Негосударственная
образовательная
автономная некоммерческая
организация высшего
профессионального
образования
САМАРСКИЙ
ИНСТИТУТ БИЗНЕСА
И УПРАВЛЕНИЯ
ФАКУЛЬТЕТ
« ЭКОНОМИКА И
УПРАВЛЕНИЕ»
КАФЕДРА
« БУХГАЛТЕРСКИЙ
УЧЁТ, АНАЛИЗ И АУДИТ»
Специальность
«Бухгалтерский учёт,
анализ и аудит»
Контрольная работа
По дисциплине: Страхование.
На тему: Вариант №
Выполнил: студент группы Б-208-3,5
Кузнецова В.В.
Проверил: преподаватель: страхования
Болгова Е.В.
Дата сдачи:
Дата проверки:
Оценка:
Самара
2010г.
Вопрос
№ 6
Имущественное
страхование.
Страхование - такой вид необходимой
общественной деятельности, при
которой граждане и организации
заранее страхуют себя от неблагоприятных
последствий в сфере их материальных
и личных нематериальных благ
путем внесения денежных взносов
в особый фонд специализированной
организации (страховщика), оказывающей
страховые услуги, а эта организация
при наступлении указанных последствий
выплачивает за счет средств
этого фонда страхователю или
иному лицу обусловленную сумму.
Существует множество
видов имущественного страхования. Все
их можно сгруппировать по следующей схеме:
1. Сельскохозяйственное:
- с/х культур
- животных
- прочего имущества с/х предприятий
2. Транспортное:
- страхование грузов
- судов
- авиационное
3. Страхование имущества юридических
лиц (все, что не входит в с/х и транспортное
страхование).
4. Страхование имущества физических лиц:
- страхование строений
- животных
- домашнего имущества
- транспортных средств граждан
Имущественное страхование в
Российской Федерации -
отрасль страхования, где объектами страховых
правоотношений выступает имущество в
различных видах. Имущественное страхование
охватывает практически все виды имущества
юридических и физических лиц:
здания, сооружения, машины, оборудование,
сырье топливо, материалы, рабочий и
продуктивный скот, сельскохозяйственные
посевы, предметы домашнего обихода и
т.д. Под имуществом понимается
совокупность вещей и
материальных ценностей, состоящих в собственности
и (или) оперативном управлении
физического или юридического лица. В
состав имущества входят деньги
и ценные бумаги, а также имущественные
права на получение вещей или иного имущественного
удовлетворения от других лиц.
Имущественное страхование по своей сущности
является страхованием от убытков.
И в отличие от личного страхования
ограниченность сроков страхования
не позволяет иметь большие
резервы. Поэтому страховые компании
держат данные резервы в наиболее ликвидных
вкладах.
Экономическое содержание имущественного
страхования заключается
в организации особого страхового фонда,
предназначенного для возмещения
ущерба его участникам, который возник
в результате причинения вреда.
Застрахованным может быть имущество,
как являющееся собственностью
страхователя (участника страхового фонда),
так и находящееся в его владении,
пользовании и распоряжении. Страхователями
выступают не только собственники
имущества, но и другие юридические
и физические лица, несущие
ответственность за его сохранность.
Условия страхования чужого
и собственного имущества могут существенно
различаться, что отражено
в конкретных правилах страхования.
Особенность имущественного страхования
заключается в том, что
ему присуща только
рисковая функция, которая
раскрывает вероятностный
характер
нанесения имуществу в результате стихийных
бедствий и других непредвиденных
событий.
На современном этапе
отрасль имущественного
страхования регулируется, в первую
очередь, статьями 929-933 Гражданского Кодекса.
