Способы обеспечения кредита
МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ
ГОСУДАРСТВЕННОЕ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«ИЖЕВСКАЯ
ГОСУДАРСТВЕННАЯ
СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННАЯ
АКАДЕМИЯ»
ФАКУЛЬТЕТ
НЕПРИРЫВНОГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
Контрольная работа по дисциплине
«Деньги,
кредит, банки»
Проверил: П. В. Антонов
Выполнил: Ю.В. Малых
Специальность 060500
«Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
Гр. 108, шифр
0905030
Ижевск
2011
Содержание.
Содержание……………………………………………………
1) 14. Баланс денежных доходов и расходов населения…………………3
2) 52.Способы обеспечения кредита……………………………………....5
3) 76. Внутренний контроль в банках……………………………………..7
Список литературы…………………………………
Задача………………………………………………………………
Баланс денежных доходов и расходов населения.
Данный баланс детально отражает денежный оборот между юридическими лицами с одной стороны и населением с другой. Он характеризует объем и источники денежных доходов населения, а также объем и структуру денежных расходов населения и остаток наличных денег на руках у населения. Баланс денежных доходов и расходов является составной частью народнохозяйственного баланса. Основное его назначение - определение необходимых пропорций между доходами населения и платными услугами с другой стороны. Сведения баланса используются для экономически обоснованного прогнозирования налично-денежного оборота и обоснования правильного размещения денежной массы на территории республики. Соблюдение правильного соотношения между доходами и расходами населения является одним из главных условий обеспечения пропорциональности социально экономического развития, роста реальных денежных доходов населения, устойчивости денежного обращения. Для организации денежного обращения особое значение имеет итоговая часть баланса. Сопоставление доходов и расходов населения позволяет установить изменение остатка денег на руках у населения.
Сведения баланса используются для разработки предложений по обеспечению необходимых соотношений между денежными доходами и расходами населения в соответствующие периоды. С помощью соотношения балансов устанавливается пропорции налично-денежного оборота, которые являются экономической основой для прогнозирования движения наличных денег через банки и определение эмиссионного результата.
Доходы населения
- это сумма денежных средств, получаемая
за определенный промежуток времени
и предназначенная для
Доходы могут существовать и в натуральной форме.
Виды доходов:
1. Номинальный - вся сумма денежного дохода не зависящая от налогообложения и изменения цен (начисленные доходы).
2. Располагаемый доход = Номинальный минус налоги (чистые доходы).
3. Реальный - то количество товаров и услуг, которое можно приобрести на располагаемый доход, это располагаемый доход с учетом уровня цен и инфляции (отоваренные доходы).
Основные каналы поступления доходов: трудовые доходы работников – оплата; предпринимательский доход; доходы от собственности - % по вкладам; специализированные - пособия, выплаты; доходы от теневой экономики.
Расходы населения включают: 1) покупки в государственной и кооперативной торговле; 2) оплату услуг, доля которых с ростом благосостояния народа возрастает: а) квартирная плата и другими жилищно-коммунальные платежи (за отопление, воду, газ, электричество и т. д.); за бытовые услуги прачечных, бань и др.; б) расходы на посещение зрелищных предприятий — кино, театров и т. п.; в) взносы в детские учреждения, в частичную оплату стоимости содержания детей; г) оплата путёвок в санатории и дома отдыха; д) затраты на транспорт всех видов (включая городской); е) оплата услуг связи (письма, телеграммы, телефон); 3) обязательные и добровольные платежи населения — налоги, сборы, страховые платежи, взносы в кооперативные и другие общественные организации. Особая статья использования денежных доходов населения — сбережения: вклады в сберкассы, приобретение облигаций госзаймов, взносы по всем видам страхования и др.
Баланс отражает взаимоотношения государственных и общественных предприятий и организаций с населением, а также связи между различными группами населения (покупки рабочими и служащими продуктов на колхозном рынке и денежные доходы крестьян от продажи этих продуктов). Денежные доходы населения, за исключением оплаты услуг, обязательных и добровольных платежей и сбережений, образуют покупательный фонд или платёжеспособный спрос населения на товары (из текущих доходов), в соответствии с которым планируется объём розничного товарооборота. Прирост вкладов в сберкассы, являясь показателем роста благосостояния, в то же время выражает и наличие отложенного спроса.
