Страхование в международной торговле
Содержание
Введение
Актуальность темы: Международная торговля всегда была связана с кредитом вследствие несовпадения во времени продолжительности процесса производства и обращения различных товаров, а также стремления экспортера повысить конкурентоспособность своих товаров за счет предоставления импортерам льготных условий платежа. Неизмеримо возросли масштабы и формы кредитования внешнеэкономической деятельности в современных условиях.
Участниками международных кредитных отношений являются как частные предприятия, коммерческие банки, так и государственные учреждения, правительства, международные и региональные валютно-кредитные и финансовые организации, которые выступают в качестве кредиторов и заемщиков.
Современный этап развития цивилизации характеризуется тенденцией усиления связей и взаимодействием между странами, в основе чего лежит необходимость решения глобальных проблем экологии, космоса и др. Это обусловлено и нарастающей взаимосвязью государств в экономической сфере. В настоящее время международные экономические отношения утвердились и реализуются в следующих основных формах: международная торговля товарами и услугами, обмен в области науки и техники, движение капиталов и зарубежных инвестиций, валютно-кредитных отношений и т.п.
Прогресс отечественного страхового рынка невозможен без интеграции в мировую систему. Расширение ассортимента проводимых видов международного страхования, изучение особенностей организации страхового дела в зарубежных странах и богатого опыта коммерческого страхования являются одной из наиболее важных предпосылок достижения российскими страховщиками мировых уровней и стандартов.
Цель международного страхования - решение проблемы защиты валютных интересов нашей страны, связанных с экспортно-импортными операциями, туризмом и автотуризмом деятельностью совместных предприятий.
Целью данной работы, является рассмотрение кредитования и страхования в международной торговле.
Задачи:
1.рассмотреть функции
2.изучить формы и виды
3.дать определение
Глава 1.Кредитование в международной торговле
Международный кредит в сфере международных экономических отношений выполняет следующие функции, которые выражают особенности движения ссудного капитала в сфере международных экономических отношений. 1В их числе:
1. Перераспределение ссудного капитала между странами для обеспечения потребностей расширенного воспроизводства. Через механизм международного кредита ссудный капитал устремляется в те сферы, которым отдают предпочтение экономические агенты в целях обеспечения прибылей. Тем самым кредит содействует выравниванию национальной прибыли в среднюю прибыль, увеличивая ее массу.
2. Экономия издержек обращения в сфере международных расчетов путем использования кредитных средств (тратт, векселей, чеков, переводов и др.), развития и ускорения безналичных платежей.
3. Ускорение концентрации и централизации капитала благодаря использованию иностранных кредитов. Кредит дает возможность распоряжаться в известных пределах капиталом, собственностью и трудом других стран. Льготные международные кредиты крупным компаниям и затруднение доступа мелких и средних фирм к мировому рынку ссудных капталов способствуют усилению концентрации и централизации капитала.
4. Регулирование экономики.
Значение функций международного кредита неравноценно и меняется по мере развития национального и мирового хозяйства.
Выполняя указанные функции, международный кредит в то же время играет двойственную роль в экономике страны. С одной стороны, - позитивную, способствуя ускорению развития производительных сил, непрерывности процесса воспроизводства и его расширению, стимулируя внешнеэкономическую деятельность страны, создавая благоприятные условия для иностранных инвестиций, а также обеспечивая бесперебойность международных расчетов и валютных отношений. С другой стороны, - негативную, обостряя противоречия рыночной экономики, что проявляется в форсировании перепроизводства товаров, перераспределении ссудного капитала, усилении диспропорций общественного воспроизводства и конкурентной борьбы за рынки сбыта, сферы приложения капитала и источники сырья.
Основное место в кредитовании международной торговли занимают фирменные и банковские кредиты, в исполнении обязательств по которым большую роль играют переводные и простые векселя. В международных расчетах также широко применяются различные банковские чеки - чеки, выписанные банками на корреспондентов.
