Страхование: сущность, основные понятия и функции

         Страховые отношения имеют глубокие общеисторические корни. В страховании реализуются общественные и личные потребности в страховой защите от различных неблагоприятных явлений и случайностей. Как правило, число лиц, заинтересованных в страховой защите, намного превышает число пострадавших от различных случайностей (стихийных бедствий, пожаров, грабежей). Следовательно, солидарное возмещение ущерба позволяет заметно сглаживать последствия тех или иных непредвиденных событий. Для рыночной экономики характерна более высокая степень страхового риска, связанного с возможностью возникновения не только стихийных бедствий, но и наступлением экономических кризисов, спадов производства, инфляции, политической нестабильности и др. В результате действия указанных факторов страхование становится практически единственным и наиболее эффективным способом возмещения вероятного ущерба. Страхование как система защиты имущественных интересов граждан, организаций и государства является необходимым элементом современного общества. Оно предоставляет гарантии восстановления нарушенных имущественных интересов в случае природных и техногенных катастроф, иных непредвиденных явлений. Страхование позволяет не только возмещать понесенные убытки, но и является одним из наиболее стабильных источников финансовых ресурсов для инвестиций. Все это определяет стратегическую позицию страхования в странах с развитой рыночной экономикой. Система страхования должна быть простой, понятной и максимально выгодной как для страхователя, так и для страховщика. В этом, главный критерий экономических, юридических и организационных усилий страны, по формированию эффективного страхового механизма и страхового рынка, соответствующего лучшим мировым стандартам страхового дела.

Целью данной контрольной работы является  рассмотрение и раскрытие всей полноты такой экономической категории, как страхование, понять ее сущность, функции и экономико-финансовые основы страхования. 1.1. Экономическая сущность и значение страхования.

Страхование – это способ возмещения убытков, которые потерпело физическое или

юридическое лицо, посредством их распределения между многими  лицами

(страховой совокупностью). Возмещение  убытков производится из средств

страхового фонда, который находится  в ведении страховой организации

(страховщика). Объективная потребность  в страховании обуславливается  тем, что

убытки подчас возникают в следствие разрушительных факторов, вообще не

подконтрольных человеку, как, например, стихийные бедствия. В подобной

ситуации невозможно взыскивать убытки с кого-либо и заранее созданный

страховой фонд может быть источником возмещения ущерба.

Как экономическая категория страхование  представляет систему экономических

отношений, включающую совокупность форм и методов формирования целевых  фондов

денежных средств и их использование  на возмещение ущерба при различных

рисках, а также на оказание помощи гражданам при наступлении определенных

событий в их жизни. Оно выступает, с одной стороны, средством защиты бизнеса

и благосостояния людей, а с другой – видом деятельности, приносящим доход.

Источниками прибыли страховой  организации служат доходы от страховой

деятельности, от инвестиций временно свободных средств в объекты

производственной и непроизводственной сфер деятельности, акции предприятий,

банковские депозиты и т.д.

Экономическая сущность страхования  может быть показана через важнейшие  понятия –

экономические категории, отражающие в абстрактном виде некие совокупности

однородных специфических экономических  отношений. Выделим три такие  категории,

представляющие интерес в практике и познании страхования: экономическая

категория страховой защиты общественного  производства; экономическая категория

страховой защиты собственности и  доходов населения; экономическая  категория

страхования.¹  

Человеческое общество может существовать только производя материальные блага.

В процессе производства на всех этапах движения общественного продукта от

производства до потребления люди активно вступают в отношения  с силами

природы и в отношения между  собой. Иначеговоря, общественное производство имеет две стороны: производительные силы

(отношения людей с природой) и производственные отношения  (отношения людей

между собой в процессе производства). Так как страхование есть элемент

производственных отношений, то противоречивый характер общественного

производства, независимо от воли людей, порождает условия для возникновения

чрезвычайных обстоятельств, наступления  случайных событий, имеющих негативные

последствия, а сам процесс общественного  производства объективно приобретает

рискованный характер.

Рискованный характер общественного  производства и необходимость компенсации

возможного ущерба является предпосылкой возникновения страховых отношений. В

страховом риске нарушения непрерывности  общественного производства и в

соответствующих защитных мерах их совокупности и состоит сущность

экономической категории страховой  защиты общественного производства.

Сущность экономической категории  страховой защиты собственности  и доходов

населения заключается в страховом  риске утраты собственности, здоровья и

доходов населения, а также в  соответствующих защитных мерах  и в их

совокупности.