Баланс используется
для планирования и анализа народно-
Способы обеспечения кредита.
В соответствии с п. 1 ст. 329 ГК к специальным способам обеспечения исполнения обязательств относятся неустойка, залог, удержание имущества должника, поручительство, банковская гарантия, задаток и другие способы, предусмотренные законом или договором. Суть специальных способов обеспечения исполнения обязательств можно объяснить следующим образом. Кредитор, вступая в обязательства и предоставляя имущество должнику, тем самым кредитует должника. Но кредитор может заключить с должником или с третьим лицом соглашение о том, чтобы ему был предоставлен дополнительно, сверх гарантий, выданных должником, кредит - личный или реальный. Подобный кредит может быть предоставлен в силу предписания закона при наступлении юридических фактов, указанных в нем. Если сущность правового средства, обеспечивающего исполнение обязательства, состоит в том, что наряду с должником личную ответственность за его долг принимает на себя какое-то третье лицо, то имеет место личный кредит. Если же сущность правового средства, обеспечивающего исполнение обязательства, состоит в выделении из имущества известного лица отдельного объекта, из ценности которого может быть предоставлено удовлетворение кредитору в случае неисполнения должником обязательства, то имеет место реальный кредит. Такие способы обеспечения исполнения обязательств, как поручительство и банковская гарантия, являются формами личного кредита, ибо при их установлении кредитор руководствуется принципом: верю не только личности должника, но и личности поручителя (гаранта). В свою очередь, задаток, залог, удержание как способы обеспечения исполнения обязательств представляют собой формы реального кредита, ибо при их установлении кредитор руководствуется принципом: верю не личности должника, а имуществу. Сущность обеспечения исполнения обязательства может состоять в установлении помимо общей санкции за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства - возмещения убытков (ст. 393 ГК) - также и дополнительной санкции за эти же нарушения - неустойки. В этих случаях нет дополнительного кредита (ни личного, ни реального), а имеет место предположение, что должник, связанный угрозой строго определенной имущественной невыгоды, будет стараться исполнить обязательство надлежащим образом.
Способы обеспечения исполнения обязательств подразделяются на акцессорные (дополнительные) и неакцессорные. Задаток, поручительство, залог и удержание являются акцессорными способами. К неакцессорным способам обеспечения исполнения обязательств относится банковская гарантия, так как предусмотренное банковской гарантией обязательство гаранта перед бенефициаром не зависит в отношениях между ними от того основного обязательства, в обеспечение исполнения которого она выдана, даже если в гарантии содержится ссылка на это обязательство.
Предоставляя
кредит, кредитор заинтересован не только
получить определенный доход с заключенной
сделки, но и вернуть предоставленные
средства. Поэтому зачастую, выдавая кредит,
кредитор, прежде всего, уделяет большое
внимание механизму обеспечения возвратности
средств, пытаясь таким образом с той или
иной степенью гарантированности оградить
себя от возможных убытков, могущих возникнуть
по причине невозврата средств заемщиком.
Внутренний контроль в банках.
Система внутреннего контроля является инструментом реализации стратегических планов развития банковского контроля над текущим состоянием кредитной организации и выступает одним из основных элементов банковского менеджмента. Система внутреннего контроля - это совокупность системы органов и направлений внутреннего контроля. Внутренний контроль определяется специалистами как система проверок и измерений, созданная банковским менеджментом с целью минимизировать потери, возникающие в результате ошибок и нарушений, допущенных персоналом банка. Однако сущность внутреннего контроля банка глубже и не ограничивается комплексом проверок и измерений, но представляет собой систему методов организации и координации мер, принятых кредитной организацией для защиты своих активов, соблюдения управленческой политики, проверки достоверности бухгалтерской и финансовой отчетности и обеспечения эффективной работы.
Система внутреннего контроля состоит из следующих составляющих элементов:
Административный контроль, который базируется на плане организации работ, процедурах и ведении документации, связанной с предоставлением персоналу полномочий на совершение сделок и других операций с активами;
Контроль за денежными потоками, отражающими состояние ликвидности, концентрацию рисков банковской деятельности;
Финансовый контроль, который базируется на ведении документации, связанной с функцией защиты активов и обеспечения достоверности финансовой отчетности;
Контроль за результатами деятельности, который базируется на ведении документации, связанной с контролем за плановыми и фактическими показателями себестоимости банковских продуктов и их рентабельностью.
