Страхование в РФ

     Министерство  образования и науки Российской Федерации

     Федеральное агентство по образованию

     Государственное образовательное учреждение

     высшего профессионального образования

     «Комсомольский-на-Амуре  государственный

     технический университет» 
 

     Факультет экономики и менеджмента

     Кафедра экономики и финансов 
 
 
 

     РАСЧЕТНО-ГРАФИЧЕСКОЕ  ЗАДАНИЕ

     по  дисциплине «Финансы, денежное обращение и кредит» 

     Вариант 8 
 
 
 

     Студент группы 8КО-1       А.С. Орлова 

     Преподаватель         Г.В. Нагаев 
 
 
 

     2009

     Содержание 

     1 Теоретическая часть. Понятие страхования…………………………… 3

        1.1 Страхование как экономическая  категория ……………………….. 3

        1.2 Классификация страхования ……………………………………….. 4

        1.3 Страховой рынок, особенности  его становления в России ………. 9

        1.4 Состояние страхования в РФ в настоящее время ………………… 11

      2 Практическая часть. Расчетное  задание……………………………….. 15

     Список  использованных источников …………………………………..…23 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      1 Теоретическая часть. Понятие страхования 
 

     1.1 Страхование как экономическая  категория 

     Экономическая категория страхования является составной частью категории финансов.

     Можно выделить следующие сущностные признаки, характеризующие специфичность экономической категории страхования:

• при страховании возникают денежные перераспределительные отношения, обусловленные наличием вероятности наступления внезапных, непредвиденных и непреодолимых событий, то есть страховых случаев;
• при страховании осуществляется раскладка нанесенного ущерба между участниками страхования - страхователями, которая всегда носит замкнутый характер;
• страхование предусматривает перераспределение ущерба как между территориальными единицами, так и во времени;
• замкнутая раскладка ущерба обуславливает возвратность средств, мобилизованных в страховых фондах.

     Приведенные особенности перераспределительных отношений, возникающих при страховании, позволяют дать ему следующее определение: Страхование - это совокупность особых, замкнутых перераспределительных отношений между его участниками по поводу формирования за счет денежных взносов целевого страхового фонда, предназначенного для возмещения возможного ущерба, нанесенного субъектам хозяйствования, или выравнивания потерь в семейных доходах в связи с последствиями происшедших страховых случаев.

     Сущность  страхования проявляется в его функциях. Они позволяют выявить особенности страхования как звена финансовой системы. Известно, что категория финансов выражает свою сущность, прежде всего, через распределительную функцию. Эта функция находит свое конкретное, специфическое проявление в функциях, присущих страхованию — рисковой, предупредительной и сберегательной.

     Главной, определяющей является рисковая функция, поскольку страховой риск, как  вероятность ущерба, непосредственно  связан с основным назначением страхования  по оказанию денежной помощи пострадавшим хозяйствам или гражданам. Именно в рамках действия рисковой функции происходит перераспределение денежной формы стоимости среди участников страхования в связи с последствиями случайных страховых событий.

     Страхование имеет также предупредительную функцию, связанную с использованием части средств страхового фонда на уменьшение степени и последствий страхового риска. В страховании жизни категория страхования в наибольшей мере сближается с категорией кредита при накоплении по договорам страхования на дожитие обусловленных страховых сумм. Сбережение денежных сумм с помощью страхования на дожитие связано с потребностью в страховой защите достигнутого семейного достатка. Тем самым страхование может иметь и сберегательную функцию.

     Контрольная функция страхования выражается в строго целевом формировании и использовании средств страхового фонда. Данная функция вытекает из указанных выше трех специфических функций и проявляется одновременно с ними в конкретных страховых отношениях, в условиях страхования. В соответствии с требованием контрольной функции осуществляется финансовый страховой контроль над правильным проведением страховых операций. 

     1.2 Классификация страхования 

     В связи с различиями в объектах страхования всю совокупность страховых  отношений можно разделить на пять отраслей: имущественное, социальное, личное, страхование ответственности, страхование предпринимательских рисков (рис. 1).