Согласно статьи 929. Гражданского Кодекса
по договору имущественного
страхования одна сторона (страховщик)
обязуется за обусловленную
договором плату (страховую премию) при
наступлении предусмотренного в
договоре события (страхового случая)
возместить другой стороне
(страхователю) или иному лицу, в пользу
которого заключен договор
(выгодоприобретателю), причиненные вследствие
этого события убытки в
застрахованном имуществе либо убытки
в связи с иными имущественными
интересами страхователя (выплатить страховое
возмещение) в пределах
определенной договором суммы (страховой
суммы). Также
данная статья закрепляет имущественные
интересы, которые могут
быть застрахованы по договору имущественного
страхования
Это может быть:
. риск утраты (гибели), недостачи
или повреждения определенного
имущества;
. риск ответственности по
обязательствам, возникающим
вследствие
причинения вреда жизни, здоровью
или имуществу других лиц,
а также
ответственности по договорам
- риск гражданской ответственности;
. риск убытков от предпринимательской
деятельности из-за нарушения
своих обязательств контрагентами предпринимателя
или изменения условий этой деятельности
по не зависящим от предпринимателя обстоятельствам,
в том числе риск неполучения ожидаемых
доходов - предпринимательский риск
(статья 933).
Как видно, Кодекс разграничивает
в имущественном страховании
как
две самостоятельные подотрасли
страхование имущества и страхование
от рисков убытков при предпринимательской
деятельности и выделяет
отдельную
подотрасль страхование ответственности.
Имущество может быть застраховано по
договору страхования в пользу лица
(страхователя или выгодоприобретателя),
имеющего основанный на
законе, ином правовом акте или договоре
интерес в сохранении этого
имущества.
Сейчас
преобладает добровольное страхование
имущества. Условия страхования
определяет каждая компания самостоятельно.
Размер страхового тарифа: по страхованию
строений колеблется от 0,1-1,0% от страховой
суммы, по страхованию домашнего
имущества -1-5%,
3. по страхованию животных 5-20%,
4. транспортных средств 1-12%,
5. имущество предприятий 0,05-8%,
6. имущества госпредприятий 3-20%,
7. морских судов 0,4-4%,
8. авиация, грузов 0,5-5%.
Многие страховые компании дифференцируют
страховые тарифы по объему страхового
риска.
По факту риска пожар - 0,7%, кража - 1-2%, прорыв
канализации 0,2-0,3%.
Действующее законодательство запрещает
выплату страховых возмущений превышающих
реальную стоимость застрахованного объекта.
Т.о. не должно быть параллельно двух одинаковых
договоров страхования. Страховое возмещение
будет выплачено только в 1 случае (если
оно превышает реальную стоимость).
Для контроля за реальностью наступления
страхового случая и избежания двойного
страхования необходимо предоставление
первичных экземпляров о наступлении
страхового случая в страховую компанию.
Страховая компания имеет право на регрессивный
риск виновников страхового случая.
Для стимулирования
страхователей, бережно относящихся
к своему имуществу, некоторые страховые
компании делают скидку со страховых
тарифов при повторном заключении
договоров страхования, если по старым
(предыдущим) договорам не было исков.
Сейчас
страховые компании стремятся расширить
круг объектов страхования имущества:
мелких домашних животных, страхование
квартир, имущества граждан, находящихся
в командировке, памятники и т.д.
Вопрос
№ 16
Тенденции
развития страхового
рынка.
Страхование одна
из древнейших категорий общественных
отношений. Это необходимый элемент
производственных отношений. Оно связано
с возмещением материальных потерь
в процессе общественного воспроизводства.