Вексель - письменное долговое обязательство строго установленной формы, дающее его владельцу (векселедержателю) бесспорное право по истечении срока или по предъявлении требовать с должника уплаты обозначенной денежной суммы.
Различают простые и переводные векселя.
В простом векселе участвуют два лица. Его выписывает и подписывает должник, принимая на себя безусловное обязательство возвратить определенную сумму определенному лицу в определенный срок и в определенном месте.
Переводный вексель (тратта) выписывается и подписывается кредитором (трассантом) и представляет собой приказ должнику (трассату) об уплате в указанный срок обозначенной суммы третьему лицу (ремитенту). В операциях с переводным векселем участвуют три стороны: кредитор -- трассант, должник - трассат и получатель платежа - ремитент. Достаточно часто в переводных векселях трассант (кредитор, экспортер, продавец) и ремитент (получатель платежа) - одно лицо.2
В траттах, выставляемых российскими организациями-экспортерами, ремитентом обычно выступает российский уполномоченный банк, клиентом которого является предприятие-поставщик. Иностранные поставщики в качестве общего правила также указывают кредитующие их банки, что не исключает выставление тратты в пользу самого трассанта.
Как долговое денежное обязательство, вексель имеет ряд существенных особенностей. Главной из них является абстрактность. Возникнув на основе конкретной сделки, вексель от нее обособляется и существует как самостоятельный договор. В текст векселя нельзя включать какие-либо дополнения, увязывающие исполнение вексельного обязательства с отношениями по контракту. Вместе с тем вексельное законодательство допускает возможность введения в текст векселя ссылки на номер внешнеторгового контракта, банковской гарантии, аккредитива, что не лишает вексель юридической силы, но облегчает процедуру расчетов.
Другой особенностью векселя является его бесспорность. Это означает, что держатель векселя свободен от возражений, которые могли бы быть выдвинуты к другим участникам вексельного договора. Это вызвано тем, что вексель не только форма кредита, не только средство возврата платежа, но и важный трансферабельный документ, выступающий в качестве средства платежа, который может быть учтен (куплен банком до истечения срока платежа по векселю) или заложен в банке.
Вексельное законодательство предусматривает порядок передачи векселей: на оборотной стороне делается специальная надпись - индоссамент. Он может быть нескольких видов.
1. Полный (именной) индоссамент с
указанием имени нового
2. Бланковый индоссамент, отмечающий лишь факт передачи векселя без указания конкретного лица;
3. Безоборотный индоссамент, позволяющий
передавать вексель, не принимая
на себя ответственность за
акцепт и платеж перед
Согласно вексельному законодательству, индоссамент не должен вносить в текст векселя какие-либо условия или передавать право только на часть суммы векселя.
Отмеченные особенности векселя - абстрактность, бесспорность, право протеста и солидарная ответственность - превращают его в удобное и достаточно надежное средство обеспечения погашения задолженности по кредиту, объясняют его широкое использование во внешней торговле.
В российской внешнеторговой практике встречаются и простые, и переводные векселя. Однако простые векселя встречаются сравнительно редко, например, в кредитных операциях в форме форфейтинга. Основное распространение получили переводные векселя - тратты, обязательный инструмент в таких расчетных операциях, как документарный аккредитив и документарное инкассо при предоставлении экспортером рассрочки платежа зарубежному покупателю, когда условием передачи товарных документов служит акцепт тратты импортером или банком. Многие экспортеры используют тратты и при наличных платежах, особенно в контрактах на значительные суммы, выписывая их платежом по предъявлении.
Форма векселя, порядок его выставления, оплаты, обращения, права и обязанности сторон и все прочие вексельные правоотношения регулируются нормами вексельного законодательства. Вексельное законодательство выделяет следующие обязательные элементы, которые должен содержать вексель:
* вексельную метку - наименование «вексель» в тексте документа;
* безусловный приказ или
* наименование плательщика и первого держателя;
* наименование ремитента;
* срок и место платежа;
* дату и место составления документа;
* подпись векселедателя.
