Страхование убытков от перерыва в производстве на торговом предприятии
Оглавление
Введение 3
Страхование убытков от перерыва в производстве на торговом предприятии 5
Вывод 19
Список использованной литературы 23
Введение
Страхование предприятий от перерывов в производстве — одна из сложных отраслей в сфере заключения договоров страхования косвенных рисков. Суть данной сделки заключается в том, что предприятие, по какой-либо причине лишившееся возможности вести свою деятельность, получает возмещение убытков и утерянной выгоды.
В качестве страховых случаев страхование
от перерывов в производстве предусматривает
практически любые
Страхование убытков на производстве чаще всего дополняется (или является дополнением) к договору страхования имущества. Таким образом, страхователь автоматически получает возмещение стоимости потерянного имущества (техники, сооружений, аппаратуры), к сумме которого добавляется возмещение обязательных платежей и определенная договором и франшизой упущенная выгода.
Убыток от перерыва в производстве складывается:
- из постоянных текущих расходов страхователя по продолжению застрахованной хозяйственной деятельности в период перерыва в производстве;
- потери прибыли от застрахованной хозяйственной деятельности страхователя в результате наступления перерыва в производстве.
К постоянным текущим расходам относятся:
- заработная плата рабочих и служащих страхователя;
- платежи органам социального страхования и аналогичные им платежи;
- плата за аренду помещений, оборудования или иного имущества, арендуемого страхователем для своей хозяйственной деятельности;
- налоги и сборы, подлежащие оплате вне зависимости от оборота и результатов хозяйственной деятельности, в частности, налоги на строения, земельные налоги, капитал или основные фонды, регистрационные сборы и т. д.;
- проценты по кредитам или иным привлеченным средствам, если эти средства привлекались для инвестиций в той области застрахованной деятельности, которая была прервана вследствие наступления материального убытка;
- амортизационные отчисления по нормам, установленным для предприятий страхователя.
Потеря прибыли — это та прибыль, которую страхователь получил бы, если бы не случилось перерыва в производстве:
- у производственных предприятий — за счет выпуска продукции;
- у предприятий сферы обслуживания — за счет оказания услуг;
- у торговых предприятий — от продажи товаров, если бы хозяйственная деятельность страхователя не была прервана наступлением материального убытка.
Страхованием покрываются убытки от перерыва в производстве в течение 6, 9 и 12 месяцев по выбору страхователя.
Страховое покрытие по убыткам от перерыва в производстве и/или потери прибыли предоставляется только в дополнение к заключенному договору имущественного страхования.
Страхование убытков от перерыва в производстве на торговом предприятии
В целях компенсации убытков, вызванных остановкой или перерывом производства, организуется страховая защита в рамках отдельного вида - страхования убытков от перерывов в производстве.
Убытки могут быть вызваны следующими причинами:
- пожары, стихийные бедствия;
- аварии и технические неисправности;
- общественно-политические события (забастовки и пр.);
- коммерческие факторы (недостаток средств для выплаты заработной платы, на оплату счетов поставщиков, из-за недопоставок или срыва сроков поставок материалов и оборудования и т.д.).
Страхование
убытков от перерывов в производстве
выступает по своему содержанию как
дополнение к страхованию основных
и оборотных фондов, поскольку
перерыв в производстве вызывается
их гибелью или повреждением и
согласно балансовой классификации
страхования относится к
Вследствие пожара или других застрахованных рисков предприятие (помимо восстановления «балансовой стоимости» основных и оборотных фондов) несет экономические потери по следующим причинам:
- сокращение или полное прекращение производственной деятельности и продажи продукции, выполнения работ, оказания услуг;
- снижение уровня конкурентоспособности на рынке из-за недопоставки товаров, прекращения выполнения работ и оказания услуг;
- необходимость осуществления ряда затрат, присутствующих несмотря на вынужденный простой.