Экономическая категория страхования  – это теоретическое выражение  реально

существующих общественно-производственных отношений между людьми по поводу

предупреждения, локализации и  преодоления негативных последствий  чрезвычайных

событий естественного и социального  характера, а также по безусловному

возмещению нанесенного ими  ущерба.

Экономические отношения страхования  сложны и многообразны. Одна из

особенностей экономических отношений, представляющих экономическую категорию

страхования, заключается в том, что категория страхования обладает рядом

аналогичных признаков с категорией финансов. Как и финансы, страхование

обусловлено движением денежной формы  стоимости при формировании и

использовании соответствующих целевых фондов денежных средств в процессе

распределения и перераспределения  доходов и накоплений. Однако финансы  в

целом связаны с перераспределением доходов и накоплений для возмещения

ущерба, связанного с наступлением чрезвычайных событий. Тем самым  страхование

отличается вероятностным движением  денежной формы стоимости.

Экономические отношения страхования  характерны замкнутостью

перераспределительных отношений между заинтересованными сторонами по поводу

солидарной раскладки ущерба, нанесенного  чрезвычайным событием. Замкнутая

раскладка ущерба основана на вероятности  того, что число пострадавших сторон,

как правило, меньше числа участников страхования, особенно если число

участников велико. Для обеспечения  замкнутой раскладки ущерба создается

денежный страховой фонд целевого назначения, формируемый из фиксированных

взносов застрахованных. Наличие страхового фонда в качестве материального

носителя – черта категории  страхования, которая сближает ее с  категорией

«финансы».

Характерной чертой рассматриваемой  категории является также то, что

страхование предусматривает перераспределение  ущерба как между

территориальными единицами, так  и во времени. При этом для эффективного

территориального перераспределения  страхового фонда в течении года между

застрахованными организациями требуется  достаточно большая территория и

значительное число подлежащих страхованию объектов. Дело в том, что случайный

характер возникновения чрезвычайных событий выходит за рамки одного

хозяйственного года. В связи  с этим возникает необходимость  резервирования в

благоприятные периоды части страховых  платежей для их использования в

качестве источника средств возмещения ущерба в неблагоприятном году.

Замкнутые отношения застрахованных, связанные с солидарной раскладкой суммы

ущерба, обуславливают возвратность собранных в страховой фонд страховых

платежей. Страховые платежи каждого  застрахованного, вносимые в страховой

фонд, имеют только одно назначение – возмещение вероятной суммы  ущерба в

масштабе определенной территории (области, края, республики) и в течение

определенного периода. В случае наступления  чрезвычайного события вся сумма

страховых платежей вернется в форме  компенсации ущерба в течение  принятого в

расчет временного периода в  том же территориальном масштабе. Признак

возвратности средств сближает экономическую категорию страхования  с

категорией кредита. Именно кредитные  отношения обеспечивают возвратность

полученных денежных ссуд. Отмечая  такую возвратность как характерную  черту

страхования, следует иметь в  виду, что она относится прежде всего к

страхованию жизни.

Таким образом, общими чертами, объединяющими  страхование с финансами и

кредитом, можно считать, во-первых, их объективный характер и, во-вторых,

единство денежной формы выражения.

Суммируя приведенные характерные  особенности и признаки страхования, можно

дать ему как экономической  категории следующее определение:

Страхование как экономическая  категория представляет собой систему

экономических отношений, включающих совокупность перераспределительных

отношений замкнутого круга его  участников по поводу формирования за счет их

денежных взносов целевого страхового фонда и расходования средств  для

возмещения возможного ущерба предприятиям и организациям при наступлении

чрезвычайных событий, а также  на материальное обеспечение граждан  при

наступлении некоторых событий в их жизни.

1.2. Функции страхования.

Экономическая сущность страхования  находит свое воплощение в функциях,

отражающих в реальности общественное предназначение данной категории. Функции

являются внешними формами, позволяющими выявить особенности страхования  как

части (подсистемы) финансовой системы  страны.

Финансовая система, как известно, объективно представляет собой инструмент

стоимостного распределения. Страхование  как часть финансовой системы  также

выражает свою экономическую сущность прежде всего через распределительную

функцию. Распределительная функция  страхования в свою очередь находит

конкретное воплощение в реализации специфических функций, свойственных только

страхованию: рисковой, предупредительной и сберегательной.