Если же процесс общественного воспроизводства
прерывается или нарушается в
результате разрушительного воздействия
стихийных сил природы или
негативных последствий других чрезвычайных
событий (пожаров, взрывов, эпидемий, травматизма
и др.), то общество вынуждено прежде
всего принимать различные предупредительные
меры, а если они не дают желаемого
результата, то возмещать нанесенный
материальный ущерб, восстанавливать
нормальные условия воспроизводства
рабочей силы. В современном обществе
рискованный характер общественного
производства во все большей мере
определяется не только природными факторами,
сколько противоречивыми, связанными
с усложнениями производственных отношений
между людьми. Огромные масштабы общественного
производства в нашей стране, сами
по себе создают условия для возникновения
случайных, непредвиденных событий, имеющих
неблагоприятные последствия. Развитие
рыночных отношений увеличивает
предпринимательские риски. Негативной
стороной научно-технического прогресса
является нарастание технологических
рисков (повышение пожаро- и взрывоопасности
в ряде отраслей материального производства,
риска загрязнения окружающей среды),
рост аварийности и травматизма
на транспорте. Наконец, повышение риска
социальных, межнациональных и межгосударственных
конфликтов, гражданских волнений,
которые наносят ущерб как
отдельным предприятиям, организациям
и лицам, так и обществу в целом.
Указанный ущерб по своим масштабам
является, как правило, локальным, но
может носить и чрезвычайный характер.
Источником возмещения локального ущерба
являются различные резервные фонды,
как натуральные, так и финансовые.
В течение многих лет в нашей
стране отдавалось предпочтение общегосударственным
резервным фондам широкого назначения.
С их помощью осуществлялись дополнительные
капиталовложения в оборону страны,
в различные отрасли народного
хозяйства и непроизводственной
сферы, если это вызывалось острой необходимостью
и не было ранее запланировано. За
счет этих же резервных фондов производилось
и возмещение ущерба от стихийных
бедствий. Для страхового фонда, создаваемого
с помощью страхования, оставалась
ограниченная сфера действия: сельскохозяйственные
предприятия, кооперативные и общественные
организации, имущество, жизнь и
здоровье граждан. Широкое развитие
рыночных отношений существенным образом
меняет соотношение между резервными
фондами широкого назначения и страховым
фондом, связанным с применением
страхования. Потребности в страховой
защите имущества и доходов предприятий,
кооперативов, фермеров, арендаторов
и других предпринимателей в условиях
рынка могут быть удовлетворены
главным образом с помощью
страхования, которое становится объективно
необходимым элементом современных
производственных отношений. Страхование
в сочетании с самострахованием
предпринимателей составляет теперь достаточно
эффективную систему обеспечения
бесперебойности и непрерывности общественного
производства. В целом развитие российского
страхового рынка происходит достаточно
динамично, наблюдается устойчивый ежегодный
прирост поступления страховой премии.
Представляют определенный интерес основные
направления деятельности компаний. В
последнее время структура операций российских
страховщиков выглядит следующим образом:
обязательные виды страхования, а это,
главным образом, обязательное медицинское
страхование, составили 28% всех поступлений;
наибольший удельный вес занимает добровольное
личное страхование - 53% поступлений; на
долю страхования имущества и ответственности
приходится около 19% всех операций.
Значительный удельный вес операций добровольного
личного страхования в условиях высокой
инфляции может вызвать удивление, если
не учитывать, что главным образом это
следствие популярности краткосрочных
видов страхования жизни.
Что касается страхования имущества и
ответственности, то причин низкого уровня
развития этих видов страхования несколько.
Первая, и, по-видимому, главная, - недостаточные
финансовые возможности потенциальных
клиентов. Вторая - отсутствие мотивов
для заключения договоров страхования.
Крупные промышленные предприятия, пройдя
этап приватизации, только начинают проявлять
интерес к страхованию своего имущества.
Основная же масса предпринимателей не
имеет достаточных стимулов и финансовых
ресурсов для обеспечения своей страховой
защиты.
Наименее развитым в России является рынок
страхования населения. Имеющиеся свободные
средства люди предпочитают хранить у
себя дома, конвертировать в твердую валюту,
либо, в крайнем случае, хранить в банках.
Хранение в банках имеет смысл, поскольку
доход, полученный от такого размещения,
по действующему законодательству, налогом
у физического лица не облагается.