Лишь составленный в строгом соответствии с требованиями закона вексель выполнит закрепленную за ним важную функцию обеспечения надежности исполнения денежных обязательств в международной торговле.
Чек - денежный документ, содержащий безусловный приказ владельца текущего счета банку о выплате указанной в нем суммы определенному лицу или предъявителю. Главное назначение чека - быть инструментом распоряжения средствами, находящимися на текущем счете (на расчетном счете или счете до востребования, а чаще просто на чековом счете), быть средством безналичных расчетов.
Чек выступает также и в качестве средства платежа во внешней торговле, в частности при переводе авансов и гарантийных сумм, при погашении штрафов и претензий и др. Но здесь его роль ограничена, так как расчеты чеком не будут означать завершение платежных отношений между экспортером и импортером до тех пор, пока сумма чека не будет зачислена на счет экспортера в его банке. Однако, поскольку по своей природе чек не является инструментом кредитования и подлежит оплате по предъявлении его в банк, срок обращения чека ограничен (8-70 дней).
Различают несколько видов чеков: предъявительские, именные и ордерные.
Предъявительский чек выписывается на предъявителя, его передача осуществляется простым вручением. Широкого распространения он, однако, не получил, а в международных расчетах вообще не используется.
Именной чек, выписываемый на определенное лицо, также ограничен в распространении.
Ордерный чек выписывается в пользу определенного лица, т.е. чекодержатель может передавать его новому владельцу с помощью индоссамента, который выполняет те же функции, что и вексельный индоссамент.3
Ордерный чек является самым удобным и распространенным видом чека, используется он и в расчетах российских участников внешнеэкономической деятельности, главным образом в экспортных операциях. Выписанные в пользу российской организации ордерные чеки передаются по именному индоссаменту - приказу уполномоченного банка, который, в свою очередь, индоссирует чек для зачисления выручки на его счет в иностранном банке-корреспонденте.
Банковский чек оплачивается за счет средств банка-чекодателя, имеющихся у корреспондента. Такие чеки выполняют функции банковского перевода средств из одной страны в другую и в основном используются в неторговых расчетах.
Виды кредитования
В кредитовании в международной торговле наибольшее распространение получили фирменные кредиты и прямое банковское кредитование. В настоящее время все большее распространение получают и такие формы банковского кредитования, как факторинг и форфейтирование.
Фирменные кредиты как форма коммерческого кредита в области внешней торговли представляются экспортером одной страны импортеру другой страны в форме рассрочки платежа за проданный товар от своего имени за счет собственных (или привлеченных) средств. Отсюда его название - кредит продавца.
Сроки фирменных кредитов различны (от нескольких месяцев до нескольких лет), и зависят от вида товара, конъюнктуры мировых товарных рынков, политической обстановки.
Различают полный и средний срок кредита. Полный срок кредита во внешней торговле представляет собой период времени от начала использования кредита до окончательного погашения всей суммы кредита. Полный срок включает в себя следующие компоненты:
* срок использования - срок поставки
товара и признания
* льготный период - период между
окончанием использования и
* срок погашения - период, в течение
которого осуществляется
Фирменные кредиты, предоставляемые поставщиками при экспорте сложного оборудования, судов и машин, никогда не покрывают полной стоимости экспортируемого товара, часть заказа оплачивается покупателем путем наличного расчета и даже аванса.
Целевой характер фирменных кредитов, связанность только с одним поставщиком, трудности с выбором закупаемого оборудования представляют неудобство для импортера, так же как и зависимость от финансового положения поставщика и его возможностей получить кредит в банке. Последнее обстоятельство резко снижает конкурентоспособность фирменного кредита, особенно в условиях повышения процентных ставок на национальных денежных рынках. Это вынуждает экспортера изыскивать недостающие средства и обращаться к частным компаниям для страхования рисков по оставшейся части кредита, а это ведет к удорожанию фирменных кредитов. Их доля в кредитовании внешней торговли уступила место прямым банковским кредитам.