Главной из названных функций безусловно является рисковая функция, поскольку

именно наличие риска стимулирует  возникновение страхования. Есть риск – есть

потенциал для страхования со всеми  его атрибутами, его проявлениями. В данном

случае риск – это конкретное явление или совокупность явлений, потенциальная

возможность причинения ущерба объекту  страхования.¹  По своему

характеру риски подразделяются на следующие группы: объективные и  субъективные,

универсальные и индивидуальные, катастрофические, экологические, транспортные,

политические, военные, технические  и ряд других. Многообразие форм рисков,

тяжесть наносимого ущерба, невозможность  точного прогнозирования их наступления

объективно вызывают необходимость  проведения страхования. Именно в рамках

осуществления рисковой функции и  происходит перераспределение денежной формы

стоимости между участниками страхования  в связи с последствиями чрезвычайного

страхового события.

Предупредительная функция страхования  реализуется в уменьшении степени  риска

и разрушительных последствий страхового события. Осуществляется

предупредительная функция через  финансирование за счет средств страхового

фонда различных мероприятий по предупреждению, локализации и ограничению

негативных последствий катастроф, аварий, несчастных случаев. Меры по

предупреждению чрезвычайных событий  и минимизации страхового ущерба носят в

страховании название превенции. В целях реализации предупредительной функции

образуется особый денежный фонд.

страховой защите денежных накоплений населения, аккумулированных в

коммерческих банках.

Кроме названных специфических  функций страхование выполняет  контрольную,

кредитную и инвестиционную функции.

Смысл контрольной функции заключается  в строго целевом формировании и

использовании средств страхового фонда. Осуществление контрольной функции

производится через финансовый контроль за законным проведением страховых

операций. Отмечая выше такую характерную  черту страхования как возвратность

страховых взносов, было указано на общность категории страхования  и категории

кредита. В этом смысле можно говорить о кредитной функции страхования.

Возможность участия временно свободных  средств страхового фонда в

инвестиционной деятельности страховых  организаций, в пополнении за счет части

прибыли от страховых и других хозяйственных  операций доходов государственного

бюджета говорит об инвестиционной функции страхования.

Рассмотрев функции экономической  категории страхования, можно утверждать, что

они выражают экономическую сущность страхования, указывают на общественное

назначение страхования как  самостоятельной экономической  категории, играющей

особую роль в системе экономических  отношений, очевидных в свете  уже

произошедших и происходящих сегодня  изменений в экономической жизни  страны.

     1.3. Отрасли страхования.

В связи с различиями в объектах страхования всю совокупность страховых  отношений

можно разделить на пять отраслей: имущественное, социальное, личное,

страхование ответственности, страхование предпринимательских  рисков.

     1.3.1. Социальное страхование.

Одним из объективных факторов развития общества является необходимость

материального обеспечения лиц, которые  в силу определенных причин не

участвуют в общественном труде  и не могут за счет оплаты по труду

поддерживать свое существование. На содержание таких членов общества

направляется часть созданного валового продукта, специально обособляемая

обществом для этих целей. В условиях функционирования товарно-денежных

отношений эта часть общественного  продукта используется посредством

формирования и использования  определенных денежных фондов.

Таким образом, социальное страхование  – это система отношений, с  помощью

которой формируются и расходуются фонды денежных средств для материального

обеспечения лиц, не обладающих физической трудоспособностью или располагающих

таковой, но не имеющих возможности реализовать ее по различным причинам.

Организация социального страхования  базируется на следующих основных принципах:

- личная ответственность – сами  работники участвуют в финансировании

страхования, размер выплат зависит  от предварительных взносов работников и их

страхового стажа;

- солидарность – работодатели, трудящиеся и государство принимают  финансовое

участие в страховании, оказывая своими взносами материальную помощь (при

наступлении страховых случаев) менее  обеспеченным;

- организационное самоуправление  – руководство органами социального

страхования осуществляется полномочными представителями работников и

работодателей, что укрепляет солидарность двух социальных субъектов и

страховых сообществ, делает систему  социального страхования «прозрачной» для

общественности, способствуя социальной стабильности, формированию

демократического сознания населения;

- всеобщность – социальное страхование  распространяется на самые широкие

круги нуждающихся в нем, что выражается в законодательном закреплении

гарантий реализации прав застрахованных, порядка осуществления

соответствующих выплат и предоставления услуг;

- обязательность социального страхования  независимо от воли и желания

работодателей и застрахованных, что  находит выражение в обязательном

характере (по закону) уплаты страховых взносов работодателями и работниками,

а также в определенных случаях  и государством (из государственного бюджета);

- государственное регулирование  – законодательное закрепление  гарантий прав в

области страховой защиты, уровня выплат и качества услуг, условий  назначения

пособий, контроля за правильностью использования финансовых средств.