Потери от
двух первых причин объединяются в
понятие «косвенные финансовые убытки»,
оцениваемые в размере
Косвенные убытки
по своим масштабам часто
Рис. 5.1. График восстановления оборота (валовой величины продаж) предприятия после страхового случая.
Убытки от третьей причины вызываются продолжающимися постоянными и дополнительными расходами.
Убытки от перерыва в производстве складываются из следующих элементов:
- размер текущих расходов страхователя по продолжению хозяйственной деятельности, который рассчитывается исходя из суммы фактических расходов за период перерыва в производстве и дополнительные затраты по сокращению ущерба от простоя;
- сумма потери прибыли от застрахованной хозяйственной деятельности в результате наступления перерыва в производстве.
Расчет размера убытков производится по следующей примерной схеме.
Рассчитывается прибыль, которую не получит предприятие из- за простоя:
- по аналогии с такими же остановками в течение нескольких предшествующих лет;
- на основании изучения последствий простоя на однопрофильном предприятии ;
- на основе цены единицы продукции и оценки объема продукции, не выпущенной из-за остановки производства.
Затем исключается прибыль, которую мог бы получить страхователь за счет реализации поврежденного имущества или частичного продолжения производственного процесса в стационарном, либо другом помещении, перебазировав в него уцелевшее оборудование.
Определяются дополнительные или чрезвычайные затраты, имеющие как временный характер для сокращения периода простоя:
- оплата сверхурочных работ;
- покупка необходимого оборудования, так и постоянный характер (покрытие текущих расходов);
- расходы на заработную плату;
- налоги, не зависящие от оборота;
- арендная плата и др.
В формализованном варианте расчет ущерба производится по следующим формулам.
где S - страховая сумма или возможный ущерб страхователя;
P - прибыль, недополученная из-за простоя;
P - прибыль от реализации поврежденного имущества и частичного продолжения производственного процесса;
З - дополнительные затраты.
где - число дней простоя в i-м году;
- средний убыток страхователя за один день простоя.
Где Уi - средний убыток страхователя за день простоя в i-м году;
n - число лет наблюдений.
Прибыль, недополученная по причине простоя производства в n+1 году, равна произведению среднегодового убытка страхователя за один день простоя на среднегодовое число дней простоя наблюдаемого производства.
где - прибыль от реализации поврежденного имущества и частичного продолжения производственного процесса в i-м году.
где t - время ожидаемого простоя в днях;
- однодневный фонд заработной платы рабочих и служащих, занятых на остановленном участке и на восстановительных работах;
К - понижающий коэффициент для учета снижения заработной платы рабочих и служащих во время простоя и при использовании их труда на других участках;
- однодневная величина прочих затрат в период простоя. К
где Д - доля производственных рабочих, используемых на других работах во время простоя объекта, %;
- процент, на который уменьшена зарплата рабочим за период простоя.
Размер дополнительных затрат по сокращению убытков от простоя следует определять на основе учетных документов. Как правило, мероприятия по сокращению убытков согласовываются со страховщиком. Если же они были проведены в срочном порядке, страховщика уведомляют в установленные сроки. Не должны возмещаться затраты, благодаря которым страхователь получает определенную выгоду (модернизирует производство, переходит на производство более ликвидной продукции и т.д.).
Выплачиваемое возмещение должно обеспечить в лучшем случае такое финансовое состояние страхователя, которое он имел бы без остановки производства. Это общий принцип данного вида страхования.
Период возмещения не обязательно равен и обычно не совпадает с периодом страхования. Для получения права на страховое возмещение важно только, чтобы страховой случай произошел в период действия договора страхования.
Период страхования 1.01.2012 г. - 31.12.2012 г.
Период возмещения 1.11.2012 г. - 31.06.2013 г.
Существенной особенностью страхования от простоя производства является то, что размер ущерба здесь во многом зависит от срока перерыва в производстве. Поэтому важно определить продолжительность ответственности страховщика, т.е. периода времени, в течение которого он обязан возместить убытки от простоя. Наиболее часто встречающийся в мировой практике срок такой ответственности - до года.