     При страховании ответственности в  качестве объектов выступает обязанность  страхователей выполнять договорные условия по поставкам продукции, погашению задолженности кредиторам или возмещению материального и иного ущерба, если он был нанесен другим лицам. Например, если при автоаварии владелец средства транспорта нанес ущерб имуществу и здоровью другого лица, то, в силу действующего гражданского законодательства о возмещении вреда, он обязан оплатить соответствующие расходы пострадавшему. При страховании ответственности возмещение ущерба производит страховая организация. Такой же порядок принят при страховании ответственности по погашению задолженности. Объектом страхования предпринимательских рисков является риск неполучения прибыли или образования убытка. Указанные отрасли страхования играют существенную роль в обеспечении непрерывности и бесперебойности общественного производства. Они могут охватывать необходимой страховой защитой все звенья народного хозяйства и жизненный уровень населения. Для повышения указанной роли необходимо постоянное расширение сферы применения страхования как метода организации страховой защиты общества, увеличение числа рисков, от которых проводится страхование, повышение уровня возмещения ущерба до полной стоимости застрахованного имущества и уровня возмещения потерь в семейных доходах.

     В имущественном страховании в  качестве объектов выступают материальные ценности; в социальном - уровень доходов гражданина, в личном - его жизнь, здоровье и трудоспособность. Социальное и личное страхования могут быть объединены в более крупную отрасль - страхование семейных доходов. Если в связи с последствиями определенных событий уровень семейных доходов понижается, то на помощь приходит страхование. Социальное страхование включает страхование пособий, страхование пенсий, страхование льгот, медицинское страхование; личное - страхование жизни и страхование от несчастных случаев.

     Деление страхования на пять отраслей еще  не позволяет выявить те конкретные страховые интересы предприятий, организаций, граждан, в зависимости от которых проводится страхование. Для конкретизации этих интересов необходимо выявление в составе отраслей различных подотраслей и видов страхования.

     В зависимости от форм собственности  и категорий страхователей имущественное  страхование делится на несколько подотраслей страхования имущества:

• государственных предприятий;
• колхозов;
• совхозов;
• арендаторов;
• кооперативных и общественных организаций;
• имущества граждан.

     По  страхованию ответственности подотраслями выступают:

• страхование задолженности;
• страхование на случай возмещения вреда (страхование гражданской ответственности).

     Подотраслями страхования предпринимательских рисков являются различные сферы коммерческой деятельности:

• производственная,
• брокерская;
• маклерская;
• банковская;
• биржевая;
• другая деятельность по извлечению доходов или прибыли.

     В целях непосредственной организации страховых отношений подотрасли делятся на виды страхования. Такими конкретными видами имущественного страхования являются, например, страхование строений, животных, домашнего имущества, средств транспорта, урожая сельскохозяйственных культур в различных категориях хозяйств.

     В качестве видов социального страхования  выступают: страхование пенсий по возрасту, инвалидности, по случаю потери кормильца; страхование конкретных пособий среди разных социальных слоев населения.

     По  личному страхованию проводятся такие виды страхования, как смешанное страхование жизни, страхование на случай смерти и утраты трудоспособности, страхование детей, страхование дополнительной пенсии, страхование от несчастных случаев индивидуальное, за счет организаций и др.

     По  страхованию ответственности осуществляется страхование непогашения кредита или другой задолженности, страхование гражданской ответственности владельцев источников повышенной опасности, например, транспортных средств, страхование гражданской ответственности на случай нанесения вреда в процессе хозяйственной деятельности и др.

     По  страхованию предпринимательских  рисков - страхование на случай снижения оговоренного уровня рентабельности или  дохода, на случай непредвиденных убытков, страхование от простоев оборудования и др.   

     Виды  страхования учитывают конкретные страховые интересы организаций, предпринимателей и граждан, позволяют охватывать страховой защитой широкий круг объектов от самых различных страховых  случаев.