Нынешние тенденции
развития страхового рынка связаны с укрупнением
страхового бизнеса, с объединением страховщиков,
перестраховщиков, страховых брокеров.
В этой связи на рубеже столетий на страховых
рынках проходит волна слияний и приобретений.
Последние экономические потрясения России
также подталкивают национальный страховой
рынок изыскивать пути повышения устойчивости
и укрепления позиций его субъектов.
Сложившаяся ситуация такова, что только
совместные усилия участников страхового
рынка позволят обеспечить его динамическое
развитие, а следовательно, и развитие
экономики страны, и предоставление надежных
финансовых гарантий страхователям.
Рассматривая перспективы процесса объединения
на рынке страховых услуг РФ, можно представить
его развитие в трех направлениях.
Во-первых, объединения, сопряженные
с изменением юридического статуса. Такого
типа объединения имеют целью увеличение
уставного капитала посредством слияния,
присоединения.
Во-вторых, создание различных холдингов
- групп компаний, остающихся юридически
свободными и связанными между собой участием
в уставных капиталах, следовательно,
и управлением компаниями.
В-третьих, необходимо обеспечить финансовую
устойчивость страховых операций. Для
этого надо более детально подойти к определению
способности страховой организации выполнять
свои обязательства по страховым выплатам
перед страхователями. Это потребует доработки
существующих нормативных документов.
В-четвертых, без создания эффективной
системы стимулов как для страхователей,
так и для страховщиков ни о каком развитии
страхования речи быть не может
Вопрос
№26
Методы
определения ущерба
и страхового возмещения.
Для
обоснованного решения вопроса
о выплате страхового возмещения
первостепенное значение имеет установление
факта наступления стихийного явления
и вызванной им гибели или повреждения
посевов (посадок). Исходным моментом для
этой работы служит получение страховой
организацией письменного сообщения
о гибели (повреждении) сельскохозяйственных
культур .
Основным документом для решения вопроса
о выплате страхового возмещения служит
акт о гибели или повреждении сельскохозяйственных
культур и многолетних насаждений.
Организации страхования составляют акты
на все страховые случаи гибели или повреждения
сельскохозяйственных культур, о которых
сообщали хозяйства.
Акт состоит из трех разделов. В первом
приводятся уточненные данные о гибели
(повреждении) сельскохозяйственных культур:
какая культура погибла или повреждена;
в результате какого стихийного бедствия;
когда оно произошло; площадь, на которой
произошла гибель (повреждение) культуры.
Во втором разделе по каждой культуре
показываются планировавшееся хозяйственное
назначение; посевная и уборочная площадь,
при этом выделяется площадь, на которой
был произведен посев и подсев той же или
другой культурой, а также площадь культуры,
использованной не по первоначальному
назначению (например, посевы на зерно
использованы после повреждения на зеленый
корм или для выпаса скота); полученный
урожай основной продукции.
В третьем разделе акта отражаются дополнительные
данные о площадях культур, пересеянных
и подсеянных другими культурами, стоимость
затрат на пересев (подсев) и др.
Подлежащий возмещению ущерб определяют
исходя из условий страхования, основным
из которых считается уровень среднего
урожая как объект страховой ответственности.
Для страхования сельскохозяйственных
культур в аграрном секторе принята в
основном средняя урожайность за предшествующие
годы.
Средняя урожайность определяется на
всю площадь посева (посадки) сельскохозяйственных
культур под урожай данного года, т.е. включая
ту площадь, где произошли повреждение
и гибель и уборка не производилась.
В зависимости от того, произошла ли полная
гибель урожая или его снижение и как использовалась
поврежденная культура – для получения
планировавшейся основной продукции или
для других целей – выбирается соответствующая
формула для расчета ущерба.
При
полной гибели урожая культуры на всей
площади ущерб рассчитывается по
формуле:
У
= С 3 * П,
где
У – ущерб в расчете на всю
площадь посева (посадки);
С
3 – средняя стоимость застрахованного
урожая культуры с 1 га;
П
– общая площадь посева под
урожай текущего года.
