Статистика финансов предприятий и организаций
Статистика финансов предприятий и организаций
План лекции.
- Финансы предприятий и задачи статистики. Система показателей финансов предприятий.
- Показатели финансовой устойчивости предприятий.
- Показатели скорости оборачиваемости оборотных средств.
- Показатели ликвидности активов.
Статистика финансов предприятий и (организаций) характеризует результаты финансовой деятельности, платежеспособности, имущественного положения, а так же состояния расчетов.
Финансы предприятий – это совокупность денежных отношений, возникающих в ходе предпринимательской деятельности, распределения и использования финансовых ресурсов.
Основные источники формирования финансовых ресурсов предприятий:
- Собственные и приравненные к ним средства (акционерный капитал, паевые взносы, прибыль от основной деятельности, целевые поступления и др.)
- Поступления от операций с ценными бумагами
-Средства, поступающие в
порядке перераспределения (
Основные задачи статистики финансов предприятий – изучение и анализ:
- Состояние и развитие финансово-денежных отношений
- Объёма и структуры
источников формирования
- Финансовых показателей
деятельности предприятий (
- Финансовой устойчивости
и платежеспособности
- Оборачиваемости оборотных средств.
Система показателей статистики финансов предприятий.
Показатели: (прибыль, рентабельность, финансовая устойчивость, оборачиваемость оборотных средств, ликвидность)
Прибыль – важнейший экономический показатель эффективности работы предприятия. Прибыль является важнейшим источником инвестиций коммерческих организаций, а так же материального стимулирования персонала и социальных выплат.
Прибыль – это результативный показатель, комплексно отражающий хозяйственную деятельность предприятия в форме денежных накоплений.
: валовая прибыль; прибыль от продаж; прибыль до налогообложения (бухгалтерская прибыль); чистая прибыль.
Рентабельность. Показатели прибыли дополняются показателями рентабельности.
Рентабельность – это относительный показатель эффективности производства, означающий прибыльность, доходность предприятия или предпринимательской деятельности.
Виды рентабельности – рентабельность затрат, рентабельность продаж, рентабельность активов, рентабельность капитала.
Показатели прибыли рентабельности 6
Разность между выручкой от продажи продукции (работ, услуг) и себестоимостью реализованной продукции определяется по формуле:
Пвал =
где выручка от реализации продукции (работ и услуг);
– себестоимость реализованной продукции.
На величину прибыли оказывают влияние следующие факторы: цена на продукцию, тарифы на услуги и работы; себестоимость продукции (работ и услуг); объем и состав реализованной продукции.
Изменение прибыли за счет цен и тарифов определяется путем сопоставления выручки от реализации продукции текущего периода в фактических и базисных ценах по формуле
∆Пвал=
Влияние себестоимости проявляется через показатель затрат на производство и реализацию продукции. Изменение прибыли за счет этого фактора определяется по формуле:
∆Пz= , где z- себестоимость единицы продукции в отчетном и базисном периодах.
Изменение прибыли за счет объема реализации продукции (работ и услуг) определяется по формуле:
∆Пq = где - индекс физического объема продукции определяется по формуле физического объема Ласпейреса.
Прибыль от продаж – это
разность между валовой прибылью
и коммерческими и
Прибыль до налогообложения:
Пбух = Ппрод + Ппол – Пупл +Дуч + Попер.дох – Попер.расх + Вдох - Врасх, где
Ппол – проценты к получению;
Пупл – проценты к уплате;
Дуч – доходы от участия в других организациях
Попер.дох – прочие операционные доходы
Попер.расх – прочие операционные расходы;
Вдох - внереализационные доходы;
Врасх- внереализационные расходы.
Внереализационные доходы включают:
- Поступления от сдачи имущества в аренду;
- Доходы от долевого участия в деятельности других предприятий и организаций;
- Дивиденты и доходы по акциям и другим ценным бумагам, принадлежащим предприятию;
- Доходы по операциям в иностранной валюте и положительные разницы курсов по валютным счетам;
- Прибыль от операций прошлых лет, выявленная в отчетном году;
- Пени, штрафы, неустойки и другие виды санкций за нарушение хозяйственных обязательств и условий, присужденные должнику или признанные им;
- Прочие доходы не связанные с с производством и реализацией товаров и услуг.
К внереализационным расходам относятся:
- Стоимостной ущерб от уценки готовой продукции и производственных запасов;
- Убытки от содержания законсервированных объектов и мощностей;
- Арбитражные и судебные издержки;
- Некомпенсируемые затраты, связанные с ликвидацией последствий от стихийных бедствий, или затраты по их предотвращению;
- Экономические санкции, включая санкции за невыполнение обязательств по поставкам;
- Отрицательные курсовые разницы по операциям с иностранной валютой;
- Прочие расходы.
Чистая прибыль представляет
собой часть бухгалтерской
Пчист = Пбух - Тнп + Она - Оно
Рентабельность затрат определяется по формуле:
где С – полная себестоимость реализованной продукции (работ, услуг)
Рентабельность продаж предприятия (организации) определяется по формуле:
где ∑pq – выручка от продажи продукции (работ, услуг)
Рентабельность активов (имущества) предприятия определяется по формуле:
где ТА – средняя стоимость активов (имущества) предприятия.
Отражает эффективность деятельности предприятия, так как в числителе представлены финансовые результаты, а в знаменателе – стоимость имущества, которым располагает предприятие.
Рентабельность уставного капитала определяется по формуле:
где УК – уставной капитал
Рентабельность собственного каптала определяется по формуле
где СК – средняя сумма собственного капитала.
Отражает уровень
Рентабельность реализованной
На величину этого показателя оказывают влияние следующие факторы: структура реализованной продукции, себестоимость продукции и цены на реализуемую продукцию.