     Страхование может проводиться в обязательной и добровольной форме. Общество в лице государства устанавливает обязательное страхование, т.е. обязательность внесения соответствующим кругом страхователей фиксированных страховых платежей, когда необходимость возмещения материального ущерба или оказание денежной помощи задевает интересы не только конкретного пострадавшего лица, но и общественные интересы. Обязательная форма страхования распространяется на приоритетные объекты страховой защиты. Поэтому социальное страхование, страхование имущества сельскохозяйственных предприятий, страхование строений и некоторых сельскохозяйственных животных у граждан, страхование пассажиров и страхование военнослужащих в нашей стране являются обязательными. В других странах обязательная форма распространяется на страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств, страхование военных рисков и некоторые другие виды страхования.

     Оптимальное сочетание обязательного и добровольного  страхования позволяет сформировать такую систему страхования, которая  обеспечивает универсальный объем страховой защиты общественного производства.   

     1.3 Страховой рынок, особенности его становления в России 

     В условиях перехода к рыночным отношениям страхование становится объективно необходимым элементом всего хозяйственного механизма. Сфера его применения значительно расширяется, захватывая все формы собственности, семейные отношения, привлекается широкий круг новых заинтересованных страхователей.

     Процесс введения новых и совершенствования  условий действующих видов страхования существенно активизировался в годы перестройки экономики, особенно в конце 80-х годов. В этот же период началось расширение сферы применения государственного страхования. Введено добровольное страхование имущества государственных предприятий, кооперативов по производству товаров народного потребления и оказанию услуг населению, имущества граждан, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью, имущества арендаторов, имущества граждан на подворье и ряд других видов страхования.

     В условиях перехода экономики на рыночные отношения существенно возрастает роль страхования в решении проблем страховой защиты общественного производства и жизненного уровня населения. Заканчивается период недооценки страхования как метода страховой защиты, поскольку страхование становится объективно необходимым элементом рыночных отношений. Происходит демонополизация страхового дела в стране и становление страхового рынка, который представляет собой сферу денежных отношений, где объектом купли-продажи выступает страховая услуга, формируются предложение и спрос на нее.

     Страховой рынок предполагает функционирование различных страховых организаций, конкурирующих между собой: акционерных, обществ с ограниченной ответственностью. Широкое развитие должно получить перестрахование как инструмент обеспечения финансовой устойчивости совокупного страхового фонда всех страховых организаций, участвующих в перестраховании. На основе перестрахования перспективным является и создание страховых объединений и ассоциаций. Полноправными участниками страхового рынка должны быть и государственные страховые организации, которые имеются в большинстве стран.

     На  страховом рынке основная часть  страховых компаний - более 58 % - относится  к смешанной форме собственности; к частной - 36 %, государственной - 5 %, муниципальной и собственности общественных организаций - 1 %.

     Государственный сектор на рынке страхования представляет АО "Росгосстрах" - крупная акционерная  страховая компания с достаточно разветвленной сетью региональных дочерних компаний и филиалов, обладающая крупными резервными фондами, богатым практическим опытом в области проведения личного, имущественного страхования, и специализирующаяся на общественно значимых видах страхования.

     Коммерческий  сектор страхования представлен  страховщиками различного правового статуса, прежде всего, открытыми и закрытыми акционерными страховыми компаниями и обществами с ограниченной ответственностью.

     Страховые организации в процессе развития страхового рынка должны стремиться к расширению ассортимента видов страхования, улучшению количества и качества страховых услуг, к стабилизации страховых тарифов. Этому будет способствовать не только конкуренция, но и сотрудничество между страховщиками в различных формах, включая участие в перестраховании и формировании гарантийных фондов на случай банкротства отдельных страховщиков.

     Формирование  страхового рынка базируется на специальном  страховом законодательстве, которое, прежде всего, призвано защищать интересы страхователей, создавать равные условия для всех участников страхового рынка и исключать возможности проявления авантюризма, особенно опасного в страховом деле.