Банковское кредитование предполагает несколько видов участия банков в кредитовании внешнеэкономической деятельности:
* банковский кредит, когда кредитующие
банки покупают у экспортеров
кредитные обязательства (векселя,
банковские гарантии) или приобретают
права по ним. В этом случае
банковский кредит
* банковский кредит, когда импортер
или его банк выписывают
* акцепт банками векселей, выставляемых
на них экспортерами или
Банковские кредиты покупателю, играющие важную роль в современных условиях, предоставляются банком страны экспортера непосредственно банку импортера или реже - самому импортеру. В этом случае кредитующий банк выплачивает экспортеру полную стоимость отгруженных товаров при представлении товарных документов. Освобождение экспортера от необходимости предоставлять кредит за счет собственных средств, позволяет продавцу поставлять товар по более низким ценам.
Привлекательность банковского кредита для импортера связана в первую очередь с более низкими ставками, взимаемыми банками по сравнению с процентами по фирменному кредиту. Другое преимущество прямого банковского кредитования заключается в том, что оно не связано с определенными фирмами, хотя и ограничено пределами страны-кредитора. Недостаток этой формы финансирования состоит в том, что любые задержки с подписанием контракта с поставкой машин и оборудования могут заметно сократить срок кредита, а также привести к его удорожанию за счет взимания комиссии за обязательство, которую должник вынужден выплачивать банку-кредитору с неиспользованной части кредита.
При кредите покупателю в форме финансирования коммерческим банком наличных платежей экспортеру кредитующий банк производит наличные платежи экспортеру против отгруженных в адрес импортера товаров. Обязательством совершенных наличных платежей служат пересылаемые банком импортера простые векселя на сумму кредита и процентов. Таким образом, банк экспортера финансирует непосредственно торговую сделку, предоставляя кредит банку импортера.
Факторинг
Под факторингом в международной торговле понимается целый ряд комиссионно-посреднических операций, связанных с переуступкой банку клиентом-поставщиком неоплаченных счетов за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги и, соответственно, права получения платежа по ним, т.е. с инкассированием дебиторской задолженности клиента (получением средств по платежным документам). Во внешней торговле факторинг означает покупку банком или специальной компанией требований экспортера к импортеру и их инкассацию. Применяется факторинг при экспорте потребительских и серийных товаров с рассрочкой платежа на 90-120 дней. Предприятия, особенно средние, с большой долей экспортной продукции, имеют возможность превратить с помощью факторинга поставки с рассрочкой платежа в операции с условно немедленной оплатой наличными.
Коммерческие банки, осуществляющие экспортный факторинг, предлагают своим клиентам тройную выгоду. Банк принимает на себя услуги по учету дебиторов, контролю и инкассации задолженности, ведению статистики продаж. Экспортный факторинг играет важную роль в первую очередь для мелких и средних предприятий, стремящихся увеличить объем продажи производимых ими товаров или заинтересованных в новых рынках сбыта своей продукции. Услуги, предоставляемые банками в факторинговых операциях, привлекательны и для предприятий, у которых невелик удельный вес экспорта в их общем обороте и которым невыгодно содержать специальный штат работников, занятых обработкой внешнеторговой документации, заниматься вопросами получения выручки от поставленных товаров на экспорт и валютными проблемами.
Экспортный факторинг представляет собой форму кредитования. Это так называемый «факторинг с финансированием», при котором банк экспортера оплачивает счета-фактуры в определенном размере (до 70-90% от суммы долговых обязательств) вне зависимости от срока платежа за товар, иными словами осуществляет финансирование в виде досрочной оплаты поставленных товаров. Оставшаяся сумма возмещается экспортеру по поступлении платежа от покупателя.