Абсолютное изменение уровня рентабельности продукции за счет отдельных факторов можно определить следующим образом:
- влияние изменений в структуре реализованной продукции:
-
влияние изменения себестоимости продук
ции: - влияние изменения цен на реализованную продукцию:
Относительное и абсолютное изменение среднего уровня рентабельности определяется системой индексов: индексом переменного состава, индексом постоянного состава и индексом структурных сдвигов:
где Z1, Z0 – затраты на производство и реализацию продукции в отчетном и базисном периодах;
d1 и d0 – удельный вес затрат на производство и реализацию отдельных видов продукции в общем их объеме в отчетном и базисном периодах.
Абсолютное изменение среднего уровня рентабельности:
за счет следующих факторов:
а) рентабельности отдельных видов продукции:
б) структуры затрат на производство и реализацию продукции:
Финансовая устойчивость предприятия
Полноценный анализ финансового состояния предприятия требует рассмотрения показателей его финансовой устойчивости.
Финансовая устойчивость – это способность предприятия своевременно из собственных средств возмещать затраты, вложенные в основной и оборотный капитал, нематериальные активы, и расплачиваться по своим обязательствам, т.е. быть платежеспособным.
Коэффициент автономии (независимости) показывает степень независимости финансового состояния предприятия от земных источников.
Определяется по формуле:
где Сс – собственные средства предприятия;
Sфин.рес – сумма всех источников финансовых ресурсов.
Оптимальное значение коэффициента >0,5
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (коэффициент финансовой устойчивости) показывает способность предприятия привлекать в хозяйственный оборот заемные средства. Определяется по формуле:
где Зс – заемные средства.
Оптимальное значение коэффициента 1.
Коэффициент маневренности показывает, какая часть собственного капитала является наиболее мобильной. Определяется по формуле:
где ДКЗ – долгосрочные кредиты и займы;
ОСВ – основные средства и иные внеоборотные активы.
Оптимальное значение коэффициента (>=0,2-0,5)
Индекс финансовой напряженности определяется по формуле:
где К – каптал предприятия.
Чем больше этот показатель,
тем рискованнее положение
Коэффициент финансовой стабильности определяется как соотношение собственных и заемных средств к сумме всех источников финансовых ресурсов:
Оборотные средства
Оборотные средства – это наиболее мобильные активы предприятия, которые являются денежными средствами или могут быть обращены в них в течение года или одного производственного цикла
Показатели оборачиваемости оборотных средств предприятий
Коэффициент обеспеченности
собственными оборотными средствами показывает,
на сколько необходимые для
где ТА – текущие активы, т.е. ТА=Сс+Зс
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (число оборотов) определяется по формуле:
где РП – стоимость реализованной продукции;
- средний остаток оборотных средств.
Показывает, сколько раз
обернулся средний остаток
Относительное и абсолютное
изменение средней
где, n1, n0 - число оборотов оборотных средств в отчетном и базисном периодах;
1, 0 - средние остатки оборотных средств в отчетном и базисном периодах;
d1 , d0 – показатели структуры средних остатков оборотных средств в отчетном и базисном периодах
Абсолютное изменение
средней оборачиваемости
за счет следующих факторов:
- числа оборотов оборотных средств –
- структуры средних остатков оборотных средств –
Коэффициент закрепления оборотных средств показывает средний размер стоимости оборотных средств, приходящихся на 1 рубль реализованной продукции. Определяется по формуле
Показатель средней
где Д – число календарных дней в периоде
Относительное и абсолютное
изменение средней
где m1 , m0 – однодневный объем реализованной продукции в отчетном и базисном периодах;
d1 , d0 – показатели структуры однодневного объема реализованной продукции в отчетном и базисном периодах.
Абсолютное изменение
средней продолжительности
за счет следующих факторов:
- продолжительности одного оборота оборотных средств –
- структуры однодневного объема реализованной продукции –
Сумма средств, высвобожденных в результате ускорения оборачиваемости оборотных средств определяется по формуле:
Ликвидность предприятия
Для характеристики платежеспособности предприятия в статистике используют показатели ликвидности организации.
Ликвидность предприятия – это способность предприятия покрывать свои обязательства активами, срок превращения которых из иной формы в денежную соответствует сроку погашения обязательств
Показатели ликвидности: коэффициент текущей ликвидности, коэффициент срочной ликвидности, коэффициент абсолютной ликвидности.
Общая схема определения
коэффициента ликвидности – это
отношение текущих активов (ТА) к
текущим краткосрочным
Для расчета коэффициентов ликвидности текущие активы подразделяются на группы.
- Высоколиквидные (ТА1) – денежные средства (в кассе, на расчетных рублевых и валютных счетах) и краткосрочные финансовые вложения;
- Менее ликвидные активы (ТА2) – расчеты с дебиторами за товары, услуги, векселя полученные и другие;
- Низколиквидные активы (ТА3) – материальные запасы и затраты, незавершенное производство.
Показатели ликвидности.
Коэффициент текущей ликвидности (коэффицент покрытия) показывает, в какой кратности текущие (оборотные) активы покрывают текущие обязательства. Определяется по формуле:
Нормативное значение коэффициента составляет 1-2.
Коэффициент срочной ликвидности показывает, какая часть текущих обязательств предприятия может быть погашена не только имеющимися денежными средствами, но и за счет ожидаемых поступлений за отгруженную продукцию, выполненные работы или оказанные услуги. Определяется по формуле
Нормативное значение коэффициента составляет единицу и выше.
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности способно предприятие погасить в ближайшее время (немедленно). Вычисляется по формуле
Нормативное значение коэффициента от 0,1 до 0,5.