В
случаях, когда произошло снижение
среднего урожая (хотя на отдельных
учас т ках может быть гибель),
формула расчета ущерба другая:
У
= (С 3 – Ст. г) П,
где
Ст. г – средняя стоимость урожая
с 1 га в текущем году.
Однако
этот показатель должен быть исчислен
исходя из валового сбора основной
продукции. Поэтому формула усложняется,
приобретая следующий вид:
У
= (С 3 – (Ц + В) / П) П,
где
В – валовой сбор основной продукции
культуры в текущем году;
Ц
– закупочная цена с 1 ц основной
продукции данной культуры.
Определение
ущерба и страхового возмещения при
гибели животных , принадлежащих сельскохозяйственным
предприятиям, кооперативным организациям
и населению, исходят как из общих
принципов, так и из некоторых
особенностей, в зависимости от условий
соответствующего страхования. Основная
специфика заключается в том,
что на сельскохозяйственных предприятиях,
в кооперативных и общественных
организациях животные застрахованы по
их балансовой (инвентарной) стоимости;
в хозяйствах граждан – исходя
из установленных страховых сумм.
При гибели животных в сельскохозяйственных
и других предприятиях и организациях
определению страхового возмещения предшествует
исчисление ущерба. Ущербом является балансовая
(инвентарная) стоимость погибших животных.
Если индивидуальный учет балансовой
стоимости животных не ведется, то она
определяется как средняя по всем животным
данного вида. Ущерб при гибели рабочих
лошадей (включая спортивных), верблюдов,
ослов и мулов определяется за вычетом
амортизации, на остальной рабочий скот
амортизация не начисляется.
При
вынужденном убое животных, а также
домашней птицы ущерб определяется
в размере разницы между их
балансовой стоимостью и суммой, полученной
от реализации пригодного в пищу мяса.
Стоимость такого мяса устанавливается
на основании документа, выданного
государственной или кооперативной
организацией, которой было продано
мясо. Если мясо забитого животного
полностью непригодно в пищу, ущерб
исчисляется, как при падеже.
При страховании во всех хозяйствах возмещается
только прямой ущерб – гибель (падеж или
вынужденный забой) животного. Потери
продукции, являющиеся косвенным ущербом,
по страхованию не возмещаются.
Методика определения ущерба и страхового
возмещения зависит от вида застрахованного
имущества (строения, средства транспорта,
товары, продукция и т.п.), стихийного бедствия
(пожар, наводнение, землетрясение и т.д.),
аварии или несчастного случая, а также
от того, кто является страхователем. Последовательность
проведения этой работы всегда одинакова
и состоит из следующих этапов:
- установление факт гибели или повреждения
имущества;
- определение причины нанесения ущерба
и решение вопроса о наличии страхов о
го или несчастного случая;
- установление пострадавших объектов
и принадлежности застрахованного имущества;
- расчет суммы ущерба и страхового возмещения.
Ущербом страхователя считается стоимость
погибшего имущества по страховой оценке,
стоимость поврежденного имущества с
учетом его обесценения, стоимость работ
по спасанию имущества и приведению его
в порядок. Из суммы ущерба исключается
стоимость поврежденных и неповрежденных
остатков имущества, годных на стройматериалы
и т.п. (кирпич, доски, бревна и т.д.).
Страхование строений . При уничтожении
или повреждении строений в хозяйстве
граждан работник страховой организации
проверяет наличие и состав строений,
имевшихся в хозяйстве к моменту страхового
случая; уточняет, все ли строения занесены
в страховые оценочные листки; правильно
ли указаны их хозяйственное назначение,
размеры, материалы стен, крыши и т.п. При
обнаружении вновь возведенных или ранее
не заре- гистрированных строений они
также должны быть оценены.