Функциями системы внутреннего контроля являются:
1.Слежение за четким разграничением полномочий и обязанностей;
2.Отделение функций контроля от структур, имеющих отношение к управлению банком, распределению его средств, составлению финансовой отчетности по активам и пассивам;
3.Мониторинг банковских рисков и управление ими;
4.Слежение за согласованием контрольных процедур, системой охраны активов.
Законом РФ "О банках и банковской деятельности" установлено, что кредитная организация обязана организовать внутренний контроль, обеспечивающий надлежащий уровень надежности, соответствующей характеру и масштабам проводимых операций. Центральный Банк РФ в соответствии с федеральными законами "О Центральном банке РФ", "О банках и банковской деятельности", "О рынке ценных бумаг", разработал Положение от 16 декабря 2003 г. №242-П "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах".
В качестве основной цели внутреннего контроля Банком России определена защита интересов кредиторов и вкладчиков путем контроля за соблюдением сотрудниками банка законодательства, нормативных актов и стандартов профессиональной деятельности, урегулирования конфликтов интересов, обеспечения надлежащего уровня надежности, соответствующего характеру и масштабам проводимых банком операций и минимизация рисков банковской деятельности.
Система внутреннего контроля кредитной организации должна включать следующие направления:
1.Контроль со стороны органов управления за организацией деятельности кредитной организации;
2.Контроль за функционированием системы управления банковскими рисками и оценки банковских рисков;
3.Контроль за распределением полномочий при совершении банковских операций;
4.Контроль за информационными потоками и обеспечением информационной безопасности;
Осуществляемое на постоянной основе наблюдение за функционированием системы внутреннего контроля в целях оценки степени ее соответствия задачам деятельности кредитной организации. Контроль со стороны органов управления за организацией деятельности кредитной организации охватывает комплекс мероприятий, проводимых как советом директоров, так и исполнительным органом банка в части реализации политики внутреннего контроля.
К компетенции Совета директоров (Наблюдательного совета) рекомендуется отнесение следующих вопросов:
1.Создание и осуществление эффективного внутреннего контроля;
2.Регулярное рассмотрение на своих заседаниях эффективности внутреннего контроля и обсуждение с исполнительными органами кредитной организации вопросов организации внутреннего контроля и мер по повышению его эффективности;
3.Рассмотрение документов по организации системы внутреннего контроля, подготовленных исполнительными органами кредитной организации, службой внутреннего контроля и другими уполномоченными структурами и сотрудниками, входящими в органы внутреннего контроля;
4.Принятие мер, обеспечивающих оперативное выполнение исполнительными органами кредитной организации рекомендаций и замечаний службы внутреннего контроля;
5.Своевременное осуществление проверки соответствия внутреннего контроля характеру, масштабам и условиям деятельности кредитной организации.
К компетенции исполнительных органов рекомендуется отнесение следующих вопросов:
1.Установление ответственности за выполнение решений совета директоров, реализация стратегии и политики кредитной организации в отношении организации и осуществления внутреннего контроля;
2.Делегирование полномочий на разработку правил и процедур в сфере внутреннего контроля руководителям соответствующих структурных подразделений;
3.Проверка соответствия деятельности кредитной организации внутренним документам, определяющим порядок осуществления внутреннего контроля;
4.Распределение обязанностей подразделений и служащих, отвечающих за конкретные направления внутреннего контроля;
5.Создание эффективных систем передачи и обмена информацией, обеспечивающих поступление необходимых сведений к заинтересованным в ней пользователям;
6.Создание системы контроля за устранением выявленных нарушений и недостатков внутреннего контроля и мер, принятых для их устранения.
В процессе построения
и реализации внутреннего контроля
в кредитной организации
1.Оценивать риски, влияющие на достижение поставленных целей;
2.Обеспечить участие во внутреннем контроле всех служащих кредитной организации в соответствии с их должностными обязанностями;
3.Установить порядок, при котором служащие доводят до сведения органов управления информацию обо всех нарушениях законодательства РФ, учредительных и внутренних документов, случаях злоупотреблений, несоблюдения норм профессиональной этики;
4.Принимать документы по вопросам взаимодействия службы внутреннего контроля с подразделениями и служащими кредитной организации и контролировать их соблюдение.