Чтобы определить и проанализировать задачи социального страхования  необходимо

отметить его основные функции  и виды.

К важнейшим функциям социального  страхования, как составляющей социальной

политики относятся:

- защитная функция заключается  в поддержании сложившегося материального

уровня застрахованного, если обычный  источник дохода становится для него

недоступным, а также, когда ему предстоят дополнительные непредвиденные

расходы, не предусмотренные в его  привычном бюджете;

- компенсирующая функция состоит  в возмещении ущерба утраты  трудоспособности

и ущерба здоровью с помощью материального  возмещения утраты заработка, а

также оплаты услуг в связи с  лечением и реабилитацией;

- воспроизводственная функция  заключается в том, что социальное  страхование

призвано обеспечивать застрахованным (и членам их семей)  покрытие всех

расходов, достаточных для нормального  протекания воспроизводственного цикла

(что охватывает практически  весь жизненный цикл) в случае  болезни, старости,

инвалидности, безработицы, беременности;

- перераспределительная функция определяется тем, что социальное страхование

значительно влияет на общественное распределение и перераспределение.

Социальные выплаты увеличивают  долю вновь созданной стоимости, направляемой

на потребление застрахованным. Сущность функции заключается в разделении

материальной ответственности  за социальные риски между всеми  застрахованными,

всеми работодателями и государством;

- стабилизирующая функция заключается  в согласовании интересов социальных

субъектов по ряду принципиальных для  жизнедеятельности наемных работников

вопросов – уровню социальной защиты; кругу лиц, подлежащих социальных

страхованию; распределению финансовой нагрузки между социальными субъектами;

участию в управлении социальным страхованием.

Так как каждый вид социального  риска имеет свою природу и  по-разному

проявляется для разных категорий  трудящихся, то и формы защиты, а  значит, и

организация социального страхования, различаются по видам, которые имеют  свои

особенности.

Только таким образом можно  четко рассчитывать финансовые средства,

необходимые для страхования отдельных  рисков, и только так будет исключено

скрытое перераспределение средств при страховании различных рисков.

К основным видам социального страхования  следует отнести:

- страхование по болезни (оплата  медицинской помощи и дней  нетрудоспособности);

- страхование пенсионного обеспечения  (по старости, пенсии по инвалидности,

пенсии иждивенцам погибшим);

- страхование от несчастных  случаев на производстве (в связи  с

производственным травматизмом и  профессиональной заболеваемостью);

- страхование по безработице.

Таким образом, социальное страхование  как финансовая категория представляет

собой часть денежных отношений  по распределению и перераспределению

национального дохода с целью формирования и использования фондов,

предназначенных для содержания лиц, не участвующих в общественном труде.

     1.3.2. Имущественное страхование.

Имущественное страхование – это  отрасль страхования, где объектами  страховых

правоотношений выступает имущество  в различных видах. Под имуществом

понимается совокупность вещей  и материальных ценностей, состоящих  в

собственности и оперативном управлении физического или юридического лица. В

состав имущества входят деньги и ценные бумаги, а также имущественные  права

на получение вещей или иного  имущественного удовлетворения от других лиц.

Экономическое содержание имущественного страхования заключается в организации

особого страхового фонда, предназначенного для возмещения ущерба его

участникам, который возник в результате причинения вреда. Застрахованным

может быть имущество, как являющееся собственностью страхователя (участника

страхового фонда), так и находящееся в его владении, пользовании и

распоряжении. Страхователями выступают не только собственники имущества, но и

другие юридические и физические лица, несущие ответственность за его

сохранность. Условия страхования  чужого и собственного имущества  могут

существенно различаться, что отражено в конкретных правилах страхования.

Для целей страхования принято  классифицировать имущество по видам

хозяйствующих субъектов, которым  оно принадлежит. Различают имущество

промышленных предприятий, сельскохозяйственных предприятий, имущество

граждан.