     В нашей стране страховые отношения  регулируются Гражданским кодексом РФ (ч. II, гл. 48), правовыми нормами общего законодательства, Законом РФ "Об организации страхового дела в РФ" от 31 декабря 1997 г., указами Президента РФ, постановлениями Правительства РФ по вопросам страхования, нормативными актами федерального органа исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью  в РФ - Департамента страхового надзора Министерства финансов РФ. Этот орган выдает страховщикам лицензии на осуществление страховой деятельности; ведет Единый государственный реестр страховщиков, их объединений; проводит контроль за обоснованностью страховых тарифов и платежеспособности страховщиков; устанавливает правила формирования  и размещения страховых резервов, показатели и формы учета и отчетности страховых операций; разрабатывает нормативные и методические документы по вопросам страхования.

     Развитие  рыночных страховых отношений в  настоящее время находится еще на стадии становления. Однако интересы оздоровления экономики и финансов требуют ускорения этого процесса.

     Должны  быть созданы условия для максимальной концентрации средств страхового фонда, что является главным условием организации замкнутых перераспределительных отношений между участниками страхования. 
 

     1.4 Состояние страхования в РФ в настоящее время 

     Итоги IV квартала 2008 года и I квартала 2009 года подтвердили негативные прогнозы относительно трудностей, испытываемых российскими страховщиками. Рынок сужается. Лидерами падения являются страхование имущества, личное страхование и обязательное страхование автогражданской ответственности владельцев транспортных средств (далее ОСАГО).

     По  итогам I квартала рынок сократился на 8%. По мнению Росстрахнадзора, сокращение страховых платежей в I квартале стало следствием падения оборотов в различных отраслях экономики. Страховые поступления выросли только в страховании жизни и добровольном страховании ответственности. Взносы по страхованию имущества сократились на 10,8%, по личному страхованию – на 6,8%, а по ОСАГО – на 2,5%.

     Однако  ситуация в целом по рынку и  в ведущих страховых компаниях  существенно отличается. Так, у 60% компаний из топ-20 премии выросли, у 35% – сократились менее чем в 2 раза и у 5 – сократились более чем в 2 раза. В группе всех остальных компаний (без учета топ-20) взносы выросли лишь у 40%, а у 23% сократились более чем в 2 раза. Таким образом, можно сделать вывод, что премии в целом по рынку сокращаются за счет уменьшения объемов у небольших игроков, и концентрация растет.

     В десятке лидеров за последний  год практически не произошло  изменений. Лидерами российского страхового рынка в 2008 и 2007 годах были группа «Росгосстрах», группа «Ингосстрах», группа «СОГАЗ», «РЕСО-Гарантия», группа «РОСНО» и «Страховой дом ВСК». Группа «КапиталЪ» в 2008 году опустилась с 7-го на 10-е место. Соответственно, на одно место поднялись группы «АльфаСтрахование» и «УралСиб». В 2008 году в состав топ-10 вошла группа «Ренессанс Страхование», поднявшись с 12-го на 9-е место, компания «Согласие» покинула десятку лидеров, опустившись с 10-е на 12-е место.

     По  величине активов 1-е место среди  страховщиков на протяжение многих лет занимает система Росгосстраха. 2-е место по активам в 2008 году занимала группа «Ингосстрах», 3-е место – «РЕСО-Гарантия», 4-е место – группа «РОСНО». В топ-5 российских страховых компаний по величине их активов вошла группа «АльфаСтрахование», поднявшись с 13-е на 5-е место.

     По  прогнозу «Эксперт РА», объем страхового рынка в целом по итогам 2009 г. снизится почти на 100 млрд руб. (минус 18%). Наибольший вклад в падение страхового рынка  внесут: страхование автокаско (добровольное страхование транспортного средства) сократится на 54 млрд руб. и составит 134 млрд рублей (минус 29%), страхование имущества юридических лиц от огневых и иных рисков сократится на 19 млрд руб. (минус 28%), ДМС – на 17 млрд руб. (минус 24%).

     Сильнее всего на динамику страховых премий на российском страховом рынке в 2009-м повлияет стагнация экономики, так как, по данным Росстата, индекс промышленного производства в I квартале 2009 г. составил 85,7% от соответствующего значения 2008 г., а реальные располагаемые денежные доходы населения в I квартале 2009 г. снизились по сравнению с аналогичным периодом предыдущего года на 2,3%. «В условиях остановки производства и роста безработицы сокращается и спрос на страхование», – отмечают аналитики.