Контроль за
функционированием системы
Порядок распределения полномочий между подразделениями и служащими при совершении банковских операций должен включать в том числе такие формы контроля, как:
1.Проверки, осуществляемые органами управления путем запросов отчетов и информации о результатах деятельности структурных подразделений в целях выявления недостатков контроля, нарушений, ошибок;
2.Контроль, осуществляемый руководителями подразделений посредством проверки о работе починенных им служащих;
3.Материальный контроль, осуществляемый путем проверок ограничений доступа к материальным ценностям, разделения ответственности за хранение и использование материальных ценностей, обеспечение охраны помещений для хранения материальных ценностей;
4.Проверка соблюдения установленных лимитов на осуществление банковских операций и других сделок путем получения соответствующих отчетов и сверки с данными первичных документов;
5.Проверка соблюдения порядка совершения банковских операций.
Кредитная организация должна обеспечить распределение должностных обязанностей служащих таким образом, чтобы исключить конфликт интересов и условия его возникновения. Банк должен установить порядок выявления и контроля за областями потенциального конфликта интересов.
Порядок контроля за управлением информационными потоками и обеспечением информационной безопасности должен распространяться на все направления ее деятельности. Информация по направлениям деятельности банка должна быть своевременной, надежной, доступной и правильно оформленной. Внутренний контроль за автоматизированными информационными системами и техническими средствами состоит из общего контроля и программного контроля. Общий контроль предусматривает контроль компьютерных систем, проводимых с целью бесперебойной и непрерывной работы. Программный контроль осуществляется встроенными в прикладные программы автоматизированными процедурами, а также выполняемыми вручную процедурами, контролирующими обработку банковских операций.
Мониторинг системы внутреннего контроля осуществляется на постоянной основе руководством и служащими различных подразделений. Банк принимает необходимые меры по совершенствованию внутреннего контроля для обеспечения его эффективного функционирования, в том числе с учетом меняющихся внутренних и внешних факторов, оказывающих воздействие на деятельность финансового института.
Организация внутреннего контроля в банках должна строиться на следующих основополагающих принципах:
1.Открытость всех организационных структур и подразделений банка для контрольных процедур;
2.Осуществление постоянного контроля за рисками банковской деятельности и их концентрацией;
3.Разделение обязанностей персонала таким образом, чтобы ни одно должностное лицо не отвечало за выполнение операции в целом;
4.Проверка каждого должностного лица другим лицом без дублирования ранее произведенных процедур;
5.Осуществление постоянного контроля за физическим доступом к активам и документам банка.
Система внутреннего контроля организуется органами управления банка в соответствии с его учредительными документами. В целях постоянного мониторинга за процессом функционирования системы внутреннего контроля, выявления и анализа проблем, связанных с ее функционированием, создается служба внутреннего контроля. Она должна отвечать требованиям Центрального банка РФ и осуществлять деятельность на основании Устава банка и внутреннего положения о службе внутреннего контроля, утверждаемого Советом директоров банка. Численность службы внутреннего контроля определяется руководителем банка в зависимости от размеров банка, сложности выполняемых операций.
Служба внутреннего контроля подотчетна в своей деятельности органам управления банка в соответствии с его учредительными документами и положением банка о службе внутреннего контроля. Руководитель службы внутреннего контроля назначается и освобождается от должности органом управления банка. Порядок назначения и освобождения от должности руководителя службы внутреннего контроля должен обеспечить его независимость от исполнительного органа банка. Руководитель службы внутреннего контроля должен иметь высшее экономическое или юридическое образование и стаж работы в подразделении кредитной организации на ответственных участках, связанных с принятием кредитной организацией рисков, анализом или защитой от рисков, в общей сложности не менее трех лет. Сотрудники службы внутреннего контроля должны иметь высшее образование, соответствующее характеру выполняемых ими функций, и обладать необходимыми профессиональными навыками и квалификацией. Все сотрудники в службе внутреннего контроля не вправе исполнять другие обязанности в банке. Службе внутреннего контроля и ее сотрудникам предоставляются необходимые права для осуществления контроля. В частности, они имеют право получать от руководителей и уполномоченных ими сотрудников необходимые для проведения проверок документы. К этим документам относятся бухгалтерские, учетно-отчетные и денежно-расчетные документы, документы, связанные с компьютерным обеспечением деятельности банка, а также приказы и другие распорядительные документы, изданные руководством банка.