Осуществляя факторинговые операции, банки принимают на себя риск неплатежа со стороны покупателя. Это так называемый «факторинг без права регресса» или «настоящий факторинг».
Коммерческие банки выступают в операциях международного факторинга в качестве фактора экспортера-поставщика и фактора импортера-покупателя.
Когда российские банки выступают в качестве фактора экспортера, сумма процентов за обслуживание рассчитывается ими аналогично стоимости предоставления краткосрочных валютных кредитов и зависит от объема продаж, количества клиентов у экспортера, количества счетов-фактур, финансового состояния партнеров, характера сделок и т.д.4
Факторинг выгоден экспортерам, прежде всего, за счет ускорения оборачиваемости средств во внешнеторговых операциях. Но и импортеры, в случае использования международного факторинга, получают возможность согласовывать с экспортерами приемлемые для них сроки отсрочки платежа.
Форфейтирование
Форфейтирование - покупка банком или форфетором на полный срок на заранее оговоренных условиях векселей (тратт) и других финансовых документов. Тем самым экспортер передает форфетору коммерческие риски, связанные с неплатежеспособностью импортера. В результате продажи портфеля долговых требований упрощается структура баланса фирмы-экспортера, сокращаются сроки инкассации требований, бухгалтерские и административные расходы.
Форфейтирование обычно применяется при поставках инвестиционных товаров на крупные суммы и с длительной рассрочкой платежа, которые по тем или иным причинам не могут быть профинансированы обычными методами. Как дополнение к традиционным методам кредитования внешней торговли форфейтирование нашло широкое применение при экспорте машин и оборудования.
К форфейтированию принимаются векселя, выписанные в немецких марках, долларах США и швейцарских франках. Необходимым условием покупки векселя, акцептованного импортером, является получение гарантии крупного банка страны импортера.
Форфейтинговое обслуживание экспорта предполагает среднесрочное (от 6 месяцев до 3-5 лет) кредитование, а факторинг - краткосрочное (от 30 до 120-180 дней). Банк при факторинге в отличие от форфейтинга берет на себя лишь часть рисков экспортера. Кроме того, форфейтинг является однократной операцией, связанной с взиманием денежных средств по определенному документу, в то время как экспортный факторинг обычно предполагает постоянные связи между сторонами и наличие комплексной системы обслуживания. Еще одна характерная особенность форфейтинга заключается в наличии вторичного рынка, на котором возможна перепродажа приобретенных коммерческих векселей.
Глава 2.Страхование в международной торговле
Страхования внешнеторговых операций - это международные экономические отношения по защите имущественных интересов субъектов хозяйствования в случае наступления определенных событий (страховых случаев) за счет денежных средств, которые формируются на основе уплаты страховых взносов (премий).
Страхования внешнеторговых операций включает страхование имущества и страхование ответственности. Ответственность по организации страхования может быть поделена между экспортером и импортером или осуществляться только одной из сторон. Такое распределение ответственности должен четко указываться во внешнеторговом контракте. Если стороны не определяют четкое распределение обязанностей по страхованию в контракте, они могут воспользоваться принятым в международной торговой практике сроками ИНКОТЕРМС-2000 (INCOTERMS-2000 - International Commercial Terms 2000) для определения распределения ответственности за риски между сторонами сделки. В некоторых случаях экспортеры могут заниматься организацией получения страховых и транспортных услуг, но оплачивать их будет импортер. Так, в частности, в Великобритании, благодаря относительно низким тарифам на транспорт и страхование международных перевозок, экспортеры занимаются организацией доставки по просьбе и за счет импортера.5
Как и в других видах страхования, страхования внешнеторговых операций осуществляется добровольно. Однако сам характер соглашений о товарные поставки, подрядных контрактов и др.., Как правило, учитывает страхования как обязательное предпосылку действия договора. В зависимости от содержания базисных условий поставки, которые определяются на основе ИНКОТЕРМС-2000 расходы по страхованию может осуществлять любая из сторон сделки. Она выбирает страховую компанию и условия страхования, ориентируясь на собственные интересы и учитывая конъюнктуру страхового рынка. Так, в случае осуществления товарных поставок на условиях EXW, FCA, FAS, FOB, CFR, СРТ - страхование осуществляется импортером (т.е. покупателем), а при реализации контракта на условиях CIF, Сиракузский, DAF, DES, DEQ, DDU экспортер (продавец) оплачивает страхование, учитывается п стоимости контракта.