Состав имущества промышленных предприятий, подлежащих страхованию:

- здания, сооружения, объекты незавершенного  капитального строительства,

транспортные средства, машины, оборудование, инвентарь, товарно-материальные

ценности и другое имущество, принадлежащее  предприятиям и организациям

(основной договор);

- имущество, принятое организациями  на комиссию, хранение, для переработки,

ремонта, перевозки и т.п. (дополнительный договор);

- сельскохозяйственные животные, пушные звери, кролики, домашняя  птица и

семьи  пчел;

- урожай сельскохозяйственных  культур (кроме естественных сенокосов).

Договор страхования имущества, принадлежащего предприятию, может быть

заключен по его полной стоимости или по определенной доле (проценту) этой

стоимости, но не менее 50% балансовой стоимости имущества; по страхованию

строений – не ниже остатка задолженности  по выданным ссудам на их возведение.

В страховании имущества приняты  следующие пределы оценки его  стоимости:

- для основных фондов максимальный – балансовая стоимость, но не выше

восстановительной стоимости на день их гибели;

- для оборотных фондов – фактическая  себестоимость по средним рыночным,

отпускным ценам и ценам собственного производства;

- незавершенное строительство  – в размере фактически произведенных  затрат

материальных и трудовых ресурсов к моменту страхового случая.

Имущество, принятое от других организаций  и населения на комиссию, хранение,

для переработки, ремонта, перевозки  и т.п., считается застрахованным исходя

из стоимости, указанной в документах по его приему, но не выше действительной

стоимости этого имущества (за вычетом  износа).

Страхование имущества проводится на случай гибели или повреждения  в

результате пожара, удара молнии, взрыва, наводнения, землетрясения, просадки

грунта, бури, урагана, ливня, града, обвала, оползня, действия подпочвенных

вод, селя и аварий, в том числе  средств транспорта, отопительной,

водопроводной и канализационной  системы.

Страховое возмещение выплачивается  за все погибшее или поврежденное

имущество, в том числе и за имущество, поступившее к страхователю в период

действия договора. При гибели или  повреждении застрахованного имущества  во

время перевозки страховое возмещение выплачивается в случае, когда

законодательством или договором  перевозки не установлена ответственность

перевозчика за гибель или повреждение  груза. Страховое возмещение

выплачивается независимо от местонахождения  имущества во время гибели или

повреждения, а за имущество, принятое от других организаций и населения, - в

случае гибели и повреждения  его только в местах (магазинах, складах,

мастерских и т.п.), указанных  в заявлении о страховании.

У сельскохозяйственных предприятий  может быть застраховано следующее  имущество:

-         урожай  сельскохозяйственных культур (кроме  урожая сенокосов);

-         сельскохозяйственные  животные, домашняя птица, пушные  звери, семьи

пчел;

-         здания, сооружения, передаточные устройства, силовые,  рабочие и

другие машины и оборудование, инвентарь, продукция, сырье, материалы и

многолетние насаждения.

Размер ущерба при гибели или  повреждении сельскохозяйственных культур

определяется из стоимости количественных потерь урожая основной продукции

культуры на всей площади посева, исчисленной по разнице между  стоимостью

урожая на 1 га в среднем за последние  пять лет и данного года по действующим

государственным закупочным ценам. При  гибели животных, домашней птицы и  семей

пчел размер ущерба определяется из их балансовой стоимости на день гибели.

Ущерб основных и оборотных фондов определяется из балансовой (инвентарной)

стоимости с учетом износа (амортизации). В сумму ущерба включаются также

расходы по спасанию имущества и  приведению его в порядок после  бедствия.

Страхование имущества граждан  проводится на случай уничтожения, гибели,

утраты или повреждения имущества  граждан в результате стихийных  бедствий,

несчастных случаев и иных неблагоприятных  событий. Под имуществом граждан

понимаются предметы домашней обстановки, обихода и потребления, используемые

в личном хозяйстве и предназначенные  для удовлетворения бытовых и культурных

потребностей семьи по праву  личной собственности.

Объектом имущественного страхования  граждан не могут быть документы, ценные

бумаги, денежные знаки, рукописи, коллекции, уникальные и антикварные

предметы, изделия из драгоценных  металлов, камней, предметы религиозного

культа и т.п.

Размеры ставок предусматриваются  правилами страхования и определяются по

договоренности сторон.

Ущербом в имущественном страховании  граждан считается:

·        в случае уничтожения или похищения предмета – его действительная

стоимость (с учетом износа) исходя из рыночных цен;

·        в случае повреждения предмета – разница  между указанной выше его

действительной стоимостью и стоимостью этого предмета с учетом обесценения  в