Работники службы внутреннего контроля имеют свободный доступ во все помещения проверяемых подразделений. Доступ в архивы, денежные хранилища, компьютерные залы осуществляется с обязательным привлечением руководителей проверяемых подразделений или сотрудников по их поручению.
С разрешения исполнительного органа банка сотрудники службы внутреннего контроля имеют право снимать копии файлов, копии любых записей, хранящихся в локальных вычислительных сетях и автономных компьютерных системах, а также получать расшифровки этих записей.
По итогам проверок сотрудники службы внутреннего контроля имеют право самостоятельно определять соответствие действий и операций, осуществляемых персоналом банка, требованиям действующего законодательства, нормативных актов Банка России, внутренних документов банка. Сотрудники службы внутреннего контроля имеют право самостоятельно оценивать постановку бухгалтерского учета в банках, качество и достоверность отчетности, включая внутреннюю информацию о принимаемых решениях, проводимых операциях (заключаемых сделках), а также оценивать результаты анализа финансового положения и риски банковской деятельности.
Для проведения проверок и решения задач внутреннего контроля могут при необходимости привлекаться сотрудники других структурных подразделений банка.
К обязанностям
службы внутреннего контроля и ее
сотрудников относится
В обязанности службы внутреннего контроля также входит контроль за соблюдением сотрудниками банка установленных процедур, функций и полномочий по принятию решений. В ходе проверок проверяющие органы обязаны документировать каждый факт проверки и по итогам оформлять заключения по результатам проверок, которые представляются руководителям банка и соответствующих подразделений.
В заключениях должны отражаться все вопросы, изученные в ходе проверки, выявленные недостатки и нарушения, рекомендации по их устранению, а также по применению мер дисциплинарного и иного воздействия к нарушителям. Исполнение рекомендаций и указаний по устранению выявленных нарушений должно осуществляться под наблюдением и контролем службы внутреннего контроля.
Сотрудники службы внутреннего контроля обязаны своевременно информировать руководство банка о всех вновь выявленных рисках, случаях нарушений сотрудниками законодательства, нормативных актов, внутренних распоряжений, а также установленных банком процедур, связанных с функционированием системы внутреннего контроля.
Одновременно до
сведения руководства банка должно быть
доведено содержание мер, принятых руководителями
проверяемых подразделений банка, по устранению
допущенных нарушений и их результатах.
Список литературы.
1. Федеральный закон РФ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10 июля 2001г. № 86-ФЗ
2. Деньги, кредит, банки: Учебник./ Под ред. О.И. Лаврушина, -2-е изд., перераб. и доп. –М.: Финансы и статистика,2002
3. Деньги, кредит, банки: Учебник./ Под ред. Е.Ф. Жукова. –М.: Банки и биржи, ЮНИТИ,2002
4. Деньги, кредит, банки: Учебник. / Под ред. Г.И. Кравцовой.- Минск: 1999
5. Леонтьев
В.Е., Радковская Н.П. Финансы,
6. Финансы, деньги, кредит: Учебник. /Под ред. Соколовой О.В. – М.: ЮРИСТЪ, 2001
7. Банковское дело: Учебник. / Под ред. О.И. Лаврушина – М.: Финансы и статистика,2000
8. Балабанов И.Т., "Банки и банковское дело", Спб: "Питер", 2001 г.
9. Жарковская Е, Арендс И., "Банковское дело. Курс лекций", Москва: "Омега", 2002 г.
10. Тосунян, Г.А. Теория банковского права: в 2 т. Том 1. / Г.А. Тосунян. М.: Юристь, 2004.
11.Чиненков А.В.
Банковские кредиты и способы
обеспечения кредитных
Задача.
Вы взяли ссуду в коммерческом банке в размере 30000 руб. сроком на 1,5 года с 1 ноября 2010 года по 30 апреля 2012 года (год високосный Т=366) под годовую ставку 0,186=18,6 % годовых. Составить график погашения или амортизацию суммы и рассчитать реальную эффективную стоимость ссуды для заемщика по способу:
- простых %;
- дисконтированной ссуды;
- уменьшаемого остатка(дифференцированную ссуду);
- аннуитетный.