Время самостоятельная организация транспортировки и страхования грузов имеет многочисленные преимущества для каждой из сторон, в частности:
для экспортера:
улучшение конкурентных позиций в отношении поставщиков, которые не предлагают таких услуг;
больший контроль за рисками, поскольку экспортер самостоятельно выбирает и предлагает импортеру страховщиков и виды страхования, которые должны иметь соответствующее покрытие, чтобы обеспечить полную оплату экспортеру всех его расходов;
контроль за риском того, что товары не будут приняты в порту выгрузки или на территории импортера, то есть вся ответственность возвращается к экспортеру;
для импортера:
возможность большего контроля за расходами, поскольку в этом случае импортер точно знает за что и сколько он платит;
экспортер может не всегда предоставлять полную, точную и правдивую информацию импортеру о страховании;
импортер может получить следующие типы страхового покрытия:
- Открытое, которое будет охватывать все внешнеторговые операции,
- Одноразовое, касающееся одной торговой операции,
- Дополнительное покрытие продавца, которое охватывает виды рисков повреждения и утраты груза, которые не были охвачены договором страхования.
Основными источниками информации о состоянии рынка по страхованию внешнеторговых перевозок являются:
брокеры по страхованию грузов (cargo insurance broker), которые предоставляют возможность заключить договор страхования, наиболее полно отвечающий потребностям клиента;
банки, которые могут предлагать страхование грузов как составляющую пакета финансовых услуг;
транспортно-экспедиторские компании.6
Экспортер также должен рассматривать такой вид риска, когда товар поставляется импортеру, может нанести ущерб третьей стороне. Сразу заметим, что количество таких случаев в международной торговле незначительна. Такие риски обычно покрываются страхованием ответственности товаропроизводителя. Основными видами рисков, которые необходимо застраховать экспортеру в таком случае, являются:
риск безопасности товара;
риски существования производственных дефектов;
потери от порчи;
затраты на решение споров (в том числе в судебном порядке);
медицинские расходы;
риск низкого качества
товара, риск того, что экспортируемый
товар не будет
Риск неплатежа является одним из главных во внешней торговле. Причинами его возникновения могут быть как состояние импортера, так и экономические и политические причины в стране импортера. Одним из наиболее распространенных инструментов по страхованию риска неплатежа является страхование экспортных кредитов. В большинстве случаев страхование экспортных кредитов покрывает 95% стоимости убытков в случае неплатежа за поставленные товары или услуги и их условия соответствуют потребностям страхователя. Причем экспортные кредиты на поставку товаров широкого потребления или сырья, если поставляются на условиях наличного или кредитного расчета, сроком не более двух лет, страхуются частными страховыми компаниями, а поставки капитальных товаров и услуг, условия оплаты по которым предусматривают предоставление кредита на срок не менее двух лет, будут страховаться с участием государственных органов.
Другой мерой страхования неоплаты является требование экспортера о выдаче облигации (по требованию) или банковской гарантии.
Страхования внешнеторговых операций является неотъемлемой частью нормального хода событий при реализации международной торговой сделки. Корни страхования международных торговых операций составляют еще периоду становления международной торговли, в частности средневековья, когда купцы искали защиты от возможного ущерба их предприятиям. Такая защита и гарантия отражались в создании касс взаимопомощи.