Затраты на восстановление (ремонт) поврежденных
строений исчисляют по единичным расценкам
на отдельные части строения или виды
работ, на основании которых разработаны
оценочные нормы.
При уничтожении или повреждении строений,
застрахованных по добровольному страхованию,
ущерб, как правило, дополнительно не исчисляется.
Страхование домашнего имущества . Страховое
возмещение здесь составляет сумму фактического
ущерба, причиненного страхователю страховым
случаем, но не может быть выше страховой
суммы, указанной в договоре. Ущерб определяется
на основании акта и приложенных к нему
документов, подтверждающих факт и обстоятельства
наступления страхового случая. Указанные
документы местное отделение страхования
получает в органах пожарного надзора,
гидрометео службы, милиции, судебно-следственных
органах и других государственных учреждениях.
Кроме того, используется составленный
страхователем перечень уничтоженных,
поврежденных или похищенных предметов
домашнего имущества.
В размер ущерба включается стоимость
похищенных или уничтоженных предметов,
исчисленная по государственным розничным
ценам (с учетом износа), а при повреждении
– разница между этой стоимостью имущества
и его стоимостью после страхового случая,
т.е. с учетом обесценения.
Кроме того, ущербом признается стоимость
ремонта квартиры страхователя в д о мах
государственного, общественного фонда
и ЖСК. При этом в расчет принимаются элементы
отделки и оборудования квартиры (жилых
и индивидуальных подсобных помещений):
окраска стен, полов, дверей и оконных
рам, побелка потолков, замена обоев, линолеума
и других покрытий стен и полов, замена
обивки дверей замков и ручек, оконных
и дверных стекол, электрических звонков,
электро- и телепроводки, поврежденных
в ре- зультате страхового события.
Расходы по спасанию имущества во время
страхового случая и приведению его в
надлежащее состояние включаются в сумму
ущерба. При этом если во время тушения
пожара некоторые предметы погибли или
повреждены под действием воды и т.п., то
этот ущерб также включается в общую сумму
потерь, понесенных страхователем.
Если поврежденные предметы путем ремонта
могут быть приведены в пригодное для
использования состояние, сумма уценки
будет равна стоимости ремонтных работ,
уменьшенной на процент износа каждого
предмета.
Когда предметы домашнего имущества повреждены
настолько, что их нельзя отремонтировать,
сумма уценки этих предметов составит
их действительную стоимость на день повреждения.
Если от поврежденных предметов имеются
остатки, годные к использованию, сумма
их уценки уменьшается на их стоимость
с учетом расходов на приведение в надлежащее
состояние.
Страхование средств транспорта, принадлежащих
гражданам . Размер причи-ненного страхователю
ущерба и суммы страхового возмещения
исчисляются на основании страхового
акта и приложенных к нему документов
(органов пожарного надзора, милиции, ГИБДД,
следственных, судебных и т.д.), подтверждающих
факт и обстоятельства страхового случая,
а при частичном повреждении средства
транспорта, кроме того, - сметы на ремонт
(восстановление).Страховое возмещение
за транспортное средство (прицеп, полуприцеп
или подвесной лодочный мотор), дополнительное
оборудование и предметы багажа выплачивается
в размере причиненного ущерба, но не выше
соответствующей страховой суммы, обусловленной
договором, по которому транспортное средство
принято на страхование в размере его
действительной стоимости.
Список
используемой литературы.
1. Гражданский
Кодекс РФ
2. Привалов Ю.А. Иностранный
капитал на российском страховом рынке. //
Страховое дело. - 2007.
3. Сплетухов Ю.А.,
Дюжиков Е.Ф. Страхование: учебн. пособие.
- М.: ИНФРА_М, 2005.
4. Страхование/под
ред. В.В. Шахова, Ю.Т. Ахвледиони, - М.:
ЮНИТИ-ДАНА, 2007
5. Страхование/под
ред. Т.А. Федоровой. - М.: Экономистъ,
- 2005