     Вторым  важным фактором станет сжатие сегмента банковского кредитования. По данным Центрального Банка РФ, совокупный объем кредитов, предоставленных физическим лицам, в активах российских банков за первые два месяца 2009 года снизился на 1,1%. То есть банки практически полностью прекратили выдачу кредитов физическим лицам, что напрямую отражается на взносах по розничному банкострахованию, достигших 64 млрд руб. в 2008 году.

     Третьим фактором станет изменение тарифов. Так, в I квартале 2009 г. значительно возрос уровень ценовой конкуренции на российском страховом рынке. Демпинг (необоснованное занижение тарифов) набирает свои обороты в страховании автокаско, страховании имущества предприятий, страховании ответственности. В течение этого года, с резким ростом убыточности демпингующих страховых компаний, следует ожидать роста величины страховых тарифов.

     Мировой финансовый кризис приведет к сокращению российского страхового рынка, в  том числе страховой розницы. Введение упрощенной процедуры оформления ДТП и системы прямого возмещения убытков при неизменных тарифах (ставки не меняются 5 лет) вызовет рост убыточности до 79,7% на 1 июля 2009 года (102,7% с учетом расходов на ведение дела и отчислений в фонд РСА) и до 109% на 1 июля 2011 года (132%).

     Вкупе с обесценением активов, принятых для  покрытия страховых резервов (фондовые инструменты, депозиты и денежные средства в «проблемных» банках, рост просрочки дебиторской задолженности) эти факторы неизбежно приведут к целой серии банкротств страховщиков. По прогнозам «Эксперта РА», к 2010 году на страховом рынке останется всего 400–450 страховых групп и компаний.

     В этих условиях потенциальные клиенты  должны быть особенно осторожны при  выборе страховщиков. На первый план сейчас выходят не дешевизна страховых  продуктов, а надежность компаний. На текущий момент фондовые риски российских страховщиков далеки от критического уровня. Доля ценных бумаг, торгующихся на фондовых биржах, в инвестициях страховых компаний на момент кризиса, по оценкам «Эксперта РА», не превышала 15%. В настоящий момент многие страховщики пересмотрели структуру своих инвестиционных портфелей в пользу увеличения доли депозитов и денежных средств в системообразующих банках. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      2 Практическая часть.  Расчетное задание 

1. Цена единицы  продукции = 200+8 = 208

     2. Общая выручка от реализации продукции = Объема реализации продукции * Стоимость единицы продукции

     Себестоимость = Затраты на сырье, материалы, полуфабрикаты + Затраты на топливо и энергию  на технологические цели + Затраты  на оплату труда + Отчисления на социальные нужды + Прочие затраты + Амортизация + Налоги из себестоимости

     Отчисления  на социальные нужды = 0.356 * Затраты на оплату труда

     Балансовая  прибыль = Общая выручка от реализации продукции - Себестоимость

     Налогооблагаемая  прибыль = Балансовая прибыль - Отчисления из прибыли

     Налог на прибыль = 0.24 * Налогооблагаемая прибыль

     Чистая  прибыль = Налогооблагаемая прибыль - Налог на прибыль

     Приток денежных средств = Общая выручка от реализации продукции

     Отток денежных средств = Себестоимость – Амортизация + Отчисления из прибыли + Налог на прибыль

     Чистый  денежный поток = Приток денежных средств - Отток денежных средств

     Чистый  денежный поток нарастающим итогом - сумма чистых денежных потоков за текущий и предыдущие периоды.

     Чистый  дисконтированный денежный поток = Чистый денежный поток *

      (1 + i) ⁿ, где i – ставка дисконта (4 %), n – номер периода времени

     Чистый  дисконтированный поток нарастающим  итогом - сумма чистых дисконтированных денежных потоков за текущий и предыдущие периоды. 

Таблица 1 – Денежные потоки предприятия