных с движением капитала.

Оплата нерезидентами долей (акций) КО в иностранной валюте осуществляется после получения разрешения Банка России в соответствии с Положением «Об особенностях регистрации кредитных организаций с иностранными инвестициями и о порядке получения предварительного разрешения Банка России на увеличение уставного капитала зарегистрированной КО за счет средств нерезидентов» от 23 апреля 1997 г. №437 с изменениями и дополнениями от 4 ноября 2002 г.

Учредители (участники) могут оплачивать в иностранной валюте акции (доли) КО, как имеющих, так и не имеющих лицензию на осуществление банковских операций в иностранной валюте.

При оплате акций (долей) КО средствами в иностранной валюте могут использоваться единая европейская валюта евро и национальные валюты следующих стран: Австралия, Великобритания, Канада, Новая Зеландия, США, Швейцария, Япония.

Номинальная стоимость акций (долей) КО, оплачиваемых иностранной валютой, должна быть выражена в учредительных документах только в рублях.

В течение одного месяца после получения уведомления о государственной регистрации КО ее учредители должны оплатить 100% уставного капитала – это обязательное условие для получения лицензии.

1.3 Порядок формирования и использования резервного фонда

Создание резервного фонда обязательно предусматривается в учредительных документах создаваемой КО.

Резервный фонд КО создается для покрытия убытков и потерь, возникающих в результате его деятельности в соответствии с Положением «О порядке формирования и использования резервного фонда КО» от 24 апреля 2000 г. №112-П.

Действующие КО, являющиеся акционерными обществами, формируют резервный фонд, исходя из величины фактически оплаченного уставного капитала. Действующие КО, созданные в других организационно-правовых формах, исчисляют величину резервного фонда на основе показателя величины зарегистрированного капитала.

Источник формирования резервного фонда – прибыль отчетного года, остающаяся в распоряжении КО после уплаты налогов и других обязательных платежей (чистая прибыль отчетного года). В резервный фонд могут быть направлены не использованные по состоянию на начало текущего года остатки средств фондов,  сформированных за счет прибыли предшествующих лет, применение которых не уменьшает величины имущества КО и которые включаются в расчет величины собственных средств (капитала) банка. Общая сумма отчислений в резервный фонд по итогам финансового года утверждается общим собранием учредителей (участников) и не может превышать сумму чистой прибыли, фактически полученной за отчетный год.

Минимальный размер резервного фонда определяется уставом КО, но не может составлять менее 15% величины оплаченного уставного капитала. Размер ежегодных отчислений в резервный фонд должен составлять не менее 5% чистой прибыли до достижения им минимальной установленной уставом величины. Порядок и размер отчислений в резервный фонд сверх установленного размера определяется уставом КО.

Решение о порядке использования резервного фонда принимает совет директоров КО. Использование резервного фонда предусматривается на следующие цели:

• покрытие уставного капитала КО по итогам отчетного года;
• увеличение уставного капитала путем капитализации;
• создание фондов, сформированных за счет чистой прибыли предшествующих лет, использование которой не уменьшает величины имущества КО.

В течении года КО имеет право расходовать резервный фонд только в части, сформированной за счет прибыли предшествующих лет.

Контроль за формированием и использованием резервного фонда КО входит в компетенцию территориального учреждения Банка России. В случае нецелевого использования резервного фонда КО обязана восполнить его из чистой прибыли в срок, не превышающий один год, а также уплатить штраф в размере до 0,31% минимального размера уставного капитала, действующего для вновь создаваемых банков. За нарушение условий формирования и использования резервного фонда установлен штраф в размере 0,1%  от минимального размера уставного капитала, установленного для вновь создаваемых КО; может быть также установлено ограничение на проведение отдельных операций на срок до шести месяцев.

1.4 Порядок составления расчетного баланса и плана доходов, расходов и прибыли

При составлении расчетного баланса и плана доходов, расходов и прибыли КО на первые три года деятельности необходимо руководствоваться рекомендациями по их составлению (Инструкция 109-И). Следует также при расчете плановых показателей учитывать требования по соблюдению обязательных экономических нормативов, доведенных Банком России в Инструкции №1 от 1 октября 1997 г. «О порядке регулирования деятельности банков», а также действующие нормативы обязательных резервов, подлежащих депонированию на отдельном счете в Банке России.

В расчетном балансе приводятся предполагаемые показатели деятельности КО на конец 1-, 2- и 3-го после даты ее регистрации.

План доходов, расходов и прибыли на первые три года деятельности составляется с учетом следующих рекомендаций.

I.  Доходы.

1. Проценты, которые КО предполагает  получить по кредитам, - всего.

В том числе:

• по краткосрочным кредитам из них от других КО,
• по долгосрочным кредитам из них от других КО.

2. Доходы (дивиденды), которые КО  предполагает получить по ценным  бумагам и долям участия.

3. Доходы от операций на валютном  рынке.

4. Комиссия, которую КО предполагает  получить.

5. Прочие доходы (расшифровать основные  статьи).

II. Расходы.

1. Проценты, которые КО должна уплатить:
• за пользование межбанковскими кредитами;
• по расчетным, текущим счетам юридических и физических лиц.
2. Расходы по операциям на валютном рынке.
3. Комиссия, которую КО должна уплатить.
4. Износ основных средств, который КО предполагает начислить.
5. Другие операционные и прочие расходы (расшифровать).
6. Расходы на содержание аппарата управления.

В том числе предполагаемая арендная плата.

III. Прибыль (I-II)

В том числе: прибыль, которая будет направлена на платежи в бюджет.

Чистая прибыль (III-платежи в бюджет).

В том числе отчисления от чистой прибыли:

• в резервный фонд;
• в фонды экономического стимулирования;
• на дивиденды.

1.5 Особенности регистрации банков с иностранным участием

Порядок регистрации КО с иностранными инвестициями и пополнения уставного капитала банка за счет средств нерезидентов регулируется Положением «Об особенностях регистрации КО с иностранными инвестициями и о порядке получения предварительного разрешения Банка России на увеличение уставного капитала зарегистрированной КО за счет средств нерезидентов» от 23 апреля 1997 г. №437.

Квота иностранного участника устанавливается советом директоров Банка России. Для создания КО с иностранными инвестициями требуется предварительное разрешение Банка России, которое действительно в течение одного года со дня его подписания. При рассмотрении вопроса о выдаче такого разрешения Банк России учитывает:

• уровень использования квоты, участия иностранного капитала в банковской система России;
• финансовое положение и деловую репутацию учредителей-нерезидентов;
• очередность подачи заявлений.

Немаловажными факторами, влияющими на выдачу разрешения, является размер иностранных инвестиций в банковскую систему России со стороны данного иностранного государства, а также состояние двусторонних отношений между Россией и государством местонахождения каждого из учредителей.