В связи с
тем, что окончательный размер убытков
можно определить только после возобновления
производственной деятельности страхователя
или окончания периода
В целях обеспечения
заинтересованности страхователей
в недопущении простоя и в
принятии мер по сокращению убытков,
как правило, возмещаются не все
понесенные страхователями убытки: часть
убытков остается на ответственности
страхователя (до 20%). По этой же причине
в договор страхования
Ставки платежей
по страхованию убытков от простоев
в производстве устанавливаются
строго индивидуально, однако для такого
решения зачастую нет достаточной
информации и опыта тарификации.
Поэтому в таком случае правомерно
использовать усредненные ставки по
видам деятельности (например, в
процентах к стоимости
При недостатке необходимой информации для расчета тарифных ставок за основу можно принять действующие тарифные ставки по добровольному страхованию имущества предприятий. Поскольку косвенные убытки в среднем (как показывает международная практика) на 50% превышают прямые, тарифные ставки по страхованию от перерывов в производстве будут равняться тарифу по страхованию имущества, увеличенному в 1,5 раза. При этом важно учитывать, что страховые случаи, вызвавшие потери или повреждения, могут быть одинаковыми, а их результаты - совершенно разными по различным видам деятельности (предприятиям).
Страхование в качестве системы защиты имущественных интересов граждан, организаций и государства является необходимым элементом современного общества. Оно предоставляет гарантии восстановления нарушенных имущественных интересов в случае природных и техногенных катастроф, иных непредвиденных явлений. Страхование позволяет не только возмещать понесенные убытки, но и является одним из наиболее стабильных источников финансовых ресурсов для инвестиций.
Страхование имущества является одной из подотраслей имущественного страхования, объектом которого выступают имущественные интересы, связанные с владением, пользованием и распоряжением имуществом. По договору страхования может быть застрахован риск утраты, гибели или повреждения определенного имущества.
В зависимости от специфики объектов, охваченных страховой зашитой, выделяют транспортное страхование (автомототранспортных, воздушных и морских средств, грузов), страхование технических рисков (машин от поломок, электронного оборудования, строительно-монтажных рисков), сельскохозяйственное страхование (сельскохозяйственных культур, животных, техники).
Страхование технических рисков – сравнительно молодая область страхования, возникшая благодаря достижениям научно-технической революции, когда стали появляться сложные и дорогостоящие промышленные технологии, создание и использование которых сопряжены с риском аварий, катастроф, грозящих значительными убытками их владельцам.
Первый страховой
полис по страхованию технических
рисков был выдан в 1920-х годах
в Лондоне: предметом страхования
стал железнодорожный мост. Широко
проводиться на мировом рынке
страхование технических рисков
стало лишь в 1950-х годах. В настоящее
время договоры страхования технических
рисков являются самыми крупными по суммам
страхового покрытия. Наряду со страхованием
собственно технических рисков стало
необходимым страхование
Страхование технических рисков является высокоспециализированным видом страхования, требующим не только профессионализма андеррайтеров, принимающих риск на страхование, но и постоянного контроля за процессом производства со стороны представителей страховой компании.
Под страхованием технических рисков подразумеваются следующие виды страхования:
- страхование машин от поломок;
- страхование электронного оборудования.
Страховой рынок предлагает следующие виды покрытия технических рисков:
- при испытании и последующем обслуживании оборудования: полис «монтажные работы» и полис «все риски»;
- покрытие технологических рисков, т.е. ущербов, причиненных работающему оборудованию и механизмам: полис «поломка машин» и страхование электронного оборудования.
В России страхование технических рисков только начинает развиваться и процесс этот идет довольно медленно. Основным препятствием является отсутствие соответствующей законодательной базы в примышленной и строительной сферах, а также в области страхования и, кроме того, недостаток опыта отечественных страховых компаний. Однако все больше страховых компаний начинает присоединяться к этому перспективному виду страхования.
Оборудование
и машины принимаются на страхование
при условии, что они были предварительно
тщательно проверены и готовы
к использованию по прямому назначению.
Цель такого страхования – защитить
сложное дорогостоящее
В договоре
обязательно указывается
- страховое покрытие;
- гарантия, которая предоставляется в двух основных формах:
- общей – от всех рисков;
- частной – только от последствий воздействия электроэнергии.
В страховании машин и оборудования покрываются только непредвиденные убытки, нанесенные в период эксплуатации как «по вине» самой техники, так и по причинам, не связанным с работой оборудования.
Полисом «от всех рисков» покрываются ущербы от полной гибели или повреждения застрахованного имущества по следующим причинам:
- ошибки проектирования, дефекты литья, бракованные материалы и т.д.;
- отказ или неправильные показания контрольной измерительной аппаратуры;
- повышенное напряжение, короткое замыкание, разряд молнии или другие электрические явления. При этом покрывается ущерб от возникшего по этим причинам пожара;
- ошибки, небрежность персонала;
- недостаток жидкости в гидравлических аппаратах;
- падение застрахованных объектов и повреждение о другие предметы;
- вибрация, перегрев, засорение машин инородными телами;
- взрыв двигателей внутреннего сгорания или других источников энергии;
- неблагоприятные погодные условия: мороз, ветер, ледоход;
- другие причины.
Не возмещаются ущербы, возникшие по причинам:
- форсмажорные обстоятельства;
- ущерб, входящий в гарантию поставщика;
- использование механизмов не по назначению;
- повреждение инструмента, прокладок, фильтров и других предметов, подлежащих периодической замене;
- естественная порча или износ при эксплуатации;
- продолжительное влияние атмосферных, химических или температурных факторов1.
Гарантия
может быть расширена на некоторые
страховые случаи с учетом отраслевой
специфики при наличии
Страховая сумма
в договоре страхования машин
от поломок определяется аналогично
договорам страхования
При наступлении страхового события убытки возмещаются в соответствии с правилами, предусмотренными для каждого из двух классификационных признаков ущерба:
- тотальный ущерб;
- частичный ущерб.
Тотальным ущербом называется ситуация, когда сумма затрат на восстановление и стоимость уцелевших частей оборудования в совокупности превышают оценочную стоимость имущества. Компенсационная выплата определяется исходя из стоимости имущества на момент страхового события с учетом устаревания и износа.
Частичный ущерб признается в случаях, когда поврежденное оборудование может быть восстановлено и приведено в состояние, пригодное для дальнейшего использования. Возмещение рассчитывается исходя из суммы, необходимой на ремонт, включая суммы на фрахт за вычетом стоимости вторсырья.
При уплате возмещения обычно учитывается франшиза, зафиксированная в договоре страхования.
При расчете тарифных ставок страховщики ориентируются на тарифы, рекомендуемые союзом имущественных страховщиков.
Однако каждая страховая компания имеет полную свободу в определении тарифов по страхованию машин от поломок в зависимости от реальных факторов, влияющих на вероятность наступления страхового события.
Страхование электронного оборудования и аппаратуры
Объектами страхования могут быть:
- электронное оборудование: вычислительная, телекоммуникационная, копировальная, множительная техника;
- точная механика и оптика: измерительные приборы, фото- и видеотехника;
- запасные части к застрахованному оборудованию.
Почти все
современное оборудование имеет
электронную часть, а потому круг
потенциальных страхователей
Не могут быть застрахованы:
- расходные материалы и узлы оборудования, подлежащие периодической замене: ленты, пленки, бумага, клише и т.д.;
- комплектующие материалы, которые в силу своего назначения либо особых свойств подвержены высокой степени износа: лампы накаливания, источники излучения, предохранители, фильтры, прокладки, ремни и т.д.;
- материалы, расходуемые в процессе производства: химикаты, фильтровальные, охлаждающие, чистящие и смазывающие материалы;
- информация (программы, базы данных), изготовленная сторонней организацией и которая не может быть реконструирована страхователем.
Страховой стоимостью является действительная стоимость электронного оборудования, определяемая исходя:
- из соответствующей прейскурантной цены (новой стоимости оборудования, включающей таможенные пошлины, расходы по доставке, перевозке (фрахт, упаковка) и монтажу оборудования;
- соответствующей цены при продаже(поставке) электронного оборудования, которая также может быть скорректирована в зависимости от колебаний индексов цен и заработной платы в случае, если застрахованный объект вообще не имеет прейскурантной цены;
- восстановительной стоимости, т.е. стоимости расходов, необходимых для изготовления аналогичного объекта требуемой конфигурации и размеров, в случае если невозможно определить ни прейскурантную, ни продажную цену. При этом также учитываются таможенные пошлины, расходы по доставке, перевозу и монтажу;
- стоимости материалов носителей информации, а также расходов по восстановлению записанной на них информации.
Страховое покрытие. Существует две формы предоставления страховой гарантии:
- общая, когда покрываются все риски;
- ограниченная, когда покрытие распространяется только на ущербы, вызываемые электрическими явлениями.
Электронный полис «от всех рисков» аналогичен полису страхования машин от поломок, но есть одно существенное отличие: в полисе страхования электронного оборудования предусматривается покрытие ущербов от пожара, кражи, взрыва и молнии. Специфика страхования электронного оборудования: страховое покрытие предусматривается для возмещения ущербов, нанесенных как самой электронной технике, так и ее программному обеспечению.
Страховая премия рассчитывается исходя из вида электронного оборудования и перечня рисков, включенных в страховое покрытие по договору.
Вывод
Производственная и торговая деятельность предприятия может быть прервана в силу различных причин. Несмотря на то, что руководство стремится создать условия для ритмичной и устойчивой работы предприятия, далеко не всегда оказывается возможным предотвратить воздействие неблагоприятных факторов, приводящих в конечном итоге к перерывам производства и дополнительным потерям. Указанные экономические потери обусловливают снижение экономической эффективности деятельности. Страхование риска «Перерыв процесса производства» призвано защитить страхователя от негативных последствий перерывов производства и во многих случаях оказаться единственным реальным заслоном от негативного воздействия столь мощного фактора.
Данный вид страховой защиты отличается от большинства видов имущественного страхования, по меньшей мере, двумя важными особенностями:
- если при страховании имущества возмещается прямой (материальный) ущерб, то при страховании перерыва процесса производства возмещается финансовый ущерб, возникающий как следствие материального ущерба (см. страхование машин и механизмов от поломок);
- для идентификации перерыва производственного процесса как страхового события необходимо наличие цепи событий, ведущих к полису имущественного страхования (страхование машин и механизмов от поломок), обеспечивающего покрытие материального ущерба, из–за которого в конечном счете и возник перерыв в производстве.
Таким образом, в силу второй особенности страхование перерывов процесса производства является расширением к договору страхования машин и механизмов от поломок.
Перерыв в производстве — полное или частичное прекращение хозяйственной деятельности Страхователя вследствие наступления события, признанного страховым случаем, на период до полного восстановления такой деятельности.
Убыток от перерыва в производстве складывается из:
- текущих расходов Страхователя по продолжению хозяйственной деятельности в период перерыва в производстве;
- потери прибыли от его хозяйственной деятельности в результате наступления перерыва в производстве.
Текущие расходы Страхователя по продолжению хозяйственной деятельности — это такие расходы, которые Страхователь неизбежно продолжает нести в период перерывав производстве, с тем, чтобы после восстановления имущества, поврежденного или уничтоженного, в кратчайший срок возобновить прерванную хозяйственную деятельность в объеме, существовавшем непосредственно, перед тем как был причинен ущерб, повлекший перерыв в производстве